3.3.1. Същността на сетълментите по акредитив

Акредитивът е нареждане от банката на купувача (банка издател) към банката на доставчика да заплати на доставчика стоки и услуги при условията, посочени в заявлението за акредитив на купувача срещу съответните документи, представени от доставчика, потвърждаващи доставката на стоки по договора. Акредитивът се използва, ако купувачът и продавачът на стоките са отдалечени един от друг или се нуждаят от надежден посредник за извършване на сделката, тъй като имат малък опит в сътрудничеството. В такава ситуация акредитивът предоставя на контрагентите:

Гъвкави условия на плащане;

Правна надеждност;

Получаване на краткосрочни заеми.

Разплащанията по акредитив са една от най-често използваните форми на плащане за стоки (работи, услуги) във външноикономически договори. Когато извършва плащания по акредитив, банката, действаща от името на платеца и в съответствие с неговите инструкции (банката издател) се задължава да извършва плащания към получателя на средствата или да плаща, приема или уважава менителница. За сетълменти по акредитив е типично тегленето на пари от сметката на платеца да става успоредно с изпращането на стоки до неговия адрес. Това отличава акредитивната форма от другите форми на плащане, по-специално от инкасо плащанията. Плащанията се извършват от банката на платеца (получател на стоките) в съответствие с неговите инструкции и за сметка на неговите средства или получения от него заем срещу посочените в акредитива документи и при спазване на други условия на поръчката, които банката довежда до знанието на страната, упълномощена да получи плащането. В този случай парите, посочени в акредитива, продължават да принадлежат на получателя на стоките и се изтеглят от акредитива само след като продавачът изпрати посочените стоки и представи съответните документи в банката.

Предимства на използването на акредитив за вносителя (купувача):

Намаляване на рисковете, свързани с предплащане;

Възможност за точно определяне на датата на доставка на продукта, както и неговата цена;

Възможност за получаване на стоки на кредит;

Способността да потвърдите платежоспособността си, което е особено полезно при установяване на нови търговски отношения;

Възможност за постигане на по-изгодни условия за доставка и плащане на стоките;

Купувачът няма да плаща на продавача, докато последният не изпълни всички договорни задължения;

Възможност за получаване на търговски кредит при използване на акредитив с разсрочено плащане.

Предимства на използването на акредитив за износителя (продавача):

Намаляване на рисковете, свързани с платежоспособността на купувача;

Намаляване на рисковете, свързани с доставката на стоки;

Възможност за намаляване на рисковете, свързани с политическата ситуация в страната на купувача;

Гъвкаво планиране на паричните потоци;

Надеждност на плащането независимо от купувача, при условие че продавачът достави стоките и представи документи за доставка в съответствие с условията на акредитива;

Документарният акредитив осигурява гаранция, че действащите правила в страната на вносителя към момента на откриване на акредитива няма да попречат на получаването на плащането.

Така че използването на акредитив в изчисленията е най-изгодно за износителя, който получава безусловна гаранция за плащане преди началото на доставката на стоките. В същото време получаването на плащане по акредитив (при условие че износителят изпълни условията на акредитива и представи на банката документите, посочени в него) не е свързано със съгласието на купувача за плащане.

За износителите обаче акредитивът е най-сложната форма на плащане: получаването на плащане от акредитив е свързано със стриктно спазване на неговите условия, правилно изпълнение и своевременно представяне на банката на документите, посочени в акредитива. . Следейки за спазването на условията на акредитива и представените документи, банките защитават интересите на купувача, действайки въз основа на неговите инструкции.

Недостатъкът на акредитивната форма на плащане е сложният работен процес и забавянето на движението на документите, свързани с контрола на документите в банките и тяхното прехвърляне между банките.

От практическа гледна точка всички акредитиви се разделят на две големи групи:

Парични акредитиви

Търговски акредитиви.

Акредитивът е личен документ, издаден от банка на лице, депозирало определена сума, за да я получи в друга банка, град или държава в определен срок. Акредитивът е нареждане от банката, обслужваща купувача, към банката на доставчика да плати фактурите на доставчика за изпратени стокови запаси при условията, предоставени от купувача и посочени в акредитива.

Освен това акредитивите се делят на отменими и неотменими, както и на потвърдени и непотвърдени. Отменяемият акредитив е акредитив, който може да бъде анулиран както от банката, която го е открила, така и от купувача по време на срока на валидност на акредитива. Неотменим акредитив е акредитив, който не може да бъде анулиран по време на срока на валидност без съгласието на доставчика. Потвърденият акредитив съдържа първокласно банково потвърждение, което е еквивалентно на допълнителна гаранция за плащане към доставчика на изпратените стоки. Непотвърденият акредитив не съдържа първокласна банкова гаранция.

Използването на акредитив е най-благоприятно за продавача на стоки (получател). Разплащанията по акредитив се извършват на мястото му, което приближава плащането във времето до момента на изпращане на стоките, което спомага за ускоряване на оборота на средствата на продавача. От своя страна ненавременното откриване на акредитив от платеца му позволява да забави доставката или дори да откаже да изпълни сключения договор, позовавайки се на несъстоятелността на контрагента. Откриването на акредитив му дава увереност, че доставената стока ще бъде заплатена. Плащанията с акредитиви се извършват в съответствие със схемата, показана на фигура 3.2.

Ориз. 3.2. Схема на плащания с акредитиви

Износителят и вносителят сключват договор помежду си (1), в който посочват, че плащанията за доставените стоки ще се извършват под формата на документален акредитив. В договора трябва да се посочи процедурата за плащане, т.е. условията на бъдещия акредитив са ясно и пълно формулирани. В договора се посочва и банката, в която ще бъде открит акредитивът, видът на акредитива, името на авизиращата и изпълняващата банка, условията на плащане, списъкът на документите, срещу които ще се извършва плащането, валидността период на акредитива, процедурата за плащане на банкови комисиони и т.н. Условията за плащане, съдържащи се в договора, трябва да се съдържат в нареждането на вносителя към банката за откриване на акредитив.

След сключване на договора износителят подготвя стоката за експедиция и уведомява вносителя (2). След като получи известието на износителя, купувачът изпраща заявление до своята банка за откриване на акредитив, в което се уточняват условията на плащане, съдържащи се в договора (3). След откриване на акредитив банката издател изпраща акредитива на чуждестранна банка, обикновено банката, обслужваща износителя (4) - авизиращата банка. Авизиращата банка, след като провери автентичността на получения акредитив, уведомява износителя за откриването и условията на акредитива (5).

Износителят проверява съответствието на условията на акредитива с условията на плащане по сключения договор. В случай на несъответствие износителят уведомява авизиращата банка за неприемане на условията на акредитива и изискването за промяната им. Ако износителят приеме условията на открития в негова полза акредитив, той изпраща стоките в срока, определен от договора (6). След като получи транспортни документи (7) от транспортната организация, износителят ги представя, заедно с други документи, предвидени в условията на акредитива, в своята банка (8).

Банката проверява съответствието на представените документи с условията на акредитива, пълнотата на документите, правилността на тяхното изготвяне и изпълнение и последователността на съдържащите се в тях реквизити. След проверка на документите банката на износителя ги изпраща на банката износител (9) за плащане или приемане. Придружителното писмо определя процедурата за кредитиране на приходите на износителя.

След като получи документите, банката издател внимателно ги проверява и след това превежда сумата на плащането към банката, обслужваща износителя (10). Със сумата на плащането се задължава сметката на вносителя (11). Банката на износителя кредитира приходите по сметката на износителя (12). Вносителят, след като е получил търговски документи (13) от банката издател, влиза във владение на стоките.

Документарният акредитив е парично задължение на банка, издадено въз основа на нареждане от неин клиент вносител в полза на износителя.

Банката издател трябва да извърши плащането към износителя или да гарантира, че друга банка ще извърши плащането. При издаване на акредитив банката на вносителя замества своята кредитоспособност с кредитоспособността на вносителя, като поема изцяло кредитния или финансов риск. Ако документите на бенефициента отговарят на условията на акредитива, тогава банката издател (и евентуално потвърждаващата банка) се съгласява да му плати, независимо от желанието или способността на вносителя да плати. Това задължение е условно, тъй като изпълнението му е свързано с изпълнението на определени изисквания от страна на износителя, главно с представянето на банката на документите, предвидени в акредитива, потвърждаващи изпълнението на всички негови условия.

Мислейки за себе си

Посочете специфичните характеристики на акредитива, които позволяват той да се характеризира не само като форма на международни плащания, но и като: а) ценна книга; б) начин на кредитиране; в) метод за обезпечаване на сделката.

Използването на акредитиви при международни плащания се урежда от Единните обичаи и практики за документарни акредитиви, разработени от ICC. Тези правила се преразглеждат периодично, понастоящем са в сила, изменени с публикация № 600 на ICC (UCP- 600) .

Единните правила определят понятията и видовете акредитиви, начините и реда за тяхното изпълнение и прехвърляне, задълженията и отговорностите на банките, изискванията към представените документи по акредитиви и реда за тяхното представяне, други въпроси, възникващи при практиката на сетълменти по акредитиви, дават тълкуване на различни термини. Правилата са задължителни за присъединилите се към тях банки и техните клиенти, извършващи плащания по акредитиви. Документарният акредитив трябва да включва клауза, която гласи, че всички въпроси, възникващи по този акредитив, трябва да бъдат регулирани в съответствие с Единните правила.

Съгласно Единните правила (член 2), акредитив означава всяко споразумение, независимо от наименованието или обозначението, което е неотменимо и представлява твърд ангажимент на издаващата банка да плати дължимото представяне, когато е падеж. Плащането навреме означава:

• – плащане на виждане, ако акредитивът предвижда плащане на виждане;
• – разсрочено плащане и плащане на падежа, ако в акредитива е предвидено плащане на вноски;
• – приемане на менителницата („черната“), издадена от бенефициента, и плащане при падеж, ако акредитивът предвижда акцептиране.

Страни по акредитива:

• 1. Заявител или наредител (вносител).
• 2. Бенефициент (износител).
• 3. Банка издател (издател) – банката издател на акредитива.

Авизираща банкапроверява автентичността на акредитива и го предава на бенефициента.

Изпълняваща банка– банката, извършваща плащането. Това може да е самата издаваща банка или тя може да упълномощи банката на износителя или която и да е друга банка да изпълни акредитива, като извърши плащане към бенефициента, договори или приеме неговите чернови.

Банка за договаряне(сконтова банка) договаря тратове по акредитив, т.е. отпуска заем на бенефициента и сам става собственик на трата.

Потвърждаваща банка - банка, която обикновено се намира на местонахождението на бенефициента и по указание на банката издател "потвърждава" акредитива, т.е. се задължава да осигури плащане на бенефициента. Така бенефициентът получава задължението на потвърждаваща банка, в допълнение към банката, издала акредитива, т.е. допълнителна гаранция за получаване на плащане. Обикновено потвърждаващата банка е авизиращата банка.

В международната практика се разграничават следните основни видове акредитиви:

• – отменими и неотменими;
• – потвърдени и непотвърдени;
• – прехвърляеми;
• - компенсация;
• – револвиращ (възобновяем);
• – резерв;
• – покрити и непокрити.

Отменяем акредитивмогат да бъдат променени или анулирани от банката издател по всяко време без предварително уведомление до бенефициента. В тази връзка в международната търговия обикновено се използват неотменими акредитиви, които съответно не могат да бъдат отменени или изменени без съгласието на всички заинтересовани страни, а отменяемите акредитиви се избират изключително рядко.

Потвърждение на акредитивпредполага допълнителна гаранция за плащане от друга банка, различна от банката издател. Банката, потвърдила акредитива, поема задължението да плати документи, съответстващи на условията на акредитива, ако банката издател откаже да извърши плащане. В международната практика акредитивите, открити от банката на вносителя, обикновено се потвърждават от банката на износителя.

Авизиран акредитив- този термин се използва, когато задължението на банката издател да плати или приеме тратове или да изпълни забавено задължение за извършване на плащане по акредитив се разпростира само върху бенефициента на акредитива. В този случай акредитивът използва стандартната фраза „С настоящото се задължаваме да ви платим издадени и представени на нас чернови в съответствие с условията на акредитива.“

Договорен (договаряем) акредитив- при които условия могат да се договарят бонове от всяка банка, която желае да ги закупи. Задължението на банката издател да извърши плащане се простира извън бенефициента.

Прехвърлим акредитивпредвижда възможност за използването му изцяло или частично от едно или повече лица, различни от самия бенефициент - втори бенефициенти. Акредитивът може да се прехвърля само веднъж, а прехвърлянето на акредитив е възможно само когато това е предвидено в текста на акредитива. Такива акредитиви могат да се използват за доставка на сложно оборудване, когато поддоставчиците могат да действат като втори бенефициенти.

Прехвърлянето на приходи не трябва да се бърка с прехвърляемите акредитиви. За да може акредитивът да бъде прехвърляем, в него трябва ясно да се посочи, че е „прехвърляем“. Въпреки това, фактът, че акредитивът не е определен като прехвърлим, не засяга правата на бенефициента да прехвърли която и да е част или всички постъпления, на които той има или може да придобие право по такъв акредитив. Това обаче важи за преотстъпването на постъпления и не важи за правото на работа по акредитив.

Back-to-back акредитив (гръб до гръб L/C).Както при прехвърляемите акредитиви, бенефициентът може да бъде посредник между доставчика и вносителя. Като алтернатива на прехвърлим акредитив, износителят може да поиска от авизиращата банка или трета страна да издаде втори акредитив на името на неговия доставчик, като използва като гаранция акредитива, издаден на негово име от вносителя.

Револвиращ (подновяем) акредитивизползвани при плащания за редовни доставки, обикновено извършвани съгласно графика, фиксиран в договора. Револвиращите акредитиви могат да предвиждат автоматично възстановяване на сумата на акредитива след определен период от време, както е използван, или възстановяване на акредитива до първоначалната сума след всяко използване. При откриване на револвиращ акредитив банките обикновено посочват размера на квотата, колко пъти и до какъв лимит ще се подновява акредитивът.

Револвиращият акредитив позволява същият акредитив да се използва за плащане на различни планирани доставки за продължителен период от време, без да е необходимо да се издава нов акредитив или да се променя съществуващ.

Подновяемите акредитиви са кумулативни или некумулативни.

Пример: акредитив осигурява доставки на стойност до $100 хиляди в рамките на 12 месеца.

• 1. Кумулативенакредитив Ако сумата на една месечна доставка е по-малка от $100 хиляди, тогава липсващата сума може да бъде добавена към следващия месец. Например графикът е 75 хиляди, 25 хиляди.
• 2. Некумулативенакредитив Всяка част, която не е използвана този месец, не може да бъде изпратена следващия месец. График – 75 хиляди, 100 хиляди.

При отваряне покрити акредитивибанката издател първо предоставя средства на разположение на изпълняващата банка - покритие в размер на акредитива за срока на нейните задължения с условието за възможното използване на тези средства за плащания по акредитива. Покритието може да бъде изразено чрез кредитиране на сметката на номинираната банка в банката издател или трета банка, или чрез предоставяне на номинираната банка правото да дебитира откритата при нея сметка на банката издател за сумата на акредитива.

Има и друг вид акредитив, който предвижда плащане за разтоварени стоки - акредитив "с червена клауза". Такъв акредитив може да бъде всеки вид акредитив, който предвижда плащане на аванси на износителя от номинираната банка до определена сума. Аванси може да са необходими на бенефициента за покупка и плащане на стоки, предназначени за износ (преди изпращането им до купувача). Банките издават аванси срещу представяне от страна на износителя на „задължение за изпращане“ или подобен документ. Чрез откриването на акредитиви с червена клауза банката издател се задължава да възстанови на номинираната банка сумите на платените аванси, дори ако пратката не е била извършена оттогава.

В исторически план тези акредитиви са създадени, за да осигурят доставката на вълна от Австралия за Европа и част от сумата, предоставена като аванс на продавача, е отпечатана с червено мастило.

Акредитиви със зелена клаузасе различават от акредитивите с „червена клауза“ по това, че осигуряват известно обезпечение на авансираните средства. Тоест такива акредитиви съдържат условие, което позволява на номинираната банка да плати на бенефициента аванс преди изпращане срещу обезпечение, например под формата на временна складова разписка, потвърждаваща поставянето на стоките в склад преди изпращане, в име на номинираната банка или банката издател. Ако бенефициентът не представи документи в срока, посочен в акредитива, задълженията на заемодателя за възстановяване могат да бъдат погасени с помощта на обезпечението.

Резервен акредитив (резервен акредитив)е специален вид акредитив, който по същество е по-близък до гаранция. Практиката за използване на такива акредитиви произхожда от Съединените щати, тъй като американските банки, в съответствие със закона, не могат директно да издават гаранции. За разлика от разгледаните по-горе документарни акредитиви, които осигуряват преди всичко интересите на износителя, стендбай акредитивът като инструмент за обезпечаване на плащанията е по-гъвкав. Може да действа и като гаранция за връщане на предварително платен аванс от вносителя или плащане на глоби в случай на неправилно изпълнение от страна на износителя на договора, т.е. защитава интересите на вносителя, като е аналог на такива договорни гаранции като гаранция за изпълнение или авансова гаранция.

Акредитивите в режим на готовност обикновено не покриват превоза на стоки и банките извършват плащания по тях срещу представяне от бенефициентите на тратове или извлечения, показващи, че контрагентът е в неизпълнение, без банките да са длъжни да проверяват валидността на тези изявления.

Изчисленията под формата на документарен акредитив се извършват, както следва (фиг. 17.3).

Страните - износителят и вносителят - сключват договор (1), в който определят, че плащанията за доставените стоки ще се извършват под формата на документарен акредитив. След сключване на договора износителят подготвя стоката за експедиция и уведомява вносителя (2). След като получи такова уведомление, вносителят изпраща заявление до своята банка за откриване на акредитив (3). Банката, откриваща акредитива (банка издател) действа въз основа на инструкциите на заявителя (вносителя).

След откриване на акредитив, в който банката издател обикновено посочва как ще бъдат кредитирани средствата, акредитивът се изпраща на износителя, в чиято полза е открит акредитивът - бенефициент. В този случай банката издател обикновено изпраща акредитива на бенефициента чрез банката, обслужваща последния, чиято задача включва авизиране, т.е. уведомление до износителя за акредитив (4). Така банката на бенефициента се нарича авизираща банка.

След като получи известие от авизиращата банка за откриването на акредитив (5), бенефициентът го проверява за съответствие с условията на договора. В този случай трябва да се обърне специално внимание на следните въпроси: неотменяем ли е акредитивът, от коя банка е издаден, отговарят ли инструкциите за възстановяване на акредитива на платежните инструкции в договора, за чия сметка е осигурена ли е комисионна? В случай на несъответствие, бенефициентът информира авизиращата банка за условното приемане на акредитива (или дори за неприемането му) и в същото време изпраща искане до заявителя на акредитива да направи подходящо необходими промени в условията на акредитива. Ако бенефициентът не получи никакви коментари, за банката това означава, че бенефициентът е съгласен с всички условия на открития в негова полза акредитив.

Авизиращата банка трябва да уведоми бенефициента за всички промени, които банката издател прави в условията на акредитива, открит преди това от нея. Ако акредитивът е неотменим, всяка промяна в условията на акредитива може да стане само със съгласието на бенефициента. Ако бенефициентът не е съгласен с определена промяна, той трябва да информира авизиращата банка за това.

Износителят изпраща стоките в рамките на установения срок (6) и след като получи транспортни документи от превозвача (7), ги представя, заедно с другите документи, изисквани от акредитива, в своята банка (8). Банката на износителя внимателно проверява представените от нея документи, за да се увери, че те съответстват един на друг и на условията на акредитива. Единните правила установяват определени изисквания за документите, които се представят и изпращат по акредитив. При подготовката и проверката на документи трябва да се ръководите от съответните членове на Единните правила.

Когато служител на изпълняващата банка проверява документите, представени от бенефициента за плащане по акредитива, могат да бъдат открити определени несъответствия с условията на акредитива или помежду си. Изпълняващата банка не може да приеме такива документи.

Ако в резултат на одита банката установи несъответствия, документите се връщат на бенефициента за пререгистрация, като се посочват всички открити несъответствия. Бенефициентът прави необходимите корекции в документите и ги привежда в съответствие с условията на акредитива или помежду си. Ако не могат да бъдат направени необходимите корекции, износителят трябва:

• – да поиска от купувача да направи съответните промени в акредитива или да инструктира банката издател да приеме документи с отбелязани несъответствия;
• – свържете се с авизиращата банка с искане да поискате подходящи промени от банката издател.

Авизиращата банка изпраща документите на банката издател, като изброява всички несъответствия в документите. При изпращане на документи за инкасо, авизиращата банка моли банката издател да издаде документите на купувача срещу съгласието на последния да заплати документите.

След като получи документите, банката издател ги проверява и взема решение дали да приеме документите или да ги отхвърли. Ако банката издател реши да откаже да приеме документи, тя трябва незабавно да информира авизиращата банка. В такова известие се посочват несъответствия, поради които банката издател отказва да приеме документи.

Авизиращата банка не носи отговорност за последствията, които могат да възникнат поради представянето от бенефициента на документи, съдържащи несъответствия с условията на акредитива, както и за отказа на банката издател да приеме документи поради наличие на несъответствия.

След проверка на всички представени документи и установяване на съответствието им помежду си и с условията на акредитива, документите се подготвят за изпращане до банката издател (9).

След като получи документи от авизиращата банка и се увери, че те напълно отговарят на условията на акредитива, служител на отдела за акредитиви на банката издател извършва тяхното плащане, превежда сумата на плащането към банката на износителя (11) , задължавайки сметката на вносителя (10). Банката на износителя кредитира постъпленията на бенефициента (12), а вносителят получава документите (13).

Ориз. 17.3.

Акредитивната форма на плащане е най-изгодна за износителя, тъй като представлява твърда и надеждна гаранция за плащане, обикновено получено преди началото на превоза. Извършването на плащане по акредитив (ако представените документи отговарят на неговите условия) не е свързано със съгласието на купувача да заплати стоките. В допълнение, износителят има възможност да получи плащане по акредитива възможно най-бързо, в някои случаи - преди стоките да пристигнат на местоназначението си.

Проблеми с практиката

Договорът, сключен между руска организация и австрийска компания, предвиждаше задължението на купувача (австрийската компания) да открие неотменяем акредитив в срока, посочен в договора. Той не трябва да съдържа условия, които не са предвидени в договора, а датата на отварянето му, ако съдържа такива условия, се счита за датата на привеждането му в пълно съответствие с договора. Акредитив, открита покупка

телеком, не отговаряше изцяло на изискванията на договора и съдържаше редица условия, които пряко им противоречат. Те включват по-специално забраната за частични превози, въпреки че договорът изрично предвижда тяхното разрешение, както и факта, че доставката трябва да се извършва в железопътни вагони, а обемът на доставките трябва да възлиза на хиляди тонове стоки; документите за представяне за плащане в акредитива са предмет на изисквания, различни от предвидените в договора; акредитивът е открит за по-кратък срок. Промените, направени в акредитива от купувача, не премахнаха всички негови несъответствия с условията на договора и следователно той не можеше да бъде използван от продавача. Впоследствие продавачът подаде иск в арбитражния съд, като поиска купувачът да плати глоба.

Изпратете добрата си работа в базата знания е лесно. Използвайте формата по-долу

Студенти, докторанти, млади учени, които използват базата от знания в обучението и работата си, ще ви бъдат много благодарни.

Публикувано на http://www.allbest.ru/

Въведение

Всеки стопански субект, който сключва външноикономическа сделка, свързана с изпълнението или приемането на изпълнението на парично задължение, е изправен пред проблема с избора на метод на плащане. Понятието метод на плащане, което се е развило в международната търговия, е по-широко и по-сложно от понятието форма на плащане, използвано във вътрешното финансово право. Ако последното обхваща само формалните правни аспекти на сделката за сетълмент (правата и задълженията на страните, формата на документооборота), тогава методът на плащане, заедно с него, включва и икономическата страна на външнотърговската сделка. В резултат на комбинирането на правни и икономически критерии всички методи на плащане в международната търговия могат да бъдат изградени под формата на определена парадигма, в крайните полюси на която има методи на плащане, които са най-изгодни за една от страните в ущърб на интересите на другия, а по-близо до центъра - тези, които балансират повече интересите на купувача (платеца) и продавача (получателя на средствата). Един такъв начин на плащане е акредитивът.

Понятието акредитив се използва в широк и тесен смисъл на понятието. В тесен смисъл (като форма на безналични плащания и като специфично правно понятие) акредитивът е условно задължение на банката да извърши плащане към трето лице (бенефициент), издадено от името на клиента. и при определените от него условия. Условието за влизане в сила на задълженията е представянето от страна на бенефициента на съответните документи, посочени в условията на акредитива и предварително определени от клиента в заявлението за откриване на акредитив. В широк смисъл (като метод на плащане) акредитивът обхваща целия комплекс от взаимоотношения между страните по външна икономическа сделка: продавач и купувач (или страните по друго основно споразумение, което е в основата на акредитива, т.е. например изпълнител и клиент), банката издател, авизиращата банка, банката за възстановяване, а също и превозвачи, застрахователни компании и др. От правна гледна точка, в допълнение към едностранното задължение на банката издател, акредитивът се разглежда като цялостен набор от договорни отношения между други участници в сделката, произтичащи от договор за банкова сметка и заявлението на клиента за откриване на акредитив, споразумение за установяване на кореспондентски отношения между банки, договор за заем (ако заемът е открит за сметка на заемни средства), договор за покупко-продажба или друго споразумение, което е в основата на откриването на акредитив и др.

Използването на акредитивна форма на плащане разкрива широки възможности за финансиране на една от страните по основния договор, както чрез използване на търговски, така и чрез банков кредит. Търговски заем на купувач може да бъде предоставен с помощта на акредитиви с разсрочено плащане. Банковият кредит на купувача възниква при откриване на акредитиви за сметка на банката и непокрити акредитиви, както и при различни видове акцептни акредитиви.

В исторически план първичната форма на акредитив е т.нар. акредитиви, които се появяват през Средновековието като най-простата форма за прехвърляне на пари за по-нататъшно събиране другаде. Тръгвайки на път, пътуващият, без да рискува да загуби сумата, я предава на своя банкер, който в замяна му предоставя акредитив, който му дава право при пристигането да се свърже с местен банкер да получи сумата, посочена в акредитива. Впоследствие двамата банкери самостоятелно уредиха имуществените си претенции един към друг. Всъщност акредитивът се е развил от същата историческа форма на банков документ като менителницата. Това може да обясни факта, че на пръв поглед различни платежни документи имат много общи черти. Акредитивите в първоначалната им функция (обслужване на нетърговски сделки на физически лица) обаче се срещат рядко и до днес.

1.Общ преглед на акредитивната система

Акредитивът е банков документ, който се изготвя от купувача на стока в банката, в която има сметка. По правило при откриване на акредитив банката дебитира сумата, за която е открит акредитивът, от разплащателната сметка. Акредитивът определя всички изисквания на купувача за стоките и документите за стоките, при изпълнението на които банката, изпълняваща акредитива, има право да преведе пари на продавача от акредитивната сметка на купувача.

Банката на купувача уведомява банката на доставчика за откриването на акредитива и неговите условия. Банката на доставчика уведомява доставчика, че е открит акредитив в нейна полза и неговите условия. Доставчикът изпраща стоките и представя документи за доставка, собственост и други документи на своята банка. Банката проверява документите за съответствие с условията на акредитива и, ако няма несъответствия с изискванията на акредитива, кредитира парите по сметката на доставчика и изпраща документите на банката на купувача.

Ако има несъответствия, банката връща комплекта документи на доставчика. И в зависимост от естеството на несъответствията между документите и условията на акредитива, доставчикът или коригира допуснатите грешки и представя документите отново, или преговаря с купувача за промяна на условията на акредитива, така че съществуващите документи могат да бъдат приети от банката. Последното, разбира се, не винаги е възможно, следователно, когато давате поръчка за доставка на транспортна компания, трябва да обърнете специално внимание на подготовката на транспортните и транспортните документи.

Акредитивната форма на плащане е една от най-сложните, но същевременно безопасни форми на плащане за страните. С правилната формулировка относно условията и изискванията за документите, срещу които банката трябва да преведе пари на доставчика, акредитивът предоставя на износителя възможност да елиминира риска от отказ на доставка и гарантира своевременно получаване на плащането (при спазване на износител, който спазва всички условия на акредитива), и следователно е добра алтернатива на авансовото плащане.

Основните принципи за работа с акредитиви в международната търговия са изложени в Единните обичаи и практика за документарни акредитиви (с измененията през 1993 г.), публикувани от Международната търговска камара. Правилата са задължителни за всички заинтересовани страни, при условие че препратката им се извършва в акредитив.

Необходимостта от въвеждане на Унифицирани правила се дължи на различията в правната уредба на различните държави, което може да доведе до различия в разбирането и тълкуването на определени условия за сетълмент. Единните правила премахват много възможни разногласия и спорове, тъй като консолидират международната практика в областта на документарния акредитив.

Съгласно установената практика Единните правила се преразглеждат на всяко десетилетие. Международната търговска камара в момента работи върху ново издание на правилата.

Както е дефинирано в Единните правила, термините „документарен акредитив“ и „акредитив в режим на готовност“, както се използват там, означават всяко споразумение (както и да е наименование или обозначение), чрез което банката издател (банката, издаваща акредитива) е длъжна да направи следните действия:

Плащане към трета страна или негова поръчка (бенефициент) или трябва да плати или приеме менителници (чернови), изтеглени от бенефициента. Банката издател може да упълномощи друга банка да извърши такова плащане или да плати и приеме менителници (чернати);

Дайте пълномощия за договаряне (покупка или отстъпка) на друга банка срещу предвидените документи, ако са изпълнени всички условия на акредитива. За целите на Единните правила клоновете на такава банка в други държави ще се считат за различна банка.

В този случай банката може да действа по искане и въз основа на инструкции на клиента (заявителя на акредитива) или от свое име. Всички инструкции за издаване на акредитив и изменение на акредитива, както и самите изменения трябва точно да посочват документите, по които трябва да се извършват плащанията.

Акредитивът по своето естество е сделка, отделна от договора за продажба или друг договор, на който може да се основава, и банките по никакъв начин не са обвързани или задължени да се занимават с такива договори, дори ако акредитивът има някакво позоваване към такова споразумение.

По същия начин клиентът, в резултат на отношенията си между банката издател или бенефициента, не може да предявява претенции към задълженията на банката да извърши плащане, да плати или приеме менителници (чернови) или да изпълни други задължения по акредитива .

Тоест всички действия по акредитив се извършват само между банки. При транзакции с акредитиви всички заинтересовани страни работят само с документи, но не и със стоки, услуги и (или) други видове изпълнение на задължения, за които могат да се отнасят документите.

Съгласно Единните правила за документарни акредитиви, акредитиви могат да се издават при различни условия. Степента на надеждност на акредитивите по отношение на това, че продавачът получава приходи от купувача, зависи от тези условия.

2.Форми и видове акредитив

2.1 Форми на акредитив

Формите на акредитивите се различават по споразумението за размера на обезпечението и момента на поемане на риска.

Отменяем акредитив (Revocable L/C) може да бъде променен или анулиран по всяко време от банката издател по указание на заявителя на акредитива, дори и без предварително уведомление до бенефициента. Отменяемият акредитив не създава законово задължение за плащане за банката. Само когато банката издател или нейната банка кореспондент е извършила плащане съгласно документите, отмяната на акредитива остава без правна сила.

Следователно отменяемият акредитив обикновено не предоставя достатъчна сигурност на бенефициента. Той никога не се потвърждава от банката кореспондент и може да се използва в бизнес отношения между партньори, които са известни един на друг като взаимно надеждни. Днес отменяемите акредитиви се използват изключително рядко. Следователно трябва да се внимава, за да се гарантира, че нареждането за отваряне ясно посочва формата на акредитива, тъй като ако няма съответно обозначение, такъв акредитив винаги се счита за неотменим.

Единните правила предвиждат два случая, при които банката издател на отменяем акредитив „възстановява на банката, упълномощена от нея да извърши плащане при виждане, приемане или договаряне по отменяемия акредитив за всяко плащане, приемане или договаряне, извършено от тази банка при получаване на известието за изменение или анулиране, срещу документи, които изглежда отговарят на условията на акредитива", и също така ще предостави възстановяване на друга банка, „упълномощена от нея да извършва плащане на вноски по отменяем акредитив" ако тази банка е извършила плащане срещу документи, които отговарят на условията на акредитива (или е приела такива документи по акредитива), преди да получи уведомление от издателя за промяната/анулирането на акредитива.

Неотменимият акредитив (Irrevocable L/C) дава на бенефициента висока степен на увереност, че неговите доставки или услуги ще бъдат платени веднага щом изпълни условията на акредитива, което, когато са представени всички необходими документи и всички негови условия са изпълнени, представлява твърд ангажимент за плащане от банката - издател. Ползите от използването на неотменим акредитив за бенефициента са неоспорими, тъй като износителят получава ангажимент от банката, а не просто обещание от контрагента по договора. Продавачът е наясно, че ще получи плащане по свое искане само ако изпълни условията на акредитива, по-специално, представи документите, изброени в него, в рамките на срока на валидност на последния. Банката от своя страна е крайно обвързана - това означава, че дори клиентът й да не изпълни задълженията си в срок и да не може по една или друга причина да извърши плащане навреме, банката не се освобождава от тези задължения към чуждестранния продавач.

За да промените или отмените условията на акредитив по неотменим акредитив, е необходимо съгласието както на бенефициента, така и на отговорните банки. Ако продавачът желае да промени или отмени определени условия на акредитива, той трябва да изиска от купувача да издаде съответно нареждане до банката издател. Частично приемане на промените, съдържащи се в едно и също известие за промяна, не е разрешено и в резултат на това няма да бъде валидно.

Бенефициентът се информира за откриването на неотменяем акредитив чрез банката кореспондент. Последната банка издател, изпълняваща акредитива, може само да инструктира бенефициента да авизира акредитива или да го потвърди. От гледна точка на допълнителните задължения неотменяемите акредитиви се делят на потвърдени (Confirmed) и непотвърдени (Unconfirmed).

При неотменим непотвърден акредитив кореспондентската банка само съветва бенефициента да отвори акредитива. В този случай той не поема никакво задължение за плащане и следователно не е длъжен да го извършва съгласно документите, предоставени от бенефициента.

Тъй като бенефициентът може да разчита единствено на издаващата банка в чужбина, неотменим непотвърден акредитив е подходящ само когато политическият риск и рискът от трансфер на средства са незначителни. Ако кореспондентската банка може да разчита на добри отношения с банката, която е издала акредитива, както и на стабилна политическа и икономическа ситуация, тогава тя обикновено извършва плащане по документи, за да може бързо да обработва транзакциите в интерес на клиента.

Ако кореспондентската банка потвърди акредитива на бенефициента, тогава тя се задължава да извърши плащане съгласно документите, съответстващи на акредитива и представени навреме. Следователно в този случай бенефициентът, наред със задължението на банката, открила акредитива, има правно еквивалентно и независимо задължение на банката кореспондент да извърши плащане. Следователно степента на сигурност за него се увеличава значително - в повечето случаи такъв акредитив се потвърждава от банка в страната на износителя.

Доста често потвърждаващите банки, застраховайки се срещу различни рискове, изискват при потвърждение незабавно прехвърляне на средства за покриване на предстоящи плащания по акредитива. Такива акредитиви се наричат ​​покрити акредитиви.

За покрити акредитиви се считат тези, при откриването на които банката издател предварително предоставя на изпълняващата банка парични средства (покритие) в чуждестранна валута в размер на акредитива за срока на задълженията на банката издател с условието че могат да се използват за плащания по акредитив. Покритието може да се осигури по няколко начина:

* Чрез заверяване на кореспондентската сметка на изпълняващата банка в банката издател или друга банка със сумата по акредитива;

* Чрез предоставяне на правото на изпълняващата банка да отписва цялата сума на акредитива от водената от нея сметка на банката издател към момента на получаване на акредитива за изпълнение;

* Чрез откриване от банката издател на застрахователни депозити или депозити за покритие в номинираната банка.

Често на практика казахстанските банки се стремят да избегнат покритите акредитиви и (вместо покритие) издават потвърдено задължение за възстановяване, въпреки че за разлика от покритието е необходимо да се плати комисионна за него.

Използването на покритие води до реално замразяване на средствата на вносителя за периода от откриването на акредитива до изплащането на средствата по него.

При откриване на покрит неотменяем акредитив банката на вносителя задължава разплащателната сметка на своя клиент за сумата по акредитива и я резервира в специална сметка от момента на откриване на акредитива до изтичане на срока му. След този период неизползваната част или цялата неизползвана сума по акредитива се възстановява по сметката на клиента. Вносителят прави почти двойни разходи за акредитива, тъй като е принуден да плаща комисионни на банките при плащането на стоките, да не говорим за замразяване на средства за продължителността на цялата операция. В такава ситуация вносителят се опитва да избегне потвърждаването на акредитиви, а при нормални условия на външнотърговски отношения износителите изискват потвърждение само ако нямат доверие на банката издател.

Следователно акредитивите се разделят и според начина на осигуряване на плащането на покрити и непокрити. Следователно всеки акредитив трябва ясно да посочва как трябва да бъде изпълнен.

2.2 Видове акредитиви и методи за тяхното изпълнение

Акредитив с плащане на виждане (срещу документи). Незабавно получаване на сумата, посочена в документите, при представяне на документи. Плащането в брой е договорено.

Акредитив, осигуряващ приемането на тратките на бенефициента. Получаване на сумата, посочена в документите, на датата на падежа. Срокът за плащане на сметката е договорен. Възможно е получаване на сумата минус сконтовата лихва (отстъпка) по сметката след издаване на документите.

Акредитив с разсрочено плащане. Получаване на сумата, посочена в документите, на датата на падежа. Срокът на плащане (без сметка) е уговорен. Възможно е да получите сумата минус счетоводния процент след подаване на документи.

Получаване на сумата от всяка банка, т.е. не само в авизиращата или специално определена договаряща банка (за акредитиви, в които банката издател е идентифицирала договарящата банка; несвободно договаряне.

Акредитив с окончателно плащане. Превод на средства за доставени продукти и предоставени услуги минус предварително договорен процент, платен отделно, във времето, след получаване от банката издател от вносителя на документи, потвърждаващи плащането или приемане за плащане.

Акредитив чрез проформа фактура. Включва разплащане срещу предварително договорени и изготвени документи (гаранция на продавача за доставка), потвърждаващи, че стоките ще бъдат изпратени.

Акредитив с “червена клауза”. Включва получаване на аванс.

Револвиращ акредитив. Използване в рамките на установени акции, които се подновяват.

Стендбай акредитив (стендбай акредитив). Използвайте като инструмент, подобен на гаранция.

Прехвърлим акредитив (прехвърляем). Осигуряване на собствени доставчици с цел извършване на сделка с ограничено използване на собствени средства. Възможно е няколко втори бенефициента да ползват акредитива едновременно.

Транзитен акредитив. Получаване от банката издател от банката посредник на авизо или потвърждение на акредитив.

Трансферен акредитив. Съдържа инструкции за възстановяване или мандат чрез трета банка за съветване на бенефициента директно или чрез посочена банка за превод без задължение (в съвета изрично се посочва, че ролята на третата банка е ограничена до това).

Ако експортен акредитив е изпълнен от чуждестранна банка (срещу представяне на необходимите документи), получаването на плащането може да се забави за доста дълъг период поради пощенското пътуване на документите. Съответно при извършване на вносни плащания е най-изгодно да се използват акредитиви, които предвиждат плащане в издаващата казахстанска банка срещу документи, получени от чуждестранен износител, което избягва възможно замразяване на средства в чуждестранна валута за предстоящи плащания по акредитиви на Казахстан организации и банки по сметки в чуждестранни банки.

Акредитивната форма на плащане е най-изгодна за износителя, тъй като представлява твърда и надеждна гаранция за плащане, обикновено получено преди изпращане. Извършването на плащане по акредитив (ако, разбира се, представените документи отговарят на неговите условия) не е свързано със съгласието на купувача да плати стоките. Освен това износителят има възможност да получи плащане по акредитива възможно най-бързо, в някои случаи преди стоките да пристигнат на местоназначението си. И накрая, бенефициентът може да получи преференциален банков кредит, обезпечен с акредитив, което е особено важно, ако той е посредник.

Въпреки това, акредитивът е най-сложният метод на плащане за износителя, тъй като получаването на плащане е свързано с правилното изпълнение на документите и навременното им подаване в банката. Като налагат строги изисквания за оформяне на документите по отношение на съответствието им с условията на акредитива, банките защитават интересите на вносителите, като действат въз основа на техните инструкции.

Основните недостатъци на акредитивната форма на плащане за контрагентите са, първо, известни забавяния при преминаването на документи през банките и, второ, високата цена на акредитива. За извършване на операции (отваряне, авизиране, потвърждаване, приемане и проверка на документи по акредитив и др.) банките начисляват комисиона в зависимост от размера на акредитива.

Комисионната се събира от банките въз основа на действащите банкови тарифи. При откриване на акредитив заявителят трябва ясно и конкретно да посочи за чия сметка да бъдат разходите по акредитива (пощенски и телеграфни разходи, комисиона за откриване, съвет, потвърждение на акредитива, комисиона за плащане и др.). платени: за сметка на заявителя на акредитива или бенефициента. Това е необходимо, за да може банковият служител при изчисляване на комисионната да я припише по сметката на страната, която трябва да я плати съгласно условията на договора и акредитива.

В международната практика има обичай банковите разходи да се разделят между контрагентите, всеки от които плаща банкови комисионни в своята страна.

Заключение

акредитив с неотменими вноски

Вносителите и износителите са изложени на кредитен риск в много по-голяма степен от бизнесмените, опериращи само на вътрешния пазар. Това включва закъснения във времето, скъпа информация и големи разстояния. За да се намали този риск, беше разработена доста ефективна система за акредитиви, от която големите мултинационални банки, които предоставят заеми, се възползват от икономии от мащаба и способността да ги финансират и да извършват свързани валутни обмени. В ситуации, когато не са налични акредитиви, бизнесмените могат да прибягнат до други методи.

За износ на големи капиталови инвестиционни проекти в страни с неразвита пазарна система или където липсват кредитни и валутни пазари, е полезно да се използва форфетинг. В други ситуации закупуването на полица за кредитна застраховка или получаването на преки държавни гаранции може да бъде подходящ вариант.

В съвременните условия парите са неразделна част от икономическия живот. Следователно всички транзакции, свързани с доставката на материални активи и предоставянето на услуги, се извършват в парични сетълменти. Последните могат да бъдат както в парична, така и в безкасова форма. Организирането на плащания в брой с безналични пари е много за предпочитане пред плащанията в брой, тъй като в първия случай се постигат значителни спестявания на разходите за дистрибуция.

Широкото използване на безналичните плащания се улеснява от широка мрежа от банки, както и от интереса на държавата към тяхното развитие, както по горепосочената причина, така и с цел изучаване и регулиране на макроикономическите процеси.

Безналичните плащания са плащания в брой чрез вписвания по банкови сметки, когато парите се дебитират от сметката на платеца и се кредитират по сметката на получателя. Безналичните плащания в икономиката са организирани в съответствие с определена система, която се разбира като набор от принципи за организиране на безналични плащания, изискванията за тяхната организация, определени от специфичните бизнес условия, както и форми и методи на плащане. и свързания документооборот.

Библиография

1. Ковальов В.В. Корпоративни финанси и счетоводство: концепции, алгоритми, показатели: Учебник - М.: Проспект, 2013 - 880 с.

2. Кокорева. Г-ЦА. Корпоративни финансови решения. Емпиричен анализ на руски компании (корпоративни финансови решения в развиващите се капиталови пазари): Монография - Mu: SRC INFRA-M, 2013. - 281 с.

3. Никитина Н.В. Корпоративни финанси: Учебник/ М.: КноРус, 2013. -512 с.

4. Ричард Брейли, Стюарт Майерс. Принципи на корпоративните финанси. - М.: Олимп-Бизнес, 2012. - 1008 с.

5. Теплова Т.В. Корпоративни финанси: Учебник за бакалаври. М.: Юрайт, 2013. - 655 с.

Публикувано на Allbest.ru

...

Подобни документи

Характеристики на основните условия за доставка на стоки в международната търговия: характеристики и ред за тяхното използване (INCOTERMS 2000). Ролята на изучаването на формите на международно индустриално сътрудничество. Отговорности на продавача и купувача при условия на CIP доставка.

тест, добавен на 26.06.2010 г


Същност и основни функции на търговията на едро. Организация и технология на продажбите на стоки на едро. Предприятия за търговия на едро, характеристики на техните видове и видове. Схеми за продажба на продукти. Форми на продажби в търговията на едро, анализ на нейната ефективност.

презентация, добавена на 26.10.2016 г


Принципи на работа, класификация и изисквания към търговското хладилно оборудване. Извънмагазинни форми на търговско обслужване. Изучаване на правилата за продажба на определени видове стоки. Обстановка и информационна система на търговски обект. Организация на труда в търговията.

курсова работа, добавена на 04.06.2015 г


Същността на работната заплата и характеристиките на видовете, формите и системите за заплащане. Система за бонуси на персонала. Анализ на оборота на дребно, разходи за дистрибуция, брутен доход, печалба от продажби на стоки, продукция на един търговски служител.

курсова работа, добавена на 16.10.2016 г


Международната търговия като една от конкурентните форми на организирана международна търговия. Характеристики на организацията на контрола на маркетинговите дейности в производствено-икономическия отдел на международна компания. Характеристики на работата на тръжната комисия.

тест, добавен на 16.04.2015 г


Форми и методи за организиране на закупуване на селскостопански продукти от предприятието. Проучване на потребителското търсене на селскостопански продукти в магазин "Колос". Определяне на значението и ролята на ефективното предлагане на стоки в магазинната търговия със селскостопанска продукция.

курсова работа, добавена на 19.04.2010 г


Анализ на значението и функциите на търговията на дребно. Методи и форми на продажба в търговията на дребно. Проучване на формирането и развитието на мърчандайзинг системата. Разглеждане на практическа ситуация (казус) на примера на магазина за шевни аксесоари "Всичко за шиене".

курсова работа, добавена на 01.04.2012 г


Разглеждане на начини за въвеждане на интернет технологии в търговските организации. Проучване на концепцията и правната основа за създаване на виртуални магазини в Република Беларус. Определяне на състоянието и насоките на развитие на електронния пазар в страната.

курсова работа, добавена на 02/06/2010


Значение, методи за насърчаване на продажбите в маркетинга. Реклама и популяризиране на продукти на пазара. Предоставяне на информация за новата марка на потребителя. Използването на различни видове дисплеи, изложби, витрини, отстъпки и спомагателни средства в търговията.

курсова работа, добавена на 18.11.2014 г


Характеристики на методите за създаване на лого за брандиране на предприятие и продукт. Ролята и използването на цвета и формата за оптимално показване и представяне на информация за марката, целите на рекламната кампания, информационното съдържание и видовете художествени техники.

Акредитив – Акредитив (L/C)– най-цивилизованото състояние плащане, получила широко разпространение в международни плащания. От гледна точка на защита на интересите и на двете страни, акредитив условия на плащанеса идеални.

Смисъл накратко акредитивна форма на плащанесе свежда до следното: банката на купувача дава гаранция на банката на доставчика, че тя ще платястоки при изпълнение на всички условия на сделката. В този случай парите на купувача остават запазени в банката, докато не бъдат изпълнени всички условия за доставка на стоката и не бъдат предоставени съответните документи.

Международни правила за акредитив

Избягвайте двойно тълкуване на правилата и условията за ползване акредитивпозоваването в договора на „Единните обичаи и практики за документални документи“ ще помогне акредитиви» в оригинал на английски – Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). Към днешна дата текущото издание на този документ е текущото издание от 2007 г., № 600.

Видове акредитиви

В зависимост от формата на обезпечение за акредитив, може да бъде покрит (ескроуван) - когато вашата банка преведе сумата акредитивбанка на купувача за целия период и без покритие (гаранция). В зависимост от това дали купувачът има възможност при определени условия едностранно да развали сделката (отмени акредитив), акредитивможе да бъде отменим или неотменим.

Тъй като в международни плащаниянай-често се използва само един форма на акредитив– прост покрит неотменим документ акредитив, няма да се фокусираме тук формуляри за акредитивимного внимание. Можете да намерите по-подробна информация в отворени източници на информация или да се консултирате с вашата банка.

Предимства на акредитивната форма на плащане.

Изпълнение на условията на сделката

Основни предимства плащане с акредитивса ясни – това е гаранция за зачитане на интересите на всички страни международнитранзакции: купувачът е гарантиран да получи пари и има личен интерес да изпълни всички формалности по доставката на стоките, посочени в международнидоговор

Проверка на документи

Още една положителна страна Условия за плащаневъв формата на акредитиве, че можете да сте сигурни, че транзакцията ще бъде извършена в пълно съответствие с международнизаконодателство. Тъй като контролът от страна на банките, когато акредитивна форма на плащанее строго регламентиран и всички документи задължително се проверяват за съответствие със стандартите за тяхното изготвяне; възможността за измами и грешки в документите е практически изключена. Следователно митническото освобождаване на стоките ще протича по-гладко.

Недостатъци на плащането под формата на акредитив?

Трудност при получаване на акредитив

На първо място, в сложността на процедурите, тъй като вместо две страни международнисе появяват четири транзакции. В допълнение към клиента (ако акредитивно плащаневече се нарича Принципал или Наредител) и доставчикът (Бенефициент, Получател) ще участва в транзакцията с банката на клиента (Банка-издател) и банката на доставчика (Изпълняваща, също обикновено Потвърждаваща банка). Не е лесно за начинаещ участник във външноикономическата дейност да разбере това.

Изисквания към документите и срокове

Освен това, акредитивна форма на плащаневключва стриктно спазване на срокове, изисквания към документацията и повишена сложност на процедурата по регистрация. Всяка промяна в сроковете за изпълнение на задълженията от страна на всеки участник в сделката трябва да бъде документирана и подписана от всички страни. В допълнение към договора между доставчика и клиента се извършва допълнителен обмен на документи в банките. Въпреки че в днешно време всичко това работи по електронен път и се случва доста бързо, все пак е необходимо време за контрол и проследяване на тези процедури.

Стойност на акредитива

Цена плащане под формата на акредитиве друг недостатък. От отваряне акредитив, купувачът замразява собствените си пари по банкова сметка, формира Coverage акредитив, или плащаза банкова гаранция, при непокрити акредитив. Освен това, ако доставчикът не получи пари за закупуване на материали за производство, той ще бъде принуден да набере заемни средства, чиято поддръжка в крайна сметка ще трябва да бъде платена. да платяна купувача. И, разбира се, всички регистрационни операции акредитивса придружени от банкови комисионни.

Послеслов

Може би след като прочетете тази статия, ще си помислите така акредитивМного е трудно. Да, това е отчасти вярно за първи път, но след като преминете през цялата процедура стъпка по стъпка, ще разберете колко е удобно и надеждно. форма на плащане.

Освен това няма да сте сами – изберете надеждна банка и тя ще свърши по-голямата част от работата вместо вас. Служителите на всяка уважаваща себе си банка по правило имат структура или отделни специалисти, които се занимават конкретно с акредитив.

И още нещо, когато работите с чуждестранен партньор, предлагайки акредитивна форма на плащане, вие гарантирано ще можете да издигнете личния си престиж на специалист и уважение към вашата компания, така че дерзайте!

Има някои особености, които трябва да се вземат предвид при използването на документарен акредитив. Нека да разберем какви понятия трябва да се изучават и на какви стандарти да се позоваваме.

Нека да определим какви нюанси на изчисление в тази форма съществуват във външната, международна търговия. Всяка фирма иска да има увереност, че нейните права, посочени в договора, няма да бъдат нарушени.

Доставчиците искат да получат плащане за стоките навреме, докато купувачите се стремят да получат продуктите си без забавяне и с качеството, посочено в договора. И акредитивът помага много за това. Нека да разберем как.

Важни аспекти

Важно е да се разбере същността на такава форма на плащане като акредитив, както и какво представлява документарен акредитив.

Какво е

Акредитивът е парично задължение, което се приема от банката издател по указание на платците по акредитива.

Акредитивът се счита за метод на плащане, който може да осигури увереност, че плащанията ще бъдат извършени срещу плащане при доставка. Гарант в случая са банките.

Има няколко вида акредитиви:

• отменяем;
• неотменим;
• покрит;
• непокрит;
• с червени клаузи;
• потвърдено;
• револвер;
• кръгъл;
• резерв;
• кумулативен;

Документарният акредитив е задължение за извършване на плащане от банкова институция при представяне на договорена сума на продавачите от името на купувачите при определено условие.

Това е споразумение, при което банката извършва плащания към продавачите, ако документите са подадени навреме.

С каква цел се отваря?

Благодарение на акредитива:

Акредитивът се използва като форма на плащане при търговски сделки, заедно с инкасо, открити сметки.

В международната търговия се използва като средство за финансиране на транзакции, подобно на банковите гаранции.

Акредитивите за износители имат следното значение:

• минимизиране на риска стоките да не бъдат заплатени;
• намаляване на производствения риск, когато клиентите анулират или променят поръчки;
• правят възможно изготвянето на оптимални графици за доставка;
• предоставят гаранция, че купувачите няма да откажат плащания в случай на рекламация на продукта.

Предимства на използването на акредитив за вносител:

• елиминира се рискът стоката да не бъде доставена;
• дава се гаранция, че стоката ще отговаря на договореното качество;
• възможно е да се намали размера на предплащането по договори за внос;
• Можете да структурирате схемата на плащане, като вземете предвид вашите интереси.

Правно основание

Съществуват единни обичаи и практика за документарни акредитиви, разработени от Международната търговска камара в Париж.

Трябва да разчитате на тях при откриване на акредитив.

Такива правила се прилагат за всяка сделка, при която банка извършва плащане или приема сметка срещу представяне на документи.

Руските компании могат да се позовават на разпоредби -.

Нововъзникващи функции

С получаването на документален акредитив продавачът получава увереност, че страни, независими от купувачите, ще извършват плащания за техните стоки.

Банковата институция предава документацията и изпълнява други условия за документарни акредитиви. Купувачът може да бъде сигурен, че сумата по акредитива е платена срещу представяне на документи, които е отразил.

Може да се открие акредитив за плащане на доставки, предоставени услуги, проектиране и монтажни работи.

За неотменяем акредитив се говори в. Това е акредитив, който не може да бъде анулиран без съгласието на получателите на средствата.

Ако банката издател поиска от номинираната банка, неотменяемите акредитиви могат да бъдат потвърдени. Такива потвърждения са допълнително задължение за извършване на плащане в съответствие с условията на акредитива.

Неотменяемите акредитиви не могат да бъдат променяни или анулирани, освен ако номинираната банка не е дала такова съгласие. За делим се счита акредитив, който може да се прехвърля на части на едно лице или на няколко.

Единни обичаи и практика за документарни акредитиви

Единните правила се прилагат за всеки документарен акредитив, ако текстът на акредитива предвижда тяхното прилагане. Те трябва да се спазват от всички страни (чл. 1 от правилата).

Акредитивът е сделка, която е отделна от договор за покупко-продажба или друго. Бенефициентите нямат право да използват банкови взаимоотношения за своя собствена изгода (член 4).

В чл. 7-8 излага основните задължения на издаващите банки и потвърждаващите банки. Акредитивът може да бъде авизиран от бенефициентите чрез авизиращите банки.

В този случай ще бъде потвърдено удовлетворението от автентичността на акредитива, както и точността на условията. Възможно е да се свържете с друга банка за съвет.

Прегледите могат да бъдат отменени и анулирани по всяко време. Не е необходимо да се уведомяват бенефициентите. Неотменяемите не могат да бъдат отменени преди договорения срок на валидност на акредитива.

Други правила са описани подробно в съответния документ. Струва си да се отбележи, че често условията на акредитива са:

• спазване на правилата на UCP 500;
• предоставяне на съгласие на кандидатите за всякакви застраховки;
• предоставяне на съгласие за всякакви задължителни държавни разпоредби;
• предоставяне на съгласие на кандидатите да възстановят на банката издател всяко плащане, извършено по акредитива.

В международната търговия

Според частното право страните нямат равни права при сключване на споразумения, тъй като винаги една от страните носи по-голям риск.

Купувачите може да не получат стоките, за които са платили, а продавачът може да не получи пари за изпратените продукти. Това може да се прояви ясно при сключване на сделки между жители на различни страни.

Ето защо си струва плащането с акредитив. По този начин можете да сте сигурни, че доставките са извършени в пълен размер и плащането ще бъде извършено.

Акредитивната форма на плащане ви позволява да работите с чуждестранен контрагент дори при липса на достатъчно информация за репутацията на компанията. Възможно е и изпълнение на кредитна функция и разсрочено плащане.

Чрез различни условия на плащане износителите могат да определят ниски цени и да увеличат продажбите. Вносителят не може да отклонява необходимите суми от оборота.

каква е процедурата

1. Клиентите искат от банката да издаде акредитиви на доставчици.
2. Продуктите са доставени.
3. Банковата институция получава документация, която ще потвърди изпълнението на задълженията на доставчиците по договора.
4. Банката на клиента превежда необходимата сума към банката на доставчика.

Във външната търговия

Във външната търговия се използват само документарни акредитиви, които се различават от тези, използвани на вътрешните руски пазари. Имат повече видове и различна схема на документооборот.

Участници в процеса са платци, банки издатели, доставчици (бенефициенти) и изпълняващи банки. При отваряне на акредитив се изпраща известие до бенефициента. Акредитивът се препоръчва.

Банковата институция на доставчика, която потвърждава акредитива, се задължава към бенефициентите да изпълнява условията на споразумението в същата степен, както банките издатели.

Документацията за сетълмент се представя в същите форми като за събиране. Прехвърля се от доставчици на обслужващи банки.

Ако няма оплаквания, банката извършва 2 процедури:

Документарните акредитиви могат да бъдат прехвърляеми. В този случай бенефициентът инструктира банката, която извършва плащания, да прехвърли акредитива изцяло или на части на лицето, което не може да го прехвърли по-нататък.

Това е необходимо, за да могат да се предоставят пари на поддоставчика от акредитива. Използва се и понятието делимо, дробно, прехвърляемо.

Револвиращите акредитиви, когато се прилагат, автоматично попълват сумите на акредитивите до първоначалната сума през цялата им валидност.

Този вид акредитив се използва, ако продажбите извън страната не са изолирана сделка и чуждестранните купувачи действат като редовни клиенти на износителите.

Предимството е, че намалява времето и разходите за деловодни процедури. Ако се извършва операция по реекспорт по компенсационна сделка, се използва насрещен акредитив.

В този случай участниците издават един на друг акредитив в една банкова институция. Основното е, че условията са еднакви.

Ще използваме акредитив с червена клауза, когато е посочена авансова сума, която може да бъде разпределена на доставчици под банката издател.

Английските и други банки, които работят по неговия модел, издават акредитиви като търговски акредитиви. Правилата за регистрация са същите като за откриване на акредитиви.

Нюанс - писмото се изпраща не до изпълняващите банки, а до бенефициентите. Изпълнителните банки само прехвърлят средствата. Необходимата сума може да бъде получена от всяка банкова институция при договаряне на разноски.

При международни плащания

Документарните акредитиви се използват широко като форма на международни плащания. Защо? По този начин можете да получите гаранция, че ще бъдат спазени интересите на всяка страна по сделката.

Купувачите ще получат средства и ще доставят стоките своевременно според . Освен това можете да сте сигурни, че транзакцията ще бъде извършена в съответствие с международното право.

Банковият контрол е строго регламентиран и цялата документация се проверява за съответствие със стандарта за подготовка, измами и грешки. В резултат на това митническото освобождаване на продуктите ще се извърши без проблеми.

Минус - има 4 страни по сделката (те вече бяха споменати по-рано). За начинаещите участници във външноикономическата дейност е трудно да разберат това. При акредитива трябва стриктно да се спазват сроковете.

Има строги изисквания към документите. Самият процес на регистрация ще бъде по-сложен. Всички промени в крайните срокове от всеки участник трябва да бъдат подкрепени с документи и подписани от всяка страна.

В допълнение към споразумението между доставчици и клиенти, допълнителен документооборот се извършва в рамките на банковите институции.

Друг недостатък е цената на плащането с акредитив. Когато бъде открит, купувачите замразяват средства по сметки, формират покритие за акредитиви или прехвърлят средства за банкова гаранция, ако акредитивът не е покрит.

Ако доставчиците не получат пари, те набират заемни средства, които купувачът ще плати за обслужване. Всяка операция по откриване на акредитив подлежи на банкова комисионна.

Примерен пълнеж

Попълненият формуляр изглежда така:

На пръв поглед акредитивите представляват много сложности. Всъщност, след като преминете през целия процес от началото до края, ще оцените този начин на плащане. В крайна сметка е надежден и удобен.

Основното нещо е да изберете надеждна банкова институция, която да поеме отговорността за извършването на повечето транзакции, свързани с акредитиви. Често нормалните банки имат специалист, който се занимава с акредитиви.