कैश डेस्क और बैंक खातों में धन की एक सूची आयोजित करने की प्रक्रिया संपत्ति और वित्तीय देनदारियों की सूची के लिए पद्धति संबंधी दिशानिर्देशों द्वारा स्थापित की गई है, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश दिनांक 13 जून, 1995 नंबर 49 द्वारा अनुमोदित किया गया है। इसके अलावा, इसे रूसी संघ में नकद संचालन करने की प्रक्रिया द्वारा अतिरिक्त रूप से विनियमित किया जाता है, जिसे रूसी संघ के सेंट्रल बैंक के परिषद निदेशकों के दिनांक 22 सितंबर, 1993 नंबर 40 के निर्णय और बैंक के संप्रेषित पत्र द्वारा अनुमोदित किया गया है। रूस का दिनांक 4 अक्टूबर 1993 क्रमांक 18।

चालू और अन्य बैंक खातों में संग्रहीत नकदी और धन की एक सूची आयोजित करने का समय और प्रक्रिया संगठन के प्रमुख द्वारा स्थापित की जाती है और लेखांकन नीतियों के क्रम में तय की जाती है।

संगठन के कैश डेस्क पर उपलब्ध सभी निधियों और दस्तावेजों की सुरक्षा के लिए कैशियर वित्तीय जिम्मेदारी वहन करता है।

हम आपको याद दिला दें कि नकद लेनदेन, फायर अलार्म सिस्टम के रखरखाव, सुरक्षा और धन के परिवहन, या समय-समय पर उपरोक्त कार्य में व्यक्तियों को शामिल करने से संबंधित पदों पर लोगों को काम पर रखते और नियुक्त करते समय, आंतरिक मामलों के निकायों और चिकित्सा संस्थानों से संपर्क करने की सिफारिश की जाती है। इन व्यक्तियों के बारे में जानकारी प्राप्त करें, यह ध्यान में रखते हुए कि निम्नलिखित व्यक्तियों को नकद लेनदेन करने, फायर अलार्म सिस्टम बनाए रखने, गार्ड और परिवहन निधि की अनुमति नहीं है:

पहले जानबूझकर किए गए अपराधों के लिए आपराधिक जिम्मेदारी में लाया गया था, जिसका आपराधिक रिकॉर्ड निर्धारित तरीके से समाप्त नहीं किया गया था या हटाया नहीं गया था;

पुरानी मानसिक बीमारी से पीड़ित;

व्यवस्थित रूप से सार्वजनिक व्यवस्था का उल्लंघन करना;

जो लोग शराब का दुरुपयोग करते हैं या डॉक्टर की सलाह के बिना नशीली दवाओं का सेवन करते हैं।

पूर्ण वित्तीय जिम्मेदारी पर एक समझौता खजांची के साथ संपन्न होना चाहिए। कैश रजिस्टर परिसर को धन की सुरक्षा (तकनीकी सुदृढीकरण और फायर अलार्म) सुनिश्चित करने के लिए आवश्यक साधनों से सुसज्जित किया जाना चाहिए, जहां तिजोरियों की डुप्लिकेट चाबियाँ संग्रहीत की जाती हैं। चाबियाँ संगठन के प्रमुख द्वारा सीलबंद बैग में रखी जानी चाहिए।

प्रशासन के एक प्रतिनिधि, मुख्य लेखाकार और खजांची (वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के रूप में) से युक्त एक आयोग द्वारा संगठन के प्रमुख के एक आदेश (निर्देश) के आधार पर नकदी की एक सूची बनाई जाती है।

साथ ही, इन्वेंट्री कमीशन में आंतरिक ऑडिट सेवा और स्वतंत्र ऑडिट संगठनों के प्रतिनिधि शामिल हो सकते हैं।

यदि आयोग का कम से कम एक सदस्य सूची के दौरान अनुपस्थित है, तो निरीक्षण को अमान्य माना जा सकता है।

जांच के परिणाम और इन्वेंट्री की शुद्धता को एक अधिनियम में तैयार किया जाता है और इन्वेंट्री की शुद्धता की नियंत्रण जांच की पुस्तक में दर्ज किया जाता है।

नकदी सूची का संचालन करते समय, जिन मुख्य दस्तावेजों की जांच की जानी चाहिए वे हैं: कैश बुक, कैशियर की रिपोर्ट, कैश रसीद आदेश, कैश आउटगोइंग ऑर्डर, आने वाले कैश ऑर्डर को पंजीकृत करने के लिए जर्नल (पुस्तक), आउटगोइंग कैश ऑर्डर को पंजीकृत करने के लिए जर्नल (पुस्तक), पंजीकरण जर्नल (पुस्तक) पावर ऑफ अटॉर्नी, जमा राशि को पंजीकृत करने के लिए जर्नल (पुस्तक), पेरोल पंजीकृत करने के लिए जर्नल (पुस्तक), नकद दस्तावेजों के लिए सहायक दस्तावेज।

कैश रजिस्टर में नकदी और अन्य क़ीमती सामानों की सूची शुरू होने से पहले, कैशियर नवीनतम नकदी रिपोर्ट तैयार करता है।

कैशियर को एक रसीद देनी होगी जिसमें कहा गया हो कि निरीक्षण शुरू होने से पहले, धन और दस्तावेजों की आवाजाही की पुष्टि करने वाले सभी आने वाले और बाहर जाने वाले दस्तावेज़ लेखा विभाग को प्रस्तुत किए गए थे या आयोग को हस्तांतरित किए गए थे, और कैश डेस्क द्वारा प्राप्त सभी नकदी को पूंजीकृत किया गया था, और जो नकदी निकाली गई उसे व्यय के रूप में लिख दिया गया। यह सुनिश्चित करने के लिए कैशियर की रिपोर्ट की जाँच की जाती है कि इन्वेंट्री के समय कैश रजिस्टर में नकदी शेष सही ढंग से निर्धारित किया गया है। शेष राशि की जाँच कैश बुक और ऑर्डर जर्नल में प्रविष्टियों के विरुद्ध की जाती है।

कैश बुक की जाँच करते समय, निम्नलिखित आवश्यकताओं का अनुपालन सुनिश्चित करना आवश्यक है:

- पुस्तक के पृष्ठों के योग की गणना करने और नकद शेष की मात्रा को एक पृष्ठ से दूसरे पृष्ठ पर स्थानांतरित करने की शुद्धता;

- रोकड़ बही पर मोम या मैस्टिक सील लगी होनी चाहिए, उस पर क्रमांक डाला जाना चाहिए और सील किया जाना चाहिए।

बैंकों में चालू खातों से प्राप्त धनराशि की पोस्टिंग की पूर्णता और समयबद्धता की जाँच करते समय, खाता 50 "नकद" के डेबिट विवरण में परिलक्षित राशियों की तुलना खाता 51 के क्रेडिट के लिए जर्नल ऑर्डर के डेटा के साथ करना आवश्यक है। रोकड़ा खाता"। ये राशियाँ मेल खानी चाहिए. खाता 50 "कैश" और टर्नओवर शीट (ऑर्डर जर्नल नंबर 1) के लिए जनरल लेजर में प्रविष्टियों के पत्राचार की तुलना करना भी आवश्यक है। यदि विसंगतियों का पता चलता है, तो उनकी तुलना नकद रसीद आदेश, बैंक विवरण, कैशियर की रिपोर्ट, चेक स्टब्स का उपयोग करके की जाती है, और यदि आवश्यक हो, तो सीधे बैंक में जांच की जाती है।

कैश रजिस्टर से धन के व्यय को कैश रिपोर्ट से जुड़े दस्तावेजों का उपयोग करके सत्यापित किया जाता है। इस मामले में, आपको दस्तावेजों के स्पष्ट निष्पादन पर ध्यान देना चाहिए: क्या प्राप्तकर्ताओं से रसीदें हैं, क्या उन पर मिटाने और सुधार के कोई निशान हैं।

कैश रजिस्टर की सूची लेते समय, आपको यह भी जांचना चाहिए:

- क्या कैश डेस्क पर नकदी शेष की कोई सीमा है;

- क्या नकद प्राप्तियों की तारीख और धन के वास्तविक संवितरण की तारीख के बीच विसंगति के कोई तथ्य हैं;

- नकद दस्तावेजों के अनुसार खातों के पत्राचार की शुद्धता;

- अवैतनिक वेतन का समय पर जमा होना।

नकदी रजिस्टर में बैंक नोटों और अन्य क़ीमती सामानों की वास्तविक उपस्थिति की गणना नकदी, प्रतिभूतियों और मौद्रिक दस्तावेजों का उपयोग करके की जाती है।

कैशियर इन्वेंट्री कमीशन के सदस्यों की उपस्थिति में नकदी और अन्य कीमती सामान गिनता है।

प्रत्येक बिल के लिए पैसा अलग से गिना जाता है। यदि बड़ी मात्रा में नकदी है, तो बिलों के मूल्यवर्ग, उनकी मात्रा और राशि को दर्शाते हुए एक सूची तैयार करना आवश्यक है। इन्वेंट्री पर इन्वेंट्री आयोग के सभी सदस्यों द्वारा हस्ताक्षर किए जाते हैं।

वास्तविक और लेखांकन शेष की तुलना करने से, इन्वेंट्री परिणाम का पता चलता है: अधिशेष या कमी।

कैश डेस्क पर नकदी और दस्तावेजों की सूची के परिणामों को रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के दिनांक 08.18.98 के संकल्प द्वारा अनुमोदित फॉर्म संख्या INV-15 में नकदी की सूची के अधिनियम में दर्ज किया गया है। नंबर 88, इसमें पहचाने गए उल्लंघनों के बारे में कैशियर के स्पष्टीकरण और इन्वेंट्री परिणामों के आधार पर आगे के निर्णय पर प्रबंधक का समाधान शामिल है। कैश रजिस्टर इन्वेंट्री रिपोर्ट दो प्रतियों में तैयार की जाती है (यदि कैशियर का परिवर्तन होता है - तीन प्रतियों में), इन्वेंट्री कमीशन और वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति द्वारा हस्ताक्षरित और संगठन के प्रमुख के ध्यान में लाया जाता है। अधिनियम की एक प्रति संगठन के लेखा विभाग को हस्तांतरित की जाती है, और दूसरी वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के पास रहती है।

प्रतिभूतियों की वास्तविक उपलब्धता और सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेजों के रूपों की सूची के परिणामों को प्रतिबिंबित करने और लेखांकन डेटा के साथ उनकी मात्रात्मक विसंगतियों की पहचान करने के लिए, प्रतिभूतियों की एक सूची सूची और सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेजों के रूपों को फॉर्म नंबर INV-16 में संकलित किया गया है। .

इन्वेंट्री के दौरान पहचाने गए कैश रजिस्टर में अतिरिक्त धनराशि पूंजीकरण के अधीन है और इसे गैर-परिचालन आय के हिस्से के रूप में ध्यान में रखा जाता है। लेखांकन में, अतिरिक्त धनराशि और दस्तावेजों का हिसाब निम्नलिखित प्रविष्टियों द्वारा किया जाता है:

उपखाते का डेबिट 50 "नकद" "संगठन का नकद" या "नकद दस्तावेज़"

क्रेडिट 91 "अन्य आय और व्यय" उपखाता "अन्य आय"।

यदि अतिरिक्त सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेज़ फॉर्म की पहचान की जाती है, तो वे नाममात्र मूल्य में खाता 006 "सख्त रिपोर्टिंग फॉर्म" के डेबिट में परिलक्षित होते हैं।

इन्वेंट्री के दौरान पहचाने गए धन और दस्तावेजों की कमी की मात्रा के लिए, लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टि की जाती है:

डेबिट 94 "कीमती वस्तुओं की क्षति से कमी और हानि"

क्रेडिट 50 "संगठन का नकद" या "नकद दस्तावेज़"।

यदि सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेज़ प्रपत्रों की कमी की पहचान की जाती है, तो वे नाममात्र मूल्य में खाता 006 "सख्त रिपोर्टिंग प्रपत्र" के क्रेडिट में परिलक्षित होते हैं।

यदि धन और दस्तावेजों की कमी वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्ति की गलती के कारण होती है, तो इसकी राशि निम्नानुसार लिखी जाती है:

डेबिट 73 "अन्य कार्यों के लिए कर्मियों के साथ बस्तियां" उपखाता "सामग्री क्षति के मुआवजे के लिए बस्तियां"

क्रेडिट 94 "कीमती वस्तुओं की क्षति से कमी और हानि।"

कमी की राशि की प्रतिपूर्ति आर्थिक रूप से जिम्मेदार व्यक्ति के वेतन से संभव है, जो निम्नलिखित पोस्टिंग में परिलक्षित होती है:

डेबिट 70 "वेतन के लिए कर्मियों के साथ समझौता"

खाते 73 उपखाते में क्रेडिट "भौतिक क्षति के मुआवजे के लिए गणना।"

यदि कमी की प्रतिपूर्ति संगठन के कैश डेस्क को की जाती है, तो लेखांकन रिकॉर्ड निम्नलिखित प्रविष्टि दर्शाते हैं:

डेबिट 50 "संगठन कैश रजिस्टर"

क्रेडिट 73 उप-खाता "भौतिक क्षति के मुआवजे के लिए गणना।"

दोषी व्यक्ति की अनुपस्थिति में, धन की कमी की राशि खातों के पत्राचार द्वारा लिखी जाती है:

डेबिट91 "अन्य व्यय"

क्रेडिट खाता 94

जनसंख्या को भुगतान करते समय, संगठन ऑपरेटिंग कैश डेस्क में स्थापित कैश रजिस्टर का उपयोग करते हैं। इस मामले में, इन्वेंट्री आयोजित करने की एक विशेष प्रक्रिया स्थापित की गई है।

इन्वेंट्री कमीशन, कैशियर-ऑपरेटर की उपस्थिति में, निरीक्षण के समय कैश रजिस्टर के काउंटरों से रीडिंग लेता है। राजस्व की मात्रा को दर्शाने वाली इन रीडिंग की तुलना कैश रजिस्टर टेप के डेटा से की जाती है। दिन की शुरुआत में और निरीक्षण के समय मीटर रीडिंग की तुलना करके, बिक्री से दैनिक आय निर्धारित की जाती है, जो उस धनराशि के अनुरूप होती है जो संगठन के ऑपरेटिंग कैश रजिस्टर में होनी चाहिए। इन्वेंट्री के समय, कैशियर-ऑपरेटर नवीनतम रिपोर्ट तैयार करता है, जो कार्य दिवस की शुरुआत और अंत में कैश रजिस्टर काउंटर रीडिंग के साथ-साथ दिन के लिए प्राप्त राजस्व की मात्रा को इंगित करता है। कैशियर-ऑपरेटर की किताब में, कैश रजिस्टर टेप में और कैश रजिस्टर काउंटरों पर दिखाई गई राशियाँ समान होनी चाहिए और संगठन के ऑपरेटिंग कैश रजिस्टर में रखे गए धन के लेखांकन शेष की विशेषता होनी चाहिए।

वार्षिक रिपोर्ट तैयार करते समय बैंक खातों में धन की एक सूची अनिवार्य है। किसी संगठन के विभिन्न क्रेडिट संस्थानों में एक या अधिक चालू खाते हो सकते हैं। एक विदेशी मुद्रा खाता विदेशी मुद्राओं में धन संग्रहीत करता है। संगठन को देश और विदेश में विदेशी मुद्रा खाते रखने का अधिकार है।

इन्वेंट्री शुरू करने से पहले, यह स्थापित किया जाता है: संगठन के पास कौन से खाते और किन क्रेडिट संस्थानों में हैं। सभी मौजूदा बैंकिंग सेवा समझौतों की समीक्षा की जाती है। धन की उपलब्धता और प्रवाह के बारे में जानकारी दर्ज करने के लिए, खाता 51 "चालू खाते" का उद्देश्य है। इस खाते में, धनराशि का मूल्य केवल रूसी संघ की मुद्रा (रूबल) में किया जाता है। विदेशी मुद्रा में नकदी प्रवाह का लेखांकन 52 "मुद्रा खातों" पर किया जाता है। विदेशी मुद्रा खाते में धनराशि की जांच करते समय, विदेशी मुद्रा में शेष राशि को रूबल में परिवर्तित करने की शुद्धता बैंक ऑफ रूस द्वारा स्थापित आधिकारिक रूबल विनिमय दर के आधार पर स्थापित की जाती है। मुद्रा मूल्यों को रूबल में परिवर्तित करने की प्रक्रिया लेखांकन विनियम "संपत्ति और देनदारियों के लिए लेखांकन, जिसका मूल्य विदेशी मुद्रा में व्यक्त किया गया है" (पीबीयू 3/2000) द्वारा निर्धारित की जाती है, जिसे रूस के वित्त मंत्रालय के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है। दिनांक 10 जनवरी 2000 क्रमांक 2एन.

संगठन के लेखा विभाग के अनुसार बैंक विवरणों के डेटा के साथ शेष राशि का मिलान करके बैंकों में जमा धन की एक सूची तैयार की जाती है।

पारगमन में धन का लेखा-जोखा खाता 57 "पारगमन में स्थानांतरण" में रखा जाता है। इस खाते में धनराशि के सत्यापन में इसमें परिलक्षित रकम के लिए एक दस्तावेजी आधार स्थापित करना शामिल है। प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए, बैंक खाते में स्थानांतरण जमा करने की समयबद्धता की जाँच की जाती है। यदि आवश्यक हो, तो क्रेडिट या ट्रांसफर में देरी के कारण के बारे में बैंक या डाकघर से लिखित अनुरोध किया जा सकता है।

रूसी संघ के नागरिक संहिता में कहा गया है कि कंपनियों (आईपी) के बीच किए गए गैर-नकद भुगतान बैंक (विशेष खातों) के माध्यम से किए जाते हैं। रिपोर्ट प्रस्तुत करने से पहले उद्यमियों और कानूनी संस्थाओं के लिए मुख्य कार्यों में से एक है चालू खाता सूची,जो निम्नलिखित प्रक्रियाओं से शुरू होता है:

• संपन्न अनुबंधों का सत्यापन।
• यह पता लगाना कि इन्वेंट्री के समय किन बैंकों में खाते खुले थे।

क्या बात है?

इकाई की परिसंपत्तियों और देनदारियों की वर्तमान मात्रा के साथ-साथ लेखांकन रजिस्टरों में उल्लिखित वास्तविक डेटा के बीच अंतर की पहचान करने के लिए आयोजित किया जाता है। प्रक्रिया में शामिल हैं:

• खाते पर धन की शेष राशि की जांच करके मुद्रा और चालू खाते की जांच करना।
• क्रेडिट और डेबिट खातों पर टर्नओवर का नियंत्रण।

जानकारी दो दस्तावेज़ों से ली गई है:

• बैंक विवरण।
• लेखांकन से जानकारी.

पिछले विवरण पर अवधि के अंत में शेष शेष राशि अगले महीने के विवरण पर अवधि की शुरुआत में शेष राशि के बराबर होनी चाहिए। किये गये कार्य का परिणाम है. लेकिन हर चीज़ के बारे में और अधिक।

क्या अध्ययन करना है?

निरीक्षण की शुरुआत निदेशक के एक आदेश से पहले होती है, जो आयोग के सदस्यों की नियुक्ति करता है (उनकी संख्या 3 से अधिक नहीं होनी चाहिए)। अक्सर इसमें शामिल होते हैं:

• उद्यम का लेखा कर्मचारी (2 लोग)।
• प्रशासन की ओर से प्रतिनिधि.
• ऑडिट सेवा का एक कर्मचारी (आपका अपना या कोई तीसरा पक्ष)।

निम्नलिखित दस्तावेजों और संपत्तियों के संबंध में किया गया:

1. एक समझौता समझौता जो बैंक खाते के माध्यम से गैर-नकद लेनदेन करने के लिए बैंक के साथ तैयार किया जाता है। यह कोई रहस्य नहीं है कि कंपनियां और व्यक्तिगत उद्यमी उन अनुबंधों की संख्या में सीमित नहीं हैं जिनमें वे प्रवेश कर सकते हैं। जिसमें चालू खाते में धन की सूचीप्रत्येक अनुबंध के लिए अलग से किया गया।
2. विदेशी मुद्रा खाता. एक घरेलू बैंक में और अन्य देशों में एक क्रेडिट संस्थान में खुलता है।
3. परिसंपत्तियाँ जो लक्षित वित्तपोषण से संबंधित हैं।
4. निपटान जमा, जहां विभिन्न मात्रा में धन की आवाजाही दर्ज की जाती है:

• राष्ट्रीय मुद्रा।
• विदेशी बैंकनोट.
• चेकबुक पर धनराशि.
• बैंक साख पत्र.
• भुगतान करने के लिए कागजात के अन्य रूप।

क्रियाओं का एल्गोरिदम

चालू खाता सूचीइसमें कई प्रक्रियाएँ निष्पादित करना शामिल है:

• यह पता लगाया जाता है कि किन बैंकों में और कितनी मात्रा में निपटान और नकद सेवाओं के लिए समझौते खोले गए हैं, जिसके बाद समझौतों की शर्तों का मिलान किया जाता है।
• खाता खोलने की वैधता की जाँच की जाती है, साथ ही भुगतान फॉर्म के चुनाव की शुद्धता की भी जाँच की जाती है।
• बैंक स्टेटमेंट की जांच की जा रही है. नंबरिंग और बचे हुए फंड के सही ट्रांसफर पर ध्यान दिया जाता है।
• विवरणों की जाँच की जाती है, जिसके बाद उपलब्ध दस्तावेज़ों की विश्वसनीयता के बारे में निष्कर्ष निकाला जाता है। यदि कोई समायोजन किया जाता है, तो चालू खाते में धन की सूची. डेटा का अध्ययन पहली प्रति में बने रिकॉर्ड के आधार पर किया जाता है।
• बैंक विवरण से जुड़े निपटान पत्रों की प्रामाणिकता (विश्वसनीयता) की जाँच की जाती है। यदि आवश्यक हो, तो बैंक या किसी अन्य कंपनी (आईपी) के साथ प्रति-समाधान किया जाता है।
• यह सुनिश्चित करने के लिए पत्राचार की जांच की जाती है कि जानकारी सही ढंग से भरी गई है और रजिस्टरों में दिखाई गई है।
• खाता 51 के उप-खातों में शेष राशि का मिलान किया जाता है। कार्य करते समय, लेखा विभाग के उद्धरण और डेटा का उपयोग किया जाता है।
• संकलित चालू खाता सूची अधिनियम(फॉर्म INV-17).

चेक शुरू करने से पहले, आपको यह सुनिश्चित करना चाहिए कि चालू खाते में धन की आवाजाही की पुष्टि करने वाले व्यय और रसीद कागजात हाथ में हैं (कंपनी के लेखा विभाग में)।

अंतिम में चालू खाता सूची अधिनियमउत्तेजित करता है:

• संगठन के बारे में जानकारी.
• सत्यापन का आधार.
• अधिनियम संख्या और पंजीकरण की तारीख.
• ऋण पर डेटा (प्राप्य और देय)।

खातों की सूची- कैश रजिस्टर में पैसे की निगरानी और दस्तावेज़ीकरण की शुद्धता की निगरानी का एक प्रभावी तरीका, जिसकी मदद से आप रिटर्न की तैयारी कर सकते हैं और कर कार्यालय के साथ समस्याओं से बच सकते हैं।

उचित लेखांकन के लिए, आपको रखने और लगातार निगरानी करने की भी आवश्यकता है, हमारी युक्तियाँ पढ़ें।

धन और निपटान की सूची आयोजित करने की प्रक्रिया राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था में नकद लेनदेन करने की प्रक्रिया के अनुसार निर्धारित की जाती है

इन्वेंट्री की शुरुआत तक, सभी व्यय और रसीद दस्तावेज़ उद्यम के लेखा विभाग को प्रस्तुत किए जाने चाहिए। इन्वेंट्री शुरू करने से पहले, निम्नलिखित की जाँच की जाती है:

• 1. खजांची के पास नकद लेनदेन करने के नियम हैं;
• 2. क्या परिसर नकदी और प्रतिभूतियों के भंडारण के लिए उपयुक्त है;
• 3. क्या खजांची का कार्य करने वाले व्यक्ति के साथ पूर्ण वित्तीय दायित्व पर कोई समझौता संपन्न हुआ है।

कैश डेस्क पर इन्वेंट्री लेते समय, कैश रजिस्टर में धनराशि की पूरी पुनर्गणना की जाती है। कैश रजिस्टर में बैंक नोटों और अन्य क़ीमती सामानों की वास्तविक उपस्थिति की गणना करते समय, नकदी, प्रतिभूतियों और मौद्रिक दस्तावेजों (डाक टिकट, राज्य शुल्क टिकट, बिल टिकट, अवकाश गृह और सेनेटोरियम के वाउचर, हवाई टिकट, आदि) को ध्यान में रखा जाता है।

प्रतिभूति प्रपत्रों और सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेजों के अन्य रूपों की वास्तविक उपलब्धता की जाँच प्रपत्र के प्रकार (उदाहरण के लिए, शेयरों द्वारा: पंजीकृत और वाहक, पसंदीदा और साधारण) द्वारा की जाती है।

कुछ प्रपत्रों की आरंभिक और अंतिम संख्याओं के साथ-साथ प्रत्येक भंडारण स्थान और वित्तीय रूप से जिम्मेदार व्यक्तियों को ध्यान में रखते हुए।

पारगमन में धन की सूची किसी बैंक संस्थान, डाकघर से प्राप्तियों के डेटा, बैंक संग्राहकों को आय की डिलीवरी के लिए संलग्न विवरणों की प्रतियों आदि के साथ लेखांकन खातों में सूचीबद्ध राशियों का मिलान करके की जाती है।

उद्यम (संस्था) के लेखा विभाग के अनुसार, बैंक विवरणों के डेटा के साथ, निपटान (चालू), विदेशी मुद्रा और विशेष खातों में बैंकों में रखे गए धन की सूची, संबंधित खातों में सूचीबद्ध राशि के शेष का मिलान करके की जाती है। .

बजट, खरीदारों, आपूर्तिकर्ताओं, जवाबदेह व्यक्तियों, कर्मचारियों, जमाकर्ताओं, अन्य देनदारों और लेनदारों के साथ ऋणों के लिए बैंकों और अन्य क्रेडिट संस्थानों के साथ निपटान की एक सूची में लेखांकन खातों में सूचीबद्ध राशि की वैधता की जांच शामिल है।

भुगतान किए गए लेकिन पारगमन वाले माल के लिए "आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान" खाते और बिना चालान वाले आपूर्तिकर्ताओं के लिए आपूर्तिकर्ताओं और ठेकेदारों के साथ निपटान की जांच की जानी चाहिए। इसे संबंधित खातों के अनुसार दस्तावेजों के विरुद्ध सत्यापित किया जाता है।

उद्यमों (संस्थानों) के कर्मचारियों पर बकाया ऋणों के लिए, वेतन की अवैतनिक राशि की पहचान की जाती है जो जमाकर्ता खातों में स्थानांतरित की जा सकती है, साथ ही कर्मचारियों को अधिक भुगतान की राशि और कारण भी बताए जाते हैं।

जवाबदेह राशियों की सूची बनाते समय, जारी किए गए अग्रिमों पर जवाबदेह व्यक्तियों की रिपोर्ट की जाँच की जाती है, उनके इच्छित उपयोग को ध्यान में रखते हुए, साथ ही प्रत्येक जवाबदेह व्यक्ति के लिए जारी किए गए अग्रिमों की राशि (जारी करने की तारीखें, इच्छित उद्देश्य)।

दस्तावेज़ी जाँच के माध्यम से इन्वेंट्री आयोग को यह भी स्थापित करना होगा:

• 1. वित्तीय बैंकों के साथ निपटान की शुद्धता. कर प्राधिकरण, ऑफ-बजट फंड, अन्य उद्यम (संस्थान), साथ ही उद्यमों (संस्थानों) के संरचनात्मक प्रभागों को अलग-अलग बैलेंस शीट में आवंटित किया गया;
• 2. कमी और चोरी के लिए लेखांकन रिकॉर्ड में दर्ज ऋण की राशि की शुद्धता और वैधता;
• 3. प्राप्य, देय और जमाकर्ताओं की रकम की शुद्धता और वैधता, जिसमें प्राप्य और देय की रकम भी शामिल है, जिसके लिए सीमाओं का क़ानून समाप्त हो गया है।

इस प्रकार, अचल संपत्तियों की सूची की मुख्य विशेषता यह है कि उनकी उपलब्धता की जाँच सभी वस्तुओं का निरीक्षण करके और उद्यम के स्वामित्व में इन वस्तुओं के स्थान की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों की उपलब्धता से की जाती है। कुछ वस्तुओं के लिए, इस वस्तु के पुस्तक मूल्य में वृद्धि या कमी की मात्रा निर्धारित की जाती है। इन्वेंट्री आइटम की उपस्थिति की जाँच अनिवार्य पुनर्गणना, पुनः वजन या मिश्रण द्वारा की जाती है। ऐसे मामलों में इन्वेंट्री प्रबंधन की विशेषताएं भी हैं, जहां इन्वेंट्री के दौरान, इन्वेंट्री आइटम प्राप्त हुए, जारी किए गए, भेजे गए, समय पर भुगतान नहीं किए गए, अन्य संगठनों के गोदामों में हैं, प्रसंस्करण के लिए किसी अन्य उद्यम में स्थानांतरित किए गए, संचालन में हैं, जारी किए गए हैं कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत उपयोग या जीर्ण-शीर्ण हो गए हैं और बट्टे खाते में नहीं डाले गए हैं। धन, मौद्रिक दस्तावेजों और सख्त रिपोर्टिंग प्रपत्रों की एक सूची आयोजित करते समय धन, प्रतिभूतियों और मौद्रिक दस्तावेजों, प्रतिभूतियों के रूपों और सख्त रिपोर्टिंग दस्तावेजों के अन्य रूपों, पारगमन में धन, चालू, विदेशी मुद्रा और विशेष खातों में धन की उपलब्धता की जांच की जाती है। इन्वेंट्री कमीशन के सदस्यों को यह याद रखना चाहिए कि वे जो गलतियाँ करते हैं, वे इन्वेंट्री के परिणाम को काफी हद तक प्रभावित करेंगी।

गैर-नकद भुगतान करने के लिए, कानूनी संस्थाएँ बैंकों में चालू खाते खोलती हैं। वार्षिक खाते का गठन शुरू होने से पहले, वर्ष में कम से कम एक बार। रिपोर्ट के अनुसार, संगठनों को चालू खाते में धन की एक सूची लेनी होगी।

ज्यादातर मामलों में, ऐसी समीक्षा वर्ष के अंत में, अंतिम वित्तीय विवरण तैयार होने से ठीक पहले की जाती है। हालाँकि, इन्वेंट्री को थोड़ा पहले पूरा करना संभव है। यदि कंपनी पहली अक्टूबर के बाद इन्वेंट्री गणना करती है, तो इसे वर्ष के अंत में दोबारा करने की आवश्यकता नहीं होगी।

इन्वेंट्री का संचालन कौन करता है

एक विशेष आयोग धन और निपटान की सूची के लिए जिम्मेदार है। उसकी नियुक्ति संगठन के प्रमुख द्वारा की जाती है। आयोग में कम से कम तीन लोग होने चाहिए। इसमें वित्तीय रूप से जिम्मेदार कर्मचारियों को छोड़कर कोई भी कर्मचारी शामिल हो सकता है।

आप इन्वेंट्री कमीशन के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं।

कौन से बैंकिंग अनुबंधों की जाँच की जानी चाहिए?

इन्वेंट्री के दौरान, बैंकों और कानूनी संस्थाओं द्वारा हस्ताक्षरित निम्नलिखित अनुबंधों की जाँच की जानी चाहिए:

1. ऐसे समझौते जो रूबल में आपसी निपटान का प्रावधान करते हैं। ऐसे खातों को निपटान खाते कहा जाता है। प्रत्येक कंपनी इनमें से जितने चाहें उतने खाते खोल सकती है। प्रत्येक बैंक में प्रत्येक खुले खाते की जाँच की जाती है।
2. ऐसे अनुबंध जो विदेशी मुद्राओं में समकक्षों के साथ आपसी समझौते का प्रावधान करते हैं। ऐसे खातों को विदेशी मुद्रा खाते कहा जाता है। इन्हें रूसी और विदेशी दोनों बैंकों में खोला जा सकता है।

ये सभी धन और निपटान की अनिवार्य सूची के अधीन हैं। विशेष निपटान जमा पर धन के संतुलन को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए, जो विभिन्न मात्रा में वित्त की आवाजाही को दर्शाता है:

• विदेशी मुद्रा;
• रूबल;
• चेक बुक में धनराशि;
• ऋच पत्र;
• भुगतान दस्तावेजों के अन्य रूप।

इन्वेंट्री कैसे की जाती है?

चालू खाते के साथ-साथ विदेशी मुद्रा और विशेष खातों में धन की सूची निम्नलिखित खातों की शेष राशि का मिलान करके की जाती है:

• चालू खाते (51);
• विदेशी मुद्रा खाते (52);
• विशेष खाते (55).

इन्वेंट्री क्रेडिट संस्थानों के बयानों के डेटा के साथ लेखांकन जानकारी के अनुसार की जाती है।

इसके अलावा, खाता 55 के लिए, आपको निम्नलिखित उप-खातों की जाँच करनी होगी:

• साख पत्र (55-1);
• चेकबुक (55-2);
• जमा खाते (55-3).

विदेशी मुद्रा खातों में मौजूद धन की जाँच का एक मुख्य बिंदु विदेशी मुद्रा के रूबल के बराबर शेष राशि के रूपांतरण की शुद्धता है। ऐसा करने के लिए, बैंक ऑफ रशिया रूबल से लेकर विदेशी मुद्रा तक की जानकारी का उपयोग करें। इन्वेंट्री के समय मुद्रा.

वस्तुसूची विवरण

चालू खाते में धन की सूची के परिणामों का दस्तावेजीकरण करने के लिए, एक विशेष अधिनियम तैयार किया गया है। कानून ने इस अधिनियम के स्वरूप को मंजूरी नहीं दी है। इस संबंध में संगठन इसे स्वतंत्र रूप से विकसित कर सकता है। अधिनियम में निम्नलिखित आइटम शामिल होने चाहिए:

• दस्तावेज़ का नाम - चालू खाते में धन की सूची का कार्य;
• वह तारीख जब दस्तावेज़ तैयार किया गया था;
• उस कंपनी का नाम जिसने यह अधिनियम बनाया;
• घरेलू रखरखाव संचालन;
• किसी व्यावसायिक लेनदेन के मौद्रिक या प्राकृतिक माप का आकार, माप की इकाइयों को दर्शाता है;
• उन कर्मचारियों की स्थिति जिन्होंने लेन-देन किया या इसके निष्पादन के लिए जिम्मेदार थे;
• उपरोक्त कर्मचारियों के हस्ताक्षर.

नए रूप मे "नकद सूची अधिनियम" 18 अगस्त 1998 एन 88 के रूसी संघ की राज्य सांख्यिकी समिति के संकल्प द्वारा अनुमोदित दस्तावेज़ द्वारा आधिकारिक तौर पर अनुमोदित।

"कैश इन्वेंटरी रिपोर्ट" फॉर्म का उपयोग करने के बारे में अधिक जानकारी:

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  इन्वेंट्री डेटा (फॉर्म एन आईएनवी-15, एन आईएनवी-26) और लेखांकन के आधार पर... नकद (एकीकृत फॉर्म एन आईएनवी-15, रूस की राज्य सांख्यिकी समिति के दिनांकित डिक्री द्वारा अनुमोदित...)। कृपया ध्यान दें कि फॉर्म एन आईएनवी-15 इन्वेंट्री डेटा (फॉर्म एन आईएनवी-15, एन आईएनवी-26) और लेखांकन के आधार पर लिखित स्पष्टीकरण की प्राप्ति के लिए प्रदान करता है...

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