9 महीने के लिए 6-एनडीएफएल गणना के खंड 2 में अवकाश वेतन और वेतन को कैसे प्रतिबिंबित करें? यदि वेतन और अवकाश वेतन का भुगतान एक ही दिन किया जाता है तो राशि कैसे दिखाएँ? हम अपने पाठक से प्राप्त एक प्रश्न का उत्तर देते हैं।

सवाल

22 अगस्त 2016 को 08/01/2016 से 08/24 तक की अवधि के लिए वेतन जारी किया गया था। 2016 और अवकाश वेतन 08/25/2016 से 09/07/2016 तक। यानी, कर्मचारी 08/24/2016 को छुट्टी पर गया और उसे अवकाश वेतन के साथ महीने का वेतन दिया गया। व्यक्तिगत आयकर उसी दिन स्थानांतरित कर दिया जाता है। 2016 के 9 महीनों के लिए 6एनडीएफएल में इसे कैसे प्रतिबिंबित करें? धन्यवाद। स्वेतलाना

उत्तर

इस मामले में अनुभाग 1 को भरने के लिए एल्गोरिदम में कोई विशेष सुविधाएं नहीं होंगी। आय की राशि को पंक्ति 020 में शामिल किया जाना चाहिए। अर्जित कर की राशि को पंक्ति 040 में दिखाया जाना चाहिए, और वास्तव में रोकी गई राशि को पंक्ति 070 में दिखाया जाना चाहिए।

अवकाश वेतन के रूप में आय की प्राप्ति की तारीख उनके वास्तविक भुगतान का दिन है। कर को उस महीने के अंतिम दिन से पहले बजट में स्थानांतरित किया जाना चाहिए जिसमें आय का भुगतान किया गया था। अवकाश वेतन पर धारा 2 में आपको यह बताना होगा:

• ऑन लाइन 100 - 08/22/2016;
• ऑन लाइन 110 - 08/22/2016;
• ऑन लाइन 120 - 08/31/2016;
• ऑन लाइन 130 - अर्जित अवकाश वेतन की राशि;

यदि वेतन का भुगतान माह के अंत तक कर दिया गया हो तो धारा 2 को भरने में कुछ विशेषताएं होंगी। तथ्य यह है कि वेतन के रूप में आय की वास्तविक प्राप्ति की तारीख उस महीने का आखिरी दिन है जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 223 के खंड 2)।

इस तिथि से पहले जारी किए गए वेतन को अग्रिम के रूप में मान्यता दी जाती है। और संगठन को केवल अगले नकद भुगतान पर कर रोकने का अधिकार है। इस मामले में, धारा 2 निम्नानुसार भरी गई है:

• ऑन लाइन 110 - आय के भुगतान की तारीख जिससे संगठन को पहले भुगतान की गई मजदूरी से कर रोकने का अधिकार है (उदाहरण के लिए, अगले महीने के लिए अग्रिम भुगतान की तारीख);
• लाइन 120 पर - लाइन 110 पर बताई गई तारीख के अगले दिन।
• ऑन लाइन 130 - अर्जित आय की राशि;
• ऑन लाइन 140 - रोकी गई कर की राशि।

हालाँकि, यदि आपने 22 अगस्त को वेतन का भुगतान करते समय व्यक्तिगत आयकर रोक दिया है, तो आप 24 मार्च 2016 के संघीय कर सेवा पत्र क्रमांक बीएस-4-11/5106 का उपयोग कर सकते हैं। इस मामले में, धारा 2 में आपको तिथियां इंगित करने की आवश्यकता है:

• ऑन लाइन 100 - उस महीने का अंतिम दिन जिसके लिए वेतन अर्जित किया गया था (08/31/2016);
• ऑन लाइन 110 - आय के भुगतान की तिथि (08/22/2016);
• लाइन 120 पर - लाइन 110 (08/23/2016) पर बताई गई तारीख के अगले दिन।

जहाँ तक हम जानते हैं, प्रोग्राम को अपडेट करने के बाद, ऐसी रिपोर्टें प्रारूप और तार्किक नियंत्रण से गुजरती हैं।
यह सवाल विवादास्पद है कि क्या महीने के अंत तक वेतन से व्यक्तिगत आयकर रोकना संभव है। कर एजेंट को अपने खर्च पर व्यक्तिगत आयकर हस्तांतरित करने का कोई अधिकार नहीं है। कर कार्यालय इस बात पर विचार कर सकता है कि हस्तांतरित राशि पर व्यक्तिगत आयकर नहीं रोका गया है। इसलिए, आपको इस मुद्दे पर अतिरिक्त स्पष्टीकरण के लिए अपनी संघीय कर सेवा से संपर्क करना चाहिए और सुनिश्चित करना चाहिए कि हस्तांतरित राशि को व्यक्तिगत आयकर के भुगतान में गिना जाए।

फॉर्म 6-एनडीएफएल भरते समय इस पर निर्णय लेना महत्वपूर्ण है। आख़िरकार, यह इस पर निर्भर करता है कि गणना में कुछ भुगतानों को भी शामिल किया जाएगा या नहीं।

रोलिंग वेतन की विशेषताएं

व्यक्तिगत आयकर स्थानांतरित करने की समय सीमा

अवकाश वेतन कर हस्तांतरित करने की समय सीमा इस बात पर भी निर्भर नहीं करती कि अवकाश किस महीने में पड़ता है। स्थानांतरण की तिथि केवल अवकाश वेतन के रूप में आय के वास्तविक भुगतान की तिथि पर निर्भर करती है। अवकाश वेतन की राशि पर कर उस महीने के अंतिम दिन स्थानांतरित किया जाता है जिसमें अवकाश वेतन का भुगतान किया गया था (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 2, खंड 6, अनुच्छेद 226)। इसका मतलब यह है कि यह एक कैलेंडर माह में भुगतान किए गए अवकाश वेतन से रोके गए सभी कर को जोड़ने और उस महीने के आखिरी दिन एक भुगतान आदेश में बजट में स्थानांतरित करने के लिए पर्याप्त है। उदाहरण के लिए, संगठन ने 05/13/2019, 05/17/2019 और 05/20/2019 को 3 कर्मचारियों को अवकाश वेतन का भुगतान किया। आप 31 मई, 2019 को इन अवकाश वेतन पर एक राशि में व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सकते हैं। इसके अलावा, यदि यह अंतिम दिन सप्ताहांत या छुट्टी के साथ मेल खाता है, तो आप अगले कार्य दिवस पर व्यक्तिगत आयकर का भुगतान कर सकते हैं (

फॉर्म 6-एनडीएफएल, हालांकि दो साल पहले पेश किया गया था, फिर भी इसे भरते समय कई सवाल उठते हैं।

जब प्रश्न केवल पेरोल टैक्स रोक पर जानकारी भरने के बारे में होता है, तो नियोक्ताओं को किसी विशेष कठिनाई का सामना नहीं करना पड़ता है। लेकिन दो खंडों से युक्त एक सरल रूप, लेखाकारों के लिए कई कठिनाइयों का कारण बनता है जब अवकाश वेतन से कटौती करना आवश्यक होता है। एक विशेष रूप से विवादास्पद मुद्दा दो रिपोर्टिंग तिमाहियों के जंक्शन पर पड़ने वाली रोलिंग छुट्टियां हैं।

1 जनवरी 2016 से, सभी कर एजेंटों को त्रैमासिक जमा करना आवश्यक है। यह फॉर्म वर्ष की शुरुआत से त्रैमासिक संचयी योग के साथ भरा जाता है। इसका मुख्य उद्देश्य व्यक्तियों, जो कर्मचारी हैं, की आय पर अर्जित और रोके गए कर की मात्रा पर रिपोर्ट प्रदान करना है। सभी नियोक्ताओं को रिपोर्ट करना आवश्यक है, भले ही उनके स्वामित्व का स्वरूप और काम पर रखे गए कर्मचारियों की संख्या कुछ भी हो। कर्मचारी वे सभी कामकाजी व्यक्ति माने जाते हैं जिन्हें वेतन दिया जाता है और जिनके लिए करों का भुगतान किया जाता है।

6-एनडीएफएल रिपोर्ट में कटौती के विषय के संदर्भ में 2-एनडीएफएल के साथ समानताएं हैं, लेकिन जानकारी प्रस्तुत करने के क्रम में भिन्नता है। 2-एनडीएफएल रिपोर्टिंग के विपरीत, 6-एनडीएफएल प्रत्येक कर्मचारी के लिए नहीं, बल्कि संपूर्ण संगठन के लिए रोके गए कर की मात्रा को दर्शाता है। लेकिन भुगतान के प्रकार - वेतन, अवकाश वेतन, निष्पादन की रिट के आधार पर प्रोद्भवन के आधार पर डेटा को सही ढंग से क्रमबद्ध करना महत्वपूर्ण है।

डिजिटल ऑर्डर और कैलेंडर प्रकार दोनों की जानकारी रिपोर्टिंग फॉर्म में दर्ज की जाती है। यह दृष्टिकोण संघीय कर सेवा को हस्तांतरित और प्राप्त राशियों का त्रैमासिक समाधान करने की अनुमति देता है। उल्लेखनीय है कि रिपोर्टिंग तीन महीने, छह महीने, नौ महीने और एक साल के लिए संचयी आधार पर पूरी की जाती है। यह डेटा मिलान को सरल बनाता है और विसंगतियों की पहचान होने पर आपको भुगतान की गई राशि की पुनर्गणना करने की अनुमति देता है।

रिपोर्ट भरने के नियम

सभी कानूनी संस्थाएं और व्यक्ति कराधान के अधीन हैं, इसलिए सभी नियोक्ताओं को रोकी गई राशि के बारे में जानकारी देने के नियमों को जानना चाहिए। 6-एनडीएफएल रिपोर्टिंग भरने के लिए सभी आवश्यकताएं रूस की संघीय कर सेवा संख्या ММВ-7-11/450 दिनांक 14 अक्टूबर, 2015 के आदेश में निर्धारित की गई हैं।

रिपोर्ट भरते समय, पहला नियम दस्तावेज़ तैयार करने और उसे जमा करने की समय सीमा का अनुपालन करना है।

कर कानून के अनुसार, फॉर्म 2018 में निम्नलिखित समय सीमा के भीतर जमा किया जाना चाहिए:

1. 2 अप्रैल 2018 तक 2017 की वार्षिक रिपोर्ट।
2. 2018 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट 05/03/2018 तक बनाई जानी चाहिए।
3. 2018 की पहली छमाही के लिए 31 जुलाई 2018 तक.
4. 10/31/2018 तक नौ महीने संचयी हैं।
5. पूरे वर्ष 2018 के लिए कटौतियाँ 04/01/2019 तक दिखायी जानी चाहिए।

संघीय कर सेवा आदेश संख्या ММВ-7-11/450 रिपोर्ट भरने के लिए निम्नलिखित नियम स्थापित करता है:

1. शीर्षक पृष्ठ कर एजेंट के विवरण से भरा हुआ है, जिसमें संगठन का नाम, आईएनएन और केपीपी दर्शाया गया है। इसमें रिपोर्टिंग अवधि और संघीय कर सेवा को फॉर्म जमा करने की तारीख के बारे में भी जानकारी शामिल है।
2. पहले खंड का उद्देश्य संचय के लिए सामान्य संकेतकों को इंगित करना है।
3. दूसरे में, आपको न केवल राशियाँ दिखानी चाहिए, बल्कि उस आय की तारीखें भी दिखानी चाहिए जो वास्तव में रिपोर्टिंग अवधि में किराए पर लिए गए व्यक्तियों द्वारा प्राप्त की गई थी।

यदि नियोक्ता के पास आयकर की गणना के लिए अलग-अलग कर दरों पर कर्मचारी हैं (मतलब रूसी संघ के निवासी और गैर-निवासी), तो पहले खंड के लिए दो शीट मुद्रित की जाती हैं।

पहले खंड के एक पृष्ठ पर 13% की दर से और दूसरे पर 30% की दर से डेटा दर्ज किया जाता है। लेकिन दूसरे खंड में विभाजन की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि वहां केवल कुल राशि और हस्तांतरण की तारीखें दर्शाई गई हैं।

यदि हम फॉर्म 6-एनडीएफएल लाइन दर लाइन पर विचार करते हैं, तो निम्नलिखित डेटा अनुभाग 1 में दर्ज किया गया है:

060 - रिपोर्टिंग अवधि के दौरान आय प्राप्त करने वाले कर्मचारियों की संख्या।

070 - संगठन के सभी कर्मचारियों की कुल आय।

080 - अवैतनिक राशियाँ।

090 - टैक्स रिफंड।

दूसरे खंड में प्रत्येक व्यक्तिगत करदाता के लिए त्रैमासिक गणना की जानकारी शामिल है:

100 - आय प्राप्ति की तिथि। यहां दी गई जानकारी भिन्न हो सकती है. यह स्पष्ट रूप से समझना आवश्यक है कि तिथियों को कैसे दर्शाया जाए, उदाहरण के लिए, वेतन के लिए, इस तिथि को उस महीने का अंतिम दिन माना जाता है जिसके लिए इसे अर्जित किया गया था। लेकिन छुट्टी और अक्षमता के दिनों का भुगतान करते समय, कर्मचारी को व्यक्तिगत रूप से मुआवजे के भुगतान का वास्तविक दिन इंगित किया जाता है।

110 - अर्जित आय के वास्तविक भुगतान की तारीख, और इसलिए कर की रोकथाम। कानून के मुताबिक, कर्मचारियों को पैसा मिलने के बाद ही आय रोकी जा सकती है, उससे पहले नहीं।

120 - व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण का दिन। इस लाइन को 110 के साथ भ्रमित नहीं किया जाना चाहिए, इसमें टैक्स रोक दिया जाता है, लेकिन यहां इसे एनएसएफ खाते में स्थानांतरित कर दिया जाता है। यहां भुगतान के प्रकार के आधार पर तारीखें अलग-अलग भी हो सकती हैं। इस या उस प्रकार की कटौती को कब स्थानांतरित करना है यह रूसी संघ के टैक्स कोड में निर्धारित है।

130 - लाइन 100 से तिथि के अनुसार प्राप्त धनराशि की राशि।

140 - लाइन 110 से तिथि के अनुसार रोकी गई राशि।

अवकाश वेतन का प्रतिबिंब

इस पहलू को स्पष्ट करते समय, यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि अवकाश उपार्जन को इसमें विभाजित किया गया है:

1. वन टाइम।
2. अकार्य अवकाश के दिनों के लिए कटौती.

इसके अलावा, अक्सर छुट्टियों की अवधि चल रही होती है, यानी, वे अपने जंक्शन पर होने के कारण एक साथ दो तिमाहियों को प्रभावित करते हैं।

6-एनडीएफएल में, अवकाश वेतन निम्नानुसार परिलक्षित होता है:

1. पहला खंड इसके बारे में जानकारी प्रदर्शित करता है। यह विभाग पेरोल से अलग नहीं है; सभी अर्जित और रोके गए धन की कुल जानकारी यहां दर्ज की गई है।
2. लेकिन छुट्टी मुआवजे के भुगतान का दिन वह दिन माना जाता है जब पैसा वास्तव में प्राप्तकर्ता के खाते में स्थानांतरित किया गया था। यदि उन्हें वेतन के साथ भुगतान किया गया है तो एक तारीख बताई जाएगी। लेकिन अक्सर, अवकाश मुआवजे का भुगतान अन्य राशियों से अलग किया जाता है, क्योंकि कानून के अनुसार, अवकाश लाभ का भुगतान शुरू होने से तीन दिन पहले किया जाना चाहिए, और यह अवधि हमेशा स्थापित भुगतान दिनों पर नहीं आती है।
3. अवकाश लाभों के लिए व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने की समय सीमा वेतन की तुलना में अलग निर्धारित की गई है। भले ही इसका भुगतान अवकाश वेतन के साथ किया गया हो या अवकाश लाभ अलग से हस्तांतरित किया गया हो, बजट में धनराशि स्थानांतरित करने का दिन उस महीने का अंतिम दिन माना जाता है जिसमें अवकाश प्राप्तकर्ता को लाभ का भुगतान किया गया था। यदि यह किसी गैर-कार्य तिथि पर पड़ता है, तो भुगतान की समय सीमा अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दी जाती है।

वेतन राशि और अवकाश मुआवजे के प्रतिबिंब में अंतर, हालांकि इतना महत्वपूर्ण नहीं है, अगर तारीखें गलत तरीके से इंगित की गई हैं, तो रिपोर्ट को फिर से करने की आवश्यकता हो सकती है या यहां तक ​​​​कि गलत तरीके से रोकी गई आय भी लौटानी पड़ सकती है।

अवकाश वेतन वहन करना और उनकी पुनर्गणना करना

6-एनडीएफएल में छुट्टियाँ लेना निम्नलिखित नियमों को ध्यान में रखते हुए परिलक्षित होता है:

1. अनुभाग एक में छुट्टियों के दिनों के लिए मुआवजे की गणना और इस राशि पर कर की जानकारी शामिल है, यह ध्यान में रखते हुए कि वे कब अर्जित किए गए थे।
2. धारा दो में संघीय कर सेवा विभाग को गणना किए गए कर के भुगतान और हस्तांतरण की तारीखें शामिल हैं।

दोनों अनुभाग वास्तविक भुगतान को ध्यान में रखते हुए भरे गए हैं, न कि उस अवधि को ध्यान में रखते हुए जिससे अवकाश संबंधित है। इस तरह के स्पष्टीकरण रूस की संघीय कर सेवा के पत्र संख्या बीएस-4-11/9248 दिनांक 24 मई, 2016 में दिए गए हैं।

6-एनडीएफएल में, कैरीओवर भुगतान उस तिमाही में किया जाता है जिसमें वे वास्तव में किए गए थे, न कि जब अर्जित किया गया हो। कुछ मामलों में, आपको पहले बताई गई राशियों की पुनर्गणना करनी होगी।

पुनर्गणना की आवश्यकता निम्नलिखित मामलों में उत्पन्न होती है:

1. गलत प्रारंभिक डेटा के कारण अवकाश वेतन गलत तरीके से अर्जित किया गया था। जानकारी को एक अतिरिक्त रिपोर्ट में एक विशेष नोट के साथ स्पष्ट किया गया है।
2. छुट्टी अंत तक पूरी नहीं हुई, इस तथ्य के कारण कि कर्मचारी को छुट्टी से वापस बुला लिया गया था। इस मामले में, पुनर्गणना डेटा उस तिमाही में दर्ज किया जाता है जिसमें इसे बनाया गया था, और पहले प्रस्तुत रिपोर्ट को सही करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

जानकारी दर्ज करने का एक उदाहरण आपको प्रस्तुत जानकारी को पूरी तरह से कवर करने की अनुमति देगा।

फॉर्म भरने का उदाहरण

आइए निम्नलिखित प्रारंभिक डेटा लें:

दिसंबर 2017 में, संगठन का एक कर्मचारी 29 दिसंबर, 2017 को छुट्टी पर चला गया। उन्हें 26,000 रूबल का अवकाश वेतन दिया गया। आयकर 13% की दर से रोका गया - RUB 3,380। अवकाश वेतन का भुगतान 30 दिसंबर, 2017 को किया गया था। कर भी 30 दिसंबर को रोक दिया गया था, लेकिन यह 31 दिसंबर, 2017 को स्थानांतरण के कारण था, लेकिन चूंकि यह एक आधिकारिक अवकाश है, और अगला कार्य दिवस केवल 9 जनवरी, 2018 है, यह वह दिन है जब धन प्राप्त होता है संघीय कर सेवा.

चूंकि मुआवजे और कर के भुगतान के बारे में जानकारी अलग-अलग रिपोर्टिंग अवधि में हुई, इसलिए उन्हें 2017 की वार्षिक रिपोर्ट और 2018 की त्रैमासिक रिपोर्ट में शामिल किया जाना चाहिए।

2017 की वार्षिक रिपोर्ट में शामिल होंगे:

1. 020 – 26 000.
2. 040 – 3 380.
3. 070 – 3 380.
4. कर दूसरे खंड में प्रदर्शित नहीं किया गया है, क्योंकि इसके भुगतान की समय सीमा 2018 की पहली तिमाही में आती है।

6-एनडीएफएल - अवकाश वेतन, बीमार छुट्टी, वेतन - ये सभी अवधारणाएं निकटता से संबंधित हैं: यह सब आय है जिसे इस रूप में प्रतिबिंबित किया जाना चाहिए। वहीं, अवकाश वेतन को 6-एनडीएफएल में दर्ज करने के लिए कुछ विशेष नियमों को ध्यान में रखना आवश्यक है।

छुट्टी और बीमारी की छुट्टी पर व्यक्तिगत आयकर की गणना

कर्मचारी आय की सूची जिसे आयकर रिपोर्टिंग में शामिल किया जाना चाहिए, वह कर्मचारी के वेतन तक ही सीमित नहीं है; इसमें अवकाश वेतन और बीमार वेतन भी शामिल है।

यदि मजदूरी का भुगतान महीने में कम से कम दो बार किया जाना चाहिए, तो अन्य भुगतानों के लिए एक अलग आवृत्ति स्थापित की जाती है:

• अवकाश वेतन अवकाश अवधि की शुरुआत से 3 दिन पहले अर्जित नहीं किया जाना चाहिए, और फिर इसे जारी (स्थानांतरित) किया जाना चाहिए।
• बीमारी की छुट्टी बीमारी की छुट्टी की प्राप्ति की तारीख से 10 दिनों के भीतर अर्जित नहीं की जाती है। देय राशि का भुगतान अगले आवंटित दिन पर मजदूरी के साथ होता है।

प्रोद्भवन की प्रक्रिया और समय में अंतर के बावजूद, ये दोनों भुगतान व्यक्तिगत आयकर को रोकने और बजट में स्थानांतरित करने के लिए आवंटित सामान्य अवधि से एकजुट हैं। जारी होने के समय कर रोक लिया जाता है, लेकिन उस महीने के अंतिम दिन बजट में स्थानांतरित कर दिया जाता है जिसमें कर्मचारी को राशि जारी की गई थी। यह छुट्टी और बीमार वेतन और मूल वेतन भुगतान के बीच मुख्य अंतर है, जो 6-एनडीएफएल फॉर्म में ऐसी राशियों के अलग-अलग प्रतिबिंब की आवश्यकता को बताता है।

6-व्यक्तिगत आयकर में भुगतान को वेतन के साथ और उससे अलग अवकाश वेतन को दर्शाने की प्रक्रिया

6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन को कैसे दर्शाया जाए, इस कर रिपोर्टिंग की शुरुआत के बाद से हर एकाउंटेंट चिंतित है। व्यवहार में, निम्नलिखित संभावित स्थितियाँ घटित होती हैं:

• अवकाश वेतन वेतन से अलग जारी किया जाता है - अवकाश वेतन को फॉर्म में एक अलग लाइन के रूप में दिखाया जाना चाहिए। 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन को शामिल करने के इस दृष्टिकोण को उनकी गणना के लिए व्यक्तिगत प्रक्रिया और कर स्थानांतरित करने के लिए एक अलग समय सीमा दोनों द्वारा समझाया गया है।
• अवकाश वेतन और वेतन के भुगतान की तिथियां समान हैं - 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन दर्ज करने के लिए, वे धारा 2 का भी उपयोग करते हैं और उन्हें अलग से दर्ज करते हैं। इस प्रक्रिया को व्यक्तिगत आयकर को उनसे बजट में स्थानांतरित करने के लिए आवंटित समय सीमा द्वारा समझाया गया है।

यह पता चला है कि एकमात्र परिस्थिति जो दोनों मामलों में 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन के अलग-अलग प्रतिबिंब को निर्धारित करती है, उन पर आयकर का भुगतान करने के लिए एक विशेष समय सीमा होगी। परिणामस्वरूप, अवकाश वेतन के लिए 6-एनडीएफएल भरने का क्रम निम्नलिखित होगा।

उनका आकार धारा 1 में लाइन 020 पर आय के हिस्से के रूप में और किसी भी मामले में लाइन 040 पर व्यक्तिगत आयकर की गणना की गई राशि में परिलक्षित होता है। 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन दर्शाते समय अर्जित कर केवल लाइन 070 में भुगतान किए गए व्यक्तिगत आयकर की कुल राशि में शामिल किया जाएगा, जब इसे वर्तमान अवधि में स्थानांतरित किया जाएगा। यह याद रखना चाहिए कि यदि कर भुगतान का दिन सप्ताहांत या गैर-कार्य अवकाश के साथ मेल खाता है, तो स्थानांतरण अगले कार्य दिवस के लिए स्थगित कर दिया जाएगा। इसलिए, भुगतान की समय सीमा अगली तिमाही तक के लिए टाली जा सकती है।

रोलिंग छुट्टियों को कैसे ध्यान में रखें और उनकी पुनर्गणना कैसे करें?

यह प्रश्न भी कम दबाव वाला नहीं होगा कि फॉर्म 6-एनडीएफएल में किसी अन्य अवधि में स्थानांतरित होने वाले अवकाश वेतन को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए। क्रियाओं का क्रम इस प्रकार होगा:

1. अवकाश वेतन के रूप में प्राप्त आय, साथ ही उनकी राशि पर अर्जित कर, उस अवधि को ध्यान में रखे बिना, जिससे वे संबंधित हैं, उनके वास्तविक संचय की अवधि में फॉर्म की धारा 1 में पूरी तरह से शामिल हैं।
2. अवकाश वेतन का हस्तांतरण इसकी तिथि और आयकर भुगतान की समय सीमा के आधार पर धारा 2 में परिलक्षित होगा।

दूसरे शब्दों में, 6-एनडीएफएल में कैरीओवर अवकाश वेतन को प्रतिबिंबित करने की समस्या को हल करते समय, आपको उस अवधि पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता नहीं है जिसके लिए उन्हें भुगतान किया जाता है, बल्कि वास्तविक हस्तांतरण और व्यक्तिगत आयकर के भुगतान की तारीख पर ध्यान केंद्रित करने की आवश्यकता है।

आपको निम्नलिखित मामलों में 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन की पुनर्गणना करनी होगी:

• अवकाश के लिए उपार्जन की राशि गलत तरीके से निर्धारित की गई थी - इस मामले में, अवकाश वेतन की पुनर्गणना करना और सही डेटा के साथ एक अद्यतन रिपोर्ट जमा करना आवश्यक है।
• यदि ऐसी परिस्थितियाँ उत्पन्न होती हैं जिनमें कानून के बल पर राशियों के समायोजन की आवश्यकता होती है (उदाहरण के लिए, वार्षिक छुट्टी की अवधि के दौरान बीमारी, किसी कर्मचारी को छुट्टी से वापस बुलाना), तो पुनर्गणना अवधि के दौरान संबंधित सही डेटा को रिपोर्टिंग में दर्ज किया जाना चाहिए। इस स्थिति का बचाव संघीय कर सेवा ने अपने दिनांक 24 मई 2016 के पत्र संख्या बीएस-4-11/9248 में किया है।

6-एनडीएफएल अवकाश वेतन भरने का उदाहरण

6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन को प्रतिबिंबित करने के उदाहरण पर विचार करने से पहले, निम्नलिखित महत्वपूर्ण बिंदुओं पर ध्यान देना आवश्यक है:

1. अवकाश वेतन भी एक कर्मचारी की आय है, इसलिए, उन्हें फॉर्म 6-एनडीएफएल के खंड 1 में अर्जित कर के साथ पूर्ण रूप से दर्शाया जाना चाहिए।
2. धारा 2 के लिए, भुगतान की तारीख महत्वपूर्ण है, और इसलिए यहां अवकाश वेतन का समावेश इस पर निर्भर करेगा। इस मामले में कर्मचारी को संबंधित राशि जारी करने या स्थानांतरित करने का दिन भी आय प्राप्ति का वास्तविक दिन होगा।
3. व्यक्तिगत आयकर भुगतान के लिए अनुमत अंतिम दिन बहुत महत्वपूर्ण है; कर एजेंट के साथ छुट्टी और बीमारी की छुट्टी के लिए 6-व्यक्तिगत आयकर भरते समय इसे ध्यान में रखा जाना चाहिए। यह तत्व 6-एनडीएफएल रिपोर्ट में इन भुगतानों को प्रतिबिंबित करने की विशिष्टता निर्धारित करता है।

उदाहरण

नीचे दिए गए आंकड़े प्रारंभिक डेटा के रूप में उपयोग किए जाते हैं। दिसंबर का वेतन 2016 के अंत में जारी किया गया था।

यह याद रखना चाहिए कि महीने के अंत से पहले किए गए सभी हस्तांतरणों को अग्रिम भुगतान माना जाता है, और उन पर कर का भुगतान अंतिम वेतन भुगतान पूरा होने पर ही किया जाता है। इसलिए, एक उदाहरण - 6-एनडीएफएल में अवकाश वेतन कैसे प्रतिबिंबित करें - इस तरह दिखेगा:

खंड 1 में:

• फ़ील्ड 020: आरयूबी 503,700;
• फ़ील्ड 030: 18,000 रूबल;
• फ़ील्ड 040: रगड़ 63,141;
• फ़ील्ड 060: 6;
• फ़ील्ड 070: रगड़ 43,511 - मार्च के वेतन से व्यक्तिगत आयकर की राशि शामिल नहीं की जाएगी।

धारा 2 में:

• फ़ील्ड 100: 01/31/2017;
• फ़ील्ड 110: 02/10/2017;
• फ़ील्ड 120: 02/11/2017;
• फ़ील्ड 130: रगड़ 157,000;
• फ़ील्ड 140: रगड़ 19,630;
• फ़ील्ड 100: 02/28/2017;
• फ़ील्ड 110: 03/10/2017;
• फ़ील्ड 120: 03/13/2017;
• फ़ील्ड 130: रगड़ 157,000;
• फ़ील्ड 140: रगड़ 19,630;
• फ़ील्ड 100: 03/28/2017;
• फ़ील्ड 110: 03/28/2017;
• फ़ील्ड 120: 03/31/2017;
• फ़ील्ड 130: रगड़ 32,700;
• फ़ील्ड 140: 4251 रगड़।

दूसरे खंड में, मार्च का वेतन प्रतिबिंबित नहीं किया जाएगा, क्योंकि वास्तव में उनका भुगतान केवल 10 अप्रैल को किया जाएगा।

***

हमने वेतन के साथ अवकाश वेतन के लिए 6-एनडीएफएल भरने के मुद्दे पर गौर किया और एक उदाहरण दिया जिससे हमें उम्मीद है कि इससे हमारे पाठकों को मदद मिलेगी।

6 व्यक्तिगत आयकर भरते समय कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए, अवकाश वेतन सही ढंग से दर्शाया जाना चाहिए। रिपोर्टिंग का यह नया रूप हाल ही में पेश किया गया है, इसलिए विशेष उदाहरण आपको यह समझने में मदद करेंगे कि इसका तेजी से उपयोग कैसे किया जाए।

इस रिपोर्टिंग को भरते समय, आपको व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 2 से मुख्य अंतर को समझना होगा, जो पहले इस्तेमाल किया गया था। नए दस्तावेज़ में सीधे कर एजेंट और राज्य के प्रति उसके दायित्वों के बारे में जानकारी शामिल है। इसलिए, उस आय पर डेटा इंगित करने की आवश्यकता नहीं है जो कराधान के अधीन नहीं है।

लेकिन 6 व्यक्तिगत आयकरों में, छुट्टी और बीमारी की छुट्टी दर्ज की जानी चाहिए। उन पर मानक दर 13% से कर लगाया जाता है। सटीक नियंत्रण के लिए, रिपोर्टिंग दस्तावेज़ में न केवल प्रासंगिक मात्राएँ, बल्कि महत्वपूर्ण तिथियाँ भी होना आवश्यक है:

• आय प्राप्त करना (वास्तविक);
• व्यक्तिगत आयकर रोकना;
• व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरित होता है।

संघीय कर सेवा को डेटा जमा करने की समय सीमा का कड़ाई से पालन करना एक सामान्य आवश्यकता है:

• 05.2016;
• 08.2016;
• 10.2016;
• 04.2017.

कृपया ध्यान दें कि पिछली तिमाही के डेटा वाला नवीनतम दस्तावेज़ अगले वर्ष के वसंत में अन्य रिपोर्टिंग के साथ प्रस्तुत किया जा सकता है।

गलती से नियमों को न तोड़ने के लिए, आपको यह याद रखना चाहिए कि केवल कर कार्यालय में व्यक्तिगत रूप से जाने पर ही संबंधित तिथियां मेल खाएंगी। पत्र भेजते समय, आपको डाकघर से आधिकारिक पुष्टि प्राप्त करनी होगी। इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन प्रणाली में, आवश्यक डेटा स्वचालित रूप से दर्ज किया जाता है।

त्रुटियाँ और अशुद्धियाँ वित्तीय जुर्माने से दंडनीय हैं। उन्होंने इसे ठीक करने के लिए 5 दिन का समय दिया है. यदि समय सीमा का 10 दिनों से अधिक समय तक उल्लंघन किया जाता है, तो कानून कर एजेंट के खाते को ब्लॉक करने की अनुमति देता है। इस कारण से, ऐसे उल्लंघन करने की अनुशंसा नहीं की जाती है जो व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन की सामान्य गतिविधियों को बाधित कर सकते हैं।

फॉर्म भरने का उदाहरण

6 व्यक्तिगत आयकर में अवकाश वेतन कैसे दर्शाएं: शीर्षक पृष्ठ भरना

ऐसे रिपोर्टिंग दस्तावेज़ तैयार करने के सामान्य नियम इस मामले में भी लागू होते हैं:

• फ़ील्ड भरना बाएं किनारे से शुरू होता है।
• यदि रिक्त स्थान हैं, तो उनमें डैश लिखा होता है: "-"।
• यदि कोई धब्बा है, तो आपको शीट दोबारा भरनी होगी। सुधार और सुधार पेंसिल के उपयोग की अनुमति नहीं है।
• बन्धन करते समय, पेपर मीडिया की अखंडता संरक्षित रहती है।

विशेष सॉफ़्टवेयर का उपयोग करके फ़ॉर्म भरना आसान है। रिपोर्ट को डिजिटल रूप से प्रसारित करना भी अधिक सुविधाजनक है। कागजी फॉर्म केवल कम स्टाफ संख्या के लिए स्वीकार्य हैं। यदि कर्मचारियों में 25 या अधिक लोग हैं जो आय प्राप्त करते हैं, तो वे विशेष रूप से इलेक्ट्रॉनिक दस्तावेज़ प्रबंधन का उपयोग करते हैं।

आइए शीर्षक पृष्ठ से उदाहरण देखना शुरू करें:

• शीर्ष पर पहले पृष्ठ पर, करदाता के पहचान पैरामीटर दर्शाए गए हैं। यदि यह किसी उद्यम की शाखा है, तो चेकपॉइंट डेटा दर्ज करें। हमारे उदाहरण में, रिपोर्ट व्यक्तिगत उद्यमी पेत्रोव द्वारा प्रस्तुत की गई है, इसलिए वह इस कॉलम को डैश से भरता है।
• यदि रिपोर्ट सही ढंग से भरी गई है, तो निरीक्षण अधिकारियों को कोई टिप्पणी नहीं मिलेगी। अन्यथा आपको सुधार करना पड़ेगा. नया दस्तावेज़ एक समायोजन होगा, जिसे संबंधित कॉलम में क्रम संख्या द्वारा दर्शाया गया है। हमारे उदाहरण में, रिपोर्ट का पहला संस्करण संकलित किया जा रहा है, इसलिए शून्य दर्ज किए गए हैं।
• रिपोर्ट क्रमशः 21, 31, 33, या 34 कोड दर्ज करते हुए, त्रैमासिक रूप से भरी जाती है और एनआई को प्रस्तुत की जाती है। यह दस्तावेज़ अर्ध-वार्षिक है, इसलिए "31" लिखा गया है।
• इसके बाद, विशिष्ट डेटा वाले कॉलम भरें: कर प्राधिकरण कोड, रिपोर्ट जमा करने का स्थान, नाम, टेलीफोन।
• पूरा नाम एक अलग ब्लॉक में दर्शाया गया है। व्यक्तिगत। यह उद्यम का एक जिम्मेदार कर्मचारी, एक प्रतिनिधि हो सकता है। बाद वाले विकल्प में, संबंधित प्राधिकारी की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में डेटा के साथ एक रिकॉर्ड बनाया जाता है।

कृपया ध्यान दें कि दस्तावेज़ की तैयारी की तारीख संघीय प्रवासन सेवा को समय पर जमा करने के तथ्य की पुष्टि नहीं करती है।

6 व्यक्तिगत आयकर में अवकाश वेतन: रिपोर्टिंग भाग भरना

आइए अब अधिक विस्तार से अध्ययन करें कि व्यक्तिगत आयकर के फॉर्म 6 में अवकाश वेतन को कैसे दर्शाया जाए। इन राशियों को आय माना जाता है और इन पर 13% की दर से कर लगाया जाता है। अवकाश वेतन और करों की गणना और हस्तांतरण के लिए उपरोक्त समय सीमा महत्वपूर्ण हैं। यहां व्यक्तिगत पदों को भरने की विशेषताएं दी गई हैं।

पहले खंड में सारांश डेटा है, जिसे संचयी कुल माना जाता है:

• पंक्ति 020. कर योग्य व्यक्तियों की सभी आय की राशि यहां दर्ज की गई है। हमारे उदाहरण में, वेतन के अतिरिक्त, अवकाश वेतन जोड़ा जाता है। यह कॉलम रिपोर्टिंग अवधि के लिए संचय को ध्यान में रखता है, इसलिए यह काफी संभव है कि मूल्य वास्तविक भुगतान से अधिक होगा। पेंशन और अन्य सरकारी लाभ यहां शामिल नहीं हैं।
• पंक्तियाँ 040 और 070 परिकलित और रोके गए व्यक्तिगत आयकर की मात्रा दर्शाती हैं। जरूरी नहीं कि वे मेल खाते हों. भरते समय, प्राथमिक दस्तावेजों द्वारा पुष्टि किए गए वास्तविक डेटा का उपयोग किया जाता है।
• पहले खंड की सूची के अनुसार लाभांश, अग्रिम भुगतान और अन्य कार्यों के रूप में कोई आय नहीं थी, इसलिए निम्नलिखित पंक्तियाँ डैश से भरी हुई हैं: 025; 030; 045; 050; 080 और 090.
• पंक्ति 060 उन कर्मचारियों (2) की संख्या दर्ज करती है जिन्होंने इस अवधि में आय प्राप्त की।

दूसरे खंड का डेटा तालिका में प्रस्तुत किया गया है: