उनकी आर्थिक प्रकृति से, मानक कर कटौती काफी हद तक एक सामाजिक घटक है और नागरिकों की कुछ श्रेणियों के लिए सामाजिक समर्थन के उपाय के रूप में कार्य करती है। इस प्रकाशन में एन.वी. फ़िमिना, एक वकील और कर विशेषज्ञ, कुछ विशिष्ट स्थितियों में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती प्रदान करने के लिए एक संगठन की प्रक्रिया की जांच करती है। 1सी कंपनी के मेथडोलॉजिस्ट हमें बताते हैं कि दी गई सिफारिशों के अनुसार, 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम का उपयोग करके स्वचालित मोड में बजट में देय व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना कैसे करें।

रूसी संघ का वर्तमान कानून व्यक्तिगत आयकर के लिए दो प्रकार की मानक कटौती को अलग करता है।

सबसे पहले, स्वयं नागरिक के लिए कटौती (व्यक्तिगत कटौती) - 3,000, 500 रूबल की राशि में। (उपखंड 1-2, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)। यह कटौती सभी व्यक्तियों को नहीं, बल्कि केवल कुछ (चेरनोबिल बचे लोगों, दिग्गजों, समूह I और II के विकलांग लोगों, आदि) को प्रदान की जाती है। व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यक्तिगत मानक कर कटौती प्रदान करने के मामलों की पूरी सूची तालिका 1 में दी गई है।

तालिका नंबर एक

मानक कटौतियाँ बच्चों की उपस्थिति से संबंधित नहीं*

	कटौती राशि	एक टिप्पणी
विकिरण से प्रभावित व्यक्ति		चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र (सीएचएनपीपी) में आपदा के विकिरण प्रभाव से संबंधित; - चेरनोबिल दुर्घटना को खत्म करने के कार्य से संबंधित; - 1957 में मयाक उत्पादन सुविधा में दुर्घटना और टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के कारण; - मयक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना को खत्म करने के काम में भागीदारी से संबंधित; - मयक दुर्घटना के परिणामस्वरूप दूषित क्षेत्रों में रहने से संबंधित। भी - वे व्यक्ति जिन्होंने 1986-1987 में भाग लिया। चेरनोबिल दुर्घटना को खत्म करने के काम में; - सैन्यकर्मी जिन्होंने 1986-1987 में सेवा की। चेरनोबिल अपवर्जन क्षेत्र में सैन्य सेवा; - परमाणु हथियारों के संयोजन (31 दिसंबर, 1961 से पहले), परमाणु परीक्षणों और रेडियोधर्मी पदार्थों के निपटान पर काम में सीधे तौर पर शामिल व्यक्ति; - 1988-1990 में भाग लेने वाले सैन्यकर्मी। शेल्टर ऑब्जेक्ट पर काम में।
		निम्नलिखित को निर्दिष्ट राशि में कटौती का अधिकार है: - जिन व्यक्तियों को विकिरण दुर्घटनाओं, व्यायामों, परीक्षणों के परिणामों के कारण विकिरण जोखिम से जुड़ी बीमारियाँ हुई हैं; - चिकित्सा कर्मी जिन्होंने 04/26/1986 से 06/30/1986 तक चिकित्सा देखभाल प्रदान करते समय विकिरण जोखिम की अतिरिक्त खुराक प्राप्त की; - जिन व्यक्तियों को चेरनोबिल अपवर्जन क्षेत्र में काम करते समय विकिरण जोखिम से जुड़ी व्यावसायिक बीमारियाँ मिलीं; - निकाले गए लोग, साथ ही वे लोग जिन्होंने 1957 में मयक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना और टेचा नदी के प्रदूषण के परिणामस्वरूप रेडियोधर्मी संदूषण के संपर्क में आने वाली बस्तियों को स्वेच्छा से छोड़ दिया; - वे व्यक्ति जिन्होंने मयाक प्रोडक्शन एसोसिएशन (1957-1958) में दुर्घटना के परिणामों और 1949-1956 में टेचा नदी के प्रदूषण को खत्म करने में भाग लिया; - चेरनोबिल अपवर्जन क्षेत्र से निकाले गए (स्वेच्छा से छोड़े गए) व्यक्ति।
विकलांग		महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध (द्वितीय विश्वयुद्ध) के विकलांग व्यक्ति, साथ ही विकलांग सैन्यकर्मी जो सैन्य सेवा के प्रदर्शन और कर्तव्यों के दौरान समूह I, II और III में विकलांग हो गए; विकलांग पूर्व पक्षपातियों, साथ ही विकलांग लोगों की अन्य श्रेणियां जो सैन्य कर्मियों की निर्दिष्ट श्रेणियों के पेंशन लाभ के बराबर हैं।
		बचपन से विकलांग लोगों के साथ-साथ समूह I और II के विकलांग लोगों को निर्दिष्ट राशि में कटौती का अधिकार है
वे व्यक्ति जिन्होंने शत्रुता में भाग लिया		निम्नलिखित को निर्दिष्ट राशि में कटौती का अधिकार है: - सोवियत संघ के नायक, रूस के नायक, तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित व्यक्ति; - सोवियत सेना और यूएसएसआर की नौसेना, आंतरिक मामलों के निदेशालय और यूएसएसआर की राज्य सुरक्षा के नागरिक कर्मी, जिन्होंने द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान सक्रिय सेना के संस्थानों में नियमित पद संभाले थे; - वे व्यक्ति जो द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान शहरों में थे, जिनकी रक्षा में भागीदारी को अधिमान्य पेंशन देने के उद्देश्य से उनकी सेवा अवधि में गिना जाता है; - महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले, यूएसएसआर की रक्षा के लिए सैन्य अभियान, जिन्होंने उन संस्थानों में सेवा की जो सेना का हिस्सा थे, और पूर्व पक्षपातपूर्ण; - वे व्यक्ति जो 09/08/1941 से 01/27/1944 तक लेनिनग्राद की घेराबंदी के दौरान वहां थे, ठहरने की अवधि की परवाह किए बिना; - द्वितीय विश्व युद्ध के दौरान नाजी जर्मनी और उसके सहयोगियों द्वारा बनाए गए एकाग्रता शिविरों और यहूदी बस्ती के पूर्व कैदी; - सैन्य सेवा से मुक्त किए गए व्यक्ति (सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाए गए) जिन्होंने उन देशों में सैन्य कर्तव्य निभाया, जहां शत्रुताएं हुईं; - रूसी संघ के क्षेत्र में शत्रुता में रूसी संघ के सरकारी निकायों के निर्णयों के अनुसार भाग लेने वाले नागरिक।
वे व्यक्ति जिन्होंने जीवन बचाने के लिए अस्थि मज्जा दान किया		कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़ अस्थि मज्जा दान की पुष्टि करने वाले एक चिकित्सा संस्थान से प्रमाण पत्र हो सकता है (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 15 दिसंबर, 2010 संख्या 03-04-06/7-302)।
शहीद सैन्यकर्मियों और सरकारी कर्मचारियों के माता-पिता और पति/पत्नी		निम्नलिखित को निर्दिष्ट राशि में कटौती का अधिकार है: - सैन्य कर्मियों के माता-पिता और पति या पत्नी जो यूएसएसआर, रूस की रक्षा करते समय या अन्य सैन्य कर्तव्यों का पालन करते समय प्राप्त चोटों के परिणामस्वरूप मर गए; - ड्यूटी के दौरान मारे गए सिविल सेवकों के माता-पिता और पति/पत्नी। उदाहरण के लिए, चेचन गणराज्य में युद्ध क्षेत्र में सैन्य सेवा करते समय मारे गए एक सैनिक के माता-पिता 500 रूबल की राशि में मानक कर कटौती प्राप्त करने के हकदार हैं। कर अवधि के प्रत्येक महीने के लिए (मास्को के लिए संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 11 सितंबर, 2006 संख्या 28-11/80630)।

* रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 का अनुच्छेद 1 देखें। यदि कोई व्यक्ति तालिका में दर्शाई गई कई कटौतियों का एक साथ हकदार है, तो इन कटौतियों में से एक प्रदान की जाती है।

दूसरे, बच्चों वाले नागरिक, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी और दत्तक माता-पिता मानक कटौती के हकदार हैं। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए कटौती प्रदान की जाती है। और 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए भी, यदि वे पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के उपखंड 4, खंड 1)।

• 1,400 रूबल। प्रति माह - पहले बच्चे के लिए (कटौती कोड - 114*);
• 1,400 रूबल। प्रति माह - दूसरे बच्चे के लिए (कटौती कोड - 115);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए (कटौती कोड - 116);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए (कटौती कोड - 117);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - 24 वर्ष से कम आयु के समूह I या II के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र (छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु) है (कटौती कोड - 117)।

टिप्पणी:
*इसके बाद पाठ में संदर्भ पुस्तक "कटौती कोड" से कटौती कोड रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर, 2010 संख्या ММВ-7-3/611@ के आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार दर्शाए गए हैं। (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 6 दिसंबर 2011 के आदेश संख्या ММВ- 7-3/909@ द्वारा संशोधित)।

मानक बाल कर कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जानी चाहिए:

• एकमात्र दत्तक माता-पिता;

इस मामले में, कटौती कोड 118, 119, 120, 121 का उपयोग किया जाता है (यह इस पर निर्भर करता है कि कटौती पहले, दूसरे, तीसरे बच्चे, विकलांग बच्चे या 18 वर्ष से अधिक उम्र के छात्र के लिए प्रदान की गई है या नहीं)।

रूसी संघ का वर्तमान कानून एक माता-पिता (दत्तक माता-पिता) द्वारा दूसरे के पक्ष में कटौती से इनकार करने की संभावना भी प्रदान करता है (लेख का आगे का भाग देखें "कर्मचारी के पति या पत्नी द्वारा कटौती से इनकार करने के लिए एक आवेदन प्राप्त हुआ है") ). इस मामले में, कटौती कोड 122, 123, 124, 125 का उपयोग किया जाता है, यह इस पर निर्भर करता है कि कटौती पहले, दूसरे, तीसरे बच्चे, विकलांग बच्चे या 18 वर्ष से अधिक उम्र के छात्र के लिए प्रदान की गई है या नहीं।

एक बच्चे के लिए कर कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक करदाता-कर्मचारी की आय, कर अवधि की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की जाती है - कैलेंडर वर्ष - 280,000 रूबल तक नहीं पहुंचती है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

मानक कर कटौती की एक विशिष्ट विशेषता उन्हें एक व्यक्ति को एक साथ कई आधारों पर प्रदान करने की क्षमता है।

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, मानक कर कटौती निर्देशिका में संग्रहीत की जाती है वेतन गणना -> निर्देशिकाएँ -> व्यक्तिगत आयकर कटौती(चित्र .1)। आइए नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती प्रदान करने से संबंधित कई स्थितियों पर विचार करें, जो अक्सर चिकित्सकों के बीच सवाल उठाते हैं।

चावल। 1

कटौती वर्ष की शुरुआत से लागू नहीं होती है

व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती का सही अनुप्रयोग कटौतियाँ कब से लागू करें, इस प्रश्न का उत्तर दिए बिना असंभव है:

• चालू वर्ष की 1 जनवरी से आज तक;
• भाड़े की तारीख से;
• कटौती के लिए आवेदन प्राप्त होने के महीने से.

दिनांक 08.08.2011 संख्या 03-04-05/1-551 के एक पत्र में, रूस के वित्त मंत्रालय ने बताया कि व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती करदाताओं को कर एजेंटों में से एक द्वारा प्रदान की जाती है जो स्रोत हैं करदाता की पसंद पर उसके लिखित आवेदन और ऐसे कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर आय का भुगतान (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 3)। यदि करदाता की मानक कर कटौती के लिए पात्रता नहीं बदली है, तो दोबारा आवेदन करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

इस प्रकार, यदि हम 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए व्यक्तिगत कटौती या कटौती प्रदान करना जारी रखने की बात कर रहे हैं, तो कर कटौती अतिरिक्त दस्तावेजों के बिना चालू वर्ष के जनवरी से लागू की जाती है। यदि अन्य कटौती शर्तें पूरी होती हैं तो यह नियम लागू होता है। विशेष रूप से, बच्चे की कटौती के संबंध में, हम निम्नलिखित शर्तों के बारे में बात कर रहे हैं: बच्चे की उम्र 18 वर्ष से कम है और वर्ष की शुरुआत से करदाता की आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं है।

यदि हम 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए कटौती के बारे में बात कर रहे हैं जो पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, तो हम अनुशंसा करते हैं कि जनवरी से कटौती प्रदान करने के लिए, आप अतिरिक्त रूप से वर्ष की शुरुआत में पुष्टि करने वाले शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र का अनुरोध करें। कि बच्चा अभी भी इस शैक्षणिक संस्थान में नामांकित है (अधिक जानकारी के लिए इस लेख का अनुभाग देखें "कर्मचारी के बच्चे ने परीक्षा उत्तीर्ण नहीं की")।

यदि किसी कर्मचारी को वर्ष के मध्य में काम पर रखा जाता है, तो किराए के महीने से कटौती प्रदान की जानी चाहिए। उसी समय, एक बच्चे के लिए कटौती को सही ढंग से प्रदान करने के लिए, पिछले कर एजेंट से एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी: एक बच्चे के लिए कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से संचयी रूप से गणना की गई आय, अधिक न हो जाए 280,000 रूबल। (पैराग्राफ 17, उपपैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) की शुरुआत से सभी पिछले कार्यस्थलों से प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, पिछले कार्यस्थल से एक प्रमाण पत्र निर्देशिका प्रपत्र में दर्ज किया जाना चाहिए व्यक्तियोंबटन पर क्लिक करके व्यक्तिगत आयकरको व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा प्रविष्टिबुकमार्क पर पिछली नौकरियों से आय(अंक 2)।

चावल। 2

यहाँ मैदान में संगठन डेटायदि कर्मचारी कई संगठनों में काम करता है तो जिस संगठन में इस प्रमाणपत्र को ध्यान में रखा जाएगा, उसे इंगित किया जाएगा। यदि उसे केवल एक ही कंपनी में स्वीकार किया जाता है, तो उसका नाम डिफ़ॉल्ट रूप से प्रतिस्थापित कर दिया जाएगा।

अक्सर, अभ्यास करने वाले विशेषज्ञों के मन में एक प्रश्न होता है: यदि कर्मचारी के पास पिछले नियोक्ता से फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र नहीं है तो क्या मानक कटौती प्रदान करना संभव है। ऐसी स्थिति में कटौती तभी संभव है जब व्यक्ति ने साल की शुरुआत से काम नहीं किया हो। इस तथ्य की पुष्टि, उदाहरण के लिए, कार्य रिकॉर्ड बुक की एक प्रति से की जा सकती है।

अन्यथा, निम्नलिखित पर विचार किया जाना चाहिए. दस्तावेजों में से एक जो किसी कर्मचारी के बच्चे के लिए कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करता है (यदि उसने वर्ष की शुरुआत से संगठन में काम करना शुरू नहीं किया है) पिछले नियोक्ता से फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र है।

यदि कोई प्रमाण पत्र नहीं है, तो नियोक्ता को कर्मचारी को ऐसी कटौती प्रदान करने का अधिकार नहीं है (उदाहरण के लिए, वोल्गा क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के दिनांक 09.10.2008 संख्या ए12-55/08 के संकल्प देखें)। पश्चिम साइबेरियाई जिला दिनांक 05.12.2006 क्रमांक F04-7924/2006(28822- A46-27), दिनांक 27 जुलाई 2006 क्रमांक F04-4697/2006(24695-A46-27) और दिनांक 20 अप्रैल 2006 क्रमांक F04 -1436/2006(21704-ए46-7)).

निष्पक्ष होने के लिए, यह ध्यान देने योग्य है कि पिछले नियोक्ता से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के बिना कटौती प्रदान करने की वैधता की पुष्टि करने वाली मध्यस्थता प्रथा है (उदाहरण के लिए, 17 मार्च, 2009 को मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के संकल्प देखें) क्रमांक KA-A40/1343-09, दिनांक 24 अक्टूबर 2006 क्रमांक KA-A40/10310-06, उत्तर पश्चिमी जिला दिनांक 30 अक्टूबर 2008 क्रमांक A56-2606/2008 दिनांक 14 अगस्त 2006 क्रमांक A05-3035 /2006-31, यूराल जिला दिनांक 7 नवंबर 2006 क्रमांक Ф09-9786/06-С2 और दिनांक 04/14/2005 क्रमांक F09-1344/05-AK, मध्य जिला दिनांक 10/18/2005 क्रमांक A14- 2305-2005/70/10 एवं दिनांक 06/01/2005 क्रमांक ए54-5096/04 सी8)। हालाँकि, इस स्थिति का पालन करना जोखिम भरा है; निरीक्षकों के साथ विवादों की संभावना बहुत अधिक है।

यदि वर्ष के दौरान कर्मचारी की स्थिति बदल गई (उसके पास एक बच्चा था या नागरिक विकलांग हो गया), तो कटौती के लिए आवेदन दाखिल करने के महीने से कटौती प्रदान की जानी चाहिए। वहीं, अगर किसी कारण से आवेदन समय पर अकाउंटेंट तक नहीं पहुंचा तो कर अवधि के दौरान इस आवेदन को ध्यान में रखना आवश्यक है। कार्यक्रम में कटौती और व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना पिछले महीनों की बिलिंग अवधि में स्वचालित रूप से होगी, उस महीने से शुरू होगी जिस महीने से उपयोगकर्ता कार्यक्रम में कटौती के आवेदन को निर्धारित करता है।

आपको कटौती टैब पर व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करने के लिए व्यक्तिगत आयकर बटन पर क्लिक करके निर्देशिका व्यक्तियों के रूप में कार्यक्रम में कटौती के उपयोग का संकेत देना चाहिए (चित्र 3)।

चावल। 3

कटौतियाँ कटौतियों के आवेदन क्षेत्र में निर्दिष्ट तिथि और संगठन से लागू की जाती हैं। यदि यह फ़ील्ड नहीं भरा गया है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कटौती के अधिकारों के बारे में जानकारी प्रतिबिंबित नहीं होती है।

बच्चों के लिए मानक कटौती की पात्रता फ़ील्ड में, आप पात्रता की समाप्ति तिथि निर्दिष्ट कर सकते हैं। 18 वर्ष की आयु तक पहुँचने की तिथि या विश्वविद्यालय से प्रमाण पत्र के लिए अगले अनुरोध की तिथि निर्धारित करने की अनुशंसा की जाती है।

एक नागरिक किसी भी रूप में आवेदन भर सकता है (नमूना आवेदन पत्र संख्या 1 देखें)।

आवेदन पत्र क्रमांक 1

संगठन के मुखिया को कथन व्यक्तिगत आयकर के लिए कर आधार निर्धारित करते समय, मैं आपसे "____"______________201___ से निम्नलिखित मासिक मानक कर कटौती प्रदान करने के लिए कहता हूं: 1. उप के अनुसार. 2 पी. 1 कला. 500 रूबल की राशि में रूसी संघ के टैक्स कोड के 218। मैं कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न कर रहा हूं: अस्थि मज्जा दान की पुष्टि करने वाले प्रमाणपत्र की एक प्रति। 2. उप के अनुसार. 4 पी. 1 कला. 3,000 रूबल की राशि में रूसी संघ के टैक्स कोड के 218। (चौथे बच्चे के लिए - अन्ना एंड्रीवाना अलेक्सेवा, जन्म 12 अगस्त 1999 को)। मैं कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ संलग्न कर रहा हूं: बच्चों के जन्म प्रमाण पत्र की प्रतियां: प्रथम - ओल्गा पेत्रोव्ना अलेक्सेवा; दूसरा - अलेक्सेव इल्या एंड्रीविच; तीसरा - एवसेव इवान एंटोनोविच; चौथा - अलेक्सेसेवा अन्ना एंड्रीवाना। मैं इस वर्ष पिछले कार्यस्थलों से फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाण पत्र संलग्न कर रहा हूं।

इस विशेष बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के माता-पिता के अधिकार की पुष्टि करने के लिए बच्चे की उम्र महत्वपूर्ण है। बच्चों के जन्म का क्रम (पहला, दूसरा, तीसरा) इस तथ्य के कारण नहीं बदलता है कि सबसे बड़े बच्चे की मृत्यु हो गई या वह उस उम्र तक पहुंच गया जिसके बाद माता-पिता को उसके लिए मानक कटौती प्रदान नहीं की जाती है। वह अभी भी सबसे बड़ा (पहला) है, और शेष बच्चे क्रमशः दूसरे और तीसरे बच्चे हैं।

एक व्यक्ति के साथ पट्टा समझौता संपन्न हुआ है

एक पट्टा समझौते के तहत एक नागरिक द्वारा प्राप्त आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इस अनुभाग में विचार करने के लिए तीन अलग-अलग स्थितियाँ हैं:

• किरायेदार एकमात्र कर एजेंट है जो नागरिक को आय का भुगतान करता है (उदाहरण के लिए, यदि एक पेंशनभोगी के साथ एक पट्टा समझौता संपन्न होता है);
• पट्टा समझौता संगठन के एक कर्मचारी के साथ संपन्न हुआ था;
• पट्टा समझौता एक ऐसे व्यक्ति के साथ संपन्न होता है जो रोजगार अनुबंध के तहत किसी अन्य स्थान पर काम करता है।

यदि अनुबंध किसी ऐसे व्यक्ति के साथ संपन्न होता है जिसे किराए के अलावा अन्य आय प्राप्त नहीं होती है, तो निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाना चाहिए। पट्टेदार को मानक कर कटौती प्रदान करने की विशेषताएं रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 अक्टूबर 2007 के पत्र संख्या 03-04-06-01/353 में बताई गई हैं। यदि कर अवधि के दौरान किसी व्यक्ति को हर महीने आय का भुगतान नहीं किया जाता है, लेकिन, उदाहरण के लिए, केवल दो बार, आय के भुगतान से पहले कर अवधि के सभी महीनों के लिए एक मानक कर कटौती प्रदान की जा सकती है, जब तक कि आय सीमा तक नहीं पहुंच जाती, कर अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर गणना की जाती है, जिसके ऊपर मानक कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है। इस प्रकार, कटौती का अधिकार कर अवधि - कैलेंडर वर्ष के दौरान बरकरार रखा जाता है। चालू माह की कटौती और पिछले महीने की कटौती (जब व्यक्ति को आय प्राप्त नहीं हुई) का योग किया जाता है।

यदि अनुबंध संगठन के किसी कर्मचारी के साथ संपन्न होता है, तो अनुबंध के तहत अलग से कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

उदाहरण 1

आइए हम "1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में लेखांकन में इन घटनाओं को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर क्रमिक रूप से विचार करें। कार्यक्रम में किसी कर्मचारी को नियुक्त करने के लिए, आप हायरिंग असिस्टेंट या हायरिंग दस्तावेज़ का उपयोग कर सकते हैं।

आप निर्देशिका से मानक कर कटौती के बारे में जानकारी दर्ज कर सकते हैं व्यक्तियों(मेन्यू उद्यम ->व्यक्ति), या निर्देशिका से कर्मचारी(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी). मानक कर कटौती के बारे में जानकारी कार्यक्रम में प्रपत्र में दर्शाई गई है व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी-> अनुभाग कर कटौती, करदाता की स्थिति->फ़ील्ड मानक) या निर्देशिका से व्यक्तिगत आयकर बटन पर क्लिक करके व्यक्तियों.

दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करनाकई भागों से मिलकर बना है. भाग इस मामले में यह भरा नहीं गया है. कर्मचारी ने 3,000 रूबल की व्यक्तिगत कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराए। या 500 रूबल. (विकलांग व्यक्ति, विकिरण आदि से प्रभावित व्यक्ति नहीं है)

आप प्रोग्राम में इवानोव को प्रदान की गई कटौती का डेटा निम्नानुसार प्रदर्शित कर सकते हैं। बुकमार्क पर कटौतीसारणीबद्ध अनुभाग में बच्चों के लिए मानक कटौती की पात्रताबटन का उपयोग करके एक नई लाइन दर्ज की जाती है जोड़ना. प्रॉप्स में अवधिअंकित तिथि से - 01/01/2013. जनवरी से कर्मचारी को कटौती का अधिकार है।

आइए कटौती की अंतिम तिथि निर्दिष्ट करने की प्रक्रिया पर करीब से नज़र डालें। बच्चे की उम्र निर्धारित करने वाली सीमा, जिस तक पहुंचने पर माता-पिता कटौती का अधिकार खो देते हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 12 द्वारा स्थापित की जाती है - 18 वर्ष या 24 वर्ष - यदि बच्चा है एक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र या कैडेट। इस मामले में, कर्मचारी का बच्चा 10 साल का है और यह अज्ञात है कि वह स्कूल के बाद कहाँ पढ़ेगा। इसलिए, हम निर्दिष्ट आयु मानदंडों में से पहला - 18 वर्ष लागू करते हैं। एक सामान्य नियम के रूप में, कटौती उस कैलेंडर वर्ष के अंत तक प्रदान की जाती है जिसमें बच्चा 18 वर्ष की आयु तक पहुंचता है। यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 11 और 12 में प्रदान की गई है। इसलिए, कटौती के प्रावधान की अंतिम तिथि 31 दिसंबर, 2021 है।

प्रॉप्स में कोड और बच्चों की संख्यातथ्य यह है कि एक व्यक्ति को संबंधित प्रकार की कटौती का अधिकार है ( आवेदन करनाया उपयोग नहीं करो), अन्य दो कॉलम में - कटौती कोड जो लागू किया जाता है और इस कर्मचारी को बच्चे की प्राथमिकता और कर्मचारी पर निर्भर बच्चों की संख्या के आधार पर प्रदान किया जाता है, जिनके रखरखाव के लिए निर्दिष्ट कोड के साथ कटौती प्रदान की जानी चाहिए। हमारे उदाहरण में, कोड 114/108 पहले बच्चे के लिए है और बच्चों की संख्या 1 है।

प्रॉप्स में आधारवह दस्तावेज़ दर्शाया गया है जिसके आधार पर मानक कटौती प्रदान की जाती है। हमारे उदाहरण में, एक जन्म प्रमाण पत्र।

मानक कर कटौती के लिए, जिसका अधिकार फॉर्म के ऊपरी भाग में परिलक्षित होता है, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय प्रदान किया जाता है, आपको सारणीबद्ध अनुभाग में डेटा दर्ज करना होगा कटौतियों का आवेदन. बटन द्वारा जोड़नाकटौतियों के उपयोग पर डेटा स्वचालित रूप से भर जाता है। ऊपर वर्णित तरीके से एक बच्चे के लिए मानक कटौती दाखिल करने के बाद, जब इवानोव के मासिक वेतन (अन्य कर योग्य आय) की गणना की जाती है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना 1,400 रूबल की कटौती का उपयोग करके की जाएगी। प्रति माह (जब तक कर्मचारी की आय, वर्ष की शुरुआत से संचयी रूप से गणना की जाती है, 280,000 रूबल तक नहीं पहुंच जाती)।

अप्रैल 2013 में, इवानोव को कटौती निम्नानुसार प्रदान की जाएगी। सबसे पहले, उसकी महीने की कुल आय की गणना की जाएगी। बशर्ते कि महीना पूरी तरह से पूरा हो जाए, व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय बराबर होगी: 30,000 रूबल। + 10,000 रूबल। = 40,000 रूबल. व्यक्तिगत आयकर राशि होगी:

(40,000 रूबल - 1,400 रूबल) x 13% = 5,018 रूबल।

अलग से, कटौती किराए के रूप में आय पर लागू नहीं होती है।

आइए एक अन्य स्थिति पर विचार करें:

उदाहरण 2

एक कर अवधि के दौरान दो या दो से अधिक कर एजेंटों द्वारा किसी व्यक्ति को मानक कर कटौती के प्रावधान के लिए विशिष्ट कारण स्थापित करना, और संभावित परिणामों के रूप में इस तथ्य की पहचान करना कि किसी व्यक्ति ने कर अपराध किया है, जिसके परिणामस्वरूप अधूरा भुगतान हुआ है। इस व्यक्ति द्वारा व्यक्तिगत आयकर का, या यह तथ्य कि एक कर एजेंट अपने दायित्व को पूरा करने में विफल रहा है, कर प्राधिकरण को कर ऑडिट के माध्यम से कर नियंत्रण के दौरान बजट में कर को रोकने और स्थानांतरित करने और करदाताओं और कर एजेंटों से स्पष्टीकरण प्राप्त करने का अधिकार है। जैसा कि क्षेत्रीय संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ जोर देते हैं, एक नागरिक और कर एजेंट दोनों को ऐसे अपराध का दोषी पाया जा सकता है (उदाहरण के लिए देखें, http://www.r59.nalog.ru/ fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

एक कर्मचारी को विकलांगता आवंटित की गई है

एक विकलांग व्यक्ति को वह व्यक्ति माना जाता है जिसके शरीर के कार्यों में लगातार गड़बड़ी होती है, जो बीमारियों, चोटों या दोषों के परिणामों के कारण होता है, जिससे जीवन गतिविधि सीमित हो जाती है और उसकी सामाजिक सुरक्षा की आवश्यकता होती है (भाग 1) 24 नवंबर 1995 संख्या 181-एफजेड के संघीय कानून के अनुच्छेद 1 का)। एक विकलांग व्यक्ति के रूप में एक नागरिक की पहचान एक चिकित्सा और सामाजिक परीक्षा के दौरान रूसी संघ की सरकार के 20 फरवरी, 2006 नंबर 95 के डिक्री द्वारा स्थापित तरीके से की जाती है "किसी व्यक्ति को विकलांग के रूप में पहचानने की प्रक्रिया और शर्तों पर" ।” विकलांग के रूप में मान्यता प्राप्त नागरिक को विकलांगता के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र जारी किया जाता है, जिसमें समूह के साथ-साथ एक व्यक्तिगत पुनर्वास कार्यक्रम का संकेत दिया जाता है।

उस महीने से जिसमें किसी व्यक्ति को समूह I या II की विकलांगता प्राप्त हुई, वह 500 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती के अधिकार का लाभ उठा सकता है। (नियोक्ता को एक प्रमाण पत्र और कटौती के लिए एक आवेदन प्रदान करने के अधीन)। रूसी संघ का वर्तमान कानून इस कटौती के अधिकार को सीमित करने वाली आय की अधिकतम राशि पर मानदंड प्रदान नहीं करता है। आय की राशि की परवाह किए बिना कटौती प्रदान की जानी चाहिए।

उदाहरण 3

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, मानक व्यक्तिगत कटौती के बारे में जानकारी फॉर्म में दर्शाई जानी चाहिए व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी -> अनुभाग कर कटौती, करदाता की स्थिति->फ़ील्ड मानक) इस अनुसार। बुकमार्क पर कटौतीसारणीबद्ध अनुभाग में व्यक्तिगत मानक कटौती के लिए पात्रताबटन का उपयोग करके एक नई लाइन दर्ज की जाती है जोड़ना. प्रॉप्स में तारीखअंकित तिथि 02/01/2013 है।

प्रॉप्स में कोडकोड 104 इंगित किया गया है (समूह II का विकलांग व्यक्ति)। प्रॉप्स में आधार- एक दस्तावेज़ जिसके आधार पर मानक कटौती प्रदान की जाती है - विकलांगता का प्रमाण पत्र।

विवरण भरते समय इस बात का ध्यान रखना चाहिए आधारअनिवार्य नहीं है. यदि दस्तावेज़ों की खोज को अनुकूलित करने के लिए आवश्यक हो तो प्रासंगिक जानकारी इंगित की जाती है (उदाहरण के लिए, कर निरीक्षकों द्वारा ऑडिट के मामले में)।

विकलांगता समूह को संशोधित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, समूह II की विकलांगता वाला एक कर्मचारी, जिसने वर्ष के दौरान 500 रूबल की कटौती प्राप्त की, विकलांगता समूह को संशोधित करने (समूह III की विकलांगता निर्दिष्ट करने) के बाद कटौती प्राप्त करना बंद कर देता है।

विवरण भरना आधारअकाउंटेंट को भविष्य में इस मुद्दे की निगरानी करने और कर्मचारी से कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का तुरंत अनुरोध करने की अनुमति देगा।

अगला बटन द्वारा जोड़नादस्तावेज़ का निचला भाग डेटा से भरा है कटौतियों का आवेदन. यदि कटौती के उपयोग पर डेटा नहीं भरा गया है, तो, इस तथ्य के बावजूद कि कटौती के अधिकार पर जानकारी दर्ज की गई है, कटौती प्रदान नहीं की जाएगी।

नवनियुक्त कर्मचारी एकमात्र माता-पिता है

जैसा कि हमने ऊपर बताया, एक बच्चे के लिए कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जानी चाहिए:

• अविवाहित एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता);
• एकमात्र दत्तक माता-पिता;
• एकमात्र संरक्षक (ट्रस्टी)।

"एकल माँ" की स्थिति हमेशा "एकल माता-पिता" की स्थिति के समान नहीं होती है।

यदि कोई नया कर्मचारी मानक बाल कटौती को दोगुना करने के लिए कहता है, तो ध्यान रखने योग्य कुछ बातें यहां दी गई हैं।

माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) को केवल तभी मान्यता दी जाती है यदि:

• दूसरे माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) की मृत्यु हो गई;
• दूसरे माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) को अदालत द्वारा लापता या मृत के रूप में मान्यता दी जाती है;
• बच्चे के जन्म प्रमाणपत्र पर पिता का उल्लेख नहीं है;
• बच्चे का पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं किया गया है;
• संरक्षकता और ट्रस्टीशिप प्राधिकरण ने बच्चे के लिए केवल एक अभिभावक (ट्रस्टी) नियुक्त किया है।

विशेष रूप से एकमात्र माता-पिता नहीं हैं:

• माता या पिता जिनके पास पंजीकृत विवाह के बाहर बच्चा था, यदि पितृत्व स्थापित हो गया है;
• बच्चे की माता या पिता, यदि माता-पिता में से कोई एक माता-पिता के अधिकारों से वंचित है;
• एक एकल माता-पिता (यदि वह अकेला नहीं है), भले ही वह विवाहित हो या नहीं, चाहे बच्चे को नई शादी में पति/पत्नी द्वारा गोद लिया गया हो या नहीं।

इस प्रकार, यह तथ्य कि एक महिला ने पंजीकृत विवाह के बिना बच्चे को जन्म दिया है, कटौती देने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करता है।

मानक दोहरे कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, एकमात्र माता-पिता को बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, पासपोर्ट की एक प्रति और अन्य सहायक दस्तावेज प्रदान करने होंगे (तालिका 2 देखें)।

तालिका 2

एक बच्चे के लिए दोगुनी राशि में मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़*

नहीं।	परिस्थिति	दोहरी कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाला एक दस्तावेज़	एक टिप्पणी
	दूसरे माता-पिता की मृत्यु हो गई	दूसरे माता-पिता के मृत्यु प्रमाण पत्र की प्रति	प्रतिलिपि को नोटरीकृत करने की कोई आवश्यकता नहीं है
	दूसरे माता-पिता को लापता या मृत घोषित कर दिया जाता है	दूसरे माता-पिता को लापता या मृत के रूप में मान्यता देने वाले अदालत के फैसले से उद्धरण	रूसी संघ की नागरिक प्रक्रिया संहिता (अनुच्छेद 276-280) के अध्याय 30 द्वारा निर्धारित तरीके से अदालत द्वारा इच्छुक पार्टियों के अनुरोध पर एक नागरिक को लापता के रूप में मान्यता दी जाती है। शर्त यह है कि नागरिक के निवास स्थान पर वर्ष के दौरान उसके रहने के स्थान के बारे में जानकारी का अभाव हो। किसी नागरिक को मृत मानने की शर्त (रूसी संघ के नागरिक संहिता के अनुच्छेद 45 के खंड 1 और 2) उसके निवास स्थान पर 5 साल तक उसके रहने के स्थान के बारे में जानकारी का अभाव है। कानून विशेष समय सीमा भी स्थापित करता है: - मौत की धमकी देने वाली परिस्थितियों में या किसी निश्चित दुर्घटना से उसकी मौत मानने का कारण बताते हुए - 6 महीने के भीतर; - शत्रुता के संबंध में - शत्रुता की समाप्ति की तारीख से 2 वर्ष से पहले नहीं।
	पितृत्व स्थापित नहीं किया गया है	बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, जिसमें बच्चे के पिता के बारे में जानकारी नहीं है (संबंधित कॉलम में एक डैश लगाया गया है)। बच्चे के जन्म का प्रमाण पत्र, उसके अनुरोध पर माँ के शब्दों से तैयार किया गया (जन्म प्रमाण पत्र में पिता के बारे में जानकारी दर्ज करने का आधार है)।	1999 से पहले पैदा हुए बच्चों के लिए, प्रमाण पत्र के बजाय, नागरिक रजिस्ट्री कार्यालय द्वारा जारी एक और समान दस्तावेज़ जमा करना होगा
	बच्चे को एकमात्र अभिभावक या ट्रस्टी नियुक्त किया जाता है	अभिभावक या ट्रस्टी की नियुक्ति पर संरक्षकता और ट्रस्टीशिप प्राधिकरण का अधिनियम	यदि अभिभावक या ट्रस्टी विवाह करता है, तो मानक कटौती नहीं बदलती है और दोगुनी रहती है। यह इस तथ्य से समझाया गया है कि अभिभावकों या ट्रस्टियों के पति या पत्नी उनकी देखभाल के तहत बच्चों के संबंध में कटौती के हकदार नहीं हैं। दूसरे शब्दों में, अभिभावक और संरक्षक अपनी दो कटौतियों में से एक को भी अपने जीवनसाथी को "हस्तांतरित" नहीं करते हैं। उसी समय, सामान्य मानदंड के अपवाद के रूप में, संरक्षकता और ट्रस्टीशिप प्राधिकरण, जब माता-पिता की देखभाल के बिना बच्चों को परिवार में रखते हैं, तो बच्चे के हितों के आधार पर, कई अभिभावकों या ट्रस्टियों को नियुक्त कर सकते हैं। इस मामले में, उनमें से प्रत्येक के लिए मानक कटौती का अधिकार उत्पन्न होता है, लेकिन केवल एकमुश्त राशि में। इसी तरह के स्पष्टीकरण क्षेत्रीय संघीय कर सेवा की वेबसाइटों पर पाए जा सकते हैं (उदाहरण के लिए, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59/3888265/ देखें)।

टिप्पणी:
* रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 19 जुलाई 2012 के पत्र संख्या 03-04-06/8-206, दिनांक 23 मई 2012 संख्या 03-04-05/1-657, दिनांक 12 अगस्त 2010 के पत्र देखें। 03-04-05/5-449 .

तथ्य यह है कि माता-पिता तलाकशुदा हैं या माता-पिता में से किसी एक को माता-पिता के अधिकारों से वंचित कर दिया गया है, इसका मतलब यह नहीं है कि बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है, अर्थात, बच्चे के पास एक ही माता-पिता है, इसलिए, यदि माता-पिता में से कोई एक वंचित है माता-पिता के अधिकार, दूसरे माता-पिता को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के उप-अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं है। इस मामले में, मां को एकमात्र माता-पिता के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है, जिसमें यह भी शामिल है कि पति-पत्नी तलाकशुदा हैं और पिता का स्थान स्थापित नहीं है। यह तथ्य कि माता-पिता विवाह करते हैं, बशर्ते कि बच्चे को गोद न लिया गया हो, किसी भी तरह से एकमात्र माता-पिता की स्थिति को प्रभावित नहीं करता है।

एक कर्मचारी का बच्चा परीक्षा में फेल हो गया

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 में प्रावधान है कि:

• 18 वर्ष की आयु तक, कटौती प्रदान की जाती है, भले ही बच्चा पढ़ रहा हो या नहीं;
• 24 वर्ष की आयु तक, यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र (स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट) है तो कटौती प्रदान की जाती है।

दरअसल, परीक्षा उत्तीर्ण करने में विफलता का तथ्य बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करता है। किसी कर्मचारी के बच्चे को प्रशिक्षण के दोबारा वर्ष में स्थानांतरित किया जा सकता है। वह शैक्षणिक अवकाश ले सकता है, जिसके दौरान माता-पिता को सामान्य तरीके से कटौती प्रदान की जाती है।

तथ्य यह है कि किसी कर्मचारी के बच्चे को शैक्षणिक संस्थान से निष्कासित कर दिया जाता है, इसके कानूनी परिणाम होते हैं। यदि बच्चा 24 वर्ष का होने से पहले अपनी पढ़ाई पूरी कर लेता है (यह उस स्थिति पर भी लागू होता है जब बच्चे को किसी कारण से विश्वविद्यालय से निष्कासित कर दिया गया था), तो अब कटौती प्रदान करने का कोई आधार नहीं होगा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांकित) 12 अक्टूबर 2010 क्रमांक 03-04 -05/7-617). और माता-पिता उस महीने से शुरू होने वाली कटौती का अधिकार खो देंगे जिसमें शिक्षा समाप्त हो गई थी। उदाहरण के लिए: यदि किसी बच्चे को जून से पहले ही जुलाई में निष्कासित कर दिया गया है, और सितंबर में छुट्टियों की समाप्ति के बाद नहीं, तो एकाउंटेंट को कार्यक्रम में कटौती की समाप्ति को प्रतिबिंबित करना होगा।

व्यवहार में, निम्नलिखित स्थिति संभव है: जनवरी में, एक कर्मचारी ने एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत किया जो पुष्टि करता है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है। लेखाकार वर्ष के अंत तक कटौती प्रदान करता है और पता चलता है कि बच्चे को जून में शैक्षणिक संस्थान से निकाल दिया गया था। व्यक्तिगत आयकर को बाद की आय से रोकना होगा। कटौती प्रदान करना अवैध है.

इस समस्या से बचने के लिए, नियोक्ता कर्मचारियों को वर्ष में दो बार - जनवरी और सितंबर में अपने बच्चों के लिए शिक्षा प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए बाध्य कर सकता है।

यदि कोई बच्चा जो वर्ष की शुरुआत से पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, परीक्षा में असफल होने के बाद शाम (अंशकालिक) विभाग में स्थानांतरित हो जाता है, तो उसके माता-पिता दूरस्थ शिक्षा की शुरुआत से कटौती का अधिकार खो देते हैं। हालाँकि, पूर्णकालिक अध्ययन की अवधि के लिए कर की पुनर्गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इस अवधि के लिए बच्चे के लिए मानक कटौती का उपयोग कानूनी है। इसी तरह के स्पष्टीकरण क्षेत्रीय कर सेवा विभागों की वेबसाइटों पर पाए जा सकते हैं।

उदाहरण के लिए, पर्म टेरिटरी के लिए संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ इसी तरह की स्थिति पर टिप्पणी करते हैं। जनवरी-मार्च में, छात्र ने अंशकालिक (शाम) अध्ययन किया, और अप्रैल से वर्ष के अंत तक - पूर्णकालिक। इस मामले में, कर विभाग के विशेषज्ञ संकेत देते हैं कि माता-पिता को अप्रैल से मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

कर्मचारी के पति या पत्नी द्वारा कटौती माफ करने से इंकार करने के संबंध में एक आवेदन प्राप्त हुआ है।

माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक को उनकी पसंद के अनुसार दोहरी कटौती प्रदान की जा सकती है, यदि दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) ने लिखित रूप में कटौती से इनकार कर दिया है (कर संहिता के अनुच्छेद 16, उप-अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 218) रूसी संघ)। यदि कर्मचारी का जीवनसाथी बच्चे का माता-पिता नहीं है (उदाहरण के लिए: हम पिछली शादी से बच्चे के बारे में बात कर रहे हैं), तो कटौती की छूट के लिए दस्तावेजों को स्वीकार करने और दोहरी कटौती प्रदान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह अनुभाग उस स्थिति पर चर्चा करेगा जब कर्मचारी का जीवनसाथी, जो बच्चे का दूसरा माता-पिता है, कटौती से इनकार कर देता है।

दोहरी कटौती प्रदान करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ों के लिए, तालिका 3 देखें।

टेबल तीन

दूसरे माता-पिता के पक्ष में एक बच्चे के लिए मानक कटौती की छूट का पंजीकरण

दस्तावेज़ कौन तैयार करता है

दस्तावेज़ का शीर्षक

ध्यान: 1C ZUP 2.5 पर समान लेख -

नमस्कार प्रिय साइट आगंतुकों। आज अगले लेख में हम कार्यक्रम में कैसे के बारे में बात करेंगे 1C 8.3 ZUP 3.1विभिन्न प्रकार के व्यक्तिगत आयकर के लिए लेखांकन की प्रक्रिया व्यवस्थित की गई है:

• व्यक्तिगत आयकर की गणना
• रोका गया व्यक्तिगत आयकर
• सूचीबद्ध व्यक्तिगत आयकर

हम विस्तार से देखेंगे कि इस प्रकार के व्यक्तिगत आयकर को किन दस्तावेजों में शामिल किया जाता है और वे किन रजिस्टरों में परिलक्षित होते हैं। आइए किसी प्रोग्राम में पंजीकरण कैसे करें इसका एक विशिष्ट उदाहरण देखें मानक कर कटौती प्राप्त करने का कर्मचारी का अधिकारऔर व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय इसे कैसे ध्यान में रखा जाएगा। आइए कुछ अन्य सेटिंग्स पर विचार करें जिन्हें 1C ZUP कार्यक्रम, संस्करण 3 में व्यक्तिगत आयकर की सही गणना के लिए ध्यान में रखा जाना चाहिए।

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सबसे पहले हम बात करेंगे व्यक्तिगत आयकर की गणना. ZUP 3.0 (3.1) कार्यक्रम में, इस व्यक्तिगत आयकर की गणना "वेतन और योगदान के संचय" दस्तावेजों के साथ-साथ "अवकाश", "व्यापार यात्रा", "बीमार छुट्टी" जैसे विभिन्न अंतर-खाता दस्तावेजों में की जाती है। ”, “बोनस”, “एकमुश्त उपार्जन” और कुछ अन्य में। सबसे पहले बात करते हैं कि इसकी गणना कैसे की जाती है अंतरभुगतान दस्तावेजों में व्यक्तिगत आयकर. मैं आज की सामग्री का विश्लेषण उस सूचना आधार के आधार पर करूंगा जो हमने पिछले प्रकाशनों के परिणामस्वरूप बनाया है, जहां मैंने और के बारे में बात की थी।

आइए कर्मचारी ए.एम. इवानोव के लिए अंतर-खाता दस्तावेज़ "बीमार छुट्टी" देखें। अक्टूबर के लिए. यह दस्तावेज़ एक कार्मिक लेखांकन दस्तावेज़ है और जब भरा जाता है, तो कार्यक्रम स्वचालित रूप से अस्थायी विकलांगता के वर्ष से पहले के दो कैलेंडर वर्षों के लिए कर्मचारी की औसत कमाई निर्धारित करता है। यहां, बीमारी की छुट्टी की गणना पूरी तरह से औसत कमाई के आधार पर की जाती है, और व्यक्तिगत आयकर द्वारा गणना की जाती है. आप इस टैक्स की गणना का विवरण हरे पेंसिल की छवि वाले बटन पर क्लिक करके देख सकते हैं।

खुलने वाली विंडो में "व्यक्तिगत आयकर गणना के बारे में अधिक जानकारी"हम गणना की गई कर की राशि देखेंगे, आय प्राप्ति की तिथि, जिसके लिए इसकी गणना की जाती है, संभावित मानक और संपत्ति कटौती, यदि वे कर्मचारी के लिए पंजीकृत हैं। हमारे उदाहरण में, इवानोव ए.एम. वर्तमान में कोई व्यक्तिगत आयकर कटौती नहीं है। व्यक्तिगत आयकर की सही गणना की गई - 252 रूबल, जो 1,935.49 रूबल की आय की राशि का 13% है।

मैं प्रॉप्स पर विशेष ध्यान देना चाहूँगा "भुगतान तिथि"दस्तावेज़ में "बीमार छुट्टी"। तथ्य यह है कि अंतरभुगतान दस्तावेजों में इस तिथि को सही ढंग से इंगित करना बहुत महत्वपूर्ण है। उन आय के लिए जिनके लिए आय कोड कोड 2000 या 2530 (और अस्पताल आय कोड 2300) के बराबर नहीं है, यह इसके अनुसार है "भुगतान तिथि"दृढ़ निश्चय वाला "आय प्राप्ति की तारीख", और यह तिथि निर्धारित करती है कि कर अवधि के किस महीने में आय और उससे गणना की गई व्यक्तिगत आयकर को जिम्मेदार ठहराया जाएगा।

दस्तावेज़ "बीमार छुट्टी" में भुगतान की तारीख दर्शाई गई है 05.11 (वेतन के साथ भुगतान) और इसके आधार पर स्वचालित रूप से भर दिया गया था आय प्राप्ति की तिथिभी 05.11 , जिसे हम वास्तव में "व्यक्तिगत आयकर गणना के बारे में अधिक विवरण" विंडो में देखते हैं। तदनुसार, हमारे पास व्यक्तिगत आयकर लेखांकन उद्देश्यों के लिए कर अवधि का महीना होगा नवंबर. हम इस अवधि को कहां देख सकते हैं? उदाहरण के लिए, यदि कर्मचारी इवानोव ए.एम. के अनुसार। "आय प्रमाणपत्र (2-एनडीएफएल)" उत्पन्न करें, यह देखा जाएगा कि कोड 2300 के साथ आय (और ये बीमार अवकाश हैं, हमारे उदाहरण के लिए 1,935.49 रूबल की राशि में) कर अवधि के महीने में गिर गई नवंबर. यदि हम इसे उत्पन्न करते हैं तो विनियमित रिपोर्ट "संघीय कर सेवा में स्थानांतरण के लिए 2-एनडीएफएल" में भी यही बात होगी।

यह भी कहा जाना चाहिए कि आय की प्राप्ति की तारीख, जो कि अंतर-निपटान दस्तावेज़ में गणना किए गए व्यक्तिगत आयकर के लिए निर्धारित की जाएगी, सीधे त्रैमासिक रिपोर्ट 6-एनडीएफएल के पूरा होने को प्रभावित करती है। मैं लेख में 1सी ज़ेडयूपी 3.0 (3.1) में 6-एनडीएफएल भरने के मुद्दे पर विस्तार से चर्चा करता हूं।

तो यह बीमारी की छुट्टी कर लेखांकन मेंनवंबर में पंजीकृत किया गया था. हम इस बात से आश्वस्त हैं. लेकिन यह ध्यान देने योग्य है कि "बीमार छुट्टी" दस्तावेज़ में संचयी महीना अक्टूबर के रूप में दर्शाया गया है। इसका मतलब यह है कि यदि हम कार्यक्रम में वेतन (वेतन रिपोर्ट) अनुभाग से वेतन रिपोर्ट तैयार करते हैं, जैसे "पेस्लिप", "उपार्जन, कटौती और भुगतान का पूरा सेट" या "कर्मचारियों के लिए वेतन विश्लेषण (अवधि के लिए समग्र रूप से) ” , तो उनमें इस बीमारी की छुट्टी को महीने के लिए जिम्मेदार ठहराया जाएगा अक्टूबर. आइए कर्मचारियों के वेतन विश्लेषण का उदाहरण देखें, 01.10 से 31.10 तक की अवधि इंगित करें और देखें कि रिपोर्ट में बीमार छुट्टी शामिल है।

वे। क्या-क्या में अंतर है कर अवधि का महीनायह आय पंजीकृत है (नवंबर), और किसको संचय का महीना, उसे (अक्टूबर) सौंपा गया है। इस अंतर को समझने और यह ध्यान रखने की बात है कि यह स्थिति सामान्य है।

1C ZUP 3.1 (3.0) में "वेतन और योगदान का उपार्जन" दस्तावेज़ के साथ परिकलित व्यक्तिगत आयकर का पंजीकरण

अब आइए दस्तावेज़ को देखें "वेतन और योगदान की गणना"अक्टूबर के लिए. यहां, व्यक्तिगत आयकर की गणना भी की जाती है ("व्यक्तिगत आयकर" टैब), और नीचे दी गई स्क्रीन दिखाती है कि इस उदाहरण में, व्यक्तिगत आयकर की गणना बिल्कुल उस कर्मचारी आय से की जाती है जो इस दस्तावेज़ में अर्जित की गई है। लेकिन वास्तव में, कार्यक्रम वर्ष की शुरुआत से सभी कर्मचारी आय का विश्लेषण करता है, यानी। व्यक्तिगत आयकर की गणना वर्ष की शुरुआत से संचयी आधार पर की जाती है। यदि कार्यक्रम देखता है कि किसी कारण से कर की गणना अंतरभुगतान दस्तावेजों में या पिछले महीनों में नहीं की गई थी, लेकिन होनी चाहिए थी, तो इस व्यक्तिगत आयकर की गणना यहां की जाएगी, यानी। कार्यक्रम से कोई आय हानि नहीं होगी.

इस बिंदु को स्पष्ट करने के लिए, आइए बीमार छुट्टी दस्तावेज़ में व्यक्तिगत आयकर को हटा दें और मान लें कि किसी कारण से इसकी गणना नहीं की गई थी। आइए बीमार छुट्टी को इस रूप में व्यतीत करें।

अब, आइए "वेतन और योगदान की गणना" दस्तावेज़ में व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना करें।

कृपया ध्यान दें कि कर्मचारी इवानोव ए.एम. के अनुसार। व्यक्तिगत आयकर टैब पर दस्तावेज़ "वेतन और योगदान की गणना" में, अब हमारे पास दो पंक्तियाँ बनी हैं। पहली पंक्ति में, 1857 रूबल। - यह 14,285.71 रूबल की राशि में वेतन भुगतान पर परिकलित कर है। दूसरी पंक्ति, 252 रूबल, बीमारी की छुट्टी से गणना की गई कर है और हम इसे आय की प्राप्ति की तारीख 05.11 तक निर्धारित कर सकते हैं, जो "बीमार छुट्टी" दस्तावेज़ में भुगतान की तारीख से मेल खाती है।

इस प्रकार, आय की प्राप्ति की तारीख उस महीने का आखिरी दिन होगी जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था, यानी। 31.10.

अन्य कर्मचारियों के लिए भी यही बात लागू होती है। सिदोरोव एस.ए. अक्टूबर में, भुगतान प्रति घंटे की दर और प्रतिशत बोनस पर अर्जित किया गया था, इस प्रकार के संचय में क्रमशः 2000 का आय कोड होता है, आय की प्राप्ति की तारीख महीने का अंतिम दिन है - 10/31।

कर्मचारी पेत्रोव एन.एस. अक्टूबर में, भुगतान वेतन (घंटे के हिसाब से) और छुट्टियों और सप्ताहांत पर काम के भुगतान के आधार पर अर्जित किया गया था, इस प्रकार के संचय में क्रमशः 2000 का आय कोड भी होता है, आय की प्राप्ति की तारीख महीने का आखिरी दिन होती है - 10/31

इस प्रकार, आय की प्राप्ति की तारीख संचय प्रकार सेटिंग्स में निर्दिष्ट आय कोड के अनुसार निर्धारित की जाती है। कोड 2000.2530 के साथ आय के लिए "आय प्राप्ति की तारीख" को महीने के आखिरी दिन के रूप में परिभाषित किया गया है, जिसके लिए आय अर्जित की जाती है, और अन्य आय के लिए - आय के भुगतान की तिथि तक.

स्पष्टता के लिए, हम कर्मचारी एस.ए. स्मिरनोव के लिए एक "अवकाश" दस्तावेज़ भी बनाएंगे। यदि हम इस व्यक्तिगत आयकर की गणना के विवरण को देखें, तो हम देखेंगे कि "आय की प्राप्ति की तारीख" भी दस्तावेज़ में निर्दिष्ट "भुगतान की तारीख" द्वारा निर्धारित की गई थी - 07.11

इसलिए, मैं आपका ध्यान एक बार फिर इस तथ्य की ओर आकर्षित करना चाहूंगा बहुत ज़रूरीअंतरभुगतान दस्तावेजों में आय के भुगतान की तारीख को सही ढंग से इंगित करें। दस्तावेज़ "वेतन और योगदान का संचय" में, भुगतान की तारीख को इंगित करने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि कार्यक्रम स्वचालित रूप से उस महीने के आधार पर आय की प्राप्ति की तारीख निर्धारित करता है जिसके लिए आय अर्जित की जाती है और इस महीने का अंतिम दिन निर्धारित करता है। .

आइए कर्मचारी ए.एम. इवानोव के लिए "आय प्रमाणपत्र (2NDFL)" पर फिर से नज़र डालें। यहां हम देखते हैं कि 1,4285.71 रूबल की राशि में आय कोड 2000 (वेतन भुगतान) कर अवधि के महीने को सौंपा गया है अक्टूबर, और आय कोड 2300 (बीमार छुट्टी) 1,935.49 रूबल की राशि में - नवंबर।लेकिन 01.10 से 31.10 की अवधि के लिए वेतन रिपोर्ट "कर्मचारियों द्वारा वेतन का विश्लेषण" में वेतन और बीमारी की छुट्टी दोनों का संकेत दिया गया है।

मैं इस मुद्दे के तकनीकी पक्ष के बारे में भी बात करना चाहूंगा, अर्थात्। हमें बताएं कि 1C ZUP 3.0 (3.1) प्रोग्राम में किन रजिस्टरों में इसे ध्यान में रखा जाता है गिना हुआव्यक्तिगत आयकर (वैसे, मैंने पहले ही लेख में इस मुद्दे पर कुछ विस्तार से चर्चा की है)। इसलिए, इन रजिस्टरों को देखने के लिए, दस्तावेज़ "वेतन और योगदान का उपार्जन" को खोलना पर्याप्त है, अर्थात। वह दस्तावेज़ जिसमें इस व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई थी और सीधे इस दस्तावेज़ के रूप में वे सभी रजिस्टर प्रदर्शित होते हैं जिन पर यह दस्तावेज़ गति कर सकता है। ऐसा करने के लिए, मुख्य मेनू खोलें - देखें - फॉर्म नेविगेशन पैनल सेट करना। "उपलब्ध कमांड" फ़ील्ड में, उस रजिस्टर का चयन करें जिसकी हमें आवश्यकता है, इसे "" कहा जाता है, और इसे ध्यान में रखा जाता है गिना हुआव्यक्तिगत आयकर, "जोड़ें" बटन पर क्लिक करें और यह रजिस्टर "चयनित आदेश" फ़ील्ड में जाएगा। ओके पर क्लिक करें।

"पेरोल और अंशदान" दस्तावेज़ के शीर्ष पर एक लिंक दिखाई देगा "व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणना",खोलने पर, आप इस दस्तावेज़ की गतिविधि को इस रजिस्टर में देख सकते हैं। रजिस्टर में व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणना 4 प्रविष्टियाँ हुईं, बिल्कुल वही जो "वेतन और योगदान की गणना" दस्तावेज़ में व्यक्तिगत आयकर टैब पर मौजूद हैं।

मैं आपका ध्यान इस तथ्य की ओर आकर्षित करना चाहता हूं कि यह आंदोलन प्लस चिह्न के साथ किया जाता है, अर्थात आने वाली हलचल, और इसका मतलब है कि यह गिना हुआव्यक्तिगत आयकर। इस रजिस्टर में माइनस साइन के साथ एक व्यय संचलन है रोका गया व्यक्तिगत आयकर. हम इसके बारे में आगे बात करेंगे.

1C ZUP 3.1 (3.0) में "Vedomost..." दस्तावेजों के साथ रोके गए व्यक्तिगत आयकर का पंजीकरण

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✅ 1C ZUP 3.1 में पेरोल गणना की जाँच के लिए चेकलिस्ट
वीडियो - लेखांकन की मासिक स्व-जांच:

✅ 1C ZUP 3.1 में पेरोल गणना
शुरुआती लोगों के लिए चरण-दर-चरण निर्देश:

सबसे पहले, यह ध्यान देने योग्य है कि 1C ZUP 3.1 (3.0) प्रोग्राम में पंजीकरण रोका गया व्यक्तिगत आयकरदस्तावेजों में किया गया "वेदोमोस्ट...":

• "बैंक को विवरण"
• "खातों में स्थानांतरण का विवरण",
• "कैश रजिस्टर का विवरण"
• "वितरक के माध्यम से भुगतान पत्रक।"

हमारे उदाहरण के लिए, हम "बैंक को विवरण" दस्तावेज़ बनाएंगे। प्रोग्राम स्वचालित रूप से उन कर्मचारियों के साथ दस्तावेज़ भर देगा जिनकी भुगतान विधि संगठन की सेटिंग्स में निर्दिष्ट है, अर्थात। कार्ड में जमा करकेएक वेतन परियोजना के ढांचे के भीतर (हमारे उदाहरण में, ये कर्मचारी ए.एम. इवानोव और एन.एस. पेत्रोव हैं)। आप लेख में 1C ZUP में अग्रिम भुगतान और वेतन के बारे में अधिक पढ़ सकते हैं।

इस दस्तावेज़ को भरते समय, प्रोग्राम न केवल कर्मचारी को ऋण की शेष राशि ("देय" कॉलम) का विश्लेषण करता है और न केवल भुगतान की जाने वाली राशि को इंगित करता है, बल्कि "हस्तांतरित किया जाने वाला व्यक्तिगत आयकर" कॉलम भी भरता है। अर्थात। वह कर जो दस्तावेज़ संसाधित करते समय रोक लिया जाएगा। इस कॉलम को भरते समय, प्रोग्राम रजिस्टर द्वारा शेष का विश्लेषण करता है "व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणना", इस रजिस्टर में है गिना हुआ, लेकिन अनर्गलकर। इसलिए, यदि किसी कारण से पिछले महीनों के लिए व्यक्तिगत आयकर को रोका नहीं गया था, तो अगली बार जब आप "वेदोमोस्ट..." दस्तावेज़ भरेंगे तो कार्यक्रम इसे ध्यान में रखेगा।

अब आइए अधिक विस्तार से देखें कि कर्मचारी ए.एम. इवानोव ने इसे किस चीज़ से बनाया था। ऐसा करने के लिए, "हस्तांतरित किया जाने वाला व्यक्तिगत आयकर" कॉलम में 2,109 की राशि पर डबल-क्लिक करें। "कर्मचारी व्यक्तिगत आयकर का संपादन" विंडो खुलेगी, जहां हम 1,857 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर देखेंगे। वेतन से आय (आय की प्राप्ति की तारीख 10/31) दस्तावेज़ के आधार पर "वेतन और योगदान का उपार्जन" और बीमार छुट्टी से 252 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर (आय की प्राप्ति की तारीख 05/11) के आधार पर दस्तावेज़ "बीमार छुट्टी"।

इसके बाद, आइए देखें कि दस्तावेज़ "बैंक को विवरण" रजिस्टर के अनुसार क्या बदलाव करेगा। देखने में आसानी के लिए, हम इस रजिस्टर का लिंक बिल्कुल उसी तरह प्रदर्शित करेंगे जैसे हमने किया था दस्तावेज़ "वेतन और योगदान की गणना" (मुख्य मेनू - देखें - फॉर्म नेविगेशन पैनल की स्थापना)। तो आइए लिंक का अनुसरण करें "व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणना।"अब हम देखते हैं कि, दस्तावेज़ "वेतन और योगदान की गणना" (प्लस चिह्न के साथ रसीद आंदोलन) के विपरीत, दस्तावेज़ "बैंक को विवरण" करता है उपभोज्यऋण चिह्न के साथ गति. इस रजिस्टर में व्यय संचलन ही इस तथ्य को दर्शाता है व्यक्तिगत आयकर रोकना।

यहां यह तुरंत ध्यान देने योग्य है कि इस रजिस्टर के व्यय आंदोलनों के अनुसार ही रिपोर्ट "6 व्यक्तिगत आयकर" में धारा 2 का गठन किया गया है (लेख में अधिक विवरण)। और इस संबंध में बहुत ज़रूरीताकि अवधारण अवधि (तिथि) सही ढंग से इंगित की जा सके। वास्तव में, यह "6 व्यक्तिगत आयकर" रिपोर्ट की धारा 2 में पंक्ति 110 है। रजिस्टर में अवधारण तिथि (अवधि) "विवरण..." दस्तावेज़ में निर्दिष्ट तिथि के अनुसार स्वचालित रूप से भरी जाती है। अतः एक बार फिर मैं आपका ध्यान आकर्षित करता हूँ, बहुत ज़रूरीव्यक्तिगत आयकर की रिपोर्ट 6 की धारा 2 को सही ढंग से भरने के लिए, दस्तावेज़ "विवरण..." में तारीख को सही ढंग से इंगित करें, अर्थात। ठीक वही तारीख जब मजदूरी का वास्तव में भुगतान किया जाता है और तदनुसार व्यक्तिगत आयकर रोक दिया जाता है।

1C ZUP 3.1 (3.0) में "Vedomost..." दस्तावेजों के साथ सूचीबद्ध व्यक्तिगत आयकर का पंजीकरण

✅ सेमिनार "1C ZUP 3.1 के लिए लाइफहाक्स"
1C ZUP 3.1 में अकाउंटिंग के लिए 15 लाइफ हैक्स का विश्लेषण:

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शुरुआती लोगों के लिए चरण-दर-चरण निर्देश:

1C कार्यक्रम ZUP 3.1 (3.0) में व्यक्तिगत आयकर सूचीबद्ध, साथ ही रोके गए, "वेदोमोस्ट..." दस्तावेज़ों में डिफ़ॉल्ट रूप से पंजीकृत हैं। आइए दस्तावेज़ "बैंक को विवरण" के उदाहरण का उपयोग करके सूचीबद्ध कर को देखें। यदि हम लिंक का अनुसरण करते हैं वेतन का भुगतान और व्यक्तिगत आयकर का हस्तांतरण, जो दस्तावेज़ के नीचे स्थित है, फिर इस दस्तावेज़ के कुछ और विवरण खुल जाएंगे। डिफ़ॉल्ट रूप से, यह चेकबॉक्स चेक किया गया है सैलरी के साथ टैक्स ट्रांसफर होता हैऔर इसीलिए दस्तावेज़ "राजपत्र..." व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण के तथ्य को पंजीकृत करता है। भुगतान दस्तावेज़ फ़ील्ड में, हम तुरंत भुगतान आदेश की संख्या और तारीख बता सकते हैं जिसके द्वारा व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित किया गया था।

अब बात करते हैं रजिस्टरों की। सूचीबद्ध व्यक्तिगत आयकररजिस्टर में दर्शाया गया है। आइए रजिस्टर का एक लिंक प्रदर्शित करें व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणनादस्तावेज़ के फॉर्म का बैंक को विवरण (मुख्य मेनू - देखें - फॉर्म नेविगेशन पैनल सेट करना) और इसकी सामग्री देखें। इस रजिस्टर में आयप्लस के साथ आंदोलन अब तथ्य दर्ज करता है अवधारणव्यक्तिगत आयकर, और ऋण के साथ - उपभोज्यआंदोलन रजिस्टर सूचीबद्धकर।

अब बात करते हैं व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करने के तथ्य को दर्ज करने के वैकल्पिक तरीके के बारे में। यदि हम व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण के तथ्य को "Vedomosti..." दस्तावेज़ में प्रतिबिंबित नहीं करना चाहते हैं, तो कार्यक्रम में एक दस्तावेज़ शामिल है "व्यक्तिगत आयकर का बजट में स्थानांतरण". लेकिन हम ऐसा क्यों नहीं चाहेंगे?

इस स्थिति में, यदि हम दस्तावेज़ "शीट ..." में व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण को दर्शाते हैं, तो वास्तव में कार्यक्रम में यह हस्तांतरण शीट में दिखाई देने वाली तारीख पर पंजीकृत होता है, अर्थात। हमारे उदाहरण में, स्थानांतरण का तथ्य दिनांक 05.11 को पंजीकृत किया गया था। यदि हमने वास्तव में इस व्यक्तिगत आयकर को अगले दिन स्थानांतरित कर दिया, अर्थात। 6.11 (हमें व्यक्तिगत आयकर को वेतन के भुगतान के अगले दिन से पहले स्थानांतरित करने का अधिकार है, और बीमारी की छुट्टी और छुट्टी वेतन से व्यक्तिगत आयकर को महीने के अंत से पहले स्थानांतरित करने का अधिकार नहीं है), और 5.11 नहीं, तो यह पता चलता है कि हम प्रोग्राम में पूरी तरह से विश्वसनीय जानकारी संग्रहीत नहीं करते हैं। इसलिए, अधिक सही लेखांकन के लिए, यह सूची 6.11 में परिलक्षित होनी चाहिए।

लेकिन, फिर भी, मैं दिखाऊंगा कि किसी दस्तावेज़ में कर के हस्तांतरण को कैसे दर्शाया जाए "व्यक्तिगत आयकर का बजट में स्थानांतरण".

आइए "बैंक को विवरण" दस्तावेज़ में चेकबॉक्स को अनचेक करें "टैक्स वेतन के साथ स्थानांतरित किया जाता है"और हम एक बयान देंगे. आइए लिंक का अनुसरण करें व्यक्तिगत आयकर बजट के साथ कर एजेंटों की गणनाऔर हम देखेंगे कि अब दस्तावेज़ केवल यही करता है आयधन चिह्न के साथ गति, अर्थात्। केवल रजिस्टर आयोजितव्यक्तिगत आयकर, लेकिन जो सूचीबद्ध था उसे दर्ज नहीं किया गया था।

इसके बाद, कृपया ध्यान दें कि "स्टेटमेंट टू द बैंक" दस्तावेज़ में एक नया लिंक दिखाई दिया है। व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण डेटा दर्ज करें. आइए इसका उपयोग करें, और प्रोग्राम हमें दस्तावेज़ लॉग में स्थानांतरित कर देगा व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करना. आइए एक नया दस्तावेज़ बनाएं. हम 06.11 को टैक्स ट्रांसफर कर देंगे. राशि फ़ील्ड में, हम 5,266 रूबल की राशि में "हस्तांतरित किए जाने वाले व्यक्तिगत आयकर" कॉलम में बैंक को दस्तावेज़ विवरण में दर्शाई गई कर की राशि दर्ज करेंगे, अर्थात। हम इस विवरण पर रोके गए किसी भी कर को माफ कर देंगे। खर्च बटन पर क्लिक करें.

प्रोग्राम रजिस्टर का विश्लेषण करना शुरू करता है व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणनादस्तावेज़ में "बैंक को विवरण"। वह देखती है कि रोके गए कर का आने वाला मूवमेंट तो है, लेकिन हस्तांतरित कर का आउटगोइंग मूवमेंट नहीं है। यानी इस रजिस्टर में एक अवशेष है. 5,266 रूबल की राशि इन सभी शेष राशि (कर्मचारी और आय की प्राप्ति की तारीख के अनुसार) के अनुपात में वितरित की जाती है और बनती है उपभोज्यआंदोलन, यानी व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरण का तथ्य। तदनुसार, हम सूचीबद्ध करते हैं कि क्या रोका गया है। आप तुलना कर सकते हैं. चलिए रजिस्टर खोलते हैं व्यक्तिगत आयकर के बजट के साथ करदाताओं की गणनादस्तावेज़ में "बैंक को विवरण" और दस्तावेज़ में "व्यक्तिगत आयकर का बजट में स्थानांतरण"। यह सही है, सारा कर अब हमें हस्तांतरित कर दिया गया है।

इसलिए, हमारे पास लंबे प्रश्न समाप्त हो गए हैं। हमने यह तय कर लिया है कि कार्यक्रम में कौन से दस्तावेज़ हैं 1सी ज़प 3.0 (3.1)दर्ज कराई गणना की गई, रोकी गई और हस्तांतरित की गईकर, साथ ही इन करों को किन रजिस्टरों में दर्ज किया जाता है। अब हम व्यक्तिगत आयकर के लिए कर कटौती के बारे में बात करेंगे। हमने कर कटौती को ध्यान में रखे बिना ऊपर दिए गए उदाहरणों पर विचार किया।

1C ZUP 3.1 (3.0) कार्यक्रम में मानक कर कटौती प्रदान करने के लिए किसी कर्मचारी के अधिकार का पंजीकरण

कर आधार आय की राशि घटाकर प्रदान की गई कर कटौती की राशि के रूप में निर्धारित किया जाता है। कर कटौती पांच प्रकार की होती है:

• मानक
• संपत्ति
• पेशेवर
• सामाजिक
• आंशिक रूप से करयोग्य आय के लिए

आज के लेख में हम इस बारे में बात करेंगे कि कार्यक्रम में मानक कटौती प्रदान करने के लिए किसी कर्मचारी के अधिकार को कैसे पंजीकृत किया जाए। आइए "कटौती के लिए आवेदन" जर्नल में "कर और योगदान" अनुभाग पर जाएं। आइए इसे खोलें, यहां हम व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के लिए आवेदन, व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती को रद्द करना, कटौती के अधिकार के बारे में गैर-वाणिज्यिक संगठनों की अधिसूचना जैसे दस्तावेज़ बना सकते हैं। चलिए एक दस्तावेज़ बनाते हैं "व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आवेदन". कटौती कर्मचारी पेट्रोव एन.एस. को प्रदान की जाती है, हम दस्तावेज़ की तारीख दर्शाते हैं - 01.11, वह महीना जिससे यह कटौती लागू की जाएगी नवंबर. "जोड़ें" बटन पर क्लिक करें और कार्यक्रम द्वारा प्रस्तावित व्यक्तिगत आयकर कटौती के प्रकारों की सूची से, कोड 114 के साथ कटौती का चयन करें (18 वर्ष से कम उम्र के पहले बच्चे के लिए, पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी के लिए, छात्र, कैडेट, 24 वर्ष से कम आयु)। हम उस महीने का संकेत देते हैं जब तक कटौती प्रदान की जाती है - दिसंबर। हम दस्तावेज़ तैयार करते हैं।

इसके अलावा कार्यक्रम में, हम सीधे कर्मचारी के कार्ड (अनुभाग कार्मिक - कर्मचारी निर्देशिका) में प्रदान की गई कटौतियों के बारे में जानकारी देख सकते हैं। आइए एन.एस. पेत्रोव का कार्ड खोलें। और लिंक का अनुसरण करें "आयकर". एक विंडो खुलेगी जहां हम इस कर्मचारी को प्रदान की गई कटौती देखेंगे, जिसे हमने अभी दस्तावेज़ में दर्ज किया है "कटौती के लिए आवेदन।"यदि हमें आवेदन में कुछ बदलने की आवश्यकता है, तो हम सीधे कर्मचारी के कार्ड से "मानक कटौती के लिए आवेदन को सही करें" लिंक का अनुसरण कर सकते हैं।

अब चलिए लिंक पर चलते हैं पिछले कार्यस्थल से आय,तालिका अनुभाग में, आपको कर्मचारी की उसके पिछले कार्यस्थल से आय का संकेत देना चाहिए, यदि वह एक वर्ष से अधिक समय से हमारे संगठन में काम कर रहा है और इस वर्ष कहीं और काम किया है। कटौती के लिए लेखांकन के प्रयोजनों के लिए वर्ष के लिए अतिरिक्त आय को ट्रैक करने के लिए कार्यक्रम के लिए यह जानकारी आवश्यक है। आय से अधिक होने पर समय पर कटौती प्रदान करना बंद कर दिया।

साथ ही इस विंडो में एक फ़ील्ड है जहां करदाता की स्थिति दर्शाई गई है। विभिन्न प्रकार के व्यक्तिगत आयकर कहाँ और कैसे पंजीकृत किए जाते हैं, इसके बारे में सामग्री प्रस्तुत करने के लिए मैंने तुरंत इसका उल्लेख नहीं किया और इस तथ्य से आगे बढ़ा कि हमारे सभी कर्मचारियों को करदाता का दर्जा प्राप्त है - निवासी(13%, व्यक्तिगत आयकर को संचयी कुल माना जाता है)। हालाँकि, कार्यक्रम अन्य करदाताओं की स्थिति वाले कर्मचारियों, जैसे गैर-निवासियों, उच्च योग्य विदेशी विशेषज्ञों और अन्य के लिए व्यक्तिगत आयकर लेखांकन का समर्थन करता है। और यह स्टेटस यहां कर्मचारी के लिए चुना जाता है। चयनित स्थिति के आधार पर, कर की दर और व्यक्तिगत आयकर की गणना के लिए एल्गोरिदम निर्धारित किया जाता है। लेकिन यह अन्य प्रकाशनों के लिए एक विषय है।

तो, कर्मचारी एन.एस. पेत्रोव को कर कटौती प्रदान करने के लिए कार्यक्रम में सभी आवश्यक जानकारी। हमने योगदान दिया है, और अब हमें बस यह देखना है कि व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय इसे कैसे ध्यान में रखा जाएगा। हम इसके लिए "वेतन और योगदान की गणना" दस्तावेज़ तैयार करेंगे नवंबर।कर्मचारी को 30,000 रूबल का वेतन दिया जाता है; व्यक्तिगत आयकर टैब पर हम 1,400 रूबल की लागू कटौती को ध्यान में रखते हुए, 3,718 रूबल की राशि में गणना कर देखते हैं। गणना इस प्रकार होगी: (30,000 - 1,400)*0.13 = 3,718 रूबल।

आज के लेख में हमने काफी सामग्री की समीक्षा की। हमने इस बारे में बात की कि पंजीकरण कहां और कैसे करना है व्यक्तिगत आयकर की गणना, रोक और हस्तांतरण. हमने देखा कि कर्मचारियों को क्या कर कटौती प्रदान की जाती है। एक विशिष्ट उदाहरण का उपयोग करते हुए, हमने मानक कर कटौती प्रदान करने के लिए एक कर्मचारी के अधिकार को पंजीकृत किया।

अगले लेख में मैं विस्तार से बात करूंगा कि 1C ZUP 3.0 (3.1) में योगदान को कैसे ध्यान में रखा जाता है। प्रकाशनों का पालन करें. शुभकामनाएं!)

शुभ दोपहर, किसी कारण से नया विषय बटन दिखाई नहीं देने के कारण मैं फोरम के वेतन अनुभाग को नहीं लिख सका। 1सी वेतन और कार्मिक प्रबंधन में, बच्चों के लिए मानक कटौती जोड़ते समय, कटौती का आकार स्वचालित रूप से वेतन के आकार के बराबर सेट हो जाता है, यदि मैन्युअल रूप से सही किया जाता है, तो स्थिति नहीं बदलती है, और व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है; कर्मचारियों के वेतन की गणना के लिए मानक कटौती कैसे निर्धारित करें।

शुभ दोपहर,
4 नंबरों का संस्करण - इसे आवाज़ दें।
वे लगातार चीज़ें बदल रहे हैं और ग़लतियाँ सुधार रहे हैं।

मानक कर कटौती के उपयोग को ध्यान में रखते हुए कार्यक्रम में व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, मानक कर कटौती के लिए किसी व्यक्ति का अधिकार विशेष रूप से कार्यक्रम में पंजीकृत होना चाहिए।

किसी व्यक्ति (व्यक्तिगत और "बच्चों के लिए") के मानक कर कटौती के बारे में जानकारी की प्रारंभिक प्रविष्टि और बाद के संशोधन के लिए, जिसे व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखा जाएगा, दस्तावेज़ का उद्देश्य है व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आवेदन. दस्तावेज़ को दस्तावेज़ जर्नल से दर्ज किया जा सकता है कटौती के लिए आवेदन(अध्याय कर और योगदान - कटौतियों के लिए आवेदन - बनाएं बटन - व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के लिए आवेदन), साथ ही कर्मचारी के कार्ड से (अनुभाग कार्मिक - कर्मचारी - लिंक टैक्स ऑन - लिंक मानक कटौती के लिए एक नया आवेदन दर्ज करें).

अध्याय में बच्चों के लिए कटौतीचेक बॉक्स बच्चों के लिए कटौतियाँ बदलेंडिफ़ॉल्ट रूप से स्थापित है. एक कर्मचारी कई अलग-अलग प्रकार की बाल कटौतियों का हकदार है। इस संबंध में, सारणीबद्ध अनुभाग बच्चों के लिए सभी कटौतियों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें बटन का उपयोग करके कर अवधि के निर्दिष्ट महीने से लागू किया जाना चाहिए जोड़ना. प्रत्येक व्यक्तिगत कटौती (व्यक्तिगत बच्चे) की तालिका में एक अलग पंक्ति होनी चाहिए। ऐसी प्रत्येक पंक्ति में, इंगित करें:

• एक कॉलम में कटौती- निर्देशिका के अनुसार मानक बाल कर कटौती कोड व्यक्तिगत आयकर कटौती के प्रकार. सुविधा के लिए, विकल्प केवल बच्चों के लिए कटौतियों तक ही सीमित है; चयन के लिए अन्य प्रकार की कटौतियाँ (व्यक्तिगत, आदि) की पेशकश नहीं की जाती है;
• कॉलम पी में द्वारा प्रदान किया गया (समावेशी)- वर्ष का आखिरी महीना जब तक (समावेशी) चयनित कटौती प्रदान नहीं की जाती (वर्तमान कर अवधि का दिसंबर डिफ़ॉल्ट रूप से इंगित किया जाता है)। यदि आवश्यक हो, तो इसे बदला जा सकता है, उदाहरण के लिए, उस वर्ष के अंत में जब बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है। महीने का संकेत अनिवार्य है; इसे खाली नहीं छोड़ा जा सकता;
• एक कॉलम में दस्तावेज़, कटौती के अधिकार की पुष्टि करते हुए, प्रदान की गई कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में जानकारी प्रदान करें

अध्याय में व्यक्तिगत कटौतीबॉक्स को चेक करें व्यक्तिगत कटौती बदलेंऔर फ़ील्ड में दिए गए कटौती के कोड को इंगित करें कोडसंदर्भ पुस्तक के अनुसार व्यक्तिगत आयकर कटौती के प्रकार(कोड 104 या 105)।

किसी कर्मचारी को प्रदान की गई वर्तमान मानक कर कटौती के बारे में जानकारी उसके कार्ड (अनुभाग) में देखी और बदली भी जा सकती है।

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किसी व्यक्ति को मानक कर कटौती प्रदान करने की संभावना का निर्धारण करते समय, न केवल इस संगठन में अर्जित आय को ध्यान में रखा जाना चाहिए, बल्कि काम के पिछले स्थानों से प्राप्त कर अवधि की शुरुआत से सभी आय को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए।

पिछले कार्यस्थल से आय के बारे में जानकारी फॉर्म में दर्ज की जाती है पिछले कार्यस्थल से आय,जो अनुभाग से उसी नाम के लिंक के माध्यम से खुलता है कार्मिक - कर्मचारी - आयकर से जुड़ें

दस्तावेज़ का उपयोग करके मासिक वेतन गणना और व्यक्तिगत आयकर गणना की जाती है वेतन और योगदान की गणना(अध्याय वेतन - पेरोल और योगदानया अनुभाग वेतन - सृजन - पेरोल और योगदानवी). बटन द्वारा भरनादस्तावेज़ भर दिया गया है और पूरी तरह से गणना की गई है (चित्र 6)। उसी समय, टैब पर सारणीबद्ध भाग में स्त्रोतोंयोजना के अनुसार कर्मचारियों को सौंपे गए सभी प्रकार के उपार्जन के लिए पंक्तियाँ दर्ज की जाती हैं।

लेखांकन नीति में, आप मानक कटौती की गणना के लिए तरीकों को कॉन्फ़िगर कर सकते हैं। कटौतियाँ सेट करने के लिए, सेटिंग्स अनुभाग में, संगठनात्मक विवरण चुनें, लेखांकन नीतियों और अन्य सेटिंग्स टैब पर जाएँ और फॉर्म के नीचे लेखांकन नीतियों लिंक पर क्लिक करें।

आप 1C ZUP 8.3 में कर कटौती का उपयोग निर्धारित कर सकते हैं:

• संचयी कुल - वर्ष के लिए सभी कटौतियों और आय का विश्लेषण किया जाता है। यदि किसी निश्चित अवधि के लिए किसी कर्मचारी की कोई आय नहीं है, लेकिन रोजगार संबंध समाप्त नहीं होता है, तो जिस समय पिछली सभी अवधियों के लिए आय दिखाई देती है, जिसमें आय शून्य थी, कटौती प्रदान की जाएगी। लेकिन उत्पन्न आय की मात्रा से अधिक नहीं;
• मासिक आय की सीमा के भीतर - यदि कोई आय नहीं है, तो महीने की आय का विश्लेषण किया जाता है:

कानून के अनुसार 1C ZUP में मानक कर कटौती लागू करने की प्रक्रिया कैसे स्थापित करें, इस पर हमारे वीडियो पाठ में चर्चा की गई है:

आप कर और योगदान अनुभाग में 1C ZUP 8.3 में कटौती का अधिकार पंजीकृत कर सकते हैं, फिर कटौती के लिए आवेदन और व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के लिए आवेदन का चयन कर सकते हैं:

आप कर्मचारी के कार्ड से आयकर हाइपरलिंक पर भी जा सकते हैं और मानक कटौती के लिए एक नया आवेदन दर्ज करें लिंक का चयन कर सकते हैं:

• कर्मचारी - यदि आप "कर्मचारी" निर्देशिका से कोई दस्तावेज़ दर्ज करते हैं तो यह स्वचालित रूप से भर जाता है;

महत्वपूर्ण! एक व्यक्ति के लिए एक अवधि के लिए कई समान कटौतियाँ दर्ज करना असंभव है, भले ही वह कई पदों पर काम करता हो। इसे व्यक्तियों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

• महीना - वह महीना जिससे कटौतियाँ लागू की जाती हैं;
• आवश्यक कटौतियाँ भरें. दस्तावेज़ में, व्यक्तिगत कटौती या कटौती के प्रकारों में से किसी एक के संयोजन में बच्चों के लिए तुरंत कटौती जारी करना संभव है:

बच्चों के लिए कटौती

1C ZUP 8.3 में बच्चों के लिए कटौतियाँ दर्ज करते समय, आपको दस्तावेज़ में बच्चों के लिए कटौतियाँ बदलें फ़ील्ड में बॉक्स को चेक करना होगा।

सारणीबद्ध भाग में:

• कटौती - प्रस्तावित सूची से आवश्यक कटौती का चयन करें। तालिका कोड को पंक्ति दर पंक्ति प्रदर्शित करती है, और आसन्न कॉलम स्वचालित रूप से कटौती डिकोडिंग से भर जाता है;
• द्वारा प्रदान किया गया - कटौती समाप्ति के वर्ष का अंतिम महीना दर्शाया गया है। मान लीजिए कि जब कोई बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है;
• दस्तावेज़ - कटौती प्रदान करने का आधार प्रदान करने वाला एक दस्तावेज़, उदाहरण के लिए, शिक्षा का प्रमाण पत्र या जन्म प्रमाण पत्र, साथ ही एक कर्मचारी का बयान:

महत्वपूर्ण! 2016 में, बच्चों के लिए कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि कर योग्य आय 350,000 रूबल से अधिक न हो जाए। 01/01/2016 तक सीमा 280,000 रूबल थी।

व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि, आय सीमा, साथ ही जिस तारीख से वे वैध हैं, उसे सूचना रजिस्टर में सभी फ़ंक्शन मेनू आइटम का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर कटौती की राशि में देखा जा सकता है:

व्यक्तिगत कटौती

1C ZUP 8.3 में व्यक्तिगत कटौती दर्ज करने के लिए, आपको व्यक्तिगत कटौती बदलें बॉक्स को चेक करना होगा और आवश्यक कटौती कोड का चयन करना होगा।

महत्वपूर्ण! तरजीही कटौतियाँ आय पर निर्भर नहीं करतीं। और केवल एक अधिकतम कटौती प्रदान की जाती है।

दस्तावेज़ में व्यक्तिगत कटौती फ़ील्ड के अधिकार की पुष्टि करने वाले सहायक दस्तावेज़ दर्ज करना भी आवश्यक है:

गैर-वर्ष-दर-तारीख रोजगार के लिए मानक कटौती

वर्ष के मध्य या अंत में रोजगार ढूंढते समय 1C ZUP 8.3 में कटौती की सही गणना करने के लिए, आपको अपने पिछले कार्यस्थल से आय दर्ज करनी होगी।

ये आय कर्मचारी के कार्ड से दर्ज की जाती हैं: अनुभाग कार्मिक - निर्देशिका कर्मचारी - लिंक आयकर पर क्लिक करें - काम के पिछले स्थान से आगे की आय:

वर्ष की शुरुआत से रोजगार तक प्रत्येक महीने के लिए, 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के अनुसार कर योग्य आय दर्ज करें:

वर्तमान कटौतियों को आयकर हाइपरलिंक का उपयोग करके कर्मचारी के कार्ड में देखा जा सकता है। आप यहां मानक कटौती के प्रावधान को बदलने या समाप्त करने के लिए नए दस्तावेज़ भी जमा कर सकते हैं:

1C ZUP 8.3 में मानक कटौती के लिए आवेदन को सही करने के लिए, आपको मानक कटौती के लिए आवेदन को सही करें लिंक का उपयोग करना होगा। मानक कटौती के लिए एक नया आवेदन दर्ज करें लिंक का उपयोग करके नए परिवर्तन दस्तावेज़ दर्ज किए जाते हैं:

नए दस्तावेज़ में, आप कटौतियाँ बदल सकते हैं या नई मानक कटौतियाँ जोड़ सकते हैं:

1C ZUP 8.3 में वेतन की गणना करते समय, व्यक्तिगत आयकर टैब स्वचालित रूप से संचय के महीने में लागू होने वाली सभी कर कटौतियों को प्रदर्शित करता है। गणना पर अधिक विस्तृत जानकारी लिंक के माध्यम से देखी जा सकती है। अधिक जानकारी के लिए व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर देखें।

यह रजिस्टर बताता है कि एक कर्मचारी किस मानक कटौतियों का हकदार है:

साथ ही कटौतियों को ध्यान में रखते हुए कर आधार की गणना:

महत्वपूर्ण! कर योग्य आय की राशि को व्यक्तिगत आयकर रजिस्टर में देखा जा सकता है, लेकिन यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि गणना पिछली नौकरियों से आय प्रदर्शित नहीं करती है, लेकिन कटौती की गणना करते समय, वे भाग लेते हैं और पैराग्राफ 3 में इंगित किए जाते हैं:

1C ZUP 8.3 में मानक कटौतियों की समाप्ति

किसी कर्मचारी को बर्खास्त करते समय, 1C ZUP 8.3 में आपको मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती को रद्द करने के लिए एक विशेष दस्तावेज़ दर्ज करना होगा। यह दस्तावेज़ कर और योगदान - कटौती के लिए आवेदन अनुभाग से या किसी कर्मचारी के कार्ड से कटौती दर्ज करने के समान ही बनाया जा सकता है, केवल सभी मानक कटौती प्रदान करना बंद करें लिंक का चयन करके।

महत्वपूर्ण! इसके अलावा, यदि कर्मचारी ने किसी अन्य उद्यम में उन्हें प्राप्त करने के संबंध में कटौती समाप्त करने के लिए एक आवेदन लिखा है, तो मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती को रद्द करने का दस्तावेज़ दर्ज किया जाना चाहिए।

दस्तावेज़ भरना:

• जब आप किसी कर्मचारी का चयन करते हैं, तो दस्तावेज़ स्वचालित रूप से कर्मचारी के लिए सभी उपलब्ध मानक कटौतियों से भर जाता है। यदि किसी कर्मचारी कार्ड से बनाया गया है, तो दस्तावेज़ स्वचालित रूप से पूरी तरह भर जाता है;
• आपको केवल वह महीना निर्धारित करना होगा जिससे सभी मानक कटौतियाँ बंद हो जाएँगी:

व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती का प्रावधान कानून द्वारा विनियमित है, अर्थात् रूस के कर संहिता के अध्याय 23। हम उपरोक्त कटौतियों को 2 समूहों में विभाजित करेंगे: व्यक्तिगत कटौतियाँ, जो वर्तमान में केवल कुछ व्यक्तियों को दी जाती हैं। व्यक्तियों, और बच्चों के लिए कटौतियाँ, जो बच्चों वाले व्यक्तियों को प्रदान की जाती हैं।

अब व्यक्तिगत कटौतियाँ 2 प्रकार की हैं:

3 हजार रूबल। इन निधियों के हकदार व्यक्तियों की सूची पैराग्राफ में दर्शाई गई है। 1 खंड 1 कला. 218 रूसी संघ का टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, व्यक्तियों की इस श्रेणी में महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के विकलांग लोग, विकिरण दुर्घटनाओं से पीड़ित लोग और परमाणु हथियारों के निरीक्षण के दौरान परमाणु सुविधाओं आदि शामिल हैं।
500 रूबल. फिजिकल की सूची के बारे में इन व्यक्तिगत उपार्जनों के हकदार व्यक्तियों को पैराग्राफ में बताया गया है। रूस के कर संहिता के 2 खंड 1 अनुच्छेद 218। उदाहरण के लिए, इन व्यक्तियों में रूस या सोवियत संघ के नायक, बचपन से विकलांग लोग, तीसरी डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित लोग आदि शामिल हैं।

बच्चों के लिए कटौती निम्नलिखित मात्रा में प्रदान की जाती है:

पहले दो बच्चों के लिए 1.4 हजार रूबल;
तीसरे और प्रत्येक अगले बच्चे के लिए 3 हजार रूबल।
प्रत्येक विकलांग नाबालिग बच्चे के लिए 3 हजार रूबल, साथ ही 24 वर्ष तक के पहले या दूसरे समूह के विकलांग बच्चे के लिए, यदि वह उस समय पूर्णकालिक छात्र है (छात्र, स्नातक छात्र, आदि)

एकल माता-पिता के प्रत्येक बच्चे के लिए ये धनराशि दोगुनी कर दी जाती है। उपार्जन न केवल रक्त माता-पिता पर लागू होता है, बल्कि ट्रस्टी, अभिभावक और दत्तक माता-पिता पर भी लागू होता है।

सामान्य नियमों के अनुसार, नाबालिग के लिए, या पूर्णकालिक शिक्षा के मामले में, 24 वर्ष से कम उम्र के व्यक्ति के लिए धन प्रदान किया जाता है। कटौती उस वर्ष के अंत तक प्रदान की जाती है जिसमें उद्यम कर्मचारी का बच्चा 18 या 24 वर्ष का हो जाता है। यदि बच्चा 24 वर्ष की आयु से पहले अपनी पढ़ाई पूरी कर लेता है, तो उसकी पढ़ाई खत्म होने के अगले महीने से प्रोद्भवन बंद हो जाएगा।

यह कहा जाना चाहिए कि सभी कटौतियाँ संगठन के किसी कर्मचारी के आवेदन के आधार पर ही जारी की जा सकती हैं। लिखित आवेदन के साथ, कर्मचारी को सभी आवश्यक दस्तावेज प्रदान करने होंगे जो कटौती का अधिकार प्रदान करेंगे (जन्म प्रमाण पत्र, किसी शैक्षणिक संस्थान से प्रमाण पत्र, आदि)।

1सी अकाउंटिंग 8 कार्यक्रम में मानक कटौती कैसे की जाती है?

कार्यक्रम में किए जाने वाले मानक कटौतियों के प्रावधान के लिए, संगठन के प्रत्येक कार्यकर्ता के लिए "व्यक्तिगत आयकर की कटौती के लिए आवेदन" (व्यक्तिगत आयकर अनुभाग, टैब जिसे "वेतन और कार्मिक" कहा जाता है) भरना आवश्यक है। ”)। इस दस्तावेज़ के शीर्ष पर, जिस कर्मचारी को योगदान भेजा जाता है और जिस महीने से ये धनराशि प्रदान की जाती है, दर्शाया गया है।

मध्य भाग में बच्चों के लिए कटौती का संकेत दिया गया है, और निचले हिस्से में - कार्यकर्ता की व्यक्तिगत कटौती, यदि, निश्चित रूप से, बाद वाले के पास उनका अधिकार है।

लेखांकन कार्यक्रम कर्मचारी के वेतन की गणना करते समय व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय इन कटौतियों को ध्यान में रखेगा।