क्या नियंत्रित लेनदेन के नोटिस में संबंधित पक्षों के बीच ऋण समझौते और उस पर अर्जित लेकिन भुगतान न किए गए ब्याज के बारे में जानकारी शामिल करना आवश्यक है, यदि कर अवधि में आयकर की गणना करते समय अर्जित ब्याज को खर्चों में शामिल नहीं किया गया था?

यदि आपका लेन-देन नियंत्रित लेन-देन के मानदंड के अंतर्गत आता है, तो आपको प्रतिबिंबित करते हुए एक अधिसूचना प्रस्तुत करनी चाहिए उपार्जितऋण पर ब्याज की राशि.

नियंत्रित लेन-देन के बारे में देर से सूचनाएं जमा करने के साथ-साथ प्रदान की गई सूचनाओं में गलत जानकारी की उपस्थिति के कारण जुर्माने के रूप में कर देयता होती है। जुर्माने की राशि रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा स्थापित की गई है और 5,000 रूबल है।

दलील

एंड्री किज़िमोव,रूस के वित्त मंत्रालय के कर और सीमा शुल्क टैरिफ नीति विभाग के उप निदेशक

नियंत्रित लेनदेन का नोटिस कैसे तैयार करें और कर कार्यालय में जमा करें

नियंत्रित लेनदेन के बारे में जानकारी संगठन के स्थान पर (सबसे बड़े करदाताओं के लिए - पंजीकरण के स्थान पर) कर कार्यालय को उस वर्ष के 20 मई से पहले भेजी जाती है, जिसमें ऐसे लेनदेन किए गए थे (अनुच्छेद के खंड 2) रूसी संघ के टैक्स कोड के 105.16)। जानकारी कर कार्यालय को कागज और इलेक्ट्रॉनिक दोनों रूप में प्रस्तुत की जा सकती है।

यदि अधिसूचना दाखिल करने के बाद उसमें त्रुटियां पाई जाती हैं, तो संगठन को कर सेवा को एक अद्यतन अधिसूचना भेजने का अधिकार है। यदि इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइल का आकार बहुत बड़ा (256 मेगाबाइट से अधिक) है, तो फ़ाइलों को कई भागों में विभाजित करने के लिए एक निःशुल्क प्रोग्राम का उपयोग करें। कार्यक्रम सार्वजनिक रूप से संघीय राज्य एकात्मक उद्यम GNIVC की वेबसाइट पर उपलब्ध है। ऐसे निर्देश रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 29 अक्टूबर 2013 के पत्र क्रमांक OA-4-13/19348 में निहित हैं।

अधिसूचना कैसे भरें

अधिसूचना के कुछ विवरण भरने के लिए स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 6 जून 2014 के पत्र क्रमांक ईडी-3-13/1940, दिनांक 16 मई 2014 क्रमांक ओए-4-13/9463 में दिए गए हैं। दिनांक 30 अप्रैल 2014 क्रमांक OA-4-13/8583 दिनांक 18 अप्रैल 2014 क्रमांक OA-4-13/7549 दिनांक 1 नवंबर 2013 क्रमांक OA-4-13/19652 दिनांक 11 जुलाई 2013 क्रमांक OA-4-13/12513 , दिनांक 2 जुलाई 2013 क्रमांक OA-4-13/11860 एवं दिनांक 26 अक्टूबर 2012 क्रमांक OA-4-13/18182.

विशेष रूप से, यदि प्राथमिक दस्तावेज़ संकेतक "ओकेईआई के अनुसार यूनिट कोड" का आंशिक मान इंगित करता है, तो इसे अंकगणित के नियमों के अनुसार पूर्ण मान में गोल करें। यदि प्राथमिक दस्तावेज़ में निर्दिष्ट माप की इकाई ओकेईआई में शामिल नहीं है, तो इस क्लासिफायरियर में निहित माप की इकाइयों का उपयोग करें, जो लेनदेन के विषय की मात्रात्मक विशेषताओं को अधिक सटीक रूप से प्रतिबिंबित करेगा (उदाहरण के लिए, माप की इकाई के बजाय) "100 टन-किलोमीटर" आपको इकाई "हजार टन" -किलोमीटर" का उपयोग करने की आवश्यकता है - ओकेईआई के अनुसार कोड 450)। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 2 जुलाई 2013 के पत्र क्रमांक OA-4-13/11860 में निहित हैं।

यदि अधिसूचना सेवा समझौतों के आधार पर भरी जाती है, तो माप की इकाई "टुकड़ा" - ओकेईआई के अनुसार कोड 796, या ओकेईआई के अनुसार "यूनिट" - कोड 642 इंगित करें। यह रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 16 मई 2014 के पत्र संख्या OA-4-13/9463 में कहा गया है।

यदि संगठन के OKTMO कोड में 8 अक्षर हैं, तो "OKATO कोड" फ़ील्ड की अंतिम तीन कोशिकाओं में शून्य दर्ज करें (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 अप्रैल, 2014 क्रमांक OA-4-13/8583) .

नियंत्रित लेनदेन की जानकारी में रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.16 के अनुच्छेद 3 में निर्दिष्ट जानकारी शामिल होनी चाहिए: लेनदेन का विषय, प्रतिभागियों के बारे में जानकारी, प्राप्त आय की राशि (व्यय), आदि। विदेशी मुद्रा में व्यक्त विदेशी आर्थिक लेनदेन को विदेशी मुद्रा में लेनदेन की तारीख पर बैंक ऑफ रूस विनिमय दर पर रूबल में अधिसूचनाओं में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए।

नोटिस में शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;
• धारा 1ए - प्रत्येक नियंत्रित लेनदेन (समान लेनदेन का समूह) के लिए अलग से भरा जाना है;
• धारा 1बी - प्रत्येक धारा 1ए के लिए अलग से पूरा किया जाना चाहिए। इसके अलावा, यदि किसी लेन-देन में आय की बार-बार प्राप्ति (खर्चों की पहचान) शामिल है, तो प्रत्येक मामले के लिए एक अलग धारा 1बी तैयार की जाती है;
• धारा 2 - संगठनों के साथ किए गए लेनदेन के संबंध में प्रत्येक धारा 1ए के लिए अलग से भरा जाता है (इस लेनदेन या समान लेनदेन के समूह से संबंधित धारा 1बी की संख्या की परवाह किए बिना);
• धारा 3 - उद्यमियों, वकीलों, नोटरी सहित नागरिकों के साथ किए गए लेनदेन के संबंध में प्रत्येक धारा 1ए के लिए अलग से भरा जाता है (इस लेनदेन या समान लेनदेन के समूह से संबंधित धारा 1बी की संख्या की परवाह किए बिना)।

उदाहरण के लिए, नियंत्रित विदेशी आर्थिक लेनदेन की अधिसूचना को निम्नानुसार स्वरूपित किया जा सकता है।

यदि धारा 2 या 3 को भरना आवश्यक नहीं है (ऐसे समकक्षों के साथ कोई नियंत्रित लेनदेन नहीं है), तो इन शीटों को अधिसूचना से बाहर रखा जाना चाहिए।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि ऋण (प्राप्त और जारी) के बारे में जानकारी अधिसूचना में तभी दिखाई देती है जब प्रतिपक्षों के बीच लेनदेन से आय की राशि (ऋण पर ब्याज के रूप में प्राप्त) नियंत्रित लेनदेन के सीमा मूल्य से अधिक हो। नोटिस में ऐसे लेनदेन को केवल समझौते के तहत देय ब्याज के संबंध में दर्शाया गया है।

इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 11 जुलाई, 2013 के पत्र क्रमांक OA-4-13/12513 में निहित हैं।

नियंत्रित लेनदेन का नोटिस भरने का एक उदाहरण

2014 में, अल्फा एलएलसी ने अपनी सहायक कंपनी हर्मीस ट्रेडिंग कंपनी एलएलसी को 2000 वर्ग मीटर के कुल क्षेत्रफल के साथ एक रियल एस्टेट संपत्ति बेची। 45,000 रूबल/वर्ग की कीमत पर मी। एम. प्रति वर्ग मीटर लागत सूचना के खुले स्रोतों में प्रकाशित समान वस्तुओं की कीमतों के आधार पर अनुबंध में निर्धारित और सहमत होती है। मार्च 2014 में, सौदा पूरा हो गया - स्वामित्व हर्मीस को हस्तांतरित कर दिया गया।

अल्फ़ा एक सामान्य कराधान प्रणाली लागू करता है। "हर्मीस" एक सरलीकृत कर प्रणाली लागू करता है और आय पर एकल कर का भुगतान करता है। अल्फ़ा एलएलसी के पास 2014 में अचल संपत्ति की बिक्री के लिए कोई अन्य लेनदेन नहीं था।

मार्च 2014 में 90,000,000 रूबल की राशि में लेनदेन से आय निर्धारित करने के बाद। (वैट को छोड़कर), अल्फा के अकाउंटेंट ने निर्धारित किया कि यह लेनदेन नियंत्रित की परिभाषा के अंतर्गत आता है। ऐसा करते समय, उन्होंने निम्नलिखित परिस्थितियों को ध्यान में रखा:

• लेन-देन के पक्ष अन्योन्याश्रित हैं ();
• सहायक संगठन को आयकर का भुगतान करने से छूट दी गई है (उपखंड 4, खंड 2, अनुच्छेद 105.14 और खंड 2, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.11);
• लेन-देन से वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल की सीमा से अधिक हो गई। (पैराग्राफ 1, क्लॉज 3, क्लॉज 9, रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 105.14)।

2014 में पूर्ण किए गए नियंत्रित लेनदेन की जानकारी रूस की संघीय कर सेवा को 20 मई 2015 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.16 के खंड 2) से पहले प्रस्तुत की गई है। इस संबंध में लेखाकार ने संकलन किया। दस्तावेज़ तैयार करते समय, लेखाकार को रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 27 जुलाई, 2012 संख्या ММВ-7-13/524 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया द्वारा निर्देशित किया गया था। अकाउंटेंट ने प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 से फॉर्म भरने के लिए आवश्यक कोड ले लिए।

अकाउंटेंट ने शीर्षक पृष्ठ से नोटिस भरना शुरू किया। इसमें उन्होंने कर पहचान संख्या, चेकपॉइंट और संगठन का नाम, संपर्क टेलीफोन नंबर, कर प्राधिकरण कोड, रिपोर्टिंग वर्ष - 2014, अंतिम नाम, ओकेटीएमओ और ओकेवीईडी कोड, प्रमुख का नाम और संरक्षक का संकेत दिया।

इसके बाद, उन्होंने फॉर्म का सेक्शन 1ए भरा। इसमें, एकाउंटेंट ने लेनदेन के बारे में जानकारी का संकेत दिया - लेनदेन को नियंत्रित के रूप में वर्गीकृत करने के आधार और विशेषताएं, लेनदेन का प्रकार, अनुबंध की कीमत निर्धारित करने के लिए जानकारी के स्रोत और 2014 में मान्यता प्राप्त आय की राशि।

इसके बाद अकाउंटेंट ने नोटिस का सेक्शन 1बी भरा. इसमें, उन्होंने लेनदेन के विषय के बारे में जानकारी दी - इसका नाम, उत्पत्ति, संपत्ति का क्षेत्र, प्रति 1 वर्ग मीटर कीमत। एम, अनुबंध संख्या, इसके समापन की तारीख और लेनदेन से आय की पहचान की तारीख।

अंत में, अकाउंटेंट ने फॉर्म का सेक्शन 2 भरा, जिसमें उसकी सहायक कंपनी के बारे में जानकारी दी गई थी।

20 मई 2015 को, अल्फा के प्रमुख ने एक नियंत्रित लेनदेन के नोटिस पर हस्ताक्षर किए, जिसे संगठन के स्थान पर कर कार्यालय को प्रस्तुत किया गया था।

नियंत्रित लेनदेन के बारे में कर अधिकारियों को सूचित करते समय क्या ध्यान देना चाहिए?

अधिसूचना में कौन से लेनदेन शामिल किए जाने चाहिए?

नोटिस के अनुभाग भरते समय क्या विचार करें

जिसके लिए कर अधिकारी अवैतनिक राशि का 40% अतिरिक्त शुल्क ले सकते हैं

में 20 मई 2015 तक, नियंत्रित लेनदेन में भाग लेने वाले निर्धारित प्रपत्र में रिपोर्ट करते हैं। 2014 में पूर्ण किए गए नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप में या कागज पर उसके स्थान पर निरीक्षणालय को प्रस्तुत की जाती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.16 के खंड 2)। अधिसूचना भरने का फॉर्म और प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 27 जुलाई 2012 क्रमांक ММВ-7-13/524@ के आदेश में दी गई है।

- वे पार्टियाँ जिनमें करदाताओं के एक ही समेकित समूह के सदस्य हैं, जो रूसी संघ के कर संहिता के नियमों के अनुसार गठित हैं। अपवाद - लेनदेन जिसका विषय एक निकाला हुआ खनिज संसाधन है जिसे खनिज निष्कर्षण कर के तहत एक वस्तु के रूप में मान्यता प्राप्त है, जिसके निष्कर्षण पर प्रतिशत के रूप में निर्धारित कर दर पर कर लगाया जाता है;
- जिसके प्रतिभागी रूसी संघ के एक विषय में पंजीकृत व्यक्ति हैं, जिनके पास रूसी संघ के अन्य विषयों के क्षेत्रों के साथ-साथ रूसी संघ के बाहर भी अलग-अलग विभाग नहीं हैं। इसके अलावा, ऐसे व्यक्तियों को रूसी संघ के अन्य घटक संस्थाओं के बजट पर आयकर का भुगतान नहीं करना चाहिए या नुकसान नहीं उठाना चाहिए;
- रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 275.2 के अनुच्छेद 1 में निर्दिष्ट कंपनियों के बीच, एक ही क्षेत्र के संबंध में एक नए अपतटीय हाइड्रोकार्बन क्षेत्र में हाइड्रोकार्बन कच्चे माल के निष्कर्षण के दौरान प्रतिबद्ध;
- सात कैलेंडर दिनों (समावेशी) तक की अवधि के साथ इंटरबैंक ऋण (जमा);
- विदेशी राज्यों के साथ रूसी संघ के सैन्य-तकनीकी सहयोग के क्षेत्र में (19 जुलाई 1998 का ​​संघीय कानून संख्या 114-एफजेड "विदेशी राज्यों के साथ रूसी संघ के सैन्य-तकनीकी सहयोग पर")

संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन

एक लेन-देन इस समूह में आएगा यदि सभी पक्ष रूसी संघ के निवासी हैं और कम से कम एक शर्त पूरी होती है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.14 के खंड 2):

- संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन से आय की राशि - एक कैलेंडर वर्ष के लिए रूसी संघ के निवासी 1 अरब रूबल से अधिक है;
- लेन-देन में पार्टियों में से एक एक विशेष कराधान व्यवस्था लागू करता है - एकीकृत कृषि कर या एकीकृत आंतरिक आयकर, जबकि प्रतिभागियों के बीच एक व्यक्ति है जो इन विशेष व्यवस्थाओं को लागू नहीं करता है। और एक कैलेंडर वर्ष के लिए लेनदेन से आय की राशि 100 मिलियन रूबल से अधिक है;
- लेन-देन के पक्षों में से एक खनिज निष्कर्षण कर का भुगतानकर्ता है और लेन-देन का विषय निकाला गया खनिज संसाधन है, जिसके निष्कर्षण पर प्रतिशत के रूप में स्थापित दर पर कर लगाया जाता है, और लेन-देन के तहत आय की राशि एक कैलेंडर वर्ष के लिए 60 मिलियन रूबल से अधिक;
- लेन-देन के पक्षों में से एक को आयकर दाता के दायित्वों से छूट दी गई है या स्कोल्कोवो परियोजना या क्षेत्रीय निवेश परियोजना में भागीदार के रूप में इस कर के लिए कर आधार पर शून्य दर लागू होती है, और आय की राशि कैलेंडर वर्ष के लिए लेनदेन 60 मिलियन रूबल से अधिक है;
- लेन-देन के पक्षों में से एक एक विशेष आर्थिक क्षेत्र का निवासी है, कर व्यवस्था जिसमें आयकर के लिए विशेष लाभ प्रदान किया जाता है (रूसी संघ के संबंधित घटक इकाई में सामान्य कराधान प्रणाली की तुलना में), और की राशि एक कैलेंडर वर्ष के लिए लेनदेन से आय 60 मिलियन रूबल से अधिक है;
- लेन-देन के पक्षों में से एक नए अपतटीय क्षेत्र का संचालक या ऐसे क्षेत्र में उप-मृदा के उपयोग के लिए लाइसेंस का मालिक है और लाभ कर उद्देश्यों के लिए लेख के अनुसार इस लेनदेन से आय (व्यय) को ध्यान में रखता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 275.2, और कैलेंडर वर्ष के लिए लेनदेन से आय की राशि 60 मिलियन रूबल से अधिक है।

ऋण समझौता समाप्त करते समय, अधिसूचना में केवल ब्याज शामिल किया जाता है

ऐसे लेनदेन के तहत, कंपनी केवल कर व्यय में अर्जित ब्याज को दर्शाती है। चूंकि ऋण राशि स्वयं उधारकर्ता की कर आय या ऋणदाता के कर व्यय (उपखंड 10, खंड 1, अनुच्छेद 251 और खंड 12, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 270) से नहीं बनती है। इसका मतलब यह है कि ऋण राशि को अधिसूचना में दिखाने की आवश्यकता नहीं है (नीचे पढ़ें कि अन्य आय और व्यय को अधिसूचना में दर्शाने की आवश्यकता नहीं है)।

भुगतानकर्ता को 2017 के लिए नियंत्रित लेनदेन के बारे में कर अधिकारियों को एक अधिसूचना भेजने की आवश्यकता होगी यदि निर्दिष्ट वर्ष में वह ऐसे लेनदेन करता है जो कानून द्वारा प्रदान किए गए प्रासंगिक मानदंडों के अंतर्गत आते हैं। हम इस लेख में नियंत्रित लेनदेन के मानदंड, अधिसूचना तैयार करने और भेजने की प्रक्रिया पर विचार करेंगे।

नियंत्रित लेनदेन

निम्नलिखित को नियंत्रित माना जाता है:

• अन्योन्याश्रित संस्थाओं का लेनदेन;
• उनके बराबर लेनदेन।

जैसा कि रूसी संघ के टैक्स कोड द्वारा नियंत्रित किया जाता है, विशेष रूप से, यह उन व्यक्तियों से जुड़े लेनदेन के लिए प्रदान करता है जो परस्पर निर्भरता के मानदंडों के अंतर्गत नहीं आते हैं, यदि ये व्यक्ति:

• केवल अन्योन्याश्रित संस्थाओं के बीच पुनर्विक्रय आयोजित करने का कार्य है;
• उद्यमशीलता गतिविधि की अवधारणा के अनुसार जोखिम न लें।

नियंत्रण उन कंपनियों के साथ लेनदेन पर भी लागू होता है जो विशेष रूप से स्थापित सूची के देशों के निवासी हैं और कुछ अन्य।

संबंधित संस्थाएँ लेनदेन में प्रवेश करके विशेष नियंत्रण के अधीन हो सकती हैं यदि:

• संबंधित पक्षों के लेनदेन से आय 1 अरब रूबल से अधिक है;
• लेन-देन का एक पक्ष (या कई पक्ष) एक विशेष व्यवस्था है, और दूसरा पक्ष (पक्ष) नहीं है;
• एक पक्ष अध्याय के अनुसार लाभ पर कर की गणना करता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 25, और अन्य - नहीं;
• लेन-देन का पक्ष निवेश परियोजना में भाग लेता है, जिसके परिणामस्वरूप उसे आयकर लाभ मिलता है।

कला में निर्दिष्ट विशिष्ट प्रकार के लेनदेन के लिए। रूसी संघ के टैक्स कोड का 105.14 लाखों रूबल की सीमा प्रदान करता है। केवल इन सीमाओं को पार करने से ही पार्टियाँ प्रश्नगत नियंत्रण के अधीन होने का जोखिम उठाती हैं।

उन आधारों की सूची जानना भी महत्वपूर्ण है जो विचाराधीन लेनदेन पर नियंत्रण की संभावना को बाहर करते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 105.14 के खंड 4)।

उनमें से कुछ यहां हैं:

• यदि लेन-देन के पक्ष एक समेकित समूह का हिस्सा हैं;
• यदि पार्टियाँ एक ही क्षेत्र में एक साथ पंजीकृत हैं, अन्य क्षेत्रों में शाखाएँ और प्रतिनिधि कार्यालय नहीं हैं, अन्य क्षेत्रों में कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान नहीं करते हैं, घाटा नहीं दिखाते हैं, पैराग्राफ में कोई परिस्थिति प्रदान नहीं की गई है। 2 - 7 पी. 2 बड़े चम्मच. 105.14 रूसी संघ का टैक्स कोड;
• लेन-देन के पक्ष हमारे देश में पंजीकृत हैं, आदि।

विचाराधीन लेन-देन पूरा करने के बाद, नियंत्रण के विषयों को नियंत्रित लेन-देन की सूचना भेजने की आवश्यकता होती है। अधिसूचना भरने का एक नमूना इंटरनेट पर पाया जा सकता है।

नियंत्रित लेनदेन की सूचना

अधिसूचना भेजने का प्रारूप विशिष्ट भुगतानकर्ता की पसंद पर निर्भर करता है और यह हो सकता है:

• कागज़;
• इलेक्ट्रोनिक।

भुगतानकर्ताओं को कर कार्यालय द्वारा उपलब्ध कराए गए फॉर्म का उपयोग करना होगा। इसकी स्थापना आदेश दिनांक 27 जुलाई 2012 एन ММВ-7-13/524@ द्वारा की गई थी। इसे विभाग की ऑफिशियल वेबसाइट से डाउनलोड किया जा सकता है.

अधिसूचना में विशेष रूप से शामिल है:

• लेन-देन (विषय सहित) और उसके प्रतिभागियों के बारे में जानकारी;
• आय या व्यय की राशि का संकेत (नियंत्रित लेनदेन के लिए राशि अलग से इंगित की गई है)।

उक्त आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 में नोटिस पंक्तियों को भरने की विस्तृत प्रक्रिया शामिल है।

अधिसूचना में शामिल व्यक्तिगत संकेतकों की सूचियाँ उपरोक्त प्रक्रिया से जुड़ी हुई हैं, जिनमें शामिल हैं:

• अधिसूचना विधि कोड;
• लेनदेन प्रकार कोड;
• पार्टी कोड;
• रूसी संघ के विषयों के कोड;
• पहचान दस्तावेजों के प्रकार आदि के कोड।

यदि अधिसूचना आवश्यक समय सीमा के भीतर संबंधित कर प्राधिकरण को प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो भुगतानकर्ता को कला के तहत उत्तरदायी ठहराया जा सकता है। 129.4 रूसी संघ का टैक्स कोड। समान रूप से, अधिसूचना में प्रासंगिक जानकारी विकृत होने पर प्रतिबंध लागू किया जा सकता है।

रूसी संघ के कानून के अनुसार संगठनों और उद्यमों को नियंत्रित लेनदेन पर रिपोर्टिंग प्रदान करने की आवश्यकता है। आवश्यक जानकारी का स्थानांतरण एक विशेष सूचना के रूप में किया जाना चाहिए।

फ़ाइलें

नियंत्रित लेनदेन पर क्या लागू होता है?

नियंत्रित लेनदेन की सूची कानून द्वारा निर्धारित की जाती है। विशेष रूप से इनमें शामिल हैं:

• प्रतिभूतियों के साथ विभिन्न लेनदेन;
• किए गए लेनदेन और ऋण समझौतों के निष्पादन के साथ संबंध;
• निर्माण लेनदेन;
• किराया;
• उपहार आदि के रूप में संपत्ति प्राप्त करना।

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि किसी संगठन द्वारा प्राप्त सभी आय को नियंत्रित लेनदेन के परिणाम के रूप में मान्यता नहीं दी जाती है और इसे दस्तावेज़ में शामिल करने की आवश्यकता होती है। उदाहरण के लिए, निम्नलिखित को अधिसूचना की आवश्यकता नहीं है:

• कीमती धातुओं, मुद्राओं, प्रतिभूतियों से संबंधित लेनदेन;
• लाभांश;
• इक्विटी भागीदारी आदि से लाभ।

अधिसूचना कहां भेजें

फॉर्म, सभी नियमों के अनुसार भरा हुआ और उचित रूप से हस्ताक्षरित, कर सेवा के क्षेत्रीय कार्यालय (कंपनी के पंजीकरण के स्थान या व्यक्ति के निवास स्थान पर) में जमा किया जाना चाहिए।

यदि आप अधिसूचना प्रस्तुत नहीं करते हैं तो क्या प्रतिबंध लागू होंगे?

अधिसूचना एक अनिवार्य दस्तावेज है, इसलिए यदि कोई संगठन या नागरिक इसे जमा करने से बचता है, तो उन्हें काफी बड़े जुर्माने के रूप में प्रशासनिक दंड का सामना करना पड़ता है।

समय सीमा पर ध्यान दें

वह अवधि जिसके दौरान करदाताओं को राज्य पर्यवेक्षी अधिकारियों को नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना जमा करनी होगी, सख्ती से स्थापित की गई है - यह रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 20 मई तक चलती है।

पूरा फॉर्म कैसे सबमिट करें

अधिसूचना कई तरीकों से भेजी जा सकती है:

1. सबसे सरल और तेज़: व्यक्तिगत रूप से स्थानीय कर सेवा के किसी विशेषज्ञ से संपर्क करना।
2. एक प्रतिनिधि के माध्यम से भेजें, बशर्ते कि उसके पास वर्तमान नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी हो।
3. अनुरोधित वापसी रसीद के साथ पंजीकृत मेल द्वारा रूसी डाक के माध्यम से अधिसूचना भेजना स्वीकार्य है।
4. यदि किसी संगठन के पास आधिकारिक रूप से पंजीकृत डिजिटल हस्ताक्षर है, तो वह इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से अधिसूचना भेज सकता है, अधिसूचना प्रदान करने की एक विधि जो हाल के वर्षों में तेजी से आम हो गई है।

दस्तावेज़ भरने के नियम

अधिसूचना प्रपत्र में एक कड़ाई से एकीकृत प्रपत्र है, जिसका उपयोग अनिवार्य है। इसे वर्ष में एक बार, रिपोर्टिंग अवधि के अंत में संकलित किया जाता है।

अधिसूचना बनाते समय, आपको कुछ सरल लेकिन महत्वपूर्ण नियम याद रखने चाहिए:

• डेटा को बड़े अक्षरों में, बाएँ, दाएँ दर्ज किया जाना चाहिए;
• डैश खाली कोशिकाओं में रखे गए हैं;
• यदि माप की इकाइयाँ दर्ज की जाती हैं, तो उनका डेटा आधिकारिक कोड के अनुरूप होना चाहिए।

आप फॉर्म को हाथ से (किसी गहरे रंग के पेन का उपयोग करके) या कंप्यूटर पर भर सकते हैं।

फॉर्म में त्रुटियां, दाग और सुधार अस्वीकार्य हैं।

इसलिए, अधिसूचना में दर्ज किया गया सभी डेटा अद्यतन और सत्यापित होना चाहिए, यदि ऐसा होता है कि कर सेवा को अधिसूचना भेजे जाने के बाद कोई अशुद्धि सामने आती है, तो एक अद्यतन रिपोर्ट तैयार की जानी चाहिए और वहां भेजी जानी चाहिए।

उन पंक्तियों में जहां हम राशियों के बारे में बात कर रहे हैं, मूल्यों को रूबल में इंगित किया जाना चाहिए (50 कोप्पेक तक की संख्याओं को ध्यान में नहीं रखा जाता है, 50 के बाद उन्हें निकटतम रूबल में बदल दिया जाता है)।

आपको विदेशी मुद्रा का उपयोग करके किए गए लेनदेन के बारे में भी रूबल में जानकारी दर्ज करनी होगी।

दस्तावेज़ के प्रत्येक पृष्ठ को क्रमांकित और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए (और हस्ताक्षर केवल "लाइव" होना चाहिए)।

फॉर्म पर मुहर केवल तभी लगाई जानी चाहिए जब कंपनी के आंतरिक नियामक दस्तावेजों में मुहरों या टिकटों का उपयोग निर्दिष्ट हो। नोटिस शीट को एक साथ बांधने की कोई आवश्यकता नहीं है।

शीर्षक पेज

दस्तावेज़ की शुरुआत में शीर्षक पृष्ठ है. इसमें करदाता के बारे में जानकारी शामिल है:

• उसका विवरण (टिन, केपीपी, ओकाटो);
• प्रादेशिक कर निरीक्षणालय की शाखा संख्या;
• दस्तावेज़ जमा करने वाले कंपनी प्रतिनिधि का अंतिम नाम, पहला नाम और संरक्षक नाम;
• संपर्क जानकारी;
• वह वर्ष जिसके लिए रिपोर्टिंग तैयार की जाती है।

यदि अधिसूचना किसी ऐसे व्यक्ति की ओर से लिखी गई है जो व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में पंजीकृत नहीं है, तो टीआईएन लगाने की कोई आवश्यकता नहीं है, यह शीर्षक पृष्ठ पर व्यक्तिगत डेटा दर्ज करने के लिए पर्याप्त है, जिसमें पासपोर्ट या अन्य पहचान दस्तावेज की जानकारी भी शामिल है .

धारा 1ए

अधिसूचना के इस खंड को पहले पूरा किया जाना चाहिए, यदि आवश्यक हो, तो लेनदेन को एकरूपता और पहचान के आधार पर समूहों में विभाजित किया जाए। उसी समय, लेनदेन को विभाजित करते समय, आपको अंतर्ज्ञान पर भरोसा करने की आवश्यकता नहीं है, आपको रूसी संघ के कर संहिता के विशिष्ट मानदंडों (अनुच्छेद 105.7, 105.5 के खंड 5) द्वारा निर्देशित किया जाना चाहिए।

लेन-देन के प्रत्येक समूह के लिए, उनके बारे में समग्र जानकारी दर्ज की जाती है, साथ ही उनके कार्यान्वयन के परिणामस्वरूप प्राप्त आय की मात्रा (वित्तीय विवरणों से ली गई) के बारे में भी। यदि समूहों में कोई विभाजन नहीं है, तो इस अनुभाग में भरे हुए ब्लॉकों की संख्या निष्पादित नियंत्रित लेनदेन की संख्या के बराबर होनी चाहिए।

धारा 1बी

यहां भरे हुए ब्लॉकों की संख्या सीधे पिछले अनुभाग पर निर्भर है। यह इस तथ्य के कारण है कि यह अतिरिक्त है, और यहां प्रदर्शन किए गए कार्य या प्रदान की गई सेवाओं, इन्वेंट्री की आपूर्ति, शिपमेंट, लोडिंग आदि के बारे में जानकारी दर्ज की जाती है।

दस्तावेज़ का यह भाग बताता है:

• उस समझौते का संदर्भ जिसके निष्पादन के दौरान यह या वह लेनदेन पूरा किया गया था (निष्कर्ष की संख्या और तारीख);
• लेन-देन का स्थान;
• माल की संख्या;
• मूल्य प्रति इकाई;
• नियंत्रित लेनदेन की पूरी लागत।

उसी समय, एक नियंत्रित लेनदेन से गुजरने वाले सामान को एक दूसरे में नहीं जोड़ा जा सकता है, उन्हें अलग से इंगित किया जाना चाहिए;

धारा 2, 3

नोटिस का यह हिस्सा उद्यम के संबंध में लेनदेन का एक सिंहावलोकन देता है (धारा 1बी में दी गई जानकारी को ध्यान में नहीं रखा गया है)। ऐसे मामलों में जहां करदाता ने समकक्षों के साथ लेनदेन नहीं किया था जो लेखांकन के अधीन थे, इन शीटों को खाली छोड़ा जा सकता है।

कर कानून के मानदंडों के अनुसार, नियंत्रित लेनदेन आधिकारिक तौर पर अन्योन्याश्रित व्यक्तियों (विशेष शर्तों के अधीन) के साथ-साथ उनके समकक्ष व्यक्तियों के बीच संपन्न होते हैं। ऐसे रिश्ते मूल्य निर्धारण और तदनुसार, कर भुगतान की गणना और भुगतान की पूर्णता की जांच करने के लिए कर अधिकारियों का करीबी ध्यान आकर्षित करते हैं। भाग लेने वाले दलों को संघीय कर सेवा को नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना प्रदान करनी होगी - एक नमूना फॉर्म नीचे पाया जा सकता है।

नियंत्रित लेनदेन - मानदंड और कानूनी सार

अनुबंधों की नियंत्रणीयता का अर्थ स्टेट में परिभाषित किया गया है। 105.14 एन.के. आम तौर पर स्वीकृत क्रम में, ये, सबसे पहले, संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन होते हैं, लेकिन केवल अलग से निर्दिष्ट शर्तों की उपस्थिति में। एक अन्य श्रेणी समकक्ष आश्रित व्यक्तियों के बीच लेनदेन है। रिश्ते में भागीदार उद्यम और नागरिक दोनों हो सकते हैं।

टिप्पणी! जो विशेष रूप से अन्योन्याश्रित व्यक्तियों को संदर्भित करता है, साथ ही भागीदारी के हिस्से की गणना कैसे की जाती है, यह स्टेट द्वारा विनियमित होता है। रूसी संघ के टैक्स कोड के 105.1 और 105.2।

नियंत्रित लेनदेन - 2017: मानदंड, तालिका

रूसी निवासियों द्वारा संपन्न अनुबंधों को नियंत्रित माना जाता है यदि वे कला के खंड 2 और 3 के तहत निम्नलिखित बुनियादी शर्तों में से कम से कम एक को पूरा करते हैं। 105.14. मैदानों की पूरी विस्तृत सूची स्टेट में मौजूद है। 105.14.

2017 में नियंत्रित लेनदेन - मानदंड, तालिका:

2017 के लिए नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना कैसे और कब जमा करें

यदि कंपनी नियंत्रित समझौतों में प्रवेश करती है, तो रिपोर्टिंग अवधि की जानकारी अगले वर्ष के 20 मई से पहले करदाता भागीदार के स्थान/निवास पर संघीय कर सेवा को भेज दी जाती है (अनुच्छेद 105.16 के खंड 2)। अधिसूचना फॉर्म संघीय कर सेवा द्वारा 27 जुलाई 2012 के क्रम संख्या ММВ-7-13/524 के अनुसार विकसित किया गया था। प्रस्तुतिकरण प्रारूप रिपोर्टिंग पार्टी की पसंद पर इलेक्ट्रॉनिक या कागजी है। 2017 के लिए, जानकारी 21 मई, 2018 तक प्रस्तुत की जानी चाहिए।

नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना - इस दस्तावेज़ को भरने का एक नमूना व्यवसायों की एक विस्तृत श्रृंखला के लिए आवश्यक हो सकता है और यह उन कंपनियों की कर रिपोर्टिंग का एक अनिवार्य तत्व है जो इन लेनदेन के विषय हैं। प्रासंगिक अधिसूचना भरने की विशिष्टताएँ क्या हैं?

संघीय कर सेवा के रूप में और 1सी में नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना में डेटा संरचना

कला के पैरा 2 के अनुसार. रूसी संघ के टैक्स कोड के 105.16, नियंत्रित लेनदेन (या ऐसे समतुल्य) के विषयों को रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 20 मई तक इन लेनदेन पर जानकारी दर्शाते हुए संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना भेजनी होगी।

प्रकाशन से पता लगाएं कि कौन से लेन-देन नियंत्रित माने जाते हैं।

ध्यान! 2019 में, 2018 के लिए सूचनाएं एक नए फॉर्म पर प्रस्तुत की जाती हैं। आप इसे डाउनलोड कर सकते हैं.

संघीय कर सेवा द्वारा अनुमोदित नियंत्रित लेनदेन की अधिसूचना में निम्नलिखित मुख्य तत्व शामिल हैं:

• करदाता के बारे में जानकारी दर्शाने वाली 2 शीट;
• धारा 1ए और 1बी, करदाता के नियंत्रित लेनदेन के बारे में जानकारी दर्शाती है;
• धारा 2 और 3, उन समकक्षों के बारे में जानकारी दर्शाती है जिनके साथ करदाता ने कानूनी संबंध बनाए हैं।

आधुनिक लेखांकन कार्यक्रम, जैसे कि 1सी, आपको सॉफ़्टवेयर इंटरफ़ेस के विशेष रूपों में उपरोक्त प्रकार के डेटा दर्ज करके नियंत्रित लेनदेन के बारे में एक अधिसूचना फॉर्म भरने की अनुमति देते हैं। उपयोगकर्ता द्वारा सभी डेटा दर्ज करने के बाद, सॉफ़्टवेयर स्वचालित रूप से उन्हें अनुभाग 1ए, 1बी, 2 और 3 के अनुरूप फ़ील्ड में स्थानांतरित कर देता है और संघीय कर सेवा द्वारा विकसित फॉर्म के समान एक दस्तावेज़ तैयार करता है। इसे मुद्रित, हस्ताक्षरित और कर कार्यालय को भेजा जा सकता है।

विचाराधीन अधिसूचना इलेक्ट्रॉनिक रूप में संघीय कर सेवा को प्रस्तुत की जा सकती है, लेकिन इसके लिए, भुगतानकर्ता के पास एक योग्य इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर (या ईएसपी) के साथ-साथ इंटरनेट के माध्यम से ईएसपी के साथ फाइल भेजने के लिए उपयुक्त सॉफ्टवेयर होना चाहिए।

नियंत्रित लेनदेन (फॉर्म में सीधे डेटा प्रविष्टि या 1सी के माध्यम से) की अधिसूचना तैयार करने की विधि के बावजूद, करदाताओं को संबंधित दस्तावेज़ के अनुभाग 1ए, 1बी, 2 और 3 को भरने में कठिनाई होती है। कठिनाइयाँ मुख्य रूप से अधिसूचना में परिलक्षित तथ्यों की एक विशिष्ट सूची निर्धारित करने से जुड़ी हैं।

आइए विचार करें कि दस्तावेज़ में कौन सी जानकारी दर्शाई जानी चाहिए।

हम अनुभाग 1ए और 2बी में नियंत्रित लेनदेन के बारे में जानकारी दर्शाते हैं: बारीकियां

धारा 1ए में रिपोर्टिंग अवधि (या समान लेनदेन का एक सेट) के दौरान करदाता द्वारा संपन्न प्रत्येक नियंत्रित लेनदेन की जानकारी, साथ ही संबंधित लेनदेन की वित्तीय स्थितियों की जानकारी शामिल है। आपको धारा 1ए की उतनी ही शीटें भरने की ज़रूरत है जितनी लेनदेन (या समान कानूनी संबंधों के सेट) संपन्न हो चुकी हैं।

अधिकांश जानकारी के लिए कोडिंग तत्वों का उपयोग किया जाता है। अधिसूचना के अनुभागों को भरने के लिए कोड अनुमोदित अधिसूचना को भरने की प्रक्रिया के परिशिष्ट संख्या 1 में पाए जाने चाहिए। संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 05/07/2018 संख्या ММВ-7-13/249@ द्वारा।

धारा 1बी धारा 1ए में परिलक्षित प्रत्येक नियंत्रित लेनदेन के विषय के बारे में जानकारी दर्ज करती है। यानी उन वस्तुओं, सेवाओं या काम की जानकारी जो करदाता द्वारा आपूर्ति की गई या प्राप्त की गई। यहां विशेष रूप से निम्नलिखित संकेत दिए गए हैं:

• वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं के नाम;
• उनकी आपूर्ति के लिए अनुबंधों की तिथियां और संख्याएं;
• अनुबंध पर हस्ताक्षर करने के स्थान (माल भेजना);
• आपूर्ति की गई वस्तुओं, कार्यों और सेवाओं की संख्या और वैट और अन्य शुल्कों को छोड़कर उनका अनुबंध मूल्य;
• कुल अनुबंध राशि;
• लेन-देन के तहत दायित्वों की पूर्ति की तारीख (कंपनी के लेखांकन में अपनाई गई आय पहचान तंत्र के आधार पर निर्धारित)।

धारा 1बी में पूर्ण शीटों की कुल संख्या धारा 1ए (या समान लेनदेन के समूह) में दर्शाए गए लेनदेन की संख्या के बराबर होनी चाहिए।

जब ब्याज मुक्त ऋण को नियंत्रित लेनदेन माना जाता है, तो लेख से जानें।

अनुभाग 2 और 3 भरना: किस पर ध्यान देना है

यदि करदाता ने कानूनी इकाई की स्थिति में प्रतिपक्ष के साथ लेनदेन में प्रवेश किया है, तो इस लेनदेन के लिए उसे अधिसूचना की धारा 2 भरनी होगी। यदि किसी व्यक्ति की स्थिति में किसी प्रतिपक्ष के साथ अनुबंध पर हस्ताक्षर किए जाते हैं, तो अधिसूचना की धारा 3 को पूरा किया जाना चाहिए। धारा 2 और 3 की संरचना लगभग समान है।

धारा 2 या 3 के कॉलम 015 में वही आंकड़ा दर्ज किया जाना चाहिए जैसा कि धारा 1 बी के कॉलम 050 में दर्शाया गया है। यह प्रतिपक्ष का क्रमांक है. करदाता इसे स्वतंत्र रूप से निर्धारित करता है, उदाहरण के लिए, उस क्रम के आधार पर जिसमें अनुबंध संपन्न होते हैं।

इसी प्रकार, धारा 2 या 3 के कॉलम 010 में, वही आंकड़ा दर्ज किया गया है जैसा कि धारा 1 ए के कॉलम 010 में दर्शाया गया है। यह लेन-देन की क्रम संख्या से मेल खाता है और करदाता द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित भी किया जाता है।

सामान्य तौर पर, अनुभाग 2 या 3 में शीटों की संख्या अनुभाग 1ए और 1बी में शीटों की संख्या से मेल खाती है। व्यवहार में, किसी कंपनी में नियंत्रित लेनदेन और समकक्षों की संख्या बहुत बड़ी हो सकती है, इसलिए किसी दस्तावेज़ में प्रत्येक व्यक्तिगत लेनदेन को इंगित करना एक अत्यंत श्रम-गहन प्रक्रिया हो सकती है।

लेकिन करदाताओं के पास अधिसूचना में उसी प्रकार के लेनदेन को प्रतिबिंबित करने का अवसर होता है - और समय बचाने के मामले में यह उनके लिए एक महत्वपूर्ण मदद है। हालाँकि, लेन-देन को एक समूह में समूहित करने के लिए फर्म के पास अनिवार्य कारण होने चाहिए।

आइए अधिसूचना में दर्ज लेनदेन को समान के रूप में वर्गीकृत करने के लिए मुख्य मानदंड का अध्ययन करें।

समान लेनदेन: उनके मानदंड क्या हैं?

आदर्श रूप से, संघीय कर सेवा को नियंत्रित लेनदेन की सूचनाएं प्रदान करने की आवश्यकता होती है, जिसमें सभी व्यावसायिक लेनदेन को यथासंभव विस्तार से दर्शाया जाता है (रूसी संघ की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 30 अगस्त, 2012 संख्या OA-4-13/14433) ). लेकिन व्यवहार में, कर अधिकारियों की इस इच्छा को लागू करना स्पष्ट रूप से कठिन है: प्रति कानूनी इकाई अद्वितीय व्यावसायिक लेनदेन की संख्या, खासकर यदि यह एक बड़ा व्यवसाय है, तो हजारों तक हो सकती है।

इसलिए, कंपनियों के लिए सामान के प्रकार में समानता के साथ-साथ वित्तीय स्थितियों में तुलनीयता (टैक्स कोड के अनुच्छेद 105.7 के खंड 5) के आधार पर एक ही प्रकार के लेनदेन को समूहों में संयोजित करने के अवसर का लाभ उठाना समझ में आता है। रूसी संघ)। लेकिन रूसी संघ के टैक्स कोड में दिए गए लेनदेन को समान रूप से वर्गीकृत करने के मानदंड काफी सतही हैं, और करदाता के संस्करण में उनकी व्याख्या संघीय कर सेवा (आधिकारिक निर्देशों के स्तर पर गठित) के दृष्टिकोण से मेल नहीं खा सकती है। एक विशिष्ट निरीक्षक द्वारा लेनदेन के सार की समझ)।

किन मानदंडों को वस्तुनिष्ठ माना जाना चाहिए?

रूसी संघ के वित्त मंत्रालय ने 16 अगस्त 2013 के पत्र संख्या 03-01-18/33520 में कला के प्रावधानों के अनुसार निर्धारित लाभप्रदता संकेतकों के संदर्भ में समान होने पर लेनदेन को विलय करने की सिफारिश की है। 105.8 रूसी संघ का टैक्स कोड। उदाहरण के लिए, बेचे गए विशिष्ट प्रकार के उत्पाद की परवाह किए बिना, सब्जियों और फलों की बिक्री में लगभग समान लाभप्रदता होती है।

कार्यालय लेनदेन के समूह के बारे में अधिसूचना में निम्नलिखित को इंगित नहीं करने की अनुमति देता है:

• वस्तुओं या सेवाओं की प्रति इकाई कीमतें,
• आपूर्ति की गई वस्तुओं और सेवाओं की संख्या,
• वह स्थान जहाँ लेन-देन संपन्न हुआ था या माल भेजा गया था।

लेकिन, जैसा कि वित्त मंत्रालय नोट करता है, फॉर्म में समान लेनदेन के समूहों के नाम, उनसे प्राप्त आय की राशि, साथ ही मूल्य निर्धारण विधि दर्ज होनी चाहिए।

कृपया ध्यान दें कि अधिसूचना फॉर्म की संरचना एक ही आपूर्तिकर्ता के साथ विभिन्न अनुबंधों द्वारा सुरक्षित समान या समान वस्तुओं की आपूर्ति के लिए लेनदेन को समूहीकृत करने की अनुमति नहीं देती है। तथ्य यह है कि धारा 1बी के कॉलम 060 और 065 में, किसी भी स्थिति में, विशिष्ट समझौते की तारीख और संख्या इंगित की जाती है।

इस प्रकार, वित्त मंत्रालय की स्थिति को ध्यान में रखते हुए, समान लेनदेन को समूहीकृत किया जा सकता है यदि वे:

• समान लाभप्रदता के साथ माल की आपूर्ति को प्रतिबिंबित करें;
• एक अनुबंध के तहत आपूर्ति की गई।

मैं नियंत्रित लेनदेन का नमूना अधिसूचना कहां से डाउनलोड कर सकता हूं?

आप हमारे पोर्टल पर नियंत्रित लेनदेन के लिए एक नमूना अधिसूचना फॉर्म डाउनलोड कर सकते हैं। यह कानूनी संस्थाओं की स्थिति में प्रासंगिक कानूनी संबंधों के विषयों पर डेटा को प्रतिबिंबित करने की बारीकियों को दर्शाता है। एक नमूना नीचे दिए गए लिंक पर उपलब्ध है।

परिणाम

सभी फर्म जो नियंत्रित लेनदेन का विषय हैं, उन्हें रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 20 मई तक नियंत्रित लेनदेन की सूचनाएं संघीय कर सेवा को भेजनी होंगी। यह स्रोत प्रासंगिक लेनदेन पर डेटा, साथ ही उनमें शामिल कंपनी के समकक्षों के बारे में जानकारी दर्शाता है।