2017 के मानक बाल कर कटौती को जोड़ा जा सकता है। आकार तालिका, आय सीमा और 2-एनडीएफएल के लिए नए कोड - लेख में।

उन नियमों के बारे में भ्रमित होना आसान है जिनके अनुसार आपको 2017 में एक बच्चे के लिए कर कटौती प्रदान करने की आवश्यकता है। इसका आकार बच्चों की संख्या और माता-पिता के रिश्ते दोनों पर निर्भर करता है। तालिका और दृश्य आरेख आपको इसका पता लगाने में मदद करेंगे।

2017 में मानक बाल कर कटौती के लिए कौन पात्र है?

2017 में, माता-पिता और अभिभावक (न्यासी) प्राप्त कर सकते हैं। यह 24 साल से कम उम्र के हर नाबालिग, साथ ही पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट पर लगाया जाता है।

और बाहरी अंशकालिक श्रमिकों के बारे में क्या? उन्हें एक नियोक्ता चुनने का अधिकार है जिससे वे मानक बाल कर कटौती प्राप्त करेंगे। यदि किसी नए कर्मचारी ने आपकी कंपनी को चुना है, तो आपको उसे मना करने का कोई अधिकार नहीं है। आप केवल उस अंशकालिक कार्यकर्ता की आय को कम कर सकते हैं जो आपके संगठन ने अर्जित किया है। अन्य नियोक्ताओं से भुगतान को ध्यान में न रखें (अनुच्छेद 218 के खंड 3 और रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 226 के खंड 3)।

बाल कटौती 2017: अधिकतम सीमा

टैक्स कोड अधिकतम आय सीमा स्थापित करता है, जिसके बाद एक कर्मचारी के लिए 2017 में एक बच्चे के लिए मानक कटौती की अनुमति नहीं है। यह 350,000 रूबल है।

बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती एक नियोक्ता द्वारा कर्मचारी की पसंद पर प्रदान की जाती है। ऐसा करने के लिए, एक बयान लिखें, जिसमें वे बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक फोटोकॉपी और प्रशिक्षण का प्रमाण पत्र संलग्न करें (यदि आवश्यक हो)

वार्षिक विवरण की आवश्यकता नहीं है। एक अपवाद तब होता है जब कर्मचारी ने प्रारंभिक आवेदन में वर्ष का संकेत नहीं दिया था। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी ने "2017 में बच्चों के लिए ... की राशि में एक मानक कटौती प्रदान करने के लिए" कहा। फिर अब बिना एक साल के उससे नई अर्जी ले लो।

उन कर्मचारियों से जिन्होंने आवेदन में एक विशिष्ट वर्ष नहीं डाला है, अगर कुछ बदल गया है तो नए दस्तावेज मांगें। मान लीजिए कि बच्चे वयस्क हो जाते हैं। फिर, बच्चे के लिए कर कटौती के लिए, आपको अध्ययन के स्थान से एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होती है।

2017 में बाल कटौती की गणना कैसे करें

विकलांग बच्चों के लिए 2017 में मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती

वह राशि जिसके द्वारा व्यक्तिगत आयकर को कम किया जा सकता है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 में वर्णित है। हर महीने, एक कर्मचारी की आय कम की जा सकती है:

• 1400 रूबल के लिए। - पहले या दूसरे बच्चे के लिए;
• रगड़ 3000 - तीसरे और प्रत्येक बाद में।

विकलांग बच्चों के लिए कर कटौती अधिक है। माता-पिता, दत्तक माता-पिता और उनके पति उस आय को कम कर सकते हैं जिससे कर 12,000 रूबल से लिया जाता है। अभिभावक, ट्रस्टी और दत्तक माता-पिता - 6,000 रूबल। न्यायाधीशों के अनुसार, विकलांग लोगों के लिए कटौती सामान्य लोगों में जोड़ दी जाती है।

यह पता चला है कि पहले जन्म लेने वाले विकलांग व्यक्ति के लिए कर कटौती की कुल राशि प्रति माह 13,400 रूबल (1,400 + 12,000) है। अभिभावकों और ट्रस्टियों के लिए - 7400 रूबल (1400 + 6000)।

21 अक्टूबर, 2015 को आरएफ सशस्त्र बलों के प्रेसिडियम द्वारा अनुमोदित समीक्षा में इस तरह के स्पष्टीकरण दिए गए हैं। रूस के वित्त मंत्रालय ने भी न्यायाधीशों से सहमति व्यक्त की ( पत्र दिनांक 20 मार्च, 2017 संख्या 03-04-06 / 15803)।

आपकी जानकारी के लिए: व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कटौती के बारे में मत भूलना "" मदद करेगा। ऑनलाइन सेवा आपको एक बार कटौती के अधिकार को चिह्नित करने के लिए कहेगी। और फिर यह सीमा की निगरानी करेगा और साल-दर-साल कटौती की नई मात्रा को अपडेट करेगा।

बच्चों के लिए 2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती का आकार: तालिका

2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए प्रति बच्चा दोहरी कटौती

एकमात्र माता-पिता 2017 में बच्चों के लिए दोगुनी राशि में मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करते हैं। यह तब होता है जब पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं होता है: जन्म प्रमाण पत्र में, माता के अनुरोध पर पिता के बारे में जानकारी दर्ज की गई थी (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 2 फरवरी, 2016 संख्या 03-04-05 / 4973) . लेकिन अगर मां की शादी हो जाती है, तो वह बच्चे के लिए टैक्स में कटौती नहीं कर पाएगी।

जरूरी!

यदि पिता बाल सहायता का भुगतान नहीं करता है, तो यह बच्चे की माँ को एकमात्र माता-पिता नहीं बनाता है।

यदि दूसरा माता-पिता इसे छोड़ देता है तो एक डबल प्राप्त किया जा सकता है। लेकिन साथ ही, उसे इसका अधिकार होना चाहिए - आय प्राप्त करने के लिए व्यक्तिगत आयकर 13 प्रतिशत की दर से, 350,000 रूबल की सीमा के भीतर रखने के लिए।

सुविधा के लिए हमने सारी जानकारी को डायग्राम के रूप में प्रस्तुत किया है।

बच्चों के लिए 2017 में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती कोड

एफटीएस ने दिसंबर 2016 में 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्रों के लिए कोड बदल दिए। प्रति बच्चे कर कटौती के लिए अब 12 के बजाय 24 कोड हैं। भ्रम से बचने के लिए, हमने तालिका में नए कोड पेश किए हैं।

एक बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती कोड कई शर्तों पर निर्भर करता है। पहला, वह किस तरह का कर्मचारी है - पहला, दूसरा, तीसरा या छोटा। पहले और दूसरे के लिए, कटौती 1400 रूबल है। प्रति महीने। छोटे बच्चों के लिए - 3000 रूबल। (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद २१८)।

दूसरे, कर्मचारी को बच्चे के लिए कर कटौती कितनी मिलती है - सिंगल या डबल।

तीसरा, क्या बच्चे विकलांग हैं।

पहला वह है जो उम्र में बड़ा है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 26 फरवरी, 2013 नंबर 03-04-05 / 8-133)।

बाल कर कटौती	सबसे पहला	दूसरा	तीसरा	विकलांग
माता-पिता, माता-पिता के पति या पत्नी और दत्तक माता-पिता
एकल
अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता, उनके जीवनसाथी
एकल
दोहरी एकल माता-पिता
पसंद के माता-पिता में से किसी एक से दोगुना

यदि परिवार में कोई बच्चा है, तो उसके माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी या दत्तक माता-पिता एक मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के अधिकार का दावा कर सकते हैं। यह एक व्यक्ति को कर के बोझ को थोड़ा कम करने की अनुमति देगा - "बच्चे के" लाभ की राशि से कर योग्य में कमी के कारण आय पर भुगतान किया गया आयकर कम हो जाएगा। 2017 में बाल कटौती कैसे लागू होती है, नया क्या है, लाभ की राशि क्या है और मैं इसे कैसे प्राप्त कर सकता हूं?

यह लाभ मानक श्रेणी के अंतर्गत आता है। इसका उपयोग केवल मजदूरी के रूप में आय के संबंध में किया जा सकता है। एक नियम के रूप में, किसी व्यक्ति को व्यक्तिगत आयकर की स्वतंत्र रूप से गणना करने की आवश्यकता नहीं होती है, यह कार्य, रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुसार, नियोक्ता को सौंपा जाता है। उत्तरार्द्ध वेतन की गणना करता है, मानक कटौती लागू करता है, यदि लागू हो, 13% पर आयकर की गणना करता है और धन को संघीय कर सेवा के खाते में स्थानांतरित करता है।

मानक कर कटौती केवल एक "बच्चे" तक सीमित नहीं है, अभी भी कई राशियाँ हैं जिनके द्वारा आप आयकर के बोझ की गणना करते समय प्राप्त वेतन को कम कर सकते हैं।

सभी व्यक्तियों को एक बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर कटौती का अधिकार नहीं है, लेकिन केवल वे जो नीचे चर्चा किए गए कई मानदंडों को पूरा करते हैं।

जरूरी!लाभ तब तक प्रदान किया जाना चाहिए जब तक कि वर्ष की शुरुआत से कुल आय 350,000 रूबल की स्थापित सीमा मूल्य तक नहीं पहुंच जाती। (2017 - 2018 के लिए वास्तविक)। पहले, मानक कर कटौती की सीमा RUB 280,000 थी।

यह अधिकार निम्नलिखित व्यक्तियों का है जो निम्नलिखित शर्तों को पूरा करते हैं:

1. परिवार में बच्चे हैं (ये देशी और दत्तक दोनों बच्चे हो सकते हैं, साथ ही दत्तक बच्चे भी हो सकते हैं, जिन पर संरक्षकता या ट्रस्टीशिप स्थापित है);
2. बच्चों की आयु स्थापित सीमा के भीतर है - सामान्य तौर पर, यह 18 वर्ष का है, यदि बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन करना जारी रखता है, तो आयु 24 वर्ष तक बढ़ा दी जाती है;
3. नियोक्ता को एक मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के अधिकार को साबित करने वाले सहायक दस्तावेज प्रस्तुत किए गए हैं।

अधिकार उठता है:

• जन्म के क्षण से;
• जिस क्षण से उन्हें परिवार में स्वीकार किया गया था;
• एक ऐसे व्यक्ति के साथ विवाह के क्षण से जिसका एक बच्चा है (सामग्री की पुष्टि के अधीन)।

अधिकार समाप्त हो गया है:

• वर्ष के अंत में जिसमें वह 18 वर्ष का हो जाता है;
• उस महीने के अंत में जिसमें आप 24 वर्ष के हो जाते हैं या आपको पूर्णकालिक शिक्षा के पूरा होने पर एक दस्तावेज प्राप्त होता है;
• एक बच्चे की मृत्यु पर;
• विवाह पर (18 से 24 वर्ष के छात्रों के लिए प्रासंगिक);
• एक बच्चे के साथ विवाह का विघटन;
• परिवार में गोद लिए गए नाबालिग का परित्याग।

2017 मानक बाल कर कटौती

लाभ की राशि परिवार में उपस्थिति के क्रम, विकलांगता की उपस्थिति पर निर्भर करती है।

वैधानिक मानक कर लाभ की राशि की गणना के उदाहरण

उदाहरण 1:

परिवार में तीन बच्चे हैं: पहला 15 साल का है, दूसरा 11 साल का है (विकलांग है), तीसरा 2 साल का है। परिवार के माता-पिता।

कुल कटौती = १४०० + १३४०० + ३००० = १७८०० रूबल।

विकलांग बच्चे के लिए मुख्य और अतिरिक्त कटौती को जोड़ा जाता है।

उदाहरण 2:

परिवार में 4 बच्चे हैं: पहला 28 साल का है, दूसरा मर गया, तीसरा 13 साल का है, और चौथा 5 साल का है।

अनुक्रम की गणना करते समय, आपको उन सभी बच्चों को ध्यान में रखना होगा जो कभी परिवार में पैदा हुए हैं, जिनमें मृत भी शामिल हैं।

18 वर्ष से अधिक उम्र के बच्चों के लिए (24 पूर्णकालिक छात्रों के लिए), मानक लाभ प्रदान नहीं किया जाता है। लेकिन बच्चे के जन्म के क्रम का निर्धारण करते समय उन्हें ध्यान में रखना अनिवार्य है।

चाइल्ड टैक्स क्रेडिट कौन प्राप्त कर सकता है

जिन व्यक्तियों ने अपने नियोक्ता को इसकी घोषणा की है, वे व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती को ध्यान में रखते हुए कर आधार में कमी के लिए आवेदन कर सकते हैं। किन दस्तावेजों की आवश्यकता है, नीचे चर्चा की गई है।

बच्चों के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर लाभ के लिए आवेदन करने वाले व्यक्तियों में निम्नलिखित हैं:

• मूल माता-पिता (पिता, माता);
• दत्तक माता-पिता;
• अभिभावक;
• ट्रस्टी;
• इन व्यक्तियों के पति या पत्नी, यदि वे बच्चे के रखरखाव में भाग लेते हैं (इस क्षण की पुष्टि गुजारा भत्ता या सहवास के भुगतान से की जा सकती है)।

यदि माता-पिता तलाकशुदा हैं, तो दूसरी शादी की स्थिति में, माता-पिता का नया पति या पत्नी भी व्यक्तिगत आयकर कटौती के अधिकार का दावा कर सकता है। मुख्य बात यह है कि इस तरह के अधिकार की उपस्थिति में मनाना, यानी यह साबित करना कि वे बच्चे के रखरखाव में भाग ले रहे हैं।

उदाहरण:

5 साल के बच्चे के माता-पिता ने तलाक के लिए अर्जी दी। अदालत के फैसले के अनुसार, नाबालिग अपनी मां के पास रहता है, पिता गुजारा भत्ता देता है। पिता पुनर्विवाह करता है। नई पत्नी को अपने पति या पत्नी के बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने का अधिकार है, क्योंकि गुजारा भत्ता के भुगतान के रूप में रखरखाव में भागीदारी की पुष्टि है।

बच्चों के लिए दोहरी कटौती का हकदार कौन है?

लाभ दोगुना हो जाता है यदि:

• माता-पिता में से कोई एक अपने पति या पत्नी को हस्तांतरित करके अपने अधिकार का प्रयोग नहीं करना चाहता;
• दूसरा माता-पिता मृत्यु, मृतक या लापता के रूप में मान्यता, साथ ही जन्म प्रमाण पत्र में उसके बारे में प्रारंभिक रिकॉर्ड की अनुपस्थिति के कारण अनुपस्थित है।

ध्यान दें:माता-पिता के अधिकारों से वंचित होना एक बच्चे के लिए मानक व्यक्तिगत आयकर लाभ के लागू न होने का कारण नहीं है। तथ्य यह है कि अधिकारों से वंचित कर दिया गया है इसका मतलब यह नहीं है कि रखरखाव दायित्व समाप्त हो गया है, इसलिए आयकर के संबंध में कटौती का अधिकार बना हुआ है।

बच्चे के लिए मानक कटौती कैसे प्राप्त करें - दस्तावेजों की सूची

नियोक्ता कर योग्य आय को कम करने और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने में लगा हुआ है, इसलिए, आपको लिखित रूप में मानक कर कटौती का उपयोग करने की अपनी इच्छा को सूचित करने की आवश्यकता है। उसी समय, स्थिति के आधार पर, दस्तावेजों की सूची बदल सकती है।

सामान्य तौर पर, दो दस्तावेज पर्याप्त हैं:

1. एक हस्तलिखित कथन - पाठ की सामग्री को मनमाने ढंग से कहा जा सकता है, मुख्य बात यह है कि आवेदक के अनुरोध को इससे स्पष्ट रूप से समझा जाता है (बच्चों की संख्या, उनकी उम्र के बारे में जानकारी इंगित की गई है);
2. प्रत्येक बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र, उन्हें उपरोक्त प्रपत्र में एक प्रति के रूप में संलग्न किया जा सकता है।

नमूना आवेदन (विस्तार करने के लिए क्लिक करें):

अतिरिक्त दस्तावेज यदि आपके पास 1 या 2 समूहों की विकलांगता है:

• विकलांगता की उपस्थिति की पुष्टि करने वाले चिकित्सा संस्थान से एक स्वास्थ्य प्रमाण पत्र, इसे सालाना नवीनीकृत किया जाना चाहिए, यह साबित करना कि विकलांगता वापस नहीं ली गई है।

पूर्णकालिक अध्ययन के लिए अतिरिक्त दस्तावेज:

• प्राप्त शिक्षा की डिग्री के बारे में एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र।

दोहरी कटौती प्राप्त करने के लिए अतिरिक्त दस्तावेज:

• माता-पिता के काम के स्थान से एक प्रमाण पत्र जिसने अपना अधिकार माफ कर दिया है, जिसमें कहा गया है कि उसके आयकर के संबंध में, वास्तव में, लाभ लागू नहीं होता है (प्रमाण पत्र को मासिक रूप से अद्यतन किया जाना चाहिए);
• दूसरे माता-पिता की मृत्यु या उसकी अज्ञात अनुपस्थिति की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज।

गैर-प्राकृतिक माता-पिता को यह पुष्टि करनी चाहिए कि बच्चे को वास्तव में परिवार में स्वीकार किया गया है। इसके लिए, गोद लेने पर अभिभावक प्राधिकरण से दस्तावेज़ की प्रतियां संलग्न हैं।

स्थिति और अधिक जटिल हो जाती है यदि कोई नया जीवनसाथी व्यक्तिगत आयकर कटौती का दावा करता है, तो आपको उपयुक्त दस्तावेजों की सहायता से बच्चे के रखरखाव में अपनी भागीदारी साबित करके अपना अधिकार साबित करना होगा।

9 लोकप्रिय प्रश्न और उत्तर

प्रश्न 1:इकलौते माता-पिता की शादी हो गई, क्या उन्हें अभी भी व्यक्तिगत आयकर के लिए दोहरे कर कटौती का अधिकार है?

उत्तर:नहीं, दोगुने आकार का अधिकार खो गया है। नए पति या पत्नी को भी माता-पिता के साथ एक-एक राशि में कटौती का लाभ लेने का अवसर मिलता है।

प्रश्न 2:यदि बच्चे की मृत्यु हो जाती है, तो क्या बाकी के लिए कटौती की राशि का निर्धारण करते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए?

उत्तर:हां, यह अनिवार्य है, अनुक्रम की गणना मृतक को ध्यान में रखकर की जाती है।

प्रश्न 3:पिता और मां का तलाक हो गया। पिता एक नई आम कानून पत्नी के साथ नागरिक विवाह में रहता है, विवाह रजिस्ट्री कार्यालय में पंजीकृत नहीं है। क्या एक आम कानून पत्नी आयकर कटौती के लिए अर्हता प्राप्त कर सकती है?

उत्तर:नहीं, नागरिक विवाह मानक लाभ के लिए पात्रता का आधार नहीं है। संबंधों के राज्य पंजीकरण की आवश्यकता है।

प्रश्न 4:बच्चे की मां बेरोजगार है, क्या पिता को डबल डिडक्शन मिल सकता है?

उत्तर:नहीं, इसकी अनुमति नहीं है। केवल एक आधिकारिक रूप से नियोजित नागरिक ही मानक कर क्रेडिट के अपने अधिकार का त्याग कर सकता है। एक बेरोजगार व्यक्ति मना नहीं कर सकता, क्योंकि उसे आय प्राप्त नहीं होती है जिसके लिए यह लाभ लागू किया जा सकता है।

प्रश्न 5:क्या मुझे हर साल कटौती के लिए आवेदन को फिर से लिखना होगा, या क्या इसे एक बार लिखना पर्याप्त है?

उत्तर:एक बार बयान लिखना ही काफी है। एक नया आवेदन केवल निर्धारित लाभ की राशि में परिवर्तन के मामले में लिखा जाता है - बच्चे को विकलांगता मिली है, परिवार में एक नया नाबालिग सामने आया है।

प्रश्न 6:बच्चे का जन्म नवंबर 2017 में हुआ था और आवेदन फरवरी 2018 में नियोक्ता को प्रस्तुत किया गया था। क्या नियोक्ता पिछले महीनों - नवंबर से जनवरी के लिए कटौती को ध्यान में रखेगा?

उत्तर:अगर आवेदन फरवरी में जमा किया जाता है, तो इसका मतलब है कि नियोक्ता फरवरी 2018 से कटौती लागू करना शुरू कर देगा। वह जनवरी 2018 के लिए व्यक्तिगत आयकर वापस करने के लिए भी बाध्य है। पिछले 2017 के लिए, व्यक्तिगत आयकर की वापसी केवल कर प्राधिकरण के माध्यम से धनवापसी, 3-एनडीएफएल, 2-एनडीएफएल के लिए एक आवेदन जमा करके संभव है।

प्रश्न 7: 350,000 रूबल के मानक बाल लाभ को लागू करने के लिए बच्चे के पिता अधिकतम आधार पर पहुंच गए हैं, लेकिन मां नहीं है। क्या पिता अपने अधिकारों को मां के पक्ष में छोड़ सकता है ताकि उसे कटौती की दोगुनी राशि प्राप्त हो?

उत्तर:हाँ, ऐसा सम्भव है।

प्रश्न 8:पिता माता-पिता के अधिकारों से वंचित था। क्या उसे अभी भी "बच्चे" कटौती का अधिकार है?

उत्तर: हाँ, यदि वह बाल सहायता का भुगतान करता है तो इसे संरक्षित किया जाता है।

प्रश्न 9: 20 वर्ष की आयु का एक बच्चा एक विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, लेकिन उसे शैक्षणिक अवकाश लेने के लिए मजबूर किया जाता है। क्या उसके माता-पिता के पास अभी भी एक मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती प्राप्त करने का अवसर है?

उत्तर:हाँ यही है। शैक्षणिक अवकाश लेने के तथ्य का अर्थ प्रशिक्षण पूरा करना नहीं है।

आज, कई माता-पिता रुचि रखते हैं कि कर योग्य आधार के आकार को कम करने के लिए किन कार्यों और शर्तों को पूरा किया जाना चाहिए, कौन से दस्तावेज तैयार किए जाने चाहिए, 2019 में बच्चों के लिए सीमा क्या है, साथ ही इस प्रक्रिया की कई अन्य विशेषताएं भी हैं।

इस संबंध में, लेख एक बच्चे को प्रदान करने के लिए अर्जित कर क्रेडिट के विषय के साथ-साथ उनके जारी करने के लिए बुनियादी नियमों के विषय पर समर्पित है।

प्रत्येक माता-पिता जो आधिकारिक तौर पर कार्यरत हैं, और आय के अन्य स्रोतों (यदि कोई हो) से व्यक्तिगत आयकर का भुगतान भी करते हैं, कानून के अनुसार, अपने कर योग्य आधार के आकार को कम करने का अधिकार है।

हालाँकि, आप कर छूट का लाभ उठा सकते हैं, जो तब तक संभव है जब तक कि वह अठारह वर्ष का न हो जाए। और अगर करदाता की बेटी या बेटा पूर्णकालिक पढ़ाई कर रहा है, तो चौबीस साल की उम्र तक कटौती प्रदान की जाएगी।

एक बच्चे के लिए कटौती क्या हैं

आज तक, रूसी कर कानून, अर्थात् लेख संख्या 218 और 219, यह स्थापित करता है कि बच्चे के माता या पिता निम्नलिखित स्थितियों में कटौती कर सकते हैं:

1. सुरक्षा लागत के लिए।प्रत्येक प्राकृतिक व्यक्ति जो एक बच्चे का प्राकृतिक पिता, माता, अभिभावक या अभिभावक है, जो एक ही समय में उसके पालन-पोषण और समर्थन में लगा हुआ है, भौतिक मुआवजे का हकदार है।
2. शिक्षा के भुगतान के लिए।यदि करदाता का बच्चा पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त कर रहा है और कटौती के पंजीकरण के समय चौबीस वर्ष की आयु तक नहीं पहुंचा है, तो शिक्षा पर खर्च किए गए धन का हिस्सा वापस किया जा सकता है (यदि भुगतान कम से कम किया गया था) तीन साल पहले)।
3. चिकित्सा खर्च के लिए।कभी-कभी ऐसा होता है कि एक व्यक्ति चिकित्सा सेवाओं के साथ-साथ अपने बच्चे के इलाज के लिए आवश्यक सेवाओं के लिए भी पैसे खर्च करता है। इस मामले में, करदाता को उसके द्वारा पहले भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर को वापस करने का अधिकार है या, दूसरे शब्दों में, इलाज के लिए कीमत को थोड़ा कम करने का।

ध्यान! दूसरे और तीसरे पैराग्राफ में वर्णित खर्चों के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, यह सुनिश्चित करना सुनिश्चित करें कि करदाता जिस संस्थान का उपयोग करता है वह लाइसेंस प्राप्त है। अन्यथा, आपको टैक्स क्रेडिट के प्रावधान पर भरोसा नहीं करना चाहिए।

किन क्रियाओं और शर्तों को करने की आवश्यकता है

एक बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के लिए, आपको किसी अन्य प्रकार के टैक्स क्रेडिट के समान चरणों का पालन करना होगा। एक नियम के रूप में, यह प्रलेखन के कुछ नमूनों को तैयार करना और भरना है, आवश्यक कागजात की अन्य सभी प्रतियां एकत्र करना, उन्हें सत्यापन के लिए जमा करना और धन के हस्तांतरण की प्रतीक्षा करना है।

हालाँकि, व्यर्थ में समय बर्बाद न करने और उपरोक्त कार्यों को व्यर्थ नहीं करने के लिए, हम आपको उन शर्तों पर ध्यान देने की सलाह देते हैं जो बच्चे की कटौती प्राप्त करने के लिए पूरी होनी चाहिए:

• समय पर दस्तावेज जमा करें।जैसा कि आप जानते हैं, 3-एनडीएफएल फॉर्म पर तैयार की गई घोषणा उस वर्ष के अगले वर्ष से पहले जमा नहीं की जाती है, जिसमें करदाता इस कटौती का हकदार बना।
• बच्चे की उम्र।जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, एक व्यक्ति को अठारह वर्ष की आयु तक बच्चा माना जाता है। और अगर वह पढ़ रहा है, तो वयस्क होने के बाद छह साल तक बच्चे की स्थिति उसके पास रहती है।
• व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें।चूंकि बच्चों के लिए मुआवजा राज्य के खजाने से जारी किया जाता है, या, दूसरे शब्दों में, उनके द्वारा दिया गया व्यक्तिगत आयकर एक व्यक्ति को वापस कर दिया जाता है, केवल करदाता ही बाल कटौती प्राप्त कर सकते हैं।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बच्चों के इलाज या शिक्षा के लिए भुगतान से संबंधित खर्चों के लिए कर योग्य आधार में कमी की स्थिति में, कटौती के लिए सीमा अवधि जैसे कारक को ध्यान में रखना नहीं भूलना चाहिए, जो बराबर है तीन साल।

दस्तावेज़

बाल कर कटौती प्राप्त करने के लिए, सबसे पहले, एक व्यक्ति को इस तरह के दस्तावेजों को एक घोषणा (3-एनडीएफएल फॉर्म के अनुसार भरा हुआ), आय की जानकारी का प्रमाण पत्र (नियोक्ता द्वारा जारी किया गया और इसके अनुसार भरा हुआ) तैयार करना होगा। 2-एनडीएफएल मॉडल), एक आवेदन जिसमें व्यक्तिगत आयकर और बैंक कार्ड विवरण की वापसी के लिए अनुरोध है, साथ ही जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति भी है।

यदि करदाता बच्चे की लागत के संबंध में दावा करता है, तो कागजात की उपरोक्त सूची को उस संस्थान के लाइसेंस की एक प्रति के साथ पूरक किया जाना चाहिए जिसकी भुगतान सेवाओं का उपयोग किया गया था, उनके प्रावधान पर एक समझौता, साथ ही सभी प्रकार के भुगतान दस्तावेज .

2019 में कटौती की सीमा

कर कानून प्रत्येक प्रकार की कटौती की राशि पर एक निश्चित सीमा स्थापित करता है। यही है, करदाता उस राशि से अधिक राशि प्राप्त नहीं कर सकता है जो कानून में निर्धारित अधिकतम संभव हो। इसलिए, किसी बच्चे के लिए भौतिक मुआवजे की किसी भी राशि की गणना करने से पहले, सुनिश्चित करें कि यह अधिकतम स्वीकार्य राशि से अधिक नहीं है।

मानक कटौती के लिए

एक कर छूट (वह जो बच्चों को प्रदान करने के लिए प्रदान की जाती है) उस समय तक अर्जित की जाती है जब उसकी कुल आय, वर्ष की शुरुआत से गणना की जाती है, 350,000 रूबल के बराबर राशि से अधिक नहीं होती है। यदि करदाता की वार्षिक आय निर्दिष्ट राशि से कम है, तो पूरी कर अवधि के दौरान उस पर कटौती की जाएगी।

इस प्रकार, यदि बच्चे के पिता प्रति माह 50,000 रूबल कमाते हैं, तो उसके कर आधार में कटौती जनवरी से जुलाई तक की जाएगी। यानी सात महीने के लिए वह सामान्य से थोड़ी कम राशि पर टैक्स चुकाएगा और फिर यह प्रक्रिया निलंबित कर दी जाएगी।

यह समझने के लिए कि किस महीने तक बच्चों की मानक कटौती की गणना की जाएगी, आपको इसकी अधिकतम राशि (350,000 रूबल) को करदाता की मासिक आय से विभाजित करने की आवश्यकता है। परिणामी संख्या वह महीना है जिसके दौरान वर्ष में आखिरी बार टैक्स क्रेडिट जारी किया जाएगा।

एक बच्चे के लिए सामाजिक खर्चों के लिए

2019 में, माता-पिता द्वारा खर्च की गई लागत के आकार के साथ मेल खाने वाली राशि से कर आधार को कम करना हमेशा संभव नहीं होता है। पर्याप्त रूप से बड़े खर्चों के मामले में, आपको निम्नलिखित सीमा प्रतिबंधों पर ध्यान देना चाहिए:

1. 120 000 रूबल -करदाता की बेटी या बेटे के लिए चिकित्सा सेवाओं के भुगतान से संबंधित खर्चों के साथ-साथ उनके लिए दवाओं की खरीद के लिए अधिकतम संभव कर छूट।
2. 50 000 रूबल — यह उस व्यक्ति के लिए कटौती की सीमा है जिसने अपने बच्चों की शिक्षा के लिए भुगतान किया है, और इससे कोई फर्क नहीं पड़ता कि वे रिश्तेदार हैं या वार्ड।

यह पता लगाने के लिए कि एक व्यक्ति को सामाजिक कटौती की अधिकतम राशि प्रदान करने के बाद एक वर्ष में कितना अधिक धन प्राप्त होगा, आपको उपरोक्त आंकड़ों का 13% खोजने की आवश्यकता है। इस प्रकार, माता-पिता को एक बच्चे की शिक्षा के लिए प्रति वर्ष 6,500 रूबल और उपचार के लिए 15,600 रूबल से अधिक नहीं मिल सकता है।

जरूरी! यदि माता-पिता अकेले बच्चे की परवरिश कर रहे हैं या दूसरे माता-पिता ने कटौती से इनकार कर दिया है, तो इस मामले में करदाता मुआवजे को दोगुना करने का हकदार है। हालांकि, बाल कटौती के लिए अधिकतम स्वीकार्य सीमाएं वही रहती हैं।

वेतन प्राप्त करने वाले या आय के अन्य स्रोत रखने वाले नियोजित नागरिकों को राज्य के बजट में आयकर का भुगतान करना आवश्यक है।

वे नागरिकों के वेतन में वृद्धि करते हैं, या चिकित्सा केंद्रों में इलाज के दौरान या आवास के साथ मुद्दों को हल करने के लिए पहले खर्च किए गए धन का कुछ हिस्सा वापस करने का अवसर प्रदान करते हैं।

कई लोग इस सवाल में भी रुचि रखते हैं: 2019 में आय की कितनी राशि अर्जित की जाएगी?

प्रदान की गई चाइल्ड टैक्स रिफंड की राशि कई कारकों द्वारा निर्धारित की जा सकती है। दस्तावेजों की एक निश्चित सूची है, जिसके अनुसार कर योगदान के भुगतान के बाद नागरिकों को लौटाई गई धनराशि निर्धारित की जाती है।

कानून क्या कहता है?

प्रावधानों के अनुसार कला का खंड 1। 56 रूसी संघ के टैक्स कोड, कर कटौती उन नागरिकों की श्रेणियों को चिह्नित करती है जिनका दूसरों पर कोई लाभ होता है। नागरिकों की ऐसी श्रेणियों को कराधान से बचने या संघीय कर सेवा को आंशिक रूप से भुगतान करने का अवसर दिया जाता है। सभी कटौतियां केवल उस आय पर लागू होती हैं जो 13% की दर के अधीन है। यह कला के पैरा 3 में इंगित किया गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 210।

बाल लाभ की राशि वर्तमान नियमों के अनुसार निर्धारित की जाती है कला। 218 टैक्स कोड.

खंड के आइटम 1 में। 4 विषय निर्धारित हैंऐसी कटौती का हकदार है। ये इससे संबंधित हैं:

वित्त मंत्रालय ने कहा कि कानूनी ढांचे के प्रावधान बच्चों की देखभाल करने वाले दो माता-पिता के लिए नाबालिग बच्चों के लिए एक मानक कर कटौती है। तलाक की स्थिति में, माता-पिता में से कोई एक यह लाभ देने से इंकार कर सकता है। ऐसी स्थिति में दोहरा कटौतीएक माता-पिता को दी जा सकती है जिसके पास बच्चों की कस्टडी है।

साथ ही, कानून परिवार में नाबालिग बच्चों की संख्या द्वारा निर्धारित ऐसी कटौतियों के आकार का प्रावधान करता है।

आय सीमा

पिता या माता के लिए टैक्स क्रेडिट दोगुना है। जब माता-पिता या अभिभावकों में से एक इस तरह के लाभ को छोड़ देता है, तो दूसरा पूरी तरह से दोहरी कटौती पर भरोसा कर सकता है। बिना किसी अपवाद के सभी श्रेणियों के करदाताओं के लिए बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर लाभ प्राप्त करने के लिए माता-पिता की अधिकतम आय 350,000 रूबल है।

जैसा कि सेंट पीटर्सबर्ग में कानूनी पोर्टल ने पहले ही सभी को सूचित कर दिया है, सरकार ने समर्थन के लिए विशेष धन के आवंटन के लिए अपनी सहमति दे दी है। वे अपेक्षाकृत निम्न स्तर की सामाजिक सुरक्षा वाले परिवारों को अधिक सामग्री सहायता प्रदान करने की वास्तविक आवश्यकता से इस तरह के निर्णय का तर्क देते हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि 350,000 रूबल की स्थापित सीमा। केवल उन नागरिकों के लिए पूरे वर्ष के लिए लाभ के लिए आवेदन करना संभव बनाता है जिनकी आय केवल 29,000 रूबल से थोड़ी अधिक है। बाकी के लिए, यह अवसर उस महीने में समाप्त हो जाएगा जब यह राशि पार हो जाएगी।

Rosstat द्वारा प्रदान की गई जानकारी के अनुसार, 2015 के अंत से पहले सारांशित परिणामों के अनुसार, देश में औसत वेतन लगभग 32,000 रूबल था। इसका मतलब यह है कि रूसी संघ के कई नागरिकों के लिए जिनके पालन-पोषण में छोटे बच्चे हैं, केवल थोड़ी मात्रा में भौतिक सहायता का दावा करने का अवसर है।

अधिकतम राशि को कैसे ट्रैक करें

आय की सीमा से तुलना करते समय गलतियों से बचने के लिए, आपको अनुसरण करने की आवश्यकता है तीन बुनियादी नियम:

1. सबसे पहले, सीमा निर्धारित करते समय, आपको उस आय को ध्यान में रखना होगा जिस पर 13% की दर से कर लगाया जाता है। इनमें स्वीकृत नागरिक कानून समझौतों के तहत भुगतान, मासिक वेतन आदि शामिल हैं। लाभांश की प्राप्ति को ध्यान में नहीं रखा जाता है। उन पर 13% की मानक दर से कर लगाया गया है, लेकिन मानक लाभांश छूट लागू नहीं होती है। यह कला के पैरा 3 में कहा गया है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 210;
2. यदि आय किसी अन्य कर दरों के अंतर्गत आती है, तो उन्हें गणना में शामिल नहीं किया जाना चाहिए। इसके अलावा उन राशियों को बाहर रखा गया है जिन पर बिल्कुल भी कर नहीं लगाया जाता है। आय, जो आंशिक रूप से व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं है, को केवल उस सीमा में लिया जाना चाहिए जो 13% कर के अधीन होगा। उदाहरण के लिए, उपहार की खरीद पर खर्च किए गए 4,000 रूबल की राशि व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं होगी, इसलिए, सीमा निर्धारित करते समय उन्हें ध्यान में नहीं रखा जाता है;
3. यदि कोई कर्मचारी वर्ष की शुरुआत से किसी संगठन में काम नहीं कर रहा है, तो इस वर्ष से अन्य नियोक्ताओं से आय को ध्यान में रखते हुए सीमा की गणना की जानी चाहिए। सीमा निर्धारित करने के लिए, आपको उस संगठन से 2-एनडीएफएल घोषणाएं देनी होंगी जिसमें नागरिक पहले काम करता था।

बच्चों के लिए व्यक्तिगत आयकर लाभ निर्धारित करने के लिए आपकी आय की सीमा निर्धारित करने का यह मूल सिद्धांत है।

कटौती की राशि

कर लाभ राशिबशर्ते मासिक इसके अनुरूप होगा:

प्रत्येक दत्तक माता-पिता, अभिभावक या अभिभावक के लिए, बच्चों के लिए कर लाभ की राशि समान राशि में निर्धारित की जाती है। यदि शैक्षणिक संस्थानों को सौंपी गई विकलांगता की स्थिति वाले बच्चे संरक्षकता के अधीन हैं, तो इस तरह की कटौती की राशि 6,000 रूबल के अनुरूप होगी।

मानक कर कटौती प्रदान करने के नियम निम्नलिखित वीडियो में वर्णित हैं:

बच्चों के लिए कर कटौती का उपयोग आधिकारिक तौर पर नियोजित माता-पिता द्वारा किया जा सकता है। इससे 13% व्यक्तिगत आयकर (पीआईटी) पूरे वेतन पर नहीं, बल्कि निर्धारित राशि में कटौती के बाद उसके एक हिस्से पर लगाना संभव हो जाएगा। इस प्रकार, कर्मचारी द्वारा प्राप्त आय में वृद्धि होगी।

कर कटौती मानक और सामाजिक हैं:

व्यक्तिगत उद्यमीयदि वे काम करते हैं तो उनकी गतिविधियों के लिए बच्चों के लिए कर कटौती पर भरोसा किया जा सकता है सामान्य कराधान प्रणाली पर(ओसीएच) और, इसलिए, व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करें। सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस), एकीकृत आरोपित आयकर (यूटीआईआई) और अन्य जो व्यक्तिगत आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, का उपयोग करते समय कर कटौती की आवश्यकता नहीं होती है।

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बाल कर कटौतीनाबालिग बच्चों वाले परिवारों की आय बढ़ाने के लिए राज्य द्वारा प्रदान की जाने वाली एक प्रकार की वित्तीय सहायता है। जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है, बाल कटौती को विभाजित किया गया है दो प्रकार:

मानक कर कटौतीबच्चों के लिए, व्यक्तिगत आयकर में कटौती का उपयोग किया जा सकता है:

• माता-पिता, दत्तक माता-पिता, उनके जीवनसाथी;
• संरक्षक और न्यासी;
• दत्तक माता - पिता।

बच्चों के माता-पिता या कानूनी अभिभावक दोनों ही कटौती के पात्र हैं रोजगार के किसी भी आधिकारिक स्थान पर(साथ ही कर सेवा में), जबकि प्राप्तकर्ता को यह चुनने का अधिकार है कि ऐसा करना उसके लिए कहाँ अधिक सुविधाजनक है:

• मुख्य काम पर;
• अंशकालिक काम पर।

अगर बच्चे रहते हैं विदेश, उनके माता-पिता और कानूनी प्रतिनिधि कर कटौती के हकदार हैं, जो उस देश के राज्य अधिकारियों द्वारा प्रमाणित दस्तावेजों के आधार पर प्रदान किया जाता है जहां बच्चे रहते हैं।

ध्यान

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2019 में बच्चों के लिए कर कटौती का आकार

मानक कटौती के बराबर माता-पिता के वेतन के हिस्से पर उस महीने तक 13% कर नहीं लगाया जाएगा जिसमें कुल आयकरदाता साल की शुरुआत से पहुंचेगा 350,000 रूबल.

लाभ की राशि की गणना करते समय, इसे ध्यान में रखा जाता है

• उपस्थिति का क्रमपरिवार में बच्चे (गणना करते समय वयस्कों और मृत बच्चों दोनों को ध्यान में रखा जाता है);
• बच्चों में उपस्थिति या अनुपस्थिति विकलांग.

यदि परिवार में 18 से 24 वर्ष की आयु का कोई बच्चा है जो शिक्षा प्राप्त कर रहा है, तो एक महत्वपूर्ण भूमिका निभाएगा शिक्षा का रूप... लाभ प्रदान करने के अधिकार की उपस्थिति या अनुपस्थिति उस पर निर्भर करेगी।
सामाजिक कर कटौती की राशि बच्चों को पढ़ाने के लिएहै प्रति वर्ष 50,000 रूबलउनमें से प्रत्येक के लिए। यह प्रशिक्षण पर खर्च की गई अधिकतम राशि है, जिसमें से 13% वापस किया जा सकता है। यह राशि होगी प्रति वर्ष 6500 रूबल(50,000 × 13% = 6,500)।

इलाज के लिए भुगतान करते समयया ०३/१९/२००१ की रूसी संघ संख्या २०१ की सरकार की डिक्री द्वारा अनुमोदित सूची से एक डॉक्टर द्वारा निर्धारित दवाओं की खरीद, तक की कुल कटौती 120,000 रूबल प्रति वर्ष... इस प्रकार, एक वर्ष में आप वापस आ सकते हैं 15600 रूबल(१२०,००० × १३% = १५,६००)। इस राशि में कटौती शामिल नहीं हैबच्चों के महंगे इलाज और शिक्षा के लिए (उसी समय, एक भाई या बहन द्वारा ट्यूशन फीस उपरोक्त 120 हजार में शामिल है)।

ध्यान

यदि उपचार महंगा है, तो कोई औपचारिक सीमा नहीं है। हालांकि, धनवापसी राशि हमेशा रहेगी भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर के दायरे से सीमितउस वर्ष के लिए जिसमें ट्यूशन या उपचार का भुगतान किया गया था। कर के रूप में राज्य को हस्तांतरित की गई राशि से अधिक "वापसी" करना संभव नहीं होगा।

मानक कर कटौती

कला के भाग 1 के पैरा 4 के अनुसार। रूसी संघ के टैक्स कोड (टीसी) के 218, राज्य निम्नलिखित राशियों में मानक बाल कटौती लागू करता है:

• पर 1400 रूबलपर सबसे पहलातथा दूसराबच्चा;
• 3000 रूबल- पर तीसराऔर प्रत्येक बाद के बच्चे.

मानक कर कटौती जारी की जा सकती है काम की जगह पर, और यह तब तक मासिक रूप से प्रदान किया जाएगा जब तक कि बच्चा वयस्कता की आयु तक नहीं पहुंच जाता (या पूर्णकालिक शिक्षा में 24 वर्ष तक)। उसी समय, एक नया आवेदन और सहायक दस्तावेज हर साल जमा करने की आवश्यकता नहीं है!
हालांकि, अगर पिछली अवधि के लिए कटौती को ध्यान में नहीं रखा गया था, तो कर्मचारी आवेदन कर सकता है कर प्राधिकरण कोवर्ष के अंत में और अधिक भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर (अधिकतम - पिछले 3 वर्षों से).

उदाहरण।मार्कोव डी का आधिकारिक वेतन 30,000 रूबल प्रति माह है, वह शादीशुदा है और उसकी सात साल की बेटी है। कर कटौती दर्ज करने से पहले, डी. को ३०,००० - १३% प्राप्त हुआ = आरयूबी २६,१००

कर कटौती के पंजीकरण के बाद, 1,400 रूबल की राशि में आय के हिस्से पर कर नहीं लगाया जाएगा, अर्थात। 13% केवल 28,600 रूबल से रोक दिया जाएगा। इस मामले में, डी। मार्कोव का अंतिम वेतन, जिन्होंने कर कटौती के लिए दस्तावेज जमा किए थे, प्रति माह 182 रूबल की वृद्धि होगी, क्योंकि उन्हें "स्वच्छ" प्राप्त होगा:

(28600 - 13%) + 1400 = आरयूबी २६२८२

एकमात्र माता-पिता का अधिकार है दोहरा मानक कटौती... वहीं, तलाक को समझना जरूरी है इसका मतलब दूसरे माता-पिता की अनुपस्थिति नहीं है, जिसका अर्थ है कि उनमें से प्रत्येक कर के बोझ को कम कर सकता है, लेकिन सामान्य राशि में।

साथ ही, कर्मचारी को प्रत्येक बच्चे के लिए दोहरा कर कटौती प्रदान की जाती है, यदि दूसरा माता-पिता या अभिभावक आधिकारिक तौर पर जारी करने से इनकार कर दियाउनके रोजगार के स्थान पर लाभ।

शादी परपहले एकल माता-पिता के लिए दोहरी कटौती को सामान्य के साथ बदल दिया गया है, लेकिन इस मामले में पति या पत्नी भी मानक कर क्रेडिट के हकदार हैं। इसके अलावा, पिछले विवाहों के बच्चों की गणना की जाएगी प्रत्येक जीवनसाथी के लिए.

उदाहरण।यदि डेमिडोव के।, जो दस साल की बेटी के पिता हैं, ने वी। कुद्रीशोवा से शादी की, जिनके तीन साल का बेटा है, और उनके जुड़वाँ बच्चे थे, तो यह माना जाता है कि अब प्रत्येक पति-पत्नी चार बच्चे.

के। डेमिडोव का वेतन 40,000 रूबल (कर से पहले) है, उसे 34,800 रूबल दिए जाते हैं, और लाभ के पंजीकरण के बाद, "शुद्ध" आय में वृद्धि होगी 1144 रूबल के लिए:

40000 - 13% = रगड़ 34800- डेमिडोव का प्रारंभिक वेतन;

40,000 - 1,400 - 1,400 - 3,000 - 3,000 = 31200 रूबल। - कर लगाया जाता है, और तदनुसार 8,800 रूबल पर कर नहीं लगाया जाता है।

व्यक्तिगत आयकर को कम करने के लिए दस्तावेज जमा करने के बाद, डेमिडोव का वेतन होगा:

8800 + (31200 - 13 %) = रगड़ 35 944

डेमिडोव को जनवरी से अगस्त तक मासिक कितना मिलेगा। सितंबर में, वर्ष की शुरुआत से डेमिडोव की कुल आय 350,000 रूबल से अधिक हो जाएगी, जिसका अर्थ है कि कटौती का प्रावधान अगले वर्ष तक निलंबित रहेगा।

विकलांग बाल कर कटौती

विकलांग बच्चों वाले परिवार शुरू में हैं वित्तीय सहायता की आवश्यकताराज्य बाकी की तुलना में बड़ा है। इसलिए, माता-पिता, दत्तक माता-पिता या अन्य व्यक्ति जिनकी देखभाल में विकलांग बच्चे को प्रदान किया जाता है बढ़ा हुआ लाभकर के बोझ को कम करने के लिए।

2019 में विकलांग बच्चों के लिए कटौती की राशि है:

• 12,000 रूबल- प्रदान किया गया माता-पिता (दत्तक माता-पिता) 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए, यदि वह विकलांग है, या 24 वर्ष से कम उम्र के प्रत्येक बच्चे के लिए, यदि वह पहले या दूसरे समूह का विकलांग व्यक्ति है और पूर्णकालिक शिक्षा प्राप्त करता है (छात्र, स्नातक छात्र, इंटर्न , रहने वाले);
• ६००० रुपये... - प्रदान किया गया अभिभावक, ट्रस्टी, पालक माता-पिता 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए (या 24 वर्ष तक, यदि कोई विकलांग बच्चा पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है)।

बाल विकलांगता कर क्रेडिट के अलावा, ये परिवार मानक बाल जन्म कटौती के भी हकदार हैं: इस मामले में, वे सारांश पेश करना.

उदाहरण।वी। पेट्रोव की एकल माँ को एक महीने में 50,000 रूबल का आधिकारिक वेतन मिलता है और वह अपने आठ वर्षीय विकलांग बेटे को पालती है। संगठन के लेखा विभाग को आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करने पर, इसे दोनों आधारों पर दोहरा कर कटौती प्रदान की जाएगी।

50000 - 13% = रगड़ 43,500- कटौती से पहले "शुद्ध" वेतन;

12000 × 2 + 1400 × 2 = 26800 रूबल। - वेतन के इस हिस्से पर कर नहीं लगेगा;

26800 + (23200 - 13%) = रगड़ 46984- बाल कटौती के पंजीकरण के बाद पेट्रोवा वी का वेतन "हाथों में" (और भी होगा 3484 रूबल के लिए).

बढ़ी हुई राशि जनवरी से जुलाई के बीच जारी की जाएगी। अगस्त में, पेट्रोवा की वार्षिक आय 350,000 रूबल से अधिक होगी, इसलिए, लाभ अगले वर्ष की शुरुआत तक प्रदान नहीं किया जाएगा।

बच्चों के लिए सामाजिक कर कटौती

सामाजिक बाल कटौती प्रदान की जाती है मानक की परवाह किए बिना, लेकिन कुल मिलाकर भुगतानकर्ता के भुगतान किए गए वार्षिक व्यक्तिगत आयकर से अधिक नहीं हो सकता है। कला के अनुसार। टैक्स कोड के 219, ये लाभ माता-पिता (या अन्य कानूनी प्रतिनिधि) को प्रदान किए जाते हैं यदि वे इसके लिए भुगतान करते हैं:

• शैक्षिक गतिविधियों को करने के लिए लाइसेंस प्राप्त संस्थान में बच्चों को पढ़ाना;
• बच्चों का इलाज या उनके लिए दवाओं की खरीद, एक डॉक्टर द्वारा निर्धारित (परिवार के अपने फंड से भुगतान के अधीन);
• बच्चों के लिए गैर-राज्य पेंशन निधि में योगदान;
• विकलांग बच्चों के लिए स्वैच्छिक पेंशन बीमा;
• बच्चों के लिए स्वैच्छिक जीवन बीमा।

सामाजिक कटौती(मानक एक के विपरीत) दोनों माता-पिता एक ही समय में इसका पूर्ण रूप से उपयोग नहीं कर सकते हैं: यह उनमें से किसी एक द्वारा पूर्ण रूप से प्राप्त किया जा सकता है, या दोनों भागों में। अगर वहाँ है भुगतान समझौतेउपचार या बच्चों की शिक्षा, तो भुगतान करने वाले को धनवापसी प्राप्त होती है।

ध्यान

ट्यूशन के लिए भुगतान करते समय भाइयों और बहनोंकामकाजी भाई-बहन सामाजिक कर कटौती के लिए पात्र हैं, भले ही उनके माता-पिता दोनों समान हों या केवल एक। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस प्रकार की कटौती लागू की जा सकती है बशर्ते कि परिवार का पैसा खर्चधर्मार्थ नींव या मातृत्व पूंजी को आकर्षित किए बिना।

ट्यूशन टैक्स कटौती

ट्यूशन के लिए बच्चों की कर कटौती प्रदान की जाती है:

• माता-पिता या दत्तक माता-पिता 24 वर्ष से कम आयु के बच्चों की शिक्षा के लिए पूर्णकालिक आधार पर भुगतान करने वाले;
• अभिभावकया कानूनी प्रतिनिधिजिन्होंने 18 वर्ष से कम आयु के वार्ड की पूर्णकालिक शिक्षा के लिए भुगतान किया;
• पूर्व अभिभावकसंरक्षकता या ट्रस्टीशिप को हटाने के बाद, वार्ड की आयु 24 वर्ष (पूर्णकालिक शिक्षा के साथ) तक है।

कर कार्यालय को आवश्यक दस्तावेज जमा करके, आप भुगतान के लिए राशि का कुछ हिस्सा वापस कर सकते हैं:

• बालवाड़ी;
• स्कूल;
• शैक्षिक पाठ्यक्रम या अतिरिक्त शिक्षा (यह, उदाहरण के लिए, भुगतान किए गए मंडल और खेल अनुभाग हो सकते हैं);
• माध्यमिक विशेष शिक्षा;
• उच्च शिक्षा (अकादमिक डिग्री प्राप्त करना)।

जिस संस्थान में बच्चे पढ़ते हैं, लाइसेंस होना चाहिएशैक्षिक गतिविधियों को करने के लिए, अन्यथा भुगतान किया गया व्यक्तिगत आयकर वापस नहीं किया जाएगा।

उदाहरण।मिखलेवा के। को 55,000 रूबल का वेतन मिलता है। प्रति महीने। मिखलेवा का वार्षिक व्यक्तिगत आयकर 85,800 रूबल है। (७१५० × १२, जहाँ ७१५०, ५५००० का १३% है)। वह सालाना 80,000 रूबल का भुगतान करती है। अपने बेटे की विश्वविद्यालय में पढ़ाई के लिए। बच्चों की शिक्षा के लिए राशि की वापसी के लिए प्रति वर्ष अधिकतम सीमा 50,000 रूबल है, इसलिए, रगड़ ६५००मिखलेवा वापस आ जाएगा।

इलाज के लिए टैक्स रिफंड

निम्नलिखित मामलों में बच्चों के इलाज के लिए भुगतान करते समय कर कटौती प्रदान की जाती है:

• पर खर्च करना भुगतान उपचारबच्चे (वार्ड);
• बच्चों के लिए खरीदारी दवाईडॉक्टर द्वारा निर्धारित;
• निर्माण बीमा किस्तस्वैच्छिक स्वास्थ्य बीमा वाले बच्चों के लिए।

जैसा कि पहले उल्लेख किया गया है, सामाजिक कटौतियों की कुल राशि पर वैधानिक वार्षिक सीमा इसमें शामिल हैमहंगा इलाज खर्च। आप यह पता लगा सकते हैं कि अनुमोदित सूची से उपचार महंगा है या कर कार्यालय में जमा की जाने वाली चिकित्सा सेवाओं के भुगतान के प्रमाण पत्र से कोड द्वारा:

• कोड "1" - उपचार निर्दिष्ट सूची में शामिल नहीं है;
• कोड "2" - महंगे प्रकारों को संदर्भित करता है।

बच्चों के महंगे इलाज के खर्च का एक हिस्सा (या पूरी) वसूल करने के लिए यह जरूरी है निम्नलिखित सभी बिंदुओं की पूर्ति:

• खरीदी गई सामग्री महंगे इलाज के लिएउपरोक्त सूची से बच्चों को करदाता के अपने फंड से खरीदा गया था;
• एक चिकित्सा संस्थान में नहीं हैहैआवश्यक दवाएं या उपभोग्य वस्तुएं, और साथ ही चिकित्सा सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध में संकेत दिया कि रोगी उन्हें खरीद रहा है;
• वहाँ है उपयोग करने की आवश्यकता पर सहायतामहंगे उपचार के दौरान ये सामग्री या दवाएं (एक चिकित्सा संगठन द्वारा जारी);
• वहाँ है कोड "2" के साथ चिकित्सा सेवाओं के लिए भुगतान का प्रमाण पत्र(एक चिकित्सा संस्थान द्वारा जारी, कर प्राधिकरण को प्रदान किया गया)।

ध्यान

एक घोषणा प्रदान करना कर प्राधिकरण कोसामाजिक कटौती प्राप्त करने के लिए, यह वर्ष के अंत में संभव है, और नियोक्ता कोआप किसी भी समय संबंधित विवरण के साथ आवेदन कर सकते हैं (लेकिन केवल उपर्युक्त लागतों के तथ्य पर)।

2019-09-16

रेडरॉकेटमीडिया

ब्रांस्क, उल्यानोव सेंट, बिल्डिंग 4, कार्यालय 414