मूल्य वर्धित कर (बाद में वैट, कर के रूप में संदर्भित) रूसी संघ की कर प्रणाली में प्रमुख करों में से एक है। इसलिए नियामक अधिकारियों का ध्यान संचयन, समय पर भुगतान और बजट में स्थानांतरण पर बढ़ा। निकट भविष्य में इसकी दर मौजूदा 18% से बढ़ाकर 20% करने की योजना है। कर अधिकारी ऑनलाइन कर समकक्षों के बीच आपसी निपटान की निगरानी करते हैं और यदि विसंगतियां हैं, तो करदाताओं को अनुरोध भेजते हैं। यह ध्यान देने की आवश्यकता नहीं है कि ऐसे अनुरोध अतिरिक्त प्रश्न उठाते हैं और कंपनी प्रबंधन का ध्यान लेखांकन सेवा पर केंद्रित करते हैं। नीचे हम आपके वैट रिटर्न को सही ढंग से भरने और समायोजन रिटर्न तैयार करने की आवश्यकता के बिना समय पर जमा करने के बारे में चरण-दर-चरण निर्देश प्रदान करेंगे।

चालान

वैट रिपोर्टिंग तैयार करते समय सफलता की कुंजी आपूर्तिकर्ताओं से जारी और प्राप्त दोनों चालानों की सही तैयारी है, साथ ही 1 सी प्रणाली में उनका समय पर और सही प्रतिबिंब है।

आइए मान लें कि इस साल जुलाई में हमने वोडनिक एलएलसी से 200 रूबल की कीमत पर रेनबो पेंट के 500 टुकड़े खरीदे। इस लेनदेन पर वैट की राशि 18,000.0 रूबल थी। आपूर्तिकर्ता ने समय पर चालान जारी किया।

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दस्तावेज़ के निचले भाग में हम उसी तिथि को चालान की प्राप्ति दर्शाते हैं।

यह याद रखना महत्वपूर्ण (!) है कि प्रतिपूर्ति के लिए वैट जमा करने के लिए, रूसी संघ के कर संहिता (भाग दो) के अनुच्छेद 172 द्वारा स्थापित शर्तों को पूरा करना आवश्यक है, जो लेखांकन के लिए अनिवार्य स्वीकृति प्रदान करता है। खरीदा गया सामान (कार्य, सेवाएँ)। अन्यथा, कर अधिकारियों को "इनपुट" वैट की वापसी से इनकार करने का अधिकार है।

अंक 2

खरीद और बिक्री की किताब

वैट रिटर्न जनरेट करने से पहले, हमें यह सुनिश्चित करना होगा कि हमारे लेनदेन खरीद बुक और बिक्री बुक में प्रतिबिंबित हों। ये दोनों दस्तावेज़ "रिपोर्ट" - "वैट" अनुभाग में स्थित हैं।

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2018 की तीसरी तिमाही की अवधि निर्धारित करने के बाद, "जेनरेट" बटन पर क्लिक करें।

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खरीद पुस्तक माल की खरीद के लिए लेनदेन को दर्शाती है, वैट 118.0 हजार रूबल की राशि में परिलक्षित होता है।

हम इसी प्रकार सेल्स बुक बनाते हैं।

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20,593.22 रूबल की राशि में बिक्री पर वैट भी बिक्री पुस्तिका में परिलक्षित होता है।

इसके अलावा, लेखांकन की एक एक्सप्रेस जांच करना आवश्यक है, जो आपको सिस्टम में गलत लेनदेन की उपस्थिति को तुरंत ट्रैक करने की अनुमति देता है जो वैट रिटर्न के सही समापन को रोकता है।

यह ऑपरेशन मेनू "रिपोर्ट" - "लेखा विश्लेषण" - "एक्सप्रेस चेक" में उपलब्ध है।

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अवधि निर्धारित करें और "चेक चलाएँ" पर क्लिक करें।

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चूँकि प्रोग्राम में कोई त्रुटि नहीं पाई गई, हम सुरक्षित रूप से एक घोषणा तैयार करने के लिए आगे बढ़ सकते हैं।

कर की विवरणी

मेनू "रिपोर्ट" - "विनियमित रिपोर्ट" पर जाएं।

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खुलने वाली विंडो में, "बनाएं" बटन पर क्लिक करें और रिपोर्ट की प्रस्तुत सूची से "वैट घोषणा" चुनें।

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हमने अपनी रुचि की अवधि निर्धारित की है - 2018 की तीसरी तिमाही, और "बनाएँ" बटन पर क्लिक करें।

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स्थापित घोषणा प्रपत्र की एक मानक विंडो दिखाई देती है, जिसमें हम "भरें" बटन पर क्लिक करते हैं।

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घोषणा में एक शीर्षक पृष्ठ और 12 खंड शामिल हैं। आइए उनमें से प्रत्येक पर करीब से नज़र डालें।

यह सिस्टम में दर्ज प्रारंभिक डेटा के आधार पर बनता है। यह घोषणा भेजने वाले संगठन का नाम, OKVED, रिपोर्टिंग अवधि और कर प्राधिकरण का कोड है जिसे घोषणा प्रस्तुत की गई है।

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खंड 1घोषणा को "करदाता के अनुसार बजट में देय कर की राशि (बजट से प्रतिपूर्ति)" कहा जाता है।

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OKTMO स्वचालित रूप से शीर्ष पंक्ति में स्थापित होता है, साथ ही वर्तमान बजट कर वर्गीकरण कोड भी। 2018 की तीसरी तिमाही में हमारी गतिविधियों का परिणाम बजट में 2,593 रूबल (20,593 - 18,000.0) की राशि में वैट का भुगतान था।

किसी अन्य व्यक्ति के लिए घोषणा प्रस्तुत करने वाले कर एजेंटों द्वारा भरा गया। चूँकि हमारे पास अनुबंध (या समकक्षों के साथ समझौते नहीं हैं जिसके तहत हम वैट के लिए कर एजेंट के रूप में कार्य करते हैं), हम इस अनुभाग को नहीं भरते हैं।

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कर योग्य लेनदेन के लिए समर्पित। यह कर के लिए कर आधार, साथ ही बजट के लिए देय बिक्री पर अर्जित वैट की राशि (20,593 रूबल) को दर्शाता है।

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इस खंड का निचला भाग बजट के लिए देय कुल राशि, साथ ही बजट से कटौती के लिए करदाता द्वारा प्रस्तुत कर की राशि को परिभाषित करता है।

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और कंपनी की वैट गतिविधियों का अंतिम परिणाम भी, हमारे उदाहरण में - 2,593 रूबल की राशि के बजट का भुगतान।

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धारा 7यदि रूसी संघ के कर संहिता (भाग दो) के अनुच्छेद 149 में लेनदेन प्रदान किए गए हैं तो भरा जाता है और इसमें उन वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) की जानकारी होती है जिन पर कर नहीं लगाया जाता है।

धारा 8 और 9क्रमशः खरीद और बिक्री बही से जानकारी प्रतिबिंबित करें।

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धारा 10 और 11किसी अन्य व्यक्ति के हित में कमीशन समझौतों और एजेंसी समझौतों के कार्यान्वयन के हिस्से के रूप में जारी और प्राप्त चालान की जानकारी प्रतिबिंबित करें।

धारा 12रूसी संघ के कर संहिता (भाग दो) के अनुच्छेद 173 के अनुच्छेद 5 में दिए गए मामलों में भरा गया।

दस्तावेज़ के दृश्य निरीक्षण के बाद, दस्तावेज़ के नियंत्रण अनुपातों की जांच करना आवश्यक है, जो "चेक" - "नियंत्रण अनुपात जांचें" बटन पर क्लिक करके स्वचालित रूप से किया जाता है।

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प्रोग्राम में कोई त्रुटि नहीं मिली.

हालाँकि, बड़ी संख्या में संचालन के साथ, त्रुटियाँ अपरिहार्य हैं, इसलिए घोषणाएँ बनाते समय बुनियादी नियंत्रण संबंधों को याद रखना आवश्यक है। इस प्रकार, धारा 1 की पंक्तियाँ 040 और 050 क्रमशः धारा 3 की पंक्ति 200 और 210 के अनुरूप होनी चाहिए। बदले में, धारा 3 खरीद और बिक्री की पुस्तक (घोषणा की धारा 8 और 9) से बनती है।

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प्रोग्राम एक फ़ाइल तैयार करेगा, जिसे बाद में इलेक्ट्रॉनिक रिपोर्टिंग प्रोग्राम में लोड किया जाएगा और नियामक प्राधिकरण को भेजा जाएगा।

घोषणा को "भेजें" बटन का उपयोग करके 1सी से भी भेजा जा सकता है।

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ऐसा करने के लिए, 1सी-रिपोर्टिंग प्रोग्राम आपके सिस्टम से जुड़ा होना चाहिए।

महत्वपूर्ण! घोषणा प्रस्तुत करने के बाद, कर अधिकारियों को, यदि इसके संबंध में प्रश्न उठते हैं, तो घोषणा के लिए उचित स्पष्टीकरण का अनुरोध करने का अधिकार है, जो 2017 की शुरुआत से करदाता केवल इलेक्ट्रॉनिक रूप में प्रदान करता है।

अक्सर ऐसे मामले होते हैं, जब रिपोर्ट जमा करने के बाद उन्हें स्पष्ट करने की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, माल की बिक्री के लिए एक चालान की खोज की गई जो समय पर सिस्टम में पूरा नहीं हुआ था। आइए मान लें कि समीक्षाधीन अवधि के दौरान हमने 40.0 हजार रूबल की कीमत पर 10 फिलिप्स टीवी भी बेचे, वैट की राशि 61,016.95 रूबल थी।

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बिक्री पुस्तिका में एक संगत पंक्ति दिखाई दी।

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धारा 1 परिवर्तनों को दर्शाता है। यदि प्रारंभिक घोषणा में हमने बजट में देय वैट की राशि 2,593 रूबल को दर्शाया है, तो अद्यतन घोषणा में हम वैट की राशि को बढ़ाकर 63,610.0 रूबल कर देते हैं।

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परिवर्तनों ने अनुभाग 3 को भी प्रभावित किया।

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धारा 9 को 61.0 हजार रूबल की वैट की राशि में टेलीविजन की बिक्री को दर्शाने वाली एक पंक्ति के साथ पूरक किया गया है।

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घोषणा में स्पष्टीकरण रूसी संघ के कर संहिता (भाग एक) के अनुच्छेद 81 की आवश्यकताओं के अनुसार किया जाता है। यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि जब, एक अद्यतन घोषणा के अनुसार, बजट में भुगतान के लिए गणना की गई कर की राशि प्रारंभिक घोषणा की तुलना में बढ़ गई है, तो समय पर कर को बजट में स्थानांतरित करने के लिए सभी उपाय करना आवश्यक है, जिससे कर को कम किया जा सके। कर जुर्माना लगाने का जोखिम।

1सी 8.3 कॉन्फ़िगरेशन में वैट रिटर्न जेनरेट करने के कई तरीके हैं:

• विनियमित रिपोर्टों की सामान्य सूची से (कार्यस्थल "1सी-विनियमित रिपोर्टिंग")
• वैट लेखा सहायक से
• निर्देशिका से ""
• दस्तावेज़ "विनियमित रिपोर्ट" से

1सी से रिपोर्टिंग

विनियमित रिपोर्टों की सामान्य सूची को "रिपोर्ट" अनुभाग, उपधारा "विनियमित रिपोर्ट" (चित्र 1) से बुलाया जाता है।

यह विकल्प सुविधाजनक है क्योंकि इसमें विभिन्न विकल्पों सहित उपयोगकर्ता द्वारा उत्पन्न सभी विनियमित रिपोर्टें एक साथ शामिल होती हैं (चित्र 2)। इसके अलावा, कर अधिकारियों के साथ भेजने, निगरानी और सुलह के लिए विभिन्न सेवाएं यहां जुड़ी हुई हैं।

वैट रिटर्न तैयार करने के लिए दूसरा, कोई कम सुविधाजनक विकल्प नहीं है (चित्र 3)।

सहायक पैनल क्रमिक रूप से उन सभी कार्यों को सूचीबद्ध करता है जो घोषणा उत्पन्न करने से पहले किए जाने चाहिए (चित्र 4), और उनकी स्थिति भी इंगित करता है। वर्तमान समय में जिस ऑपरेशन को करने की आवश्यकता है उसे एक तीर से चिह्नित किया गया है।

हमारे उदाहरण में, यह " " आइटम है। चमकीला फ़ॉन्ट उन कार्यों को इंगित करता है जिनमें सुधार की आवश्यकता नहीं है; पीला फ़ॉन्ट संभावित त्रुटियों को इंगित करता है। घोषणा स्वयं अंतिम पैराग्राफ में दिखाई गई है।

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सभी प्रकार की विनियमित रिपोर्टें 1C डेटाबेस में एक विशेष निर्देशिका - "विनियमित रिपोर्ट" (चित्र 5) में संग्रहीत की जाती हैं। यह वह जगह है जहां नई रिलीज़ स्थापित करने के बाद नवीनतम मुद्रित संस्करण रिकॉर्ड किए जाएंगे।

इस डैशबोर्ड से आप विधायी परिवर्तनों सहित प्रत्येक रिपोर्ट के बारे में विस्तृत जानकारी प्राप्त कर सकते हैं। आप निर्देशिकाओं की सामान्य सूची ("सभी फ़ंक्शन" बटन) से इस विंडो तक पहुंच सकते हैं। आप कर्सर से वांछित लाइन को हाइलाइट करके "नया" बटन पर क्लिक करके एक घोषणा बना सकते हैं।

यदि संदर्भ पुस्तक "विनियमित रिपोर्ट" में रिपोर्ट के वर्तमान मुद्रित रूप शामिल हैं, तो डेटा के साथ रिपोर्ट स्वयं उसी नाम के दस्तावेज़ में संग्रहीत की जाती हैं (चित्र 6)। आप "सभी फ़ंक्शन" बटन पर क्लिक करके दस्तावेज़ों की सामान्य सूची से दस्तावेज़ प्राप्त कर सकते हैं। इस पैनल से आप बिना स्टार्ट फॉर्म के एक घोषणापत्र खोल सकते हैं। यहां आप अनलोडिंग लॉग देख सकते हैं।

डेटाबेस में वैट लेखांकन की जाँच करना

वैट एक जटिल कर है; इसकी सही गणना के लिए 1सी कॉन्फ़िगरेशन में विशेष क्षमताएं प्रदान की जाती हैं। वैट लेखा सहायक का उल्लेख पहले ही ऊपर किया जा चुका है। इसके अलावा, यह प्रसंस्करण " " और "वैट लेखांकन का विश्लेषण" (चित्र 7) का उपयोग करने लायक है।

एक्सप्रेस चेक में त्रुटियों की सूची और उन्हें ठीक करने के सुझावों के साथ वैट लेखांकन पर अनुभाग शामिल हैं (चित्र 8)।

"वैट लेखांकन विश्लेषण" प्रसंस्करण सभी नियामक वैट परिचालनों को पूरा करने के बाद खरीद पुस्तक, बिक्री पुस्तक और वैट घोषणा को भरने की शुद्धता की जांच करता है (चित्र 9)।

1सी 8.3 लेखांकन कार्यक्रम में वैट लेखांकन संचयी रजिस्टरों पर आधारित है जिसमें सभी बुनियादी डेटा संग्रहीत होते हैं।

रजिस्टरों की सामान्य सूची तक पहुंचने के लिए, आपको "मुख्य" मेनू टैब पर "सभी फ़ंक्शन" कुंजी दबानी होगी:

रजिस्ट्रार पुस्तकालय सूची का प्रतिनिधित्व करता है जिसमें सभी जानकारी संग्रहीत और व्यवस्थित होती है। प्रत्येक आइटम का नाम इंगित करता है कि रजिस्टर किस अनुभाग के लिए जिम्मेदार है।

यदि आप किसी रजिस्टर में जाते हैं, तो आप दस्तावेज़ों की सूची वाला एक जर्नल देख सकते हैं। यदि कार्यक्रम में लेखांकन कई संगठनों के लिए रखा जाता है, तो यह पत्रिका सभी संगठनों के लिए सभी दस्तावेजों को प्रतिबिंबित करेगी, संगठनों के नाम संबंधित कॉलम में दिखाई देंगे:

यहां से आप डबल क्लिक करके किसी भी प्रदर्शित दस्तावेज़ पर जा सकते हैं। कॉलम "अवधि" और "रजिस्ट्रार" किसी भी संचय रजिस्टर में उपलब्ध हैं:

जब आप "अधिक" पर क्लिक करते हैं, तो रजिस्टर की सामग्री मुद्रित हो जाती है; आप फ़ाइल में सहेज भी सकते हैं, सॉर्ट कर सकते हैं, कॉलम की संख्या और प्रकार बदल सकते हैं।

आइए "प्रस्तुत वैट" के उदाहरण का उपयोग करके रजिस्टर को बदलने पर गौर करें।

दस्तावेज़ "माल की रसीद" खोलें और उपलब्ध लेनदेन देखें:

आवश्यक टैब "वैट सबमिट किया गया" पर जाएं:

आइए कॉलम "आंदोलन का प्रकार" पर ध्यान दें - "आने वाली" इंगित की गई है। अब इनवॉइस पर वापस जाएं और प्राप्त इनवॉइस को पंजीकृत करें:

उपयुक्त फ़ील्ड में दस्तावेज़ संख्या और दिनांक दर्ज करें और "रजिस्टर" पर क्लिक करें।

इसके अलावा "प्राप्ति की तारीख तक खरीद पुस्तिका में वैट कटौती प्रतिबिंबित करें" बॉक्स को भी चेक करें।

हम दस्तावेज़ की गति की जाँच करते हैं। आप देख सकते हैं कि "आंदोलन का प्रकार" "उपभोग" बन गया है:

अब आइए देखें कि रजिस्टर के माध्यम से वैट त्रुटियों का पता कैसे लगाया जाए। मान लीजिए कि दस्तावेज़ "इनवॉइस" ने कई रिकॉर्ड बनाए हैं (पिछली स्क्रीन पर आप 4 बुकमार्क देख सकते हैं)। उनमें से एक, "वैट सबमिट किया गया" का फॉर्म "व्यय" है। आइए रजिस्ट्रार के पास जाएं और "इनवॉइस" कॉलम में सॉर्टिंग सेट करें। आंदोलन के प्रकार के अनुसार "+" और "-" संकेतों को ध्यान में रखते हुए, वैट को छोड़कर राशि की गणना की गई। कृपया ध्यान दें कि "चालान" कॉलम मूल दस्तावेज़ को दर्शाता है:

गणना करते समय, परिणाम शून्य मान होगा, अर्थात, निर्दिष्ट प्रतिपक्ष और समझौते के लिए खाता 19 पर शेष राशि "0" है, जो सही है। यदि कोई त्रुटि होती है, तो इसे केवल माह-अंत प्रसंस्करण या एक्सप्रेस जांच के माध्यम से ट्रैक किया जा सकता है। कारण यह है कि चालान दर्ज नहीं किया गया है.

इससे हम यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि विश्लेषण की दक्षता और रिपोर्ट तैयार करने के लिए रजिस्टर आवश्यक हैं।

आइए अब एक और स्थिति पर विचार करें। मान लीजिए कि आपको पहले खरीदे गए उत्पाद की लागत को समायोजित करने की आवश्यकता है। ऐसा करने के लिए, आधार दस्तावेज़ के आधार पर "रसीद समायोजन" दस्तावेज़ बनाएं और माल की मात्रा बदलें:

हम समायोजन करते हैं और "वैट प्रस्तुत" रजिस्टर में गतिविधियों की जाँच करते हैं:

आप विस्तृत जानकारी दर्शाने के लिए नई पंक्तियाँ देख सकते हैं।

रजिस्टरों का उपयोग अतिरिक्त जानकारी और विस्तृत डेटा संग्रहीत करने के लिए किया जाता है।

एक रजिस्टर "अलग वैट के लिए लेखांकन", "अचल संपत्तियों पर वैट", "0% की दर से वैट", "अग्रिम पर वैट" और भी बहुत कुछ है, यानी प्रत्येक ऑपरेशन के लिए एक विशिष्ट रजिस्टर है। प्रत्येक रजिस्टर का विस्तृत विवरण "F1" कुंजी दबाने पर 1C निर्देशिका में उपलब्ध है। 1सी कार्यक्रमों में रजिस्टरों के साथ वैट लेखांकन की संरचना और संबंध को समझने के लिए, संरचना के प्रारंभिक अध्ययन की सिफारिश की जाती है।

कार्यक्रम में "1सी: अकाउंटिंग 8" संस्करण। 3.0 में एक नया तंत्र है। इसका उपयोग करके, आप डेटाबेस में प्राथमिक दस्तावेज़ दर्ज करते समय तुरंत इनपुट वैट के लिए लेखांकन की विधि का चयन कर सकते हैं। आप 1C कंपनी के कार्यप्रणाली विशेषज्ञों के लेख से सीखेंगे कि नया अलग लेखांकन एल्गोरिदम एक एकाउंटेंट के काम को कैसे सरल करेगा और इसे व्यवहार में कैसे उपयोग किया जाएगा।

अलग वैट लेखांकन बनाए रखने की बाध्यता

यदि एक कर अवधि में कोई करदाता कर योग्य लेनदेन करता है और वैट के अधीन नहीं है, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 149 और 170 के अनुसार, वह अलग-अलग रिकॉर्ड रखने के लिए बाध्य है। इस नियम का एक अपवाद है. यदि कर अवधि के दौरान कराधान के अधीन नहीं होने वाले संचालन (कराधान से छूट) के खर्चों का हिस्सा कुल उत्पादन व्यय की कुल राशि के 5 प्रतिशत से अधिक नहीं है, तो अलग लेखांकन नहीं रखा जा सकता है। यदि करदाता ऐसा करने के लिए बाध्य होकर अलग-अलग रिकॉर्ड नहीं रखता है, तो वह न तो इनपुट वैट काट पाएगा और न ही इसे आयकर खर्चों की राशि में शामिल कर पाएगा (कर संहिता के अनुच्छेद 8, खंड 4, अनुच्छेद 170) रूसी संघ के)।

इसके अलावा, आपको उन वस्तुओं (कार्य, सेवाओं) पर इनपुट वैट की मात्रा को अलग से ध्यान में रखना चाहिए जिनका उपयोग लेनदेन में 0 प्रतिशत की दर से कर लगाया जाता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 172 के खंड 3)।

1सी कार्यक्रमों में अलग वैट लेखांकन की वर्तमान पद्धति

कार्यक्रम के पहले संस्करण से 1सी:अकाउंटिंग 8 में अलग लेखांकन बनाए रखना संभव है। इसे इस प्रकार व्यवस्थित किया गया है.

कर अवधि के दौरान, इनपुट वैट खाता 19 में जमा होता है। यदि वैट को कीमत में शामिल करने की आवश्यकता है, तो रसीद दस्तावेज़ इंगित करता है कि वैट कीमत में शामिल है। इस मामले में, वैट खाता 19 पर प्रतिबिंबित नहीं होता है।

तिमाही के अंत में एक दस्तावेज़ बनाया जाता है अप्रत्यक्ष व्यय का वैट वितरण. इस दस्तावेज़ का उपयोग करके, अप्रत्यक्ष लागत पर वैट स्वचालित रूप से वितरित किया जाता है। प्राप्त अचल संपत्तियों, अमूर्त संपत्तियों और आस्थगित खर्चों पर वैट का वितरण इस एल्गोरिदम में समर्थित नहीं है।

अलग वैट लेखांकन के लिए नई पद्धति

खरीदी गई क़ीमती वस्तुओं के लिए वैट खाता 19 में अब एक नया उप-खाता है वैट लेखांकन विधि.

इसकी सहायता से वैट का अलग-अलग लेखा-जोखा अधिक स्पष्ट हो जायेगा। सबकॉन्टो चार मानों में से एक ले सकता है:

- कटौती के लिए स्वीकृत;

– कीमत में शामिल है;

– 0% पर संचालन के लिए;

– वितरित।

अतिरिक्त उपमहाद्वीप वैट लेखांकन विधिलगभग 20 लेखा प्रणाली दस्तावेज़ों में जोड़ा गया।

इस प्रकार, लेखाकार, पहले से ही प्राथमिक दस्तावेज़ दर्ज करने के समय, स्वतंत्र रूप से चुन सकता है कि माल (कार्य, सेवाओं) की प्रत्येक प्राप्ति के लिए वैट कहाँ निर्दिष्ट किया जाए।

यह वैट लेखांकन को अधिक पारदर्शी और दृश्यमान बना देगा, क्योंकि यह आपको कर अवधि के अंत की प्रतीक्षा किए बिना, किसी भी समय इनपुट वैट की आवाजाही को ट्रैक करने की अनुमति देगा।

नई पद्धति का उपयोग करके कार्य करने के लिए लेखांकन पैरामीटर स्थापित करना

यदि निर्यात संचालन या संचालन जो कराधान के अधीन नहीं हैं (कराधान से मुक्त) संगठन की गतिविधियों में दिखाई देते हैं, तो कार्यक्रम में परिवर्तन किए जाने चाहिए लेखांकन नीति.

ऐसा करने के लिए, आपको वैट टैब पर ध्वज सेट करना होगा: संगठन वैट के बिना बिक्री करता हैया साथ में वैट 0 प्रतिशत.

नई पद्धति के अनुसार वैट लेखांकन विधियों का चयन करने में सक्षम होने के लिए, ध्वज सेट किया जाना चाहिए खाता 19 पर वैट का अलग लेखांकन "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट।"

वैट टैब पर लेखांकन सेटिंग्स सेटिंग्स में, ध्वज भी सेट किया जाना चाहिए वैट राशियों का लेखांकन किया जाता है: ... लेखांकन विधियों के अनुसार।

माल की प्राप्ति पर वैट के लेखांकन के लिए एक विधि का चयन करना

दस्तावेज़ का स्वरूप बदल गया है वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्तिएक अतिरिक्त उपमहाद्वीप के आगमन के साथ वैट लेखांकन विधिखाते 19 पर। दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग में, प्रत्येक दर्ज आइटम के लिए विशेषता अलग से जोड़ी जाती है वैट लेखांकन विधि(चित्र 1 देखें)।

चावल। 1. नए प्रकार का दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति"

यह इस तथ्य के कारण है कि एक दस्तावेज़ में प्रतिबिंबित आने वाले मूल्यों को अलग-अलग वैट लेखांकन के प्रयोजनों के लिए अलग-अलग तरीके से ध्यान में रखा जा सकता है।

दस्तावेज़ के लिए वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्तिअर्थ वैट लेखांकन के तरीकेस्वतः भरकर सूचना रजिस्टर में किया जा सकता है मद लेखांकन खातेमूल्य ते करना डिफ़ॉल्ट वैट लेखांकन पद्धति.

इसके अलावा, आप उत्पादों की सूची के सारणीबद्ध भाग के समूह प्रसंस्करण का उपयोग कर सकते हैं (बटन)। परिवर्तन) और इंस्टॉल करें वैट लेखांकन विधिउत्पादों की निर्दिष्ट सूची के लिए एक साथ।

आइए उदाहरण देखें कि दस्तावेज़ किस प्रकार के लेनदेन उत्पन्न करेगा। वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्तिनये उपमहाद्वीप के चयनित मान पर निर्भर करता है। सबकॉन्टो मान के साथ उत्पन्न दस्तावेज़ पोस्ट करना कटौती हेतु स्वीकृत, उन प्रविष्टियों से भिन्न नहीं होगा जो अलग-अलग लेखांकन की पिछली पद्धति के तहत उत्पन्न की गई थीं, इस अपवाद के साथ कि खाता 19 में एक तीसरा उप-खाता जोड़ा गया है।

यदि उपमहाद्वीप मान इंगित करता है कीमत में शामिल है, तो खाता 19 के माध्यम से स्थानांतरित होने के बाद वैट की राशि खरीदी गई क़ीमती वस्तुओं की लागत में शामिल की जाएगी। पिछली पद्धति में, गिनती 19 शामिल नहीं थी। अब निम्नलिखित लेनदेन उत्पन्न होंगे:

डेबिट 41 क्रेडिट 60

डेबिट 19 क्रेडिट 60

डेबिट 41 क्रेडिट 19

खाता 19 के माध्यम से पारगमन में माल की लागत में शामिल वैट को प्रतिबिंबित करना लेखांकन उद्देश्यों के लिए उपयोगी है। यह आपको कीमत में शामिल वैट की कुल राशि निर्धारित करने और डेटा का विश्लेषण करने की अनुमति देगा। इसके अलावा, इस राशि की बाद में कॉलम 4 को भरने के लिए आवश्यकता होगी खरीदी गई वस्तुओं (कार्यों, सेवाओं) पर वैट की राशि जो कटौती के अधीन नहीं हैवैट रिटर्न की धारा 7. खाता 19 से संबंधित टर्नओवर का उपयोग करते हुए, धारा 7 के कॉलम 4 को भरना अब मुश्किल नहीं होगा।

उपमहाद्वीप के मूल्य के साथ खाता 19 पर वैट दर्ज किया गया 0% पर लेनदेन के लिए, ऑपरेशन पूरा होने के बाद ही कटौती के लिए स्वीकार किया जाएगा शून्य वैट दर की पुष्टि. इस मामले में, लेखांकन में निम्नलिखित प्रविष्टियाँ उत्पन्न होंगी:

डेबिट 41 क्रेडिट 60

डेबिट 19 क्रेडिट 60

यदि किसी कारण से उपमहाद्वीप में वैट लेखांकन विधियदि कोई भिन्न मूल्य दर्शाया गया है, तो 0 प्रतिशत की दर पर इस उत्पाद की बिक्री के बाद वैट स्वचालित रूप से बहाल हो जाएगा। उप-खाता 19.07 "0% (निर्यात) की दर से बेची गई वस्तुओं पर वैट" का उपयोग नई पद्धति में नहीं किया जाता है।

यदि सबकॉन्टो का चयन किया गया है वितरित, तो यह इस उपमहाद्वीप मूल्य के साथ खाता 19 पर दर्ज की गई वैट राशि है जिसे दस्तावेज़ द्वारा आगे संसाधित किया जाएगा वैट वितरण.

वैट लेखांकन पद्धति का बाद का समायोजन

माल की प्राप्ति पर निर्दिष्ट वैट लेखांकन पद्धति को भविष्य में अन्य दस्तावेजों द्वारा समायोजित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, रसीद पर निर्दिष्ट वैट लेखांकन पद्धति कटौती हेतु स्वीकृत, दस्तावेज़ में समायोजित किया जा सकता है माल की आवाजाहीऔर इंगित करें कीमत में शामिल है.

आप सामग्री को उत्पादन में स्थानांतरित करते समय वैट के लिए लेखांकन की विधि बदल सकते हैं।

लागत खाते और वैट लेखांकन पद्धति को दस्तावेज़ के सारणीबद्ध भाग के अनुसार निर्दिष्ट किया जा सकता है इनवॉयस के लिए अनुरोध करो, और एक अलग टैब पर लागत लेखा(चित्र 2 देखें)।

चावल। 2. चयनित वैट लेखांकन पद्धति का समायोजन

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय वस्तुओं और सेवाओं की बिक्रीकार्यक्रम बिक्री दस्तावेज़ में वैट दर के साथ वर्तमान वैट लेखांकन पद्धति के अनुपालन की जाँच करता है, और यदि आवश्यक हो, तो वैट लेखांकन पद्धति को समायोजित भी करता है। जब तक मूल्य बट्टे खाते में नहीं डाला जाता तब तक आप वैट लेखांकन पद्धति को स्पष्ट कर सकते हैं।

टिप्पणी: वैट वितरित होने के बाद, वैट लेखांकन विधिअब आप इसे नहीं बदल सकते!

अचल संपत्ति और अमूर्त संपत्ति खरीदते समय वैट के लेखांकन के लिए एक विधि चुनना

जब कोई अचल संपत्ति टैब पर प्राप्त होती है उपकरणनिर्दिष्ट करने की आवश्यकता है वैट लेखांकन विधिअचल संपत्ति के इच्छित उपयोग के आधार पर (चित्र 3 देखें)।

चावल। 3. दस्तावेज़ "वस्तुओं और सेवाओं की प्राप्ति" में वैट लेखांकन पद्धति का चयन करना

दस्तावेज़ में स्थापित वैट लेखांकन पद्धति को बदला जा सकता है लेखांकन के लिए अचल संपत्तियों की स्वीकृति. इसी प्रकार आप निर्दिष्ट कर सकते हैं वैट लेखांकन विधिप्राप्ति पर और अमूर्त संपत्तियों (अमूर्त संपत्ति) के लेखांकन के लिए स्वीकृति पर।

नई पद्धति के अनुसार वैट का वितरण

आइए विचार करें कि वैट वितरण की प्रक्रिया सीधे कैसे होती है। वैट के वितरण से पहले खरीदी गई संपत्तियों के लिए खाता 19 वैट की बैलेंस शीट चित्र 4 में दिखाई गई है।

चावल। 4. वैट वितरण से पहले बैलेंस शीट

वास्तव में, खाता 19 में SALT अब अलग वैट लेखांकन के लिए एक कर रजिस्टर है, जहां विभिन्न लेखांकन विधियों के साथ वैट राशि यथासंभव सरल और स्पष्ट रूप से प्रदर्शित की जाती है। जब तक वैट के वितरण और खरीद बही प्रविष्टियों के गठन के लिए नियामक संचालन नहीं किया जाता, तब तक खाता 19 पर शेष राशि बंद नहीं की जाती है। अपवाद वैट है, जिसे कीमत में ध्यान में रखा जाता है: यह पारगमन में खाता 19 से गुजरता है।

इस प्रकार, वैट वितरण का मुख्य बोझ प्राथमिक दस्तावेजों और दस्तावेज़ के साथ काम करने पर स्थानांतरित हो जाता है वैट वितरणइसे न्यूनतम रखा जाता है और यह औपचारिक प्रकृति का होता है, क्योंकि वितरण आधार (राजस्व) ज्ञात होता है, और वितरित वैट की राशि भी ज्ञात होती है। दस्तावेज़ के पिछले संस्करण की तुलना में, सारणीबद्ध भाग अब एक टैब पर स्थित है, जहाँ आप वैट के वितरण पर सभी जानकारी एक साथ देख सकते हैं।

दस्तावेज़ का उपयोग करने की विशेषताएं वैट वितरणइसका उपयोग अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों पर किया जाता है। वैट वितरणदो मोड में काम करता है:

यदि हम किसी तिमाही के पहले या दूसरे महीने में कोई दस्तावेज़ बनाते हैं और भरते हैं, तो केवल पहले या दूसरे महीने का राजस्व ही इसमें शामिल होता है: वैट केवल लेखांकन के लिए स्वीकृत अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों पर क्रमशः वितरित किया जाता है। तिमाही का पहला या दूसरा महीना;

यदि हम तिमाही के तीसरे महीने में कोई दस्तावेज़ तैयार करते हैं, तो पूरी तिमाही का राजस्व इसमें शामिल होता है, वैट सभी मूल्यों पर वितरित किया जाता है, साथ ही तीसरे महीने में लेखांकन के लिए स्वीकार की गई अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों पर भी तिमाही (चित्र 5 देखें)।

चावल। 5. दस्तावेज़ में अवधि "वैट आवंटन"

कृपया ध्यान दें: रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 170 के अनुच्छेद 4 के अनुसार, करदाता को दो संभावित तरीकों से तिमाही के पहले या दूसरे महीने में अर्जित अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अनुपात की गणना करने की विधि चुनने का अधिकार है। - तिमाही के नतीजों के आधार पर या संबंधित महीने के नतीजों के आधार पर।

वर्तमान में "1सी: अकाउंटिंग 8" संस्करण में। 3.0 ने केवल लेखांकन के लिए स्वीकृति के महीने के परिणामों के आधार पर अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों के अनुपात की गणना के लिए पद्धति को लागू किया। यह वह पद्धति है जिसे कर उद्देश्यों के लिए संगठन की लेखांकन नीति में समेकित किया जाना चाहिए।

वैट वितरण दस्तावेज़ पोस्ट करने के परिणामस्वरूप, निम्नलिखित लेनदेन उत्पन्न होंगे:

डेबिट 19कटौती हेतु स्वीकृत श्रेय 19वितरित

डेबिट 19कीमत में शामिल है श्रेय 19वितरित

डेबिट 19 0% पर लेनदेन के लिए श्रेय 19वितरित

डेबिट 20 क्रेडिट 19कीमत में शामिल है

वितरित वैट अब नए उपमहाद्वीप मूल्यों के साथ खाते 19 में स्थानांतरित हो गया है:

– कटौती के लिए स्वीकृत;

- लागत को ध्यान में रखा गया;

- 0% पर संचालन के लिए।

वैट, जो लागत में शामिल है, तुरंत लागत खातों में लिख दिया जाता है। लेखांकन के लिए स्वीकृत अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों पर वितरित वैट के संबंध में संबंधित प्रविष्टियां भी दिखाई देती हैं। इसके अलावा, विशेष रजिस्टरों में प्रविष्टियों को समायोजित किया जाता है, क्योंकि अचल संपत्तियों और अमूर्त संपत्तियों की प्रारंभिक जानकारी और मूल्यह्रास पैरामीटर बदलते हैं।

आस्थगित खर्चों के लिए वैट का अलग लेखा-जोखा

अलग वैट लेखांकन की नई विधि उस स्थिति में भी उपयुक्त है जहां लेखाकार संगठन द्वारा प्राप्त संपत्तियों को तुरंत नहीं, बल्कि एक निश्चित अवधि में समान रूप से बट्टे खाते में डाल देगा। ऐसे मूल्यों को आस्थगित व्यय मद (एफपीओ) के रूप में ध्यान में रखा जाएगा।

टैब पर रसीद दस्तावेज़ में सेवाएंलेखांकन खाता 97.21 दर्शाया गया है अन्य आस्थगित व्ययऔर वैट लेखांकन विधिअन्य सभी प्रकार के प्रवेश दस्तावेजों के समान। खाता कार्ड 97.21 में आपको नाम, प्रारंभिक राशि, व्यय का प्रकार और अन्य राइट-ऑफ़ पैरामीटर अवश्य दर्शाने होंगे।

यदि रसीद दस्तावेज़ तिमाही के पहले या दूसरे महीने में गिर गया, तो बीपीआर को बट्टे खाते में डालने के एल्गोरिदम में कोई बदलाव नहीं होता है। तिमाही के अंत में वैट वितरित होने के बाद (यदि यह संकेत दिया जाता है कि बीपीआर के तहत वैट वितरित किया गया है), कार्यक्रम निम्नलिखित पोस्टिंग उत्पन्न करेगा:

डेबिट 97.21 क्रेडिट 19.03

आरबीपी पर लगाए गए वैट की राशि

अब, एक नियमित ऑपरेशन करते समय आस्थगित व्ययों को बट्टे खाते में डालनाकार्यक्रम प्रत्येक बीपीओ के लिए खाते की शेष राशि 97.21 और शेष राइट-ऑफ अवधि का विश्लेषण करेगा। मासिक व्यय राशि की पुनर्गणना की जाएगी.

टिप्पणी : आरबीपी कार्ड पर दर्शाई गई प्रारंभिक राशि का भविष्य में उपयोग या समायोजन नहीं किया जाएगा, बल्कि यह केवल संदर्भ के लिए है।

0 प्रतिशत की दर पर वैट के वितरण के लिए नया एल्गोरिदम

अब, निर्यात के लिए बेचते समय, प्रत्येक रसीद दस्तावेज़ से इनपुट वैट प्रत्येक बिक्री पर वितरित नहीं किया जाता है, जैसा कि पहले होता था। वितरित की जाने वाली वैट की कुल राशि फीफो पद्धति का उपयोग करके बिक्री दस्तावेजों के अनुसार निर्धारित और पोस्ट की जाती है। एल्गोरिदम बदलने से आप लेनदेन की संख्या कम कर सकते हैं और दस्तावेज़ को संसाधित करने में लगने वाले समय को कम कर सकते हैं।

वैट आवंटित होने के बाद, और अंदर पुस्तक खरीदेंसंबंधित रिकॉर्ड तैयार कर लिया गया है, 19वें खाते के लिए SALT इस प्रकार दिखेगा (चित्र 6 देखें)।

चावल। 6. वैट वितरण के बाद खाते 19 पर नमक

0 प्रतिशत की दर पर बिक्री लेनदेन के लिए शेष राशि खुली रही।

"निर्यात" वैट से निपटने की आगे की प्रक्रिया नहीं बदली है। निर्यात बिक्री की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों का एक पूरा पैकेज एकत्र किए जाने के बाद, लंबे समय से परिचित दस्तावेज़ तैयार करना आवश्यक है;

शून्य वैट दर की पुष्टि;

वैट 0% मोड की कटौती के लिए प्रस्तुत में खरीद बही प्रविष्टियाँ उत्पन्न करना।

टिप्पणी: आज, उपयोगकर्ताओं के पास या तो अलग लेखांकन की नई पद्धति पर स्विच करने या पुराने के साथ बने रहने का अवसर है। नई विधि पर स्विच करने के लिए आपको चाहिए:

स्थापित प्रोग्राम रिलीज़ की प्रासंगिकता की जाँच करें;

बनाते समय लेखांकन नीति 2014 के लिए झंडे के साथ संगठन वैट के बिना और 0% वैट के साथ बिक्री करता हैसेट और ध्वज खाते 19 पर वैट का अलग लेखा-जोखा "अधिग्रहीत मूल्यों पर वैट";

नए साल की पहली तिमाही के लिए वैट लेखा सहायक खोलें और नई कार्यप्रणाली में स्वचालित परिवर्तन करें (विशेष रजिस्टरों के शेष को परिवर्तित करने के लिए आवश्यक गतिविधियां उत्पन्न की जाएंगी)।

नई कार्यप्रणाली के लिए निश्चित रूप से अकाउंटेंट से कुछ विश्लेषणात्मक कार्य की आवश्यकता होगी और, संभवतः, एक नए उप-खाते को भरने पर निर्णय लेने के संबंध में आंतरिक निर्देशों के विकास की आवश्यकता होगी। लेकिन ऐसे लेखांकन का परिणाम विश्वसनीय, दृश्य होगा और स्वचालन का स्तर बढ़ जाएगा।

इस लेख में हम चरण-दर-चरण देखेंगे कि किसी भी सामान को खरीदते समय वैट कैसे परिलक्षित होता है, और पहले दर्ज किए गए डेटा की शुद्धता की जांच कैसे की जाती है।

हमारे मामले में 1सी 8.3 में वैट प्रतिबिंबित करने की श्रृंखला में सबसे पहला दस्तावेज़ होगा।

संगठन एलएलसी "कन्फेटप्रोम" ने "उत्पाद" के आधार पर 6 अलग-अलग नामकरण वस्तुओं का अधिग्रहण किया। उनमें से प्रत्येक के लिए वैट दर 18% है। इस प्राप्त कर की राशि भी यहाँ परिलक्षित होती है।

दस्तावेज़ संसाधित होने के बाद, दो रजिस्टरों में आंदोलनों का गठन किया गया: "लेखा और कर लेखांकन", साथ ही संचय रजिस्टर "वैट प्रस्तुत"। परिणामस्वरूप, सभी वस्तुओं के लिए वैट की राशि 1306.4 रूबल हो गई।

"उत्पाद" डेटाबेस से सामान खरीदने के लिए दस्तावेज़ को संसाधित करने के बाद, यह आवश्यक है। ऐसा करने के लिए, उचित फ़ील्ड में इसकी संख्या और दिनांक दर्ज करें। इसके बाद आपको “रजिस्टर” बटन पर क्लिक करना होगा।

बनाए गए इनवॉइस में सभी डेटा स्वचालित रूप से भर दिया जाता है। कृपया ध्यान दें कि हमारे मामले में, "प्राप्ति तिथि पर वैट कटौती प्रतिबिंबित करें" ध्वज का चयन किया गया है। अन्यथा, उसी नाम के दस्तावेज़ का उपयोग करके खरीद बही प्रविष्टियाँ बनाते समय करों को ध्यान में रखा जाएगा।

पोस्ट करने के बाद, हमारे चालान ने 1306.4 रूबल की राशि में सभी आवश्यक रजिस्टरों में हलचल पैदा की।

डेटा की सत्यता की जाँच करना

इस तथ्य के बावजूद कि प्रोग्राम स्वचालित रूप से अधिकांश डेटा की गणना और उत्पन्न करता है, त्रुटियां संभव हैं।

बेशक, आप उचित चयन सेट करके रजिस्टरों में डेटा को मैन्युअल रूप से जांच सकते हैं, लेकिन आप एक विशेष रिपोर्ट का भी उपयोग कर सकते हैं। इसे "एक्सप्रेस चेक" कहा जाता है।

खुलने वाले फॉर्म में, हम संकेत देंगे कि हमें जुलाई 2017 के लिए कॉन्फेटप्रोम एलएलसी के संगठन पर डेटा की जांच करने की आवश्यकता है। आप कोई भी अवधि निर्दिष्ट कर सकते हैं, जरूरी नहीं कि वह एक महीने के भीतर ही हो।

ऊपर की छवि में, आप देख सकते हैं कि कुछ अनुभागों में अंतिम कॉलम को लाल पृष्ठभूमि के साथ हाइलाइट किया गया है। पाई गई त्रुटियों की संख्या भी वहां लिखी गई है।

हमारे उदाहरण में, हम देख सकते हैं कि प्रोग्राम को मूल्य वर्धित कर खरीद पुस्तक को बनाए रखने में त्रुटि मिली। समूहों का खुलासा करते समय, हमें त्रुटियों के कारण अतिरिक्त जानकारी प्राप्त हो सकती है।

वैट समायोजन

1सी अकाउंटिंग 8.3 के साथ काम करते समय, अक्सर ऐसे मामले होते हैं जब आपको रसीद दस्तावेज़ को "पूर्वव्यापी रूप से" बदलने की आवश्यकता होती है। ऐसा करने के लिए, रसीद में एक समायोजन होगा, जो इसके आधार पर बनाया गया है।

डिफ़ॉल्ट रूप से, दस्तावेज़ पहले ही भरा हुआ है। कृपया ध्यान दें कि हम बिक्री बहीखाते में वैट वसूल करेंगे। यह "मुख्य" टैब पर संबंधित ध्वज द्वारा दर्शाया गया है।

आइए "उत्पाद" टैब पर जाएं और इंगित करें कि प्रारंभिक रसीद में क्या परिवर्तन करने की आवश्यकता है। हमारे मामले में, खरीदी गई मिश्रित मिठाइयों की संख्या चार से पांच किलोग्राम में बदल गई। हमने इस डेटा को दूसरी पंक्ति "परिवर्तन के बाद" में दर्ज किया, जैसा कि नीचे दी गई छवि में दिखाया गया है।

रसीद का समायोजन, आरंभिक रसीद की तरह ही, दो रजिस्टरों में बदलाव करता है, जो केवल उनमें किए गए परिवर्तनों को दर्शाता है।

इस तथ्य के कारण कि एक किलोग्राम मिश्रित मिठाइयों की कीमत 450 रूबल है, उस पर वैट 81 रूबल (18%) था। यह वह डेटा है जो दस्तावेज़ की गतिविधियों में परिलक्षित होता है।