परिशिष्ट संख्या 2
अनुमत
रूस की संघीय कर सेवा के आदेश से
दिनांक 10.10.2016 एन ММВ-7-11/551@
बीमा प्रीमियम की गणना पूरी करने की प्रक्रिया
- चतुर्थ. गणना के लिए "किसी ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" शीट भरने की प्रक्रिया
- वी. गणना की धारा 1 "बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ता के दायित्वों पर सारांश डेटा" भरने की प्रक्रिया
- VI. गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 1 "अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" को भरने की प्रक्रिया
- सातवीं. उपधारा 1.1 भरने की प्रक्रिया "अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना"
- आठवीं. उपधारा 1.2 भरने की प्रक्रिया "अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना"
- नौवीं. उपधारा 1.3 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 428 में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना"
- XI. गणना की धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 2 "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना" भरने की प्रक्रिया
- बारहवीं. गणना की धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 3 "अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए खर्च और रूसी संघ के कानून के अनुसार किए गए खर्च" को भरने की प्रक्रिया
- XIII. गणना के खंड 1 में परिशिष्ट संख्या 4 "संघीय बजट से वित्तपोषित धन से किए गए भुगतान" को भरने की प्रक्रिया
- XIV. परिशिष्ट संख्या 5 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" की धारा 1 में गणना
- XV. परिशिष्ट संख्या 6 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 5 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" की धारा 1 में गणना
- XVI. परिशिष्ट संख्या 7 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 7 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम के कम टैरिफ को लागू करने के अधिकार के लिए शर्तों के अनुपालन की गणना" धारा 1 में गणना का
- XVII. गणना की धारा 1 में परिशिष्ट संख्या 8 "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 427 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट भुगतानकर्ताओं द्वारा बीमा प्रीमियम की कम दर के आवेदन के लिए आवश्यक जानकारी" भरने की प्रक्रिया
- XVIII. परिशिष्ट संख्या 9 को भरने की प्रक्रिया "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 425 के अनुच्छेद 2 (अनुच्छेद 426 के उप-अनुच्छेद 2 के दूसरे अनुच्छेद) द्वारा स्थापित बीमा प्रीमियम के टैरिफ को लागू करने के लिए आवश्यक जानकारी" की धारा 1 में गणना
- XIX. व्यावसायिक शैक्षिक संगठनों, शैक्षिक में छात्रों के पक्ष में भुगतान और अन्य पुरस्कार देने वाले संगठनों द्वारा रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के अनुच्छेद 3 के उप-अनुच्छेद 1 के प्रावधानों को लागू करने के लिए आवश्यक जानकारी, परिशिष्ट संख्या 10 को भरने की प्रक्रिया रोजगार अनुबंधों के तहत या नागरिक कानून अनुबंधों के तहत छात्र दस्ते (राज्य समर्थन का आनंद लेने वाले युवाओं और बच्चों के संघों के संघीय या क्षेत्रीय रजिस्टर में शामिल) में की गई गतिविधियों के लिए पूर्णकालिक अध्ययन में उच्च शिक्षा के संगठन, जिसका विषय प्रदर्शन है कार्य और (या) सेवाओं का प्रावधान" गणना की धारा 1 तक
- XX. धारा 2 भरने की प्रक्रिया "बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं के दायित्वों पर सारांश डेटा - किसान (खेत) खेतों के प्रमुख" गणना
30 जनवरी 2017 के लिए डीएएम के अनुसार रिपोर्टिंग अवधि का आखिरी दिन आ रहा है। अनुभव से पता चला है कि इसे पार करना हमेशा आसानी से नहीं होता है। हम इस फॉर्म के कठिन हिस्सों को देखेंगे और आपको दिखाएंगे कि उनसे कैसे निपटा जाए या उन्हें कैसे ठीक किया जाए।
2017 से, बीमा प्रीमियम का प्रशासन संघीय कर सेवा को स्थानांतरित कर दिया गया है। संघीय कर सेवा ने अपने आदेश संख्या ММВ-7-11/551 द्वारा, अपनी समय सीमा, दंड और जिम्मेदारियों के साथ बीमा प्रीमियम के लिए आरएसवी रिपोर्टिंग फॉर्म (केएनडी 115111) पेश किया। इस फॉर्म का उद्देश्य पहले से मौजूद RSV-1 को बदलना है (सेवा की लंबाई के बारे में जानकारी अभी भी फॉर्म के साथ रूसी संघ के पेंशन फंड में स्थानांतरित की जाती है)।
बीमा प्रीमियम की गणना सभी पॉलिसीधारकों, यानी संगठनों और उद्यमियों द्वारा कर कार्यालय को प्रस्तुत की जाती है जो व्यक्तियों को भुगतान करते हैं। डीएएम भरने की गणना अवधि कैलेंडर वर्ष है। निम्न तालिका इस गणना के लिए रिपोर्टिंग अवधि, साथ ही इसे प्रस्तुत करने की समय सीमा को दर्शाती है।
तालिका 1. 2018 में डीएएम दाखिल करने की समय सीमा
पिछले वर्ष के दौरान बीमित व्यक्तियों की औसत संख्या वाले पॉलिसीधारक 25 लोगऔर अधिक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से रिपोर्ट करना आवश्यक है। यह नियम निश्चित संख्या में कर्मचारियों वाले नए संगठनों पर भी लागू होता है। यदि बीमित व्यक्तियों की संख्या 25 लोगों से कम है, तो पॉलिसीधारक इलेक्ट्रॉनिक और कागजी रूप में रिपोर्ट कर सकता है।
गणना भरने के नियम
फॉर्म भरने की प्रक्रिया को रूसी संघ की संघीय कर सेवा के दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया था। निम्न तालिका बताती है कि किन मामलों में कौन से अनुभाग पूरे किए जाने चाहिए।
वर्तमान में, डीएएम को बदलने पर संघीय कर सेवा का मसौदा आदेश कानूनी कृत्यों के पोर्टल पर पोस्ट किया गया है। जाहिर है, 2018 (Q1 2018 और उसके बाद) में स्थानांतरण की रिपोर्टिंग के लिए, एक नया फॉर्म जमा करना होगा।
लेकिन हम 2017 की रिपोर्ट उसी रूप में प्रस्तुत करते हैं।
तालिका 2. डीएएम के अनुभागों को भरना
अध्याय | जब भर जाए | टिप्पणियाँ |
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हमेशा (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अप्रैल, 2017 एन बीएस-4-11/6940@) | |
खंड 1 का परिशिष्ट 3 | सामाजिक लाभों की गणना और भुगतान करते समय | रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित लाभ परिलक्षित होते हैं। बीमारी के पहले 3 दिनों के लिए नियोक्ता के खर्च पर भुगतान किए गए लाभ नहीं दिखाए गए हैं। |
उपखंड 1.3.1, 1.3.2 | अतिरिक्त दरों पर अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान की गणना करते समय | |
खंड 1 का परिशिष्ट 5 | कम टैरिफ लागू करते समय | उच्च प्रौद्योगिकी संगठन |
खंड 1 का परिशिष्ट 6 | सरलीकृत कर प्रणाली पर विषय | |
खंड 1 का परिशिष्ट 9 | यदि अस्थायी विदेशी कर्मचारी हैं |
यदि अवधि के दौरान कोई वेतन संचय नहीं हुआ था, तो धारा 3 की उपधारा 3.2 को भरने की आवश्यकता नहीं है - संघीय कर सेवा यही सोचती है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 मार्च, 2017 क्रमांक)। बीएस-4-11/4859)।
क्या रिपोर्टिंग अवधि में गणना प्रस्तुत की जानी चाहिए? व्यक्तियों को कोई भुगतान नहीं किया गया? वित्त मंत्रालय का मानना है कि इस मामले में शून्य संकेतकों के साथ एक फॉर्म जमा करना आवश्यक है (रूसी संघ के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 24 मार्च, 2017 संख्या 03-15-07/17273)।
आरएसवी भरने की कुछ बारीकियाँ
व्यय का प्रतिबिंब योगदान के अधीन नहीं है
क्या उन खर्चों को गणना में शामिल करना आवश्यक है जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं?उत्तर इस बात पर निर्भर करता है कि भुगतान योगदान के अधीन है या नहीं। यदि नहीं, तो इस पर विचार करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यदि भुगतान उपार्जन के अधीन है, लेकिन रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422 के अनुसार योगदान से छूट है, तो इसे फॉर्म में दर्शाया जाना चाहिए।
इस मामले में, गणना कर योग्य आधार को इंगित करती है - यह अर्जित भुगतान की राशि है, जो कराधान की वस्तु में शामिल है, योगदान से मुक्त राशि से कम है।
उदाहरण। आइए दो भुगतानों पर विचार करें: किसी व्यक्ति से पट्टे पर ली गई संपत्ति के लिए भुगतान, और डेढ़ साल तक के लिए बाल देखभाल भत्ता। दोनों भुगतान बीमा प्रीमियम से मुक्त हैं। इस मामले में, किराया डीएएम में प्रतिबिंबित नहीं होगा, और भत्ते को गणना में शामिल किया जाना चाहिए।
स्पष्टीकरण. किराया बीमा प्रीमियम की गणना के अधीन नहीं है, इसलिए यह डीएएम में शामिल नहीं है। लेकिन बाल देखभाल लाभों के मामले में सब कुछ अलग है। सामान्य तौर पर, अनिवार्य सामाजिक बीमा के अधीन व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के अनुच्छेद 1 के आधार पर बीमा प्रीमियम के अधीन माना जाता है। इसलिए, इस तथ्य के बावजूद कि संहिता का अनुच्छेद 422 बीमा योगदान से बाल देखभाल लाभों को छूट देता है, ऐसे भुगतान डीएएम में शामिल हैं।
सरलीकृत कराधान प्रणाली और यूटीआईआई को मिलाते समय गणना कैसे भरें
इस स्थिति को संघीय कर सेवा (पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2017 संख्या GD-4-11/26795@) द्वारा समझाया गया था। नियम हैं:
- खंड 1 का परिशिष्ट 1. लाइन 001 शुल्क भुगतानकर्ता द्वारा उपयोग किए गए टैरिफ कोड को इंगित करता है। आप आरएसवी (परिशिष्ट संख्या 5) भरने के लिए उपर्युक्त प्रक्रिया में कोड पा सकते हैं।
- धारा 3. कॉलम 200 बीमित व्यक्ति का श्रेणी कोड दर्शाता है (प्रक्रिया का परिशिष्ट संख्या 8)।
ये संकेतक मेल खाने चाहिए.
मुझे कौन सा भुगतानकर्ता दर कोड चुनना चाहिए?जो कंपनियां सामान्य दर पर योगदान का भुगतान करती हैं और "अध्यारोपित" और "सरलीकृत" को जोड़ती हैं, उन्हें किसी भी कोड को इंगित करना होगा "01", "02", "03". गणना का परिशिष्ट 1 से खंड 1 उनके द्वारा एक प्रति में भरा जाता है।
धारा 3 भरने के नियम
खेत "अंतिम नाम", "प्रथम नाम", "नागरिकता (देश कोड)"भरना आवश्यक है। इस मामले में, कुछ नियम स्थापित किए गए हैं (तालिका 3)।
तालिका 3. डीएएम फॉर्म की धारा 3 भरने के नियम
मैदान | नियम | गवारा नहीं |
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उपनाम |
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प्रतीक की उपस्थिति "।" (अवधि), "-" (हाइफ़न), "'" (एपोस्ट्रोफ़), "" (स्पेस) पहले, आखिरी या एकमात्र अक्षर के रूप में |
नाम, उपनाम(की उपस्थिति में) |
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रूसी संघ में टिन |
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घोंघे | XXX-XXX-XXX-XX या XXX-XXX-XXX XX प्रारूप में 11 अंक होने चाहिए, जहां X 0 से 9 तक संख्यात्मक मान लेता है | |
श्रृंखला और दस्तावेज़ संख्या(रूसी संघ के नागरिकों के लिए) | "XX XX XXXXXX" जैसा दिखना चाहिए, जहां | |
जन्म की तारीख |
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RSV में कौन सी गलतियाँ नहीं करनी चाहिए?
हम इस वर्ष से यह पहले ही लिख चुके हैं। विशेष रूप से, गंभीर त्रुटियों की सूची का विस्तार हुआ है। निम्नलिखित तालिका में हमने फॉर्म फ़ील्ड एकत्र किए हैं, जिनमें त्रुटियां डीएएम पास करने में बाधा बन जाएंगी।
तालिका 4. डीएएम फॉर्म का महत्वपूर्ण डेटा
ऐसी जानकारी जिसे आप ग़लत नहीं कह सकते | खेत |
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रिपोर्टिंग या बिलिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए भुगतान की राशि और अन्य पारिश्रमिक | 210 |
समान महीनों के लिए सीमा के भीतर पेंशन योगदान की गणना का आधार | 220 |
समान महीनों के लिए सीमा के भीतर गणना की गई पेंशन योगदान की राशि | 240 |
रिपोर्टिंग या बिलिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान की गणना के लिए आधार | 280 |
समान महीनों के लिए अतिरिक्त टैरिफ पर गणना की गई पेंशन योगदान की राशि | 290 |
रिश्ते जो निभाना जरूरी है | |
गणना के खंड 1 के परिशिष्ट 1 के कॉलम 3-5 में पंक्ति 061 को क्रमशः प्रत्येक माह के लिए खंड 3 की पंक्ति 240 की मात्रा के साथ मेल खाना चाहिए। | |
कॉलम 280, 290 का योग पंक्ति 300 के डेटा के अनुरूप होना चाहिए | |
कॉलम 210, 220 और 240 का योग पंक्ति 250 में दिए गए डेटा के अनुरूप होना चाहिए | |
टिप्पणी।सभी व्यक्तियों के लिए सूचीबद्ध पंक्तियों में सारांश डेटा गणना के उपधारा 1.1 और 1.3 में सारांश डेटा के अनुरूप होना चाहिए। |
महत्वपूर्ण! इसके अलावा यदि रिपोर्ट स्वीकार नहीं की जाएगी गलत व्यक्तिगत डेटाबीमित व्यक्तियों की पहचान (पूरा नाम, एसएनआईएलएस, आईएनएन)।
यदि भुगतान स्वीकार नहीं किया जाता है
यदि डीएएम में गंभीर त्रुटियां हैं, तो संघीय कर सेवा को अगले दिन पॉलिसीधारक को एक अधिसूचना भेजनी होगी। सुधार के लिए निम्नलिखित समय सीमाएँ आवंटित की गई हैं:
- डीएएम को इलेक्ट्रॉनिक रूप में जमा करते समय - पांच दिनइलेक्ट्रॉनिक अधिसूचना भेजने की तिथि से;
- जब कागज पर प्रस्तुत किया जाए - दस दिनकागज पर नोटिस भेजने की तारीख से.
यदि पॉलिसीधारक इस समय सीमा के भीतर खुद को सही करने में सफल हो जाता है, तो कोई जुर्माना नहीं लगेगा।
प्रतिबंध
डीएएम के तहत रिपोर्ट जमा करने की समय सीमा और प्रक्रियाओं का उल्लंघन करने वालों को जुर्माना भरना पड़ता है।
देर से भुगतान की समय सीमा:
- रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के तहत दायित्व। जुर्माना होगा 5%
देरी के प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने की गणना के आधार पर अतिरिक्त भुगतान के अधीन राशि से। इस मामले में, न्यूनतम जुर्माना 1 हजार रूबल होगा, और अधिकतम अधिभार राशि का 30% होगा।
महत्वपूर्ण! यदि आपने योगदान की सही गणना की और उन्हें समय पर भुगतान किया, तो डीएएम की देर से डिलीवरी के लिए आपको 1 हजार रूबल का जुर्माना देना होगा।
- अधिकारियों के लिए प्रशासनिक अपराध संहिता के अनुच्छेद 15.5 के तहत जिम्मेदारी। यह 300-500 रूबल का जुर्माना है।
उन लोगों पर गंभीर जुर्माना लगाया जाता है योगदान के लिए आधार को कम कर देगा:
- लेखांकन नियमों के घोर उल्लंघन के लिए, जिसके कारण कम विवरण दिया गया, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 120 के भाग 3 के तहत अवैतनिक राशि के 20% की राशि, कम से कम 40 हजार रूबल का जुर्माना लगाया जाता है।
- आधार के कम आकलन के परिणामस्वरूप बीमा प्रीमियम का भुगतान न करने या अधूरे भुगतान के लिए - योगदान की अवैतनिक राशि के 20% की राशि में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 122 के भाग 1 के तहत जुर्माना।
इसके अलावा, वे दंडनीय हैं आरएसवी जमा करने की प्रक्रिया का उल्लंघन:
- यदि पॉलिसीधारक को शून्य गणना प्रस्तुत करनी थी, लेकिन उसने ऐसा नहीं किया, तो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119 के अनुच्छेद 1 के आधार पर जुर्माना 1 हजार रूबल होगा;
- रिपोर्टिंग फॉर्म का पालन करने में विफलता के लिए (कागज पर प्रस्तुत किया गया, हालांकि यह टीकेएस के अनुसार होना चाहिए था), रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1 के आधार पर 200 रूबल की राशि का जुर्माना लगाया जाएगा।
आरएसवी में सामान्य गलतियाँ
ग़लत कर्मचारी डेटा
संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा प्रस्तुत बीमित व्यक्तियों के डेटा और संघीय कर सेवा में निहित जानकारी के बीच विसंगति डीएएम को स्वीकार करने से इनकार करने का एक सामान्य आधार है। यह त्रुटि दो कारणों से होती है:
- पेंशन फंड से संघीय कर सेवा को गलत जानकारी हस्तांतरित की गई थी। इस मामले में, संगठन को सहायक दस्तावेजों की प्रतियां प्रदान करनी होंगी ताकि निरीक्षक अपने सिस्टम में जानकारी को मैन्युअल रूप से सही कर सकें।
- बीमाकर्ता स्वयं गलतियाँ करते हैं। सही जानकारी के साथ अद्यतन गणना प्रस्तुत करना आवश्यक है।
सामान्य तौर पर और व्यक्तिगत कर्मचारियों के लिए योगदान की राशि में विसंगति
यदि ऐसी विसंगति की पहचान की जाती है, अर्थात, गणना की धारा 1 के परिशिष्ट 1 के कॉलम 3-5 में पंक्ति 061 क्रमशः प्रत्येक माह की गणना की धारा 3 की पंक्ति 240 की मात्रा से मेल नहीं खाती है, तो यह है अद्यतन गणना प्रस्तुत करना आवश्यक है.
आरएसवी और 6-एनडीएफएल डेटा के बीच असंगतता
इस तथ्य के बावजूद कि कई मामलों में इन रिपोर्टों में डेटा वस्तुनिष्ठ कारणों से मेल नहीं खाता है, फिर भी वे उन पर स्पष्टीकरण का अनुरोध कर सकते हैं। यदि यह पता चलता है कि विसंगति किसी त्रुटि के कारण उत्पन्न हुई है, तो आपको एक अद्यतन डीएएम जमा करना होगा।
शून्य रिपोर्ट प्रस्तुत करने में विफलता
कुछ पॉलिसीधारकों का मानना है कि यदि कोई संकेतक नहीं हैं, तो रिपोर्ट जमा करने की कोई आवश्यकता नहीं है। हालाँकि, टैक्स कोड में ऐसे नियम नहीं हैं जो पॉलिसीधारकों को शून्य डीएएम दाखिल करने की बाध्यता से राहत देंगे। इस फॉर्म के साथ, संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी कर प्राधिकरण को सूचित करते हैं कि रिपोर्टिंग अवधि के दौरान व्यक्तियों को कोई भुगतान नहीं किया गया था।
2019 के लिए बीमा प्रीमियम की नई एकीकृत गणना, जिसका एक उदाहरण हम लेख में प्रदान करते हैं, में एक शीर्षक पृष्ठ और तीन खंड शामिल हैं, जिसमें बदले में 11 परिशिष्ट शामिल हैं। इसके बारे में हमने लेख में विस्तार से लिखा है. आइए अब एक उदाहरण का उपयोग करके आरएसवी-1 फॉर्म को चरण-दर-चरण भरने पर नज़र डालें।
2019 में RSV-1 के लिए जुर्माना
यदि आप बीमा प्रीमियम की गणना प्रदान नहीं करते हैं या समय सीमा का उल्लंघन करते हैं, तो प्रशासनिक दायित्व और जुर्माना लगाया जाएगा।
यदि आरएसवी-1 फॉर्म जमा करने की समय सीमा का उल्लंघन किया जाता है (दूसरी तिमाही के लिए - 30 जुलाई, 2019 से पहले), तो प्रत्येक पूर्ण या आंशिक के लिए बिलिंग अवधि में 1000 रूबल या गणना किए गए बीमा प्रीमियम का 5% जुर्माना लगाया जाएगा। देरी का महीना.
2019 में, दूसरी तिमाही के लिए एक एकल रिपोर्ट 30 जुलाई से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए! कोई स्थानान्तरण प्रदान नहीं किया जाता.
यदि फॉर्म में त्रुटियां या विसंगतियां पाई जाती हैं, तो यह माना जाएगा कि रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं की गई है। संघीय कर सेवा से अधिसूचना प्राप्त होने के 5 कार्य दिवसों के भीतर सुधार किया जाना चाहिए। परिवर्तन करने के बाद, रिपोर्ट की तारीख को उस दिन के रूप में मान्यता दी जाती है जब 2019 के लिए बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना, फॉर्म आरएसवी -1 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के अनुच्छेद 7 के अनुच्छेद 2 और 3) भेजा गया था। पहली बार के लिए।
बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना 2019, फॉर्म
एकीकृत रिपोर्टिंग भरने की शर्तें
आइए वर्ष की पहली छमाही में एक बजट संगठन के लिए 2019 में बीमा प्रीमियम की गणना के एक उदाहरण पर विचार करें: GBOU DOD SDUSSHOR "ALLUR" OSNO लागू करता है; गणना के लिए सामान्य कर दरें स्थापित की जाती हैं। कर्मचारियों की औसत संख्या 22 है.
2019 के रिपोर्टिंग 3 महीनों के लिए, पेरोल उपार्जन की राशि:
- अप्रैल - रगड़ 253,000.00;
- मई - रगड़ 253,000.00;
- जून - 253,000 रूबल।
हम मासिक आधार पर बीमा की गणना करते हैं।
- रूसी संघ का पेंशन कोष: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 रूबल।
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 रूबल।
- वीएनआईएम: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 रूबल।
- रूसी संघ का पेंशन कोष: 253,000.00 × 22% = 55,660.00 रूबल।
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 253,000.00 × 5.1% = 12,903.00 रूबल।
- वीएनआईएम: 253,000.00 × 2.9% = 7337.00 रूबल।
2019 के लिए कर्मचारियों के पक्ष में बीमा उपार्जन के लिए आधार की कोई अधिकता नहीं थी।
संदर्भ के लिए।
2019 की पहली तिमाही में, अर्जित वेतन 759,300.00 रूबल था:
- रूसी संघ का पेंशन कोष: 759,300.00 × 22% = 167,046.00 रूबल।
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा: 759,300.00 × 5.1% = 38,724.00 रूबल।
- सामाजिक बीमा कोष: 759,300.00 × 2.9% = 22,019.00 रूबल।
दूसरी तिमाही का अनुमानित डेटा:
- अर्जित वेतन - 759,000.00 रूबल।
- पेंशन में योगदान - 166,980.00 रूबल।
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा—RUB 38,709.00।
- एफएसएस - रगड़ 22,011.00।
अंतिम डेटा रिपोर्टिंग फॉर्म में दर्ज किया जाना है।
2019 की पहली छमाही के लिए:
- उपार्जन - 1,518,300.00 रूबल;
- पेंशन फंड योगदान - 334,026.00 रूबल;
- अनिवार्य चिकित्सा बीमा - 77,433.00 रूबल;
- एफएसएस - 44,030.00 रूबल।
RSV-1 भरने का उदाहरण
2019 के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने की विस्तृत प्रक्रिया संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/551 के आदेश में निर्धारित की गई है। आदेश के प्रावधानों को ध्यान में रखते हुए, हम 2019 की दूसरी तिमाही के लिए RSV-1 फॉर्म भरने का एक उदाहरण देंगे।
चरण 1. शीर्षक पृष्ठ
एकल गणना के शीर्षक पृष्ठ पर हम संगठन के बारे में जानकारी दर्शाते हैं: आईएनएन और केपीपी (रिपोर्ट के सभी पृष्ठों पर परिलक्षित), नाम, आर्थिक गतिविधि कोड, पूरा नाम। प्रबंधक, फ़ोन नंबर. यदि हम रिपोर्टिंग अवधि के दौरान पहली बार एकल रिपोर्ट प्रदान करते हैं, या हम क्रमिक समायोजन संख्या निर्धारित करते हैं, तो "समायोजन संख्या" फ़ील्ड में हम "0" डालते हैं। हम संघीय कर सेवा कोड और स्थान कोड दर्शाते हैं।
चरण 2. तीसरे अनुभाग पर जाएँ
यहां आपको संगठन के सभी बीमित व्यक्तियों के बारे में, प्रत्येक कर्मचारी के बारे में अलग-अलग व्यक्तिगत जानकारी भरनी होगी।
आइए प्रबंधक के डेटा के आधार पर एकल रिपोर्ट में जानकारी भरने का एक उदाहरण दें।
हम समायोजन संख्या - 0, पूरा होने की अवधि और तारीख दर्शाते हैं।
हम भाग 3.1 में व्यक्तिगत डेटा दर्शाते हैं: कर्मचारी का आईएनएन, एसएनआईएलएस, जन्म तिथि, लिंग और नागरिकता। रूसी नागरिकों के लिए, हम मान "643" (पंक्ति 120) निर्धारित करते हैं, देश कोड 14 दिसंबर, 2001 के गोस्स्टैंडर्ट संकल्प संख्या 529-सेंट द्वारा स्थापित किया गया है। हम 24 दिसंबर 2014 के संघीय कर सेवा के आदेश संख्या ММВ-7-11/671@ के परिशिष्ट संख्या 2 के अनुसार दस्तावेज़ प्रकार कोड (पृष्ठ 140) का चयन करते हैं। रूसी संघ के नागरिक के पासपोर्ट का कोड "21" है, पासपोर्ट की श्रृंखला और संख्या (या किसी अन्य दस्तावेज़ की जानकारी) इंगित करें।
हम बीमित व्यक्ति की विशेषता दर्शाते हैं: 1 - बीमित, 2 - नहीं। हमारे उदाहरण में "1"।
चरण 3. तीसरे खंड का अंत
हम एकीकृत बीमा गणना के तीसरे खंड का भाग 2.1 भरते हैं: "माह" फ़ील्ड को "04" - अप्रैल, "05" - मई, "06" - जून पर सेट करें। हम बीमित व्यक्ति का श्रेणी कोड लिखते हैं। संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर, 2016 संख्या ММВ-7-11/551@ के परिशिष्ट संख्या 8 के अनुसार, "कर्मचारी" का अर्थ "एनआर" है।
चरण 4. भुगतान की राशि और अन्य पुरस्कार भरें
निदेशक का वेतन 60,000.00 रूबल प्रति माह था। दूसरी तिमाही के लिए कुल - 180,000.00 रूबल। पेंशन बीमा योगदान (60,000.00 × 22%) प्रत्येक माह के लिए 13,200.00 रूबल था। हम इन राशियों को बीमा प्रीमियम की एकल गणना की संगत पंक्तियों में दर्शाते हैं।
धारा 3 का अंत
यदि कर्मचारियों में से कोई एक बीमा प्रीमियम की गणना के लिए अधिकतम आधार की राशि से अधिक है, तो हम 15 नवंबर, 2017 के रूसी संघ की सरकार के डिक्री में स्थापित सीमा मूल्यों द्वारा निर्देशित भाग 3.2.2 भरते हैं। . 1378. 2019 में अनिवार्य बीमा के लिए - प्रति कर्मचारी 1,150,000.00 रूबल।
एकीकृत बीमा गणना का तीसरा खंड (पहली शीट और अंत) प्रत्येक कर्मचारी के लिए अलग से भरा जाता है! प्रत्येक कर्मचारी के लिए उपार्जन और बीमा योगदान की कुल राशि पहले और दूसरे खंड की राशियों के अनुरूप होनी चाहिए। यदि विसंगतियाँ हैं, तो कर अधिकारी रिपोर्ट स्वीकार नहीं करेंगे! साथ ही, कर्मचारियों के व्यक्तिगत डेटा में त्रुटियां पाए जाने पर रिपोर्ट प्रस्तुत नहीं मानी जाती है।
चरण 5. एकीकृत गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 1 के उपधारा 1.1 पर जाएं
उपधारा 1.1 में, सबसे पहले, हम भुगतानकर्ता के टैरिफ कोड को इंगित करते हैं: "01" - ओएसएनओ के लिए, "02" - सरलीकृत कर प्रणाली के लिए, "03" - यूटीआईआई के लिए।
फिर हम धारा 3 के कुल मान दर्शाते हैं।
सबसे पहले, हम लोगों की संख्या दर्शाते हैं:
- सामान्य;
- गणना आधार में शामिल उपार्जन प्राप्त करने वालों की संख्या;
- जिसने अधिकतम आधार मूल्य को पार कर लिया है।
फिर उपार्जन और बीमा प्रीमियम की राशियाँ संख्या के समान सिद्धांत पर आधारित होती हैं।
फ़ील्ड 010 (व्यक्तियों की संख्या) और 020 (उन व्यक्तियों की संख्या जिन्हें भुगतान किया गया था और जिनसे बीमा प्रीमियम की गणना की गई थी) में, मान 22 (व्यक्तियों) पर सेट करें। हम फ़ील्ड 021 नहीं भरते हैं; यह उन व्यक्तियों की संख्या को इंगित करता है जो संचय के लिए आधार सीमा को पार कर गए हैं।
फ़ील्ड 030 संचय की कुल राशि है, 040 गैर-कर योग्य भुगतान की राशि है, 050 बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार है, जो फ़ील्ड 030 और 040 के बीच अंतर से निर्धारित होता है।
गैर-कर योग्य भुगतान (पृष्ठ 040) कला द्वारा स्थापित किए गए हैं। रूसी संघ के टैक्स कोड के 422 और इसमें शामिल हैं:
- संघीय, क्षेत्रीय और स्थानीय स्तर पर राज्य लाभ;
- मानकों की सीमा के भीतर राज्य द्वारा स्थापित मुआवजा और प्रतिपूर्ति;
- सामग्री सहायता के रूप में एकमुश्त नकद भुगतान (किसी करीबी रिश्तेदार की मृत्यु की स्थिति में, प्राकृतिक आपदाओं और आपात स्थिति के मामले में);
- बच्चे के जन्म पर 50,000.00 रूबल तक की वित्तीय सहायता; निर्दिष्ट सीमा से ऊपर की राशि करों के अधीन है;
- 4,000 रूबल की राशि में वित्तीय सहायता; सीमा से अधिक की राशि पर स्थापित प्रक्रिया के अनुसार कर लगाया जाता है;
- अतिरिक्त बीमा सहित बीमा योगदान की राशि;
- अन्य भुगतान.
फ़ील्ड 051 - अधिकतम आधार मूल्य से अधिक संचय की राशि।
फ़ील्ड 060, 061 और 062 - अर्जित स्वैच्छिक पेंशन योगदान। 060 - सामान्य (कुल और पंक्तियों 061 और 062 का योग है), 061 - सीमा से अधिक हुए बिना, 062 - सीमा से अधिक के साथ।
चरण 6. धारा 1 के परिशिष्ट क्रमांक 1 की उपधारा 1.2
हम अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए डेटा को उपधारा 1.1 की तरह ही भरते हैं:
- 010 और 020 - संख्या;
- 030 - उपार्जन की कुल राशि;
- 040 - गैर-कर योग्य भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
- 050 - 030 और 040 के बीच का अंतर;
- 060 - अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए परिकलित बीमा प्रीमियम की राशि।
कृपया याद रखें कि वर्तमान कानून अतिरिक्त सीमाएं (सीमाएं) स्थापित नहीं करता है जिसके तहत विशेष शर्तें लागू होती हैं।
चरण 7. धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरें। वीएनआईएम कटौती की गणना के लिए डेटा निर्दिष्ट करें
आइए पंक्ति दर पंक्ति विश्लेषण करें कि धारा 1 के परिशिष्ट 2 में बीमा प्रीमियम की एकीकृत गणना में क्या शामिल है। पंक्ति 001 (भुगतान संकेतक): रूसी संघ की सरकार के दिनांक 04/21/2011 के डिक्री के खंड 2 के अनुसार निर्धारित किया गया है। 294 और संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 02/14/2017 संख्या बीएस -4-11/2748@। यदि संगठन एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट में भाग लेने वाले क्षेत्र में स्थित है तो "01" दर्शाया गया है, अन्य सभी के लिए "02" दर्शाया गया है:
- 010 - बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या इंगित करें;
- 020 - बिलिंग अवधि के दौरान अर्जित कुल राशि;
- 030 - गैर-कर योग्य भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
- 040 - स्थापित सीमा से अधिक शुल्क की राशि। 2019 में यह 865,000.00 रूबल के बराबर है;
- 050 - कटौतियों की गणना के लिए आधार;
- 051-054 - उपार्जन की राशि (विशेष परिस्थितियों में), यदि कोई हो।
चरण 8. हम एकीकृत गणना के खंड 1 के परिशिष्ट संख्या 2 को भरना समाप्त करते हैं
फ़ील्ड मात्राओं के लिए हैं:
- 060 - परिकलित बीमा प्रीमियम;
- 070 - बीमा कवरेज (बीमार छुट्टी, लाभ) के भुगतान के लिए किए गए खर्च;
- 080 - सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए व्यय;
- 090 - देय, वे गणना किए गए बीमा प्रीमियम और किए गए वास्तविक खर्चों के बीच अंतर के बराबर हैं (060 - (070 - 080))।
हम "1" इंगित करते हैं - बजट का भुगतान करते समय; "2" - यदि खर्च गणना किए गए बीमा प्रीमियम से अधिक है।
यदि संगठन ने रिपोर्टिंग अवधि के दौरान बीमारी की छुट्टी या लाभ के लिए भुगतान किया है (राशि गणना आधार से बाहर रखी गई है), तो आपको धारा 1 के परिशिष्ट संख्या 3 को भरना चाहिए। हमारे मामले में, कोई डेटा नहीं है।
चरण 9. एकीकृत बीमा रिपोर्टिंग का खंड 1 (सारांश डेटा) भरें
हम प्रत्येक प्रकार के बीमा के लिए देय राशि अलग-अलग दर्शाते हैं।
ओकेटीएमओ भरें. प्रत्येक प्रकार के बीमा कवरेज के लिए, हम बीसीसी, बिलिंग अवधि (तिमाही) और प्रत्येक माह के लिए राशि दर्शाते हैं।
जल्द ही, सभी नियोक्ता-बीमाकर्ताओं को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को जमा करनी होगी। क्या मुझे कर कार्यालय में शून्य गणना प्रस्तुत करने की आवश्यकता है? कुल संचय के साथ गणना कैसे भरें? वैयक्तिकृत लेखांकन के साथ तीसरा खंड कैसे भरें? किस नियंत्रण अनुपात को ध्यान में रखा जाना चाहिए ताकि गणना 6-एनडीएफएल में संकेतकों के विपरीत न हो? सामाजिक बीमा कोष द्वारा प्रतिपूर्ति किए गए लाभों को सही ढंग से कैसे दिखाया जाए? हमने विभिन्न स्थितियों में 2017 की तीसरी तिमाही के लिए गणना भरने के निर्देश और गणना भरने का एक नमूना तैयार किया है।
जिसे 9 माह की गणना प्रस्तुत करनी होगी
सभी पॉलिसीधारकों को विशेष रूप से 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना संघीय कर सेवा को प्रस्तुत करनी होगी:
- संगठन और उनके अलग-अलग प्रभाग;
- व्यक्तिगत उद्यमी (आईपी)।
बीमा प्रीमियम की गणना पूरी की जानी चाहिए और उन सभी पॉलिसीधारकों को प्रस्तुत की जानी चाहिए जिनके पास बीमाकृत व्यक्ति हैं, अर्थात्:
- रोजगार अनुबंध के तहत कर्मचारी;
- निष्पादक - नागरिक अनुबंधों के तहत व्यक्ति (उदाहरण के लिए, निर्माण या सेवाओं के प्रावधान के लिए अनुबंध);
- महानिदेशक, जो एकमात्र संस्थापक है।
गणना की समय सीमा
बीमा प्रीमियम की गणना रिपोर्टिंग (निपटान) अवधि के बाद महीने के 30वें दिन से पहले संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जानी चाहिए। यदि जमा करने की अंतिम तिथि सप्ताहांत पर पड़ती है, तो गणना अगले कार्य दिवस (अनुच्छेद 431 के खंड 7, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 6.1 के खंड 7) पर प्रस्तुत की जा सकती है।
बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि
बीमा प्रीमियम के लिए रिपोर्टिंग अवधि पहली तिमाही, आधा वर्ष, नौ महीने है। बिलिंग अवधि एक कैलेंडर वर्ष है (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 423)। इसलिए, वर्तमान रिपोर्टिंग को 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना कहना अधिक सही है, न कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए। आख़िरकार, गणना में 1 जनवरी से 30 सितंबर 2017 तक के संकेतक शामिल हैं, न कि केवल 2017 की तीसरी तिमाही के लिए।
हमारे मामले में रिपोर्टिंग अवधि 2017 के 9 महीने (1 जनवरी से 30 सितंबर तक) है। इसलिए, 9 महीनों के लिए गणना (डीएएम) संघीय कर सेवा को 31 अक्टूबर (मंगलवार) से पहले जमा की जानी चाहिए।
2017 में गणना प्रपत्र: इसमें क्या शामिल है
बीमा प्रीमियम की गणना रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 10 अक्टूबर 2016 संख्या ММВ-7-11/551 द्वारा अनुमोदित फॉर्म के अनुसार भरी जानी चाहिए। फॉर्म यहां से डाउनलोड किया जा सकता है.
इस फॉर्म का उपयोग 2017 से किया जा रहा है। गणना की संरचना इस प्रकार है:
- शीर्षक पेज;
- उन व्यक्तियों के लिए शीट जिनके पास व्यक्तिगत उद्यमी का दर्जा नहीं है;
- अनुभाग संख्या 1 (10 आवेदन शामिल हैं);
- अनुभाग संख्या 2 (एक आवेदन के साथ);
- धारा संख्या 3 - इसमें उन बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी शामिल है जिनके लिए नियोक्ता योगदान देता है।
व्यक्तियों को भुगतान करने वाले संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में शामिल करना होगा (बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 2.2, 2.4):
- शीर्षक पेज;
- खंड 1;
- खंड 1 के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.1 और 1.2;
- खंड 1 का परिशिष्ट 2;
- धारा 3।
इस संरचना में, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा प्राप्त की जानी चाहिए, चाहे रिपोर्टिंग अवधि में की गई गतिविधियाँ कुछ भी हों (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 12 अप्रैल, 2017 संख्या बीएस-4- 11/6940).
इसके अलावा, यदि कुछ आधार हैं, तो बीमा प्रीमियम के भुगतानकर्ताओं को अन्य अनुभाग और परिशिष्ट भी शामिल करने होंगे। आइए हम तालिका में गणना की संरचना की व्याख्या करें:
9 महीनों के लिए गणना: कौन से अनुभाग और कौन उन्हें भरता है | |
---|---|
शीर्षक पेज | सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरा गया |
शीट "एक ऐसे व्यक्ति के बारे में जानकारी जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" | ऐसे व्यक्तियों द्वारा गठित जो व्यक्तिगत उद्यमी नहीं हैं यदि उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है |
खंड 1, खंड 1, खंड 3 के परिशिष्ट 1 और 2 के उपखंड 1.1 और 1.2 | 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक व्यक्तियों को आय का भुगतान करने वाले सभी संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों को भरें |
खंड 1 के परिशिष्ट 1 के उपखंड 1.3.1, 1.3.2, 1.4 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी अतिरिक्त दरों पर बीमा प्रीमियम हस्तांतरित कर रहे हैं |
खंड 1 के परिशिष्ट 5 - 8 | कम टैरिफ लागू करने वाले संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी (उदाहरण के लिए, सरलीकृत कर प्रणाली पर तरजीही गतिविधियाँ संचालित करना) |
खंड 1 का परिशिष्ट 9 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी, जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्थायी रूप से रूसी संघ में रहने वाले विदेशी कर्मचारियों या स्टेटलेस कर्मचारियों को आय का भुगतान किया था |
खंड 1 का परिशिष्ट 10 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक छात्र टीमों में काम करने वाले छात्रों को आय का भुगतान किया |
खंड 1 के परिशिष्ट 3 और 4 | संगठन और व्यक्तिगत उद्यमी जिन्होंने 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक अस्पताल लाभ, बाल लाभ आदि का भुगतान किया (अर्थात, सामाजिक बीमा कोष से मुआवजे या संघीय बजट से भुगतान से संबंधित) |
धारा 2 और धारा 2 का परिशिष्ट 1 | किसान खेतों के मुखिया |
मुझे इसे किस क्रम में भरना चाहिए?
शीर्षक पृष्ठ से भरना प्रारंभ करें. फिर तीसरी तिमाही में आपके पास मौजूद प्रत्येक कर्मचारी के लिए अनुभाग 3 बनाएं। इसके बाद, खंड 1 के परिशिष्ट भरें। और अंत में, खंड 1 ही।
भुगतान की विधि
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना को क्षेत्रीय कर सेवा में स्थानांतरित करने के दो तरीके हैं:
9 महीनों के लिए गणना भरना: उदाहरण
अधिकांश पॉलिसीधारक विशेष लेखा सॉफ्टवेयर सेवाओं (उदाहरण के लिए, 1सी) का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से 2017 की 9वीं तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम गणना भरेंगे। इस मामले में, अकाउंटेंट द्वारा प्रोग्राम में दर्ज किए गए डेटा के आधार पर गणना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती है। हालाँकि, हमारी राय में, गलतियों से बचने के लिए गणना निर्माण के कुछ सिद्धांतों को समझने की सलाह दी जाती है। हम सबसे सामान्य अनुभागों को भरने की विशेषताओं पर टिप्पणी करेंगे, और उदाहरण और नमूने भी प्रदान करेंगे।
शीर्षक पेज
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के कवर पेज पर, आपको विशेष रूप से निम्नलिखित संकेतक दर्शाने होंगे:
रिपोर्टिंग अवधि
"गणना (रिपोर्टिंग) अवधि (कोड)" फ़ील्ड में, बीमा प्रीमियम की गणना भरने की प्रक्रिया के लिए परिशिष्ट संख्या 3 से बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि का कोड इंगित करें:
इसलिए, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, रिपोर्टिंग अवधि कोड "33" होगा।
संघीय कर सेवा कोड
फ़ील्ड में "कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)" - उस कर प्राधिकरण का कोड इंगित करें जिसे बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत की जाती है। आप आधिकारिक सेवा का उपयोग करके संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर किसी विशिष्ट क्षेत्र के लिए मूल्य का पता लगा सकते हैं।
https://service.nalog.ru/addrno.do
प्रदर्शन स्थल कोड
इस कोड के रूप में, संघीय कर सेवा के स्वामित्व को इंगित करने वाला एक डिजिटल मूल्य दिखाएं, जिसमें 2017 की 9 महीने की तिमाही के लिए डीएएम जमा किया गया है। स्वीकृत कोड तालिका में प्रस्तुत किए गए हैं:
कोड | भुगतान कहां जमा किया गया है? |
112 | किसी ऐसे व्यक्ति के निवास स्थान पर जो उद्यमी नहीं है |
120 | व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर |
121 | वकील के निवास स्थान पर जिसने कानून कार्यालय की स्थापना की |
122 | निजी प्रैक्टिस में लगे नोटरी के निवास स्थान पर |
124 | किसान (खेत) उद्यम के सदस्य (प्रमुख) के निवास स्थान पर |
214 | रूसी संगठन के स्थान पर |
217 | रूसी संगठन के कानूनी उत्तराधिकारी के पंजीकरण के स्थान पर |
222 | अलग प्रभाग के स्थान पर रूसी संगठन के पंजीकरण के स्थान पर |
335 | रूस में एक विदेशी संगठन के एक अलग प्रभाग के स्थान पर |
350 | रूस में अंतर्राष्ट्रीय संगठन के पंजीकरण के स्थान पर |
नाम
दस्तावेज़ों के अनुसार शीर्षक पृष्ठ पर, संक्षिप्तीकरण के बिना, संगठन का नाम या व्यक्तिगत उद्यमी का पूरा नाम इंगित करें। शब्दों के बीच एक मुक्त कक्ष होता है।
OKVED कोड
फ़ील्ड में "ओकेवीईडी2 क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड", आर्थिक गतिविधियों के प्रकारों के अखिल रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार कोड इंगित करें।
गतिविधियों के प्रकार और OKVED
2016 में, OKVED क्लासिफायर प्रभावी था (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1))। जनवरी 2017 से, इसे OEVED2 क्लासिफायरियर (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) से बदल दिया गया। 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरते समय इसका उपयोग करें।
2017 की तीसरी तिमाही के लिए बीमा प्रीमियम (डीएएम) की गणना के हिस्से के रूप में शीर्षक पृष्ठ कैसे भरें इसका एक उदाहरण यहां दिया गया है:
शीट: किसी व्यक्ति के बारे में जानकारी
शीट "एक व्यक्ति के बारे में जानकारी जो एक व्यक्तिगत उद्यमी नहीं है" उन नागरिकों द्वारा भरी जाती है जो किराए के श्रमिकों के लिए भुगतान जमा करते हैं, अगर उन्होंने गणना में अपना टिन इंगित नहीं किया है। इस शीट पर, नियोक्ता अपना व्यक्तिगत डेटा इंगित करता है।
धारा 3: वैयक्तिकृत लेखांकन जानकारी
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना के भाग के रूप में धारा 3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में व्यक्तिगत जानकारी" जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 के लिए सभी बीमित व्यक्तियों के लिए भरी जानी चाहिए, जिनमें वे लोग भी शामिल हैं जिनके पक्ष में 9 महीनों के लिए भुगतान अर्जित किया गया था। 2017 श्रम संबंधों और नागरिक अनुबंधों के ढांचे के भीतर।
धारा 3 की उपधारा 3.1 बीमित व्यक्ति - आय प्राप्तकर्ता का व्यक्तिगत डेटा दिखाती है: पूरा नाम, करदाता पहचान संख्या, एसएनआईएलएस, आदि।
धारा 3 की उपधारा 3.2 में किसी व्यक्ति के पक्ष में गणना की गई भुगतान की रकम के साथ-साथ अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए अर्जित बीमा योगदान की जानकारी शामिल है। यहां अनुभाग 3 को भरने का एक उदाहरण दिया गया है।
उदाहरण। 2017 की तीसरी तिमाही में रूसी संघ के नागरिक को भुगतान किया गया। अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए उनसे अर्जित योगदान इस प्रकार हैं:
इन शर्तों के तहत, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना की धारा 3 इस तरह दिखेगी:
कृपया ध्यान दें कि जिन व्यक्तियों को रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए भुगतान नहीं मिला है, उनके लिए धारा 3 की उपधारा 3.2 को भरने की आवश्यकता नहीं है (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 22.2) बीमा प्रीमियम का)
गणना की धारा 3 की प्रतियां कर्मचारियों को दी जानी चाहिए। यह अवधि उस तारीख से पांच कैलेंडर दिन है जब व्यक्ति ने ऐसी जानकारी के लिए आवेदन किया था। प्रत्येक व्यक्ति को धारा 3 की एक प्रति दें, जिसमें केवल उनके बारे में जानकारी है। यदि आप इलेक्ट्रॉनिक प्रारूपों में गणना प्रस्तुत करते हैं, तो आपको कागज़ की प्रतियां मुद्रित करने की आवश्यकता होगी।
सिविल अनुबंध की बर्खास्तगी या समाप्ति के दिन व्यक्ति को धारा 3 का उद्धरण भी दें। जनवरी 2017 से शुरू होने वाली संपूर्ण कार्य अवधि के लिए उद्धरण तैयार किया जाना चाहिए।
एसएनआईएलएस जांचें
कुछ संघीय कर सेवा निरीक्षक, बीमा प्रीमियम की गणना प्रस्तुत करने से पहले, 2017 के 9 महीनों के लिए रिपोर्ट प्राप्त करने के लिए प्रौद्योगिकी में बदलाव के बारे में सूचना संदेश देते हैं। ऐसे संदेशों में, यह नोट किया जाता है कि यदि व्यक्तियों के बारे में जानकारी संघीय कर सेवा डेटाबेस में डेटा से मेल नहीं खाती है तो गणना को स्वीकार नहीं किया जाएगा। समस्याएँ उत्पन्न हो सकती हैं, उदाहरण के लिए, एसएनआईएलएस, जन्म तिथि और स्थान के साथ। ऐसे सूचना संदेश का पाठ इस प्रकार है:
प्रिय करदाताओं ( कर एजेंट)!
कृपया ध्यान दें कि 2017 की तीसरी तिमाही के लिए रिपोर्टिंग से शुरू होकर, बीमा प्रीमियम के लिए गणना स्वीकार करने के लिए एल्गोरिदम बदल दिया जाएगा (रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 10.10.2016 एन ММВ-7-11/ के आदेश के अनुसार) बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रपत्र के अनुमोदन पर, इसे भरने की प्रक्रिया, साथ ही इलेक्ट्रॉनिक रूप में बीमा प्रीमियम के लिए गणना प्रस्तुत करने का प्रारूप")।
बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान के मामले में अनुभाग में दर्शाया गया है
3 "बीमाकृत व्यक्तियों के बारे में वैयक्तिकृत जानकारी", गणना स्वीकार करने से इनकार उत्पन्न किया जाएगा।
पहले (Q1 और 2), जब एक भी उल्लंघन का पता चलता था - तीसरे खंड से बीमित व्यक्तियों की असफल पहचान, स्पष्टीकरण की एक अधिसूचना स्वचालित रूप से उत्पन्न होती थी (इस मामले में, गणना को स्वीकृत माना जाता था)।
गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों की जानकारी और कर प्राधिकरण के पास उपलब्ध जानकारी के बीच विसंगति के कारण बीमा प्रीमियम की गणना स्वीकार करने से इनकार करने से बचने के लिए, हम अनुशंसा करते हैं कि आप गणना में दर्शाए गए व्यक्तियों के व्यक्तिगत डेटा को सत्यापित करें (पूर्ण) गणना में पुराना डेटा प्रस्तुत करने के उद्देश्य से नाम, जन्म तिथि, जन्म स्थान, करदाता पहचान संख्या, पासपोर्ट विवरण, एसएनआईएलएस)। साथ ही, बीमित व्यक्ति के एसएनआईएलएस की स्पष्ट पहचान के लिए रूसी संघ के पेंशन फंड के सूचना संसाधनों में निहित जानकारी के साथ समान डेटा को सत्यापित किया जाना चाहिए।
खंड 1 का परिशिष्ट 3: लाभ लागत
परिशिष्ट 3 से धारा 1 में, अनिवार्य सामाजिक बीमा के प्रयोजनों के लिए खर्चों के बारे में जानकारी दर्ज करें (यदि ऐसी कोई जानकारी नहीं है, तो परिशिष्ट नहीं भरा गया है, क्योंकि यह अनिवार्य नहीं है)।
इस एप्लिकेशन में, केवल रिपोर्टिंग अवधि में अर्जित सामाजिक बीमा कोष से लाभ दिखाएं। लाभ के भुगतान की तारीख और वह अवधि जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था, कोई फर्क नहीं पड़ता। उदाहरण के लिए, सितंबर के अंत में अर्जित और अक्टूबर 2017 में भुगतान किए गए लाभों को 9 महीनों की गणना में दिखाएं। बीमारी की छुट्टी के लाभों को प्रतिबिंबित करें जो सितंबर में खुलते हैं और केवल वार्षिक आधार पर अक्टूबर में बंद हो जाते हैं।
कर्मचारी की बीमारी के पहले तीन दिनों के लिए नियोक्ता की कीमत पर लाभ परिशिष्ट 3 में नहीं दिखना चाहिए। वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर इस एप्लिकेशन में सभी डेटा दर्ज करें (गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 12.2 - 12.4)।
वास्तविक भरने के लिए, परिशिष्ट 3 से खंड 1 की पंक्तियाँ निम्नानुसार बनाई जानी चाहिए:
- कॉलम 1 में, पंक्तियों 010 - 031, 090 पर उन मामलों की संख्या इंगित करें जिनके लिए लाभ अर्जित किए गए थे। उदाहरण के लिए, पंक्ति 010 में - बीमार दिनों की संख्या, और पंक्ति 030 में - मातृत्व अवकाश। पंक्तियों 060 - 062 पर, उन कर्मचारियों की संख्या इंगित करें जिन्हें लाभ अर्जित किया गया था (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 12.2)।
- कॉलम 2 में, प्रतिबिंबित करें (गणना भरने की प्रक्रिया का खंड 12.3):
- पंक्ति 010 - 031 और 070 में - उन दिनों की संख्या जिनके लिए सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर लाभ अर्जित किया गया था;
- पंक्ति 060 - 062 में - मासिक बाल देखभाल लाभों की संख्या। उदाहरण के लिए, यदि आपने सभी 9 महीनों के लिए एक कर्मचारी को लाभ का भुगतान किया है, तो पंक्ति 060 में संख्या 9 दर्ज करें;
- पंक्तियों 040, 050 और 090 में - लाभों की संख्या।
लाभों को प्रतिबिंबित करने का एक उदाहरण. 2017 के 9 महीनों के लिए संगठन:
- 3 बीमार दिनों के लिए भुगतान किया गया। सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर, 15 दिनों का भुगतान किया गया, राशि 22,902.90 रूबल थी;
- एक कर्मचारी को उसके पहले बच्चे की देखभाल के लिए जुलाई, अगस्त, सितंबर, प्रत्येक के लिए 7,179 रूबल का भत्ता दिया गया। 3 महीने के लिए लाभ की राशि 21,537.00 रूबल थी। अर्जित लाभ की कुल राशि RUB 44,439.90 है। (रब 22,902.90 + रब 21,537.00)।
पेंशन और चिकित्सा योगदान: परिशिष्ट 1 से खंड 1 के उपधारा 1.1 - 1.2
गणना के खंड 1 के परिशिष्ट 1 में 4 ब्लॉक शामिल हैं:
- उपधारा 1.1 "अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि की गणना";
- उपधारा 1.2 "अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की गणना";
- उपधारा 1.3 "रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 428 में निर्दिष्ट बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ताओं की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की मात्रा की गणना";
- उपधारा 1.4 "नागरिक विमानन विमान के उड़ान चालक दल के सदस्यों की अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के साथ-साथ कोयला उद्योग संगठनों के कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों के लिए बीमा योगदान की मात्रा की गणना।"
परिशिष्ट 1 से खंड 1 की पंक्ति 001 "भुगतानकर्ता टैरिफ कोड" में, लागू टैरिफ कोड इंगित करें। सेमी। " "।
2017 के 9 महीनों की गणना में, आपको 2017 की रिपोर्टिंग अवधि (जनवरी से सितंबर सहित) के दौरान जितने टैरिफ लागू किए गए थे, उतने परिशिष्ट 1 से खंड 1 (या इस परिशिष्ट के व्यक्तिगत उपखंड) को शामिल करने की आवश्यकता है। आइए हम आवश्यक उपखंडों को भरने की विशेषताओं की व्याख्या करें।
उपधारा 1.1: पेंशन योगदान
उपधारा 1.1 एक अनिवार्य ब्लॉक है. इसमें पेंशन योगदान के लिए कर योग्य आधार की गणना और पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि शामिल है। आइए हम इस खंड की पंक्तियों के संकेतकों की व्याख्या करें:
- पंक्ति 010 - बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या;
- पंक्ति 020 - उन व्यक्तियों की संख्या जिनके भुगतान से आपने रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीनों के लिए) में बीमा प्रीमियम की गणना की;
- पंक्ति 021 - पंक्ति 020 से व्यक्तियों की संख्या जिनका भुगतान पेंशन योगदान की गणना के लिए अधिकतम आधार से अधिक है (देखें "");
- पंक्ति 030 - व्यक्तियों के पक्ष में अर्जित भुगतान और पुरस्कार की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 1 और 2)। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, यहां शामिल नहीं हैं;
- पंक्ति 040 में प्रतिबिंबित करें:
- भुगतान की राशि जो पेंशन योगदान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
- खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 द्वारा निर्धारित सीमा के भीतर परिलक्षित होती है;
- लाइन 050 - पेंशन योगदान की गणना के लिए आधार;
- पंक्ति 051 - 2017 में प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए अधिकतम आधार मूल्य से अधिक राशि में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार, अर्थात् 876,000 रूबल (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 3-6)।
- लाइन 060 - गणना की गई पेंशन योगदान की राशि, जिसमें शामिल हैं:
- लाइन 061 पर - ऐसे आधार से जो सीमा से अधिक नहीं है (आरयूबी 876,000);
- लाइन 062 पर - ऐसे आधार से जो सीमा से अधिक है (आरयूबी 876,000)।
उपधारा 1.1 में डेटा को निम्नानुसार रिकॉर्ड करें: 2017 की शुरुआत से, साथ ही रिपोर्टिंग अवधि के अंतिम तीन महीनों (जुलाई, अगस्त और सितंबर) से डेटा प्रदान करें।
उपधारा 1.2: चिकित्सा योगदान
उपधारा 1.2 एक अनिवार्य खंड है। इसमें स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के लिए कर योग्य आधार और स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम की राशि की गणना शामिल है। यहां स्ट्रिंग बनाने का सिद्धांत दिया गया है:
- पंक्ति 010 - 2017 के 9 महीनों के लिए बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या।
- लाइन 020 - उन व्यक्तियों की संख्या जिनके भुगतान से आपने बीमा प्रीमियम की गणना की है;
- पंक्ति 030 - व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 420 के खंड 1 और 2)। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, लाइन 030 पर नहीं दिखाए जाते हैं;
- ऑन लाइन 040 - भुगतान राशियाँ:
- अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
- खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट राशि में तय की गई है।
उपधारा 1.3 - यदि आप अतिरिक्त दर पर अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा प्रीमियम का भुगतान करते हैं तो भरें। और उपधारा 1.4 - यदि 1 जनवरी से 30 सितंबर, 2017 तक, आपने नागरिक उड्डयन विमान के उड़ान दल के सदस्यों के साथ-साथ कोयला उद्योग संगठनों के कर्मचारियों की कुछ श्रेणियों के लिए अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए बीमा योगदान हस्तांतरित किया।
विकलांगता और मातृत्व के लिए योगदान की गणना: परिशिष्ट 2 से खंड 1
धारा 1 का परिशिष्ट 2 अस्थायी विकलांगता और मातृत्व के संबंध में योगदान की राशि की गणना करता है। डेटा निम्नलिखित संदर्भ में दिखाया गया है: 2017 की शुरुआत से 30 सितंबर तक, साथ ही जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017 तक का कुल डेटा।
परिशिष्ट संख्या 2 के फ़ील्ड 001 में, आपको अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा भुगतान का संकेत देना होगा:
- "1" - बीमा कवरेज का प्रत्यक्ष भुगतान (यदि क्षेत्र में कोई एफएसएस पायलट प्रोजेक्ट है, तो See.html देखें
- "2" - बीमा भुगतान की ऑफसेट प्रणाली (जब नियोक्ता लाभ का भुगतान करता है और फिर सामाजिक बीमा कोष से आवश्यक मुआवजा (या ऑफसेट) प्राप्त करता है)।
- पंक्ति 010 - 2017 के 9 महीनों के लिए बीमित व्यक्तियों की कुल संख्या;
- लाइन 020 - बीमित व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान की राशि। वे भुगतान जो बीमा प्रीमियम के अधीन नहीं हैं, इस पंक्ति में नहीं दिखाए गए हैं;
- पंक्ति 030 सारांशित करती है:
- भुगतान की राशि जो अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान के अधीन नहीं है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 422);
- खर्चों की वह राशि जो ठेकेदार ने प्रलेखित की है, उदाहरण के लिए, कॉपीराइट अनुबंधों के तहत (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के खंड 8)। यदि कोई दस्तावेज़ नहीं हैं, तो कटौती की राशि रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 421 के अनुच्छेद 9 में निर्दिष्ट राशि में तय की गई है;
- पंक्ति 040 - उन व्यक्तियों के पक्ष में भुगतान और अन्य पारिश्रमिक की राशि जो सामाजिक बीमा योगदान के अधीन हैं और अगले वर्ष की सीमा से अधिक हैं (अर्थात, प्रत्येक बीमित व्यक्ति के संबंध में 755,000 रूबल से अधिक का भुगतान)।
लाइन 050 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान की गणना का आधार दिखाएं।
पंक्ति 051 में उन कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान से बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार शामिल है जिनके पास फार्मास्युटिकल गतिविधियों में संलग्न होने का अधिकार है या इसमें भर्ती हैं (यदि उनके पास उपयुक्त लाइसेंस है)। यदि ऐसे कोई कर्मचारी नहीं हैं, तो शून्य दर्ज करें।
पंक्ति 053 व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करते हैं और कर्मचारियों के पक्ष में भुगतान करते हैं (व्यक्तिगत उद्यमियों के अपवाद के साथ जो कर संहिता के अनुच्छेद 346.43 के उपधारा 19, 45-48 खंड 2 में निर्दिष्ट गतिविधियों का संचालन करते हैं) रूसी संघ) - (रूसी संघ के कर संहिता का उपखंड 9 पी 1 अनुच्छेद 427)। यदि कोई डेटा नहीं है, तो शून्य दर्ज करें।
लाइन 054 उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा भरी जाती है जो रूस में अस्थायी रूप से रहने वाले विदेशियों को आय का भुगतान करते हैं। इस लाइन में ऐसे कर्मचारियों (ईएईयू के नागरिकों को छोड़कर) के पक्ष में भुगतान के संदर्भ में बीमा प्रीमियम की गणना के लिए आधार दिखाने की आवश्यकता है। यदि ऐसा कुछ नहीं है - शून्य।
लाइन 060 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा योगदान दर्ज करें। लाइन 070 - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए बीमा कवरेज के भुगतान के लिए व्यय, जिसका भुगतान सामाजिक बीमा कोष की कीमत पर किया जाता है। हालाँकि, यहां बीमारी के पहले तीन दिनों के लाभों को शामिल नहीं किया गया है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 28 दिसंबर, 2016 क्रमांक पीए-4-11/25227)। जहाँ तक लाइन 080 का सवाल है, इसमें वह राशियाँ दिखाएँ जो सामाजिक बीमा कोष ने बीमारी की छुट्टी, मातृत्व लाभ और अन्य सामाजिक लाभों के लिए प्रतिपूर्ति की है।
पंक्ति 080 में केवल 2017 में सामाजिक बीमा कोष से प्रतिपूर्ति की गई राशियाँ दिखाएँ। भले ही उनका संबंध 2016 से हो.
पंक्ति 090 के लिए, इस पंक्ति का मान निर्धारित करने के लिए सूत्र का उपयोग करना तर्कसंगत है:
यदि आपको भुगतान की जाने वाली योगदान राशि प्राप्त हो गई है, तो पंक्ति 090 में कोड "1" दर्ज करें। यदि किए गए व्यय की राशि अर्जित योगदान से अधिक हो जाती है, तो पंक्ति 90 में कोड "2" शामिल करें।
धारा 1 "बीमा प्रीमियम पर सारांश डेटा"
2017 के 9 महीनों के लिए गणना के खंड 1 में, देय बीमा प्रीमियम की मात्रा के लिए सामान्य संकेतक प्रतिबिंबित करें। विचाराधीन दस्तावेज़ के भाग में 010 से 123 तक पंक्तियाँ हैं, जो ओकेटीएमओ, पेंशन और चिकित्सा योगदान की राशि, अस्थायी विकलांगता बीमा के लिए योगदान और कुछ अन्य कटौतियों को दर्शाती हैं। इसके अलावा इस अनुभाग में आपको बीसीसी को बीमा प्रीमियम के प्रकार और प्रत्येक बीसीसी के लिए बीमा प्रीमियम की राशि को इंगित करने की आवश्यकता होगी जो रिपोर्टिंग अवधि में भुगतान के लिए अर्जित की जाती है।
पेंशन योगदान
लाइन 020 पर, अनिवार्य पेंशन बीमा में योगदान के लिए KBK इंगित करें। 030-033 की तर्ज पर - अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान की राशि दिखाएं, जिसका भुगतान उपरोक्त बीसीसी को किया जाना चाहिए:
- ऑन लाइन 030 - प्रोद्भवन आधार पर रिपोर्टिंग अवधि के लिए (जनवरी से सितंबर तक);
- लाइन 031-033 पर - बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए।
चिकित्सा शुल्क
लाइन 040 पर, अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 050-053 की तर्ज पर - अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा के लिए भुगतान की जाने वाली बीमा प्रीमियम की राशि वितरित करें:
- ऑन लाइन 050 - रिपोर्टिंग अवधि (9 महीने) के लिए संचयी आधार पर (अर्थात जनवरी से सितंबर तक);
- रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 051-053 पर।
अतिरिक्त दरों पर पेंशन अंशदान
लाइन 060 पर, अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। 070-073 की तर्ज पर - अतिरिक्त टैरिफ पर पेंशन योगदान की राशि:
- ऑन लाइन 070 - रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीने) के लिए संचयी आधार पर (1 जनवरी से 30 सितंबर तक);
- रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 071 - 073 पर।
अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा योगदान
लाइन 080 पर, अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। लाइन 090-093 पर - अतिरिक्त सामाजिक सुरक्षा के लिए योगदान की राशि:
- ऑन लाइन 090 - रिपोर्टिंग अवधि (2017 के 9 महीने) के लिए प्रोद्भवन आधार पर (जनवरी से सितंबर तक);
- रिपोर्टिंग अवधि (जुलाई, अगस्त और सितंबर) के अंतिम तीन महीनों के लिए लाइन 091-093 पर।
सामाजिक बीमा योगदान
लाइन 100 पर, अस्थायी विकलांगता के मामले में और मातृत्व के संबंध में अनिवार्य सामाजिक बीमा में योगदान के लिए बीसीसी इंगित करें। पंक्ति 110 - 113 पर - अनिवार्य सामाजिक बीमा के लिए योगदान की राशि:
- ऑन लाइन 110 - 2017 के 9 महीनों के लिए संचयी आधार पर (जनवरी से सितंबर तक);
- बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों (अर्थात जुलाई, अगस्त और सितंबर के लिए) के लिए लाइन 111-113 पर।
पंक्ति 120-123 पर, किए गए अतिरिक्त सामाजिक बीमा व्यय की राशि इंगित करें:
- ऑन लाइन 120 - 2017 के 9 महीनों के लिए
- लाइन 121-123 पर - जुलाई, अगस्त और सितंबर 2017।
यदि कोई अतिरिक्त खर्च न हो तो इस ब्लॉक में शून्य दर्ज करें।
जब कोई गणना संघीय कर सेवा निरीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होती है: त्रुटियाँ
आप एक ही समय में नहीं भर सकते:
- पंक्तियाँ 110 और पंक्तियाँ 120;
- पंक्तियाँ 111 और पंक्तियाँ 121;
- पंक्तियाँ 112 और पंक्तियाँ 122;
- पंक्तियाँ 113 और पंक्तियाँ 123।
इस संयोजन के साथ, 2017 के 9 महीनों की गणना संघीय कर सेवा द्वारा निरीक्षण में उत्तीर्ण नहीं होगी। गणना संकेतकों का नियंत्रण अनुपात रूस की संघीय कर सेवा के 13 मार्च के पत्र में दिया गया है। 2017 क्रमांक बीएस-4-11/4371। सेमी। " "।
आप एक्सेल प्रारूप में 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना भरने का एक नमूना भी पा सकते हैं।
जिम्मेदारी: संभावित परिणाम
2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना देर से जमा करने के लिए, संघीय कर सेवा किसी संगठन या व्यक्तिगत उद्यमी पर गणना के आधार पर भुगतान (अतिरिक्त भुगतान) के अधीन योगदान की राशि का 5 प्रतिशत जुर्माना लगा सकती है। गणना प्रस्तुत करने में प्रत्येक माह (पूर्ण या आंशिक) देरी के लिए ऐसा जुर्माना लगाया जाएगा। हालाँकि, जुर्माने की कुल राशि योगदान की राशि के 30 प्रतिशत से अधिक और 1,000 रूबल से कम नहीं हो सकती है। उदाहरण के लिए, यदि आपने समय पर निपटान शुल्क का पूरा भुगतान किया है, तो गणना देर से जमा करने पर जुर्माना 1000 रूबल होगा। यदि योगदान का केवल एक हिस्सा समय पर हस्तांतरित किया जाता है, तो जुर्माने की गणना गणना में दर्शाए गए योगदान की राशि और वास्तव में भुगतान की गई राशि (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119) के बीच के अंतर से की जाएगी।
यदि, 2017 के 9 महीनों के लिए बीमा प्रीमियम की गणना में, आधार से पेंशन बीमा में योगदान की कुल राशि भुगतानकर्ता के लिए बिलिंग (रिपोर्टिंग) अवधि के अंतिम तीन महीनों में से प्रत्येक के लिए अधिकतम मूल्य से अधिक नहीं है प्रत्येक बीमित व्यक्ति के लिए पेंशन बीमा में योगदान की राशि की जानकारी के अनुरूप नहीं है, तो गणना प्रस्तुत नहीं की गई मानी जाती है। यदि बीमित व्यक्तियों की पहचान करने वाला अविश्वसनीय व्यक्तिगत डेटा प्रदान किया जाता है तो इसी तरह के परिणाम उत्पन्न होते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7)।
ऐसी विसंगतियों को उस तारीख से पांच कार्य दिवसों के भीतर समाप्त किया जाना चाहिए जब संघीय कर सेवा निरीक्षणालय संबंधित अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप में भेजता है, या यदि अधिसूचना "कागज पर" भेजी जाती है तो दस कार्य दिवसों के भीतर समाप्त की जानी चाहिए। यदि आप समय सीमा को पूरा करते हैं, तो बीमा प्रीमियम की गणना जमा करने की तारीख को गणना जमा करने की तारीख माना जाएगा जिसे प्रारंभ में प्रस्तुत नहीं किया गया है (अनुच्छेद 6.1 के खंड 6, कर संहिता के अनुच्छेद 431 के खंड 7) रूसी संघ)।
यह ध्यान देने योग्य है कि रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने अपने पत्र दिनांक 04/21/2017 संख्या 03-02-07/2/24123 में संकेत दिया है कि संघीय कर सेवा को समय पर जमा नहीं किए गए बीमा प्रीमियम की गणना है बीमा प्रीमियम भुगतानकर्ता के खातों पर लेनदेन को निलंबित करने का आधार नहीं है। यानी, आपको 2017 के 9 महीनों के लिए देर से भुगतान के लिए खाते को ब्लॉक करने से डरना नहीं चाहिए।
सवाल
क्या किसी संगठन को बीमा प्रीमियम की गणना के लिए धारा 1 के परिशिष्ट 5 और 6 को भरना चाहिए यदि वह एक आईटी कंपनी नहीं है और कम दरें लागू नहीं करता है?
उत्तर
नहीं, आपकी कंपनी के इन अनुभागों को भरने की आवश्यकता नहीं है (गणना भरने की प्रक्रिया के खंड 2.6, 2.7), क्योंकि:
— अनुभाग का परिशिष्ट 5। 1 आईटी संगठनों द्वारा भरा जाता है जो कम दरों पर योगदान लेते हैं;
— अनुभाग का परिशिष्ट 6। 1 सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करने वाले संगठनों द्वारा भरा जाता है जो कम दरों पर योगदान लेते हैं।
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