Но счетоводителката се инати и казва, че таксата е само задбалансова. Ranger_83 31 - 04/26/13 - 13:08 (30) счетоводителят казва всичко правилно, защото тези материали са платени Списък с теми във форума Мястото за реклама е празно TurboConf 5 - Разширение на 1C Configurator. Вече заедно с Mista! ВНИМАНИЕ! Ако сте загубили прозореца за въвеждане на съобщение, натиснете Ctrl-F5 или Ctrl-R или бутона Refresh във вашия браузър. Темата не е актуализирана отдавна и е отбелязана като архивирана. Добавянето на съобщения не е възможно, но можете да създадете нова тема и те определено ще ви отговорят на всеки час повече от 2000 души!

Обработка на доставени от клиента материали в 1C счетоводство 8.3 (8.2)

В табличната част е посочено, че те трябва да отидат в сметка 10.07 „Материали в преработка“. Сега ще се уверим в това. Щракнете върху бутона „Пропуск“, след това върху бутона.
Ще се отвори прозорец с окабеляване (ако изобщо са се образували, това също се случва): Вземете 267 видео урока на 1C безплатно:

• Безплатен видео урок за 1C Accounting 8.3 и 8.2;
• Урок за новата версия на 1C ZUP 3.0;
• Добър курс по 1C Trade Management 11.

Да, така е. Материалите са преместени по сметка 10.07. Сега остава само физически да се експедират материалите и да се изчака изпълнителят да изработи готови продукти от тях.

Получаване от обработка Ние ще издадем документ в 1C 8.3 за връщане на материали от обработка.

8.x прехвърляне на доставени от клиента суровини на подизпълнителя

Всички необходими документи могат да бъдат избрани в раздел Производство. Схемата за таксуване за обработка на материали в 1C 8.3 представлява доста дълга верига от действия, които трябва да се спазват стриктно.

внимание

Нека се опитаме да систематизираме тези действия и да съставим таблици с необходимите документи. Суровини, доставени от процесора в 1C 8.3 № Операция Документ Тип транзакция на документа Осчетоводявания 11 Получаване на доставени от клиента материали „Приходни бележки (актове, фактури)“ (в старата версия „Получаване на стоки, услуги“) „Материали за обработка ” Dt 003.01 Kt - 22 Прехвърляне на доставени от клиента суровини към производството „Изискване” - фактура" Dt 003.02 Kt003.01 33 Прехвърляне на доставени от клиента суровини към производство „Производствен отчет за смяна" Dt 20.02 Kt20.01 44 Прехвърляне на продукти към клиента "Прехвърляне на стоки" Прехвърляне на продукти към клиента Няма осчетоводявания 55 Продажби на услуги по обработка, отписване на доставени от клиента материали.

BP схема "двойно таксуване".

Връщане на неизползвани стоки В раздела „Върнати материали“ кликнете върху бутона „Попълване“ и има само два елемента:

• “По остатъци” - за всички остатъци, които се обработват;
• “Съгласно спецификация” - салда по тази спецификация.

Оказа се така: Да пуснем документа и да видим движенията. 1C ще генерира следните транзакции за производство на продукти от доставени от клиента суровини: Всичко се получи. В първия ред виждаме, че на сметка 43 в „Основния” склад имаме 5 готови лампи, останалите материали от 5 броя (както е посочено в спецификацията) са отписани в сметка 20.01, в последния ред получаваме обратно нашите 3 светодиода на 41 проверка.
За съжаление, физически не можем да предоставим безплатни консултации на всички, но нашият екип ще се радва да предостави услуги за внедряване и поддръжка на 1C.

Предаване на строителни материали на подизпълнител

Информация

Неговата спецификация ще посочим във всеки ред с готовия продукт. Благодарение на това не се налага да попълваме ръчно раздела „Използвани материали“.

Няма да разглеждаме раздела „Услуги“, всичко в него е същото като в документа „Получаване на стоки и услуги“, с изключение на това, че отново трябва да посочите разходната сметка. Така плавно преминахме към разходната сметка. Нека отидем в раздела "Сметка за разходите".

Това е мястото, където той се зарови. При мен по подразбиране е 20.01. Ако полето е празно, моля, посочете това, от което се нуждаете. Попълнете данните „Разделение на разходите“ и „И група позиции“.

Това е необходимо за аналитичното счетоводство. Раздел „Използвани материали“. Тук кликваме върху бутона „Попълване“ и избираме „Според спецификацията“.

Ура, всичко беше попълнено правилно за мен: Колкото и да е странно, всичко е в този раздел. Да преминем към „Върнати материали“.

Обработка на доставени от клиента материали за 1s 8.3 стъпка по стъпка

Получените за обработка материали се записват по задбалансова сметка. В 1C 8.3 получаването на доставени от клиента материали е формализирано:

• От раздел Покупки с документа Разписки (актове, фактури):

установява се вида на операцията Материали за обработка:

• или от секция Производство - Обработка - Приемане за обработка видът на операцията се определя автоматично:

Попълнете документа:

• Избираме контрагента, с който е подписано споразумението за обработка;
• Добавете или изберете подходящата номенклатура:

Публикуването на документа Разписки за обработка в 1C 8.3 ще ви позволи да вземете предвид несобствени стоки по задбалансова сметка: Как да регистрирате прехвърлянето за обработка и получаване на суровини от обработка в нашата статия.
Стъпка 2.

Счетоводна информация

Нека ви напомня, че готовата продукция се отчита в сметка 43. Друга функция в този раздел е колоната „Планирана сума“.
Тъй като на този етап често не можем да посочим точно себестойността на продукцията, ние я посочваме тук ръчно, както е планирано. В този документ ще можем да изчислим точно само преките разходи за материали - това са материалите, които изграждат нашия продукт.

Плюс някои услуги, отново свързани с директното производство на тази партида. Ще можем окончателно да изчислим разходите едва в края на месеца, като вземем предвид наема на оборудване (например кола, която транспортира материали), заплатите на работниците за месеца, електричество, отопление и т.н.

Прехвърляне на доставени от клиента суровини за обработка за 1s 8.1

Този документ на пръв поглед е подобен на документа за получаване на стоки, но изпълнява още няколко функции:

• първо, трябва да отпишем материалите, от които изпълнителят е направил нашите продукти;
• второ, може да имаме допълнителни разходи, свързани например с доставката на материали. Тези разходи трябва да бъдат отразени в себестойността на готовите продукти;
• трето, може да има остатъци от материали, които изпълнителят ни връща и ние трябва да ги капитализираме;
• Е, в крайна сметка в резултат на всички тези операции трябва да имаме готова продукция в склада.

Нека започнем да изготвяме документа. Подобно на първия ще попълним организация, склад и контрагент към договора. Табличната част в този документ е по-разнообразна, така че нека я разгледаме по-подробно, по раздели.
В тази статия ще разгледаме стъпка по стъпка инструкции за отчитане в 1C 8.3 (8.2) суровини, доставени на нашия процесор (организация на трета страна) за производството на готови продукти. Освен това накратко ще разгледаме въпроса за връщането на неизползван материал (суровини). За удобство на този етап от статията направете получаването на материали в склада, за да можете допълнително да обмислите операциите по темата. Вече имам материали в базата си данни, с които ще работя. В програмата често можете да намерите моменти, когато суровините се наричат ​​материали, а материалите се наричат ​​суровини. За удобство ще използвам термина „материали“ в тази статия. И ще приемем, че материалите са осчетоводени по сметка 10.
Ranger_83 8 — 04/26/13 — 11:11 (0) какво имаш предвид, че не работи? mikhailovaew 9 - 04/26/13 - 11:13 (8) и пробваш - глупаво няма да ти позволи да го направиш, ако е посочена задбалансова счетоводна сметка Ranger_83 10 - 04/26/13 - 11:14 (9) по някаква причина работи за мен... Ranger_83 11 - 04/26/13 — 11:22 дава окабеляване Kt 003.01 mikhailovaew 12 — 04/26/13 — 11:22 О, може би правим нещо нередно ? Хайде да бъдем заедно. Тук правим „получаване на стоки, услуги“ с операция „за обработка“, задаваме сметката на 003.01 След това правим „Прехвърляне към обработка“, счетоводна сметка 003.01, с която и да е сметка на превода се кълне и не осчетоводява. . Ами ти? Ranger_83 13 — 04/26/13 — 11:23 (12) точно така Ranger_83 14 — 04/26/13 — 11:24 прехвърляне на стоки по документ Прехвърляне на стоки под формата „предаване на суровини за преработка“ mikhailovaew 15 — 04/26/13 — 11:24 (11 ) и коя сметка е дебитирана? Трябва не само да записваме получените суровини, но и да вземем предвид, че са прехвърлени на някого.
Накратко, въпросът е: могат ли суровините, получени за преработка, да бъдат предадени на друга организация за преработка? Организацията получава материали от клиента и ги записва в сметка 003.

Те частично обработват материалите сами, а частично ги предават на подизпълнител. Програмата не ви позволява да създавате документ „Предаване за обработка” за приети за обработка материали.

Възможно ли е да се вземе предвид прехвърлянето на доставени от клиента суровини на подизпълнител? Рекламното място е празно shuhard 1 - 04/26/13 - 10:48 (0) в стандарта - няма mikhailovaew 2 - 04/26/13 - 10:54 (1) Може би има някакви заобиколни решения? трябва по някакъв начин да вземем под внимание тези нещастни материали... shuhard 3 - 04/26/13 - 10:55 (2) rasp mikhailovaew 4 - 04/26/13 - 10:58 Някой има ли жив опит по темата? Не сме единствените, които са толкова уникални! mehfk 5 - 04/26/13 - 11:01 (4) Ако имате опит, трябва да го направите отново.

Прехвърляне на материали за обработка в 1C Accounting За да създадете документ „Прехвърляне на материали за обработка“ в 1C, трябва да използвате елемента от менюто „Производство“, за да намерите раздела „Прехвърляне за обработка“ и да изберете подходящия подраздел. В прозореца със списък с документи щракнете върху бутона „Създаване“.

Ще се отвори прозорецът за създаване на документ „Предаване на стоки (материали) за обработка“. Нека започнем да попълваме документа. Първо, нека попълним горната част (заглавката). Ние ще посочим организацията, склада и контрагента с договора. Тези данни са достатъчни, за да се разбере от кого и на кого се прехвърлят материали. В табличния раздел използвайте бутона „Избор“ и изберете материали за прехвърляне. Ето пример за попълнен документ: Както можете да видите, една от стоките е осчетоводена в моята сметка 41.01. В случая това няма значение за нас. По-важното е по какви сметки ще отидат нашите материали.

Осигурени суровини- това са материали, приети от организацията от клиента за обработка (обработка), извършване на друга работа или производство на продукти без заплащане на цената на приетите материали и със задължение за пълно връщане на обработените (обработени) материали, доставка на завършена работа и произведени продукти.

Договорът за преработка на суровини е вид договор. Изпълнителят (преработвателят) извършва работа за производство на продукти от суровини на клиента и получава възнаграждение за тяхното завършване.

Тази организация на производствения процес налага свои собствени характеристики върху реда на отразяване на таксуването в счетоводството. Клиентът не отразява продажбата на суровини (тъй като не прехвърля правата на собственост върху тях), а тяхното отписване за производство, след което показва в счетоводството разходите за плащане на работата на изпълнителя и от тези компоненти формира разходите за произведени продукти. Освен това както самите продукти, така и всички други резултати от обработката (например отпадъци) също са собственост на клиента. Следователно цената на материалите не се отписва от баланса на клиентската организация, а се взема предвид по сметка 10, подсметка „Материали, прехвърлени за обработка на трети страни“. Предаването на материалите за обработка на изпълнителя се оформя с фактура по образец № М-15. В документите трябва да е посочено, че материалите са предадени за обработка на ишлеме.

След обработка изпълнителят е длъжен да прехвърли резултата на клиента. В същото време на него се прехвърлят останалите неизползвани материали и следните документи:

· фактура по образец No М-15;

· отчет за потреблението на материали, който трябва да предоставя информация за получените и неизползваните материали за производството, количеството и асортимента на получените материали (продукти), както и да посочва колко отпадъци са получени, включително за връщане. Излишъкът трябва да бъде върнат на клиента, освен ако не е предвидено друго в договора;

· акт за приемане и предаване на работата за разходите за обработка на работата.

Нека разгледаме пример, в който преработвателна организация приема доставени от клиента материали за производството на готови продукти. Преработвателят произвежда готови продукти, предава ги на клиента и връща неизползваните материали.

Практически пример:

ООО "Швея" получи поръчка за производство на готов продукт - дамска блуза (50 бр.) на базата на суровини, доставени от клиента. Клиентът, LLC "Bluza", предостави материали за производството на продукти - плат (85 м) на цена от 250 рубли. на метър Продуктите се произвеждат в съответствие със спецификацията за отписване на материали „Спецификация № 1 (производство)“, одобрена от Shveya LLC. В резултат на производството останаха 15 м излишен плат, който беше върнат на организацията Blouse LLC. Цената на една единица шивашка услуга е 590,00 рубли. (включително ДДС 18% - 90,00 rub.). Цената на услугите за обработка на готови продукти се определя от планираната цена, която е 200 рубли. за единица предоставена услуга.

Инструкция стъпка по стъпка:

1) Получаване на доставени от клиента суровини.

Да създадем документ Получаване на стоки и услуги: елемент от менюто Покупка - Получаване на стоки и услуги. Кликнете върху бутона "Добави". Избор на вид документна операция За рециклиране, след това бутона "OK":

Попълваме заглавката на документа според снимката, след което добавяме получения материал Fabric, който ще запишем в директорията на номенклатурата в папката Materials и публикуваме документа с помощта на бутона „OK“:

Резултатът от документа ще бъде:

2) Прехвърляне на доставени от клиента материали в производството:

В документа:

1) - Попълнете заглавката на документа.

2) – Щракнете върху бутона „Добавяне“ в раздела Клиентски материали.

3) - В полето Номенклатура изберете материала, прехвърлен в производството (изборът се извършва от справочника Номенклатура).

4) - В полето Количествопосочете количеството прехвърлен материал.

5) - Поле Сметкасе попълва автоматично в съответствие със сметката за складови материали, трябва да проверите попълването на полето.

6) - В полето Прехвърляне на сметка (TA)Посочваме задбалансовата сметка за материалите на клиента, отписани за производство.

7) - В полето КонтрагентИзбираме клиента от директорията „Контрагенти“, чиито материали се прехвърлят в производството.

8) - Публикувайте документа, като щракнете върху бутона Публикувай:

Резултат от осчетоводяване на документа Заявка-фактура:

3) Производство на готови изделия от материали на клиента.

За да изпълните операцията Освобождаване на готови продукти от клиентски материали, трябва да създадете документ Производствен отчет за смяна: елемент от менюто Производство - Производствен отчет за смяна. Щракнете върху бутона Добавяне.

В документа:

Попълване на заглавката на документа:

· в полето Склад изберете склада, от който са предадени материалите за обработка;

· в полето Разходна сметка изберете сметката, в която са събрани разходите, свързани с обработката;

· в полето Разходен раздел изберете раздела, в който е извършена обработката.

В раздел „Продукти” се въвеждат данни за освободените от преработка продукти: наименование, количество, цена и сума по планова себестойност, партидата, в която ще се отчитат произведените продукти по планова себестойност, както и група артикули. .

Продукти.

2. В полето Продукти изберете обработените продукти (изборът става от директория „Номенклатура”).

3. В полето Количествопосочете количеството произведени продукти.

4. В полето Цена (планирана)необходимо е да се посочи планираната стойност на услугата за обработка на материали за производството на този вид продукт.

5. Поле Сума (планирана)се попълва автоматично.

6. Полето Спецификация остава празно.

7. В полето Счетоводна сметка трябва да посочите сметката, в която ще бъдат записани произведените продукти по планова себестойност, тя трябва да съответства на сметка 20.02 „Производство на продукти от доставени от клиента суровини“.

8. В полето Група артикули изберете групата, към която ще бъдат приписани тези разходи (изборът става от директория Групи артикули).

9. Публикувайте документа, като щракнете върху бутона Публикувай:

Резултат от провеждането на документа Производствен отчет за смяната:

4) Предаване на готовата продукция на клиента.

Нека създадем документ „Трансфер на стоки“: елемент от менюто Производство - Прехвърляне към обработка (от обработка). Кликнете върху бутона "Добави". Изберете типа транзакция на документа Прехвърляне на продукти към клиента, след което натиснете бутона „ОК“.
В документа:

1. В полето Склад изберете склада, в който ще се прехвърлят готовите продукти.

2. В полето Изпълнител изберете клиента от директория Изпълнители, за когото е произведен готовият продукт.

3. В полето Договор изберете договора с клиента.

4. Щракнете върху бутона „Добавяне“ в раздела Стоки.

5. В полето Номенклатураизберете името на готовия продукт, който се произвежда (в директория „Номенклатура“ името на готовия продукт трябва да бъде въведено в папка „Продукти“).

6. В полето КоличествоПосочваме броя на произведените продукти.

7. Публикувайте документа, като щракнете върху бутона Публикувай:

Този документ не генерира публикации.

5) Отражение на услугите за обработка.

Създаваме документа „Продажби на услуги за обработка“: отваряме документа Изискване-фактура, който вече сме създали, и въз основа на този документ въвеждаме Продажби на услуги за обработка:

В документа:
Попълнете заглавката на документа:
- в полето Контрагентизберете клиента от директория "Контрагенти";
- в полето споразумениеизберете споразумение с клиента.

В раздела „Клиентски материали“ въведете данни за отписаните материали: име, количество и също така посочете сметката, от която се прехвърлят. Отметката се попълва автоматично, трябва да проверите дали полетата са попълнени правилно.

ВАЖНО: на терен СметкаИзбираме правилната сметка за материали за тяхното отписване в производството.

Попълване на раздела „Продукти (услуги за обработка)“ на документа „Продажби на услуги за обработка“:

1. Щракнете върху бутона „Добавяне“ в раздела Продукти (услуги за обработка).

2. В полето Номенклатура изберете наименованието на произвеждания готов продукт (в директория „Номенклатура” името на готовия продукт трябва да бъде въведено в папка „Продукти”).

6) Връщане на неизползвани материали.

Създаване на документ „Връщане на стоки на доставчика“: въз основа на документа Получаване на стоки и услуги, който сме създали преди това, ще въведем документа Връщане на стоки на доставчика:

В този случай на базата на документ „Получаване на стоки и услуги“ се създава и автоматично се попълва нов документ Връщане на стоки на доставчик. Необходимо е да проверите попълването на полетата му и да ги редактирате. В нашия случай не сме използвали 15 м плат, което означава, че ги връщаме:

В тази статия ще разгледаме как да отразяваме в счетоводството на организация изпълнител производството на продукти от доставени от клиента суровини и тяхното прехвърляне на клиента. За да приложим примера, ще използваме програмата 1C: Accounting 8 издание 3.0.

Съгласно договора за договор едната страна (изпълнителят) се задължава да извърши определена работа по поръчка на другата страна (клиент) и да предаде нейния резултат на клиента, а клиентът се задължава да приеме резултата от работата и да го заплати (клауза 1, член 702 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

В съответствие с параграф 1 на чл. 703 от Гражданския кодекс на Руската федерация се сключва договор за производство или обработка (преработка) на вещ или за извършване на друга работа с прехвърляне на резултата от нея на клиента. Съгласно договор, сключен за производство на артикул, изпълнителят прехвърля правата върху него на клиента (клауза 2 от член 703 от Гражданския кодекс на Руската федерация).

Организацията „Зора“ прилага общия режим на данъчно облагане - методът на начисляване и Наредби за счетоводството (PBU) 18/02 „Изчисляване на корпоративния данък върху доходите“, е платец на ДДС.

Организацията сключи договор за производство на продукти от своите суровини за организацията „Клиент“. Освен това при производството на тези продукти организацията Rassvet използва частично собствен материал и също така използва услугите на подизпълнител. За производството се използват определени дълготрайни активи (машини) и се отделя отделен работен персонал. Организацията използва по свое усмотрение връщаемите отпадъци, генерирани по време на производствения процес.

Нека разгледаме този пример стъпка по стъпка.

Суровините са получени от клиента на балансова стойност от 7000 рубли. за единица.

В счетоводството доставените от клиента суровини - суровини (материали), приети от организацията от клиента за производство на продукти без заплащане на разходите и със задължение за пълно връщане на произведените продукти, се отчитат в задбалансова сметка 003 „Материали, приети за обработка“ на стойността, определена от страните и посочена в документите на договорите за прехвърляне

При получаване на доставени от клиента суровини, собствеността върху тях не преминава към организацията. Собствеността върху продуктите, произведени от доставени от клиента суровини, принадлежи на клиента. По този начин, при получаване на суровините на клиента и при предаване на извършената работа по договора, не настъпва изпълнение, т.е. при такива сделки не възниква обект на облагане с ДДС.
За да отразите транзакцията за получаване на доставени от клиента суровини в програмата, използвайте документа Разписка с типа транзакция Материали за обработка.

Заглавието на документа посочва контрагента на клиента и споразумението с него (Тип споразумение - С купувача).

В табличния раздел на раздел Продукти се избират доставени от клиента суровини (артикули с вид Материали), тяхното количество и цена в съответствие с преводните документи. Сметка 003.01 „Материали в склад” се настройва автоматично.

Документът Получена фактура не е необходим.
При осчетоводяване на документа доставените от клиента суровини се кредитират по балансовата им стойност в дебита на задбалансова сметка 003.01.

Попълненият документ Разписка с операцията Материали за обработка и резултатът от нейното изпълнение са представени на фиг. 1.

Организацията получи материал от доставчика в размер на 100 единици на цена от 500 рубли. плюс ДДС (18%) за единица. Доставчикът представи фактура.

Полученият материал е собственост на организацията и се кредитира в балансова сметка 10 „Материали“. За да изпълним тази операция, ще използваме документа Разписка с тип операция Стоки.

Заглавката на документа посочва контрагента-доставчик и договора с него (Вид договор - С доставчик).

В табличната част се избира полученият материал (позиция с вид Материали), неговото количество и цена. Счетоводна сметка 10.01 „Суровини и материали” и счетоводна сметка за внесен ДДС 19.03 „ДДС върху закупени материални запаси” се инсталират автоматично в конфигурираната програма.

Получената фактура от доставчика се записва в долната част на документа.

При осчетоводяване документът ще кредитира материала в дебита на сметка 10.01 в съответствие с кредита на сметка 60.01 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ и ще разпредели сумата на ДДС в дебита на сметка 19.03.

Документът също така ще създаде запис в представения регистър за натрупване на ДДС.

Попълненият документ Разписка с операция Стоки и резултатът от нейното изпълнение са представени на фиг. 2.

Организацията получи материала и получи фактура от доставчика. Следователно организацията получи правото на приспадане. Приспадането на сумите на ДДС върху материалните запаси (счетоводен запис Dt 68.02 „Данък върху добавената стойност“ − Kt 19.03 „ДДС върху закупените запаси“) може да се извърши в програмата директно в получения документ за фактура (с квадратчето Отразяване на приспадане на ДДС, активирано в покупката книга до датата на получаване) или с помощта на нормативен документ за ДДС Формиране на записи в книгата за покупки в края на данъчния период.

При приемане на ДДС за приспадане, в допълнение към генерирането на счетоводен запис, представеният регистър за натрупване на ДДС се отписва и се създава запис в регистъра за покупки на ДДС (книга за покупки).

Резултатът от осчетоводяването на документа Получена фактура е показан на фиг. 3.

Доставените от клиента суровини и собствени материали бяха прехвърлени в производството.

Разходите на организацията, свързани с изпълнението на работата по производството на продукти от доставени от клиента суровини, се признават като разходи за обичайни дейности.

За прехвърляне на материали в производството програмата използва документа Изискване-фактура.

В табличния раздел на раздела Материали изберете собствен материал и неговото количество. Счетоводната сметка (10.01) се задава автоматично в табличния раздел.

В раздела Материали на клиента е посочен контрагентът на клиента. В табличната част се избират доставените от клиента суровини и техните количества. Автоматично се инсталират счетоводна сметка - 003.01 и трансферна сметка - 003.02 „Материали, прехвърлени в производството“.

В раздела Разходна сметка посочвате разходната сметка за отписване на вашия собствен материал и неговия размер. Като разходна сметка ще използваме сметка 20.01 “Основно производство”. Производството от доставени от клиента суровини се извършва от подразделението Tseh. За групиране на разходите и приходите за този вид продукция ще използваме отделна номенклатурна група: Продукция от доставени от клиента суровини и материали. Като разходна позиция ще посочим позиция с вид разход за данъчно счетоводство - Разходи за материали.

Когато бъде осчетоводен, документът ще отпише собствения материал, прехвърлен в производството, от кредита на сметка 10.01 към дебита на сметка 20.01 с анализа, който сме посочили. Доставените суровини ще се „движат” по подсметките на задбалансова сметка 003 и ще напуснат склада за производство.

Попълненият документ Заявка-фактура и резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 4.

При производство от суровини, доставени от клиенти, организацията използва услугите на подизпълнител. Цената на услугата е 130 000 рубли. плюс ДДС (18%). Подизпълнителят е представил фактура.

Закупуването на услуга в програмата се извършва чрез документ Касова бележка с тип транзакция Услуга.

Заглавната част на документа посочва подизпълнителя и договора с него (тип договор - С доставчик).

В табличната част се посочва закупената услуга (артикул с вида на услугата) и нейната стойност. Сметка 20.01 „Основно производство” е избрана като счетоводна сметка със същата аналитичност като в документ Заявка-фактура. Сметка за внесен ДДС – 19.04 „ДДС върху закупени услуги”.

Получената фактура от подизпълнителя се записва в долната част на документа.

При провеждане на документа документът ще бъде взет предвид в дебита на сметка 20.01 с аналитичния цех Производство от суровини, доставени от клиенти Материални разходи на стойността на закупената услуга без ДДС; в дебита на сметка 19.04 сумата на ДДС ще бъде разпределено. Заемна сметка - 60.01 „Разплащания с доставчици и изпълнители“. Ще бъде генериран запис в представения регистър за натрупване на ДДС.

На фиг. 5.

Услугата е капитализирана, получена е фактура от подизпълнителя. Следователно организацията има право да приспадне заявената сума на ДДС.

Резултатът от осчетоводяването на документа Получена фактура е показан на фиг. 6.

Цехът произвежда продукти за клиента. Планираната производствена себестойност на единица продукция е 7000 рубли.

За отразяване на това събитие в програмата се използва документът Shift Production Report.

Заглавката на документа посочва сметката и разходния отдел (сметката и отдела, към които е прехвърлен материалът, където е взета предвид цената на услугите на подизпълнителя).

В табличната част на раздел Продукти се посочва наименованието на произведения за клиента продукт (позиция с вид Изделия от клиентски материали), неговото количество и планираната себестойност. За отчитане на продукти, произведени от клиентски материали в програмите 1C: Счетоводство 8, се използва подсметка на сметка 20 „Основно производство“ - 20.02 „Производство на продукти от доставени от клиента суровини“ (обикновено в счетоводни консултации се предлага да се използва задбалансова сметка).

В съответствие с примера, който измислихме, материалът, използван в нашето собствено производство, остава отпадък за връщане. Възвратните отпадъци се капитализират по намалена цена на изходния материал (по цената на възможната употреба) или по продажната цена, ако тези отпадъци се продават навън и намаляват размера на материалните разходи.

Следователно трябва да попълним табличната част в раздела Възвратни отпадъци. Посочва се артикулът, който се капитализира (тип артикул - Материали), количеството на връщаемия отпадък, неговата цена, счетоводна сметка, разходна позиция и група позиции.

При осчетоводяване на документ по планираната цена продуктите, произведени от материалите на клиента, се кредитират в дебита на сметка 20.02 в съответствие с кредита на сметка 20.01 „Основно производство“. Това ще намали материалните разходи с цената на подлежащите на връщане отпадъци (сторнира сметка 20.01) и капитализира отпадъците (в нашия пример) в сметка 10.06 „Други материали“.

Документът Отчет за производството на смяна, попълнен в съответствие с нашия пример, и резултатът от неговото изпълнение са представени на фиг. 7.

Всичко, което трябва да направим, е да прехвърлим произведените продукти на клиента, да отпишем изразходваните суровини, да натрупаме приходи към организацията Rassvet и да натрупаме дълг към клиента. Цената за производство на единица продукт за клиента в съответствие с договора е 10 000 рубли. плюс ДДС (18%).

Приходите от извършване на работа по преработка на суровини в размер на договорната цена на работата са за приходите на организацията от обичайни дейности и се признават на датата, на която страните подпишат сертификата за приемане на извършената работа. Едновременно с признаването на приходите разходите за извършена работа се вземат предвид в себестойността на продажбите за текущия отчетен период.

Извършването на работа по договор на територията на Руската федерация подлежи на облагане с ДДС.

Всички горепосочени операции в програмата могат да бъдат изпълнени с помощта на един документ Продажби на услуги за обработка.

Заглавието на документа посочва контрагента на клиента и споразумението с него.

В табличния раздел в раздела Продукти (услуги за обработка) се избират произведените и предадени на клиента продукти, тяхното количество и цена и се посочва планираната цена. Сметката за продукта, сметката за приходите, сметката за разходите, сметката ДДС върху продажбите (производството на продукти от доставени от клиента суровини е основната дейност на организацията) се попълват автоматично.

В табличния раздел на раздела Материали на клиента се избират изразходваните суровини. За автоматично попълване на раздела на таблицата можете да използвате бутона Попълване.

Издадената на клиента фактура се записва в долния колонтитул на документа.

Когато бъде осчетоводен, документът ще натрупа дълга към контрагента-клиент по дебита на сметка 62.01 „Разплащания с купувачи и клиенти“ и ще натрупа приход по кредита на сметка 90.01.1 „Приходи от дейности с основната данъчна система“. По дебита на сметка 90.03 „Данък върху добавената стойност“, в съответствие с кредита на сметка 68.02, ще се изчисли ДДС и ще се направи запис в книгата за продажби (Регистър на продажбите по ДДС).

Отписва продуктите, прехвърлени на клиента от сметка 20.02, и признава планираната себестойност на продукцията по дебита на сметка 90.02.1 „Себестойност на продажбите за дейности с основната данъчна система“ (в края на месеца програмата ще изчисли действителните производствени разходи и коригиране на това осчетоводяване), а също така отпишете сметката от кредит 003.02 изразходвани суровини, доставени от клиента.

Попълненият документ Изпълнение на услуги по обработка и резултатът от изпълнението му са показани на фиг. 8.

За служителите, ангажирани в производство от суровини, доставени от клиенти, в директорията Служители, използвайки връзката Плащания и отчитане на разходите, трябва да се установи подходящият метод на отразяване: сметка - 20.01, групи позиции - Продукция от доставени от клиенти суровини, себестойност т. - Работни заплати. След това в края на месеца, при изчисляване на заплатите, документът за заплати автоматично ще вземе предвид дебита на сметка 20.01 (с посочения от нас анализ) за разходи за труд и застрахователни премии.

Фрагмент от осчетоводяванията на документа за заплати е показан на фиг. 9.

За дълготрайни активи, използвани за производство от доставени от клиента суровини, трябва да се установи и подходящ метод за отразяване на разходите за амортизация - 20.01 Цехово производство от доставени от клиента суровини Амортизация. Ако целта на използване на дълготрайни активи се променя в зависимост от дейността на организацията, тогава е удобно да използвате документа Промяна в отразяване на амортизацията на дълготрайни активи. При затваряне на месеца рутинната операция Амортизация и амортизация на дълготрайни активи автоматично ще изчисли амортизацията по дебита на сметка 20.01 с анализа, посочен в метода за отразяване на разходите.

Фрагмент от публикациите на рутинна операция е показан на фиг. 10.

Интересуваме се от себестойността на продукцията от доставени от клиента суровини, така че след края на месеца ще разгледаме два полезни сертификата и калкулации.

Първият е Удостоверение за калкулация на себестойността на произведената продукция и предоставените услуги (фиг. 11).

От този отчет става ясно, че планираната себестойност на продукцията от доставени от клиента суровини е 700 000 рубли, а реалната себестойност е 689 600 рубли. В резултат на това организацията получи спестявания в размер на 10 400 рубли. За тази сума в рутинната операция Приключване на сметки 20, 23, 25, 26 ще се сторнира осчетоводяването, определящо себестойността на продукцията: Dt 90.02.1 - Kt 20.02.

За подробен анализ на това какви разходи представляват действителната себестойност на продукцията от доставени от клиента суровини, ще ни е необходима втора справка-калкулация - Справка-калкулация за изчисляване на себестойността на продукцията (фиг. 12).

В нашия пример действителната цена се състои от амортизация на дълготрайни активи, цена на собствени материали, разплащания с подизпълнителя, заплати и застрахователни премии. Цената на възвръщаемите отпадъци, получени от производството, леко намали себестойността.

М. ЖУРКО,
Учител на отдела за обучение 1C: франчайзополучател Yu-Soft

Хареса ли? Споделете с приятелите си

Консултации за работа с програмата 1C

Услугата е отворена специално за клиенти, работещи с програмата 1C с различни конфигурации или които са под информационна и техническа поддръжка (ITS). Задайте въпроса си и ние ще се радваме да Ви отговорим! Предпоставка за получаване на консултация е наличието на валиден договор за ITS Prof. Изключение правят основните версии на PP 1C (версия 8). За тях не е необходим договор.

Суровини на ишлеме - счетоводството се поддържа от клиента за услуги по обработка - се отразява в подсметката, открита към сметка 10. От тази статия ще научите как да формализирате прехвърлянето на суровини на ишлеме (наричани по-нататък DS) за преработка и относно някои характеристики на отразяване в данъчното счетоводство.

Какви са видовете операции с DS?

Различни операции се извършват със суровини, доставени от клиента. Може да е:

• рафиниране на нефт за получаване на горива и смазочни материали;
• преработка на селскостопанска продукция за получаване на консерви, зърнени храни, брашно, олио и др.;
• преработка на полиетилен на гранули за получаване на PVC изделия;
• изграждане на съоръжения или ремонт на оборудване;
• друго.

Основната цел на доставчика (клиента) е от предадените на преработвателя (изпълнителя) суровини да получи готови продукти (полуфабрикати) с определени характеристики.

Правила за записване на транзакции с DS за клиента и изпълнителя

Основната характеристика на счетоводното отчитане на такива операции е, че същите тези суровини / материали не се прехвърлят в собственост (в баланса) на изпълнителя - следователно те се вземат предвид от него в задбалансова сметка 003 (статия 156-157 от заповедта на Министерството на финансите на Русия от 28 декември 2001 г. № 119n). Това означава, че самият клиент не отписва DS от баланса, а го прехвърля в специална подсметка 7 на аналитичното счетоводство, открита към сметка 10 (Заповед на Министерството на финансите на Русия от 31 октомври 2000 г. № 94n ).

Съответно, собствеността върху готовия продукт, произведен от изпълнителя от DS, също остава при клиента за обработка (клауза 1 на член 220 и клауза 2 на член 703 от Гражданския кодекс на Руската федерация). Това определя:

• Клиентът има факта, че фактът на прехвърляне на DS за обработка в данъчното счетоводство (по OSN и опростена данъчна система) не е показан. Цената на услугите за обработка впоследствие се включва в материалните разходи, а за OSN - в момента, в който процесорът подпише отчета, а за опростената данъчна система - след плащане за услугите на изпълнителя. Стойността на DS, прехвърлена за обработка, се отписва от клиента в сумата, посочена от процесора в неговия отчет за потреблението на суровини (клауза 1 от член 713 от Гражданския кодекс на Руската федерация).
• Изпълнителят има факта, че приема DS в задбалансова сметка 003 на цената, посочена в споразумението за обработка. Ако в договора не е посочена цената на прехвърлените материали/суровини, тогава преработвателят може да води записи в условни единици себестойност.

Счетоводните характеристики на изпълнителя се определят и от факта, че той:

• Откриването на задбалансова сметка е необходимо за своевременен контрол на наличността и движението на финансовите активи.
• Готовата продукция, която е произведена от DS, също се записва в задбалансовата сметка. Приема се на съхранение и се отчита по условна цена. Счетоводството се извършва по количество и сума. Необходимо е да се организира аналитично отчитане на DS по клиенти, по вид на DS и по тяхното местоположение.
• Фактът на получаване на DS от клиента не се отразява в данъчното счетоводство, а готовите продукти, произведени за доставчика, също не се вземат предвид.
• Цената на извършената работа се признава като приход от продажби, а датата на отразяване на този факт в счетоводството за данъкоплатците на OSN е датата, на която клиентът подписва отчета, а на опростената данъчна система - датата на получаване на плащането от него.

Ще научите как се извършва счетоводството с помощта на задбалансови сметки в нашата статия. „Правила за счетоводство по задбалансови сметки“ .

В случай на прехвърляне на клиента на полуфабрикати, получени в резултат на обработка на DS, които изискват допълнително усъвършенстване на място при клиента, те се отчитат от клиента по сметка 21 или по отделна подсметка към сметка 10 по действителната цена, която се определя чрез изчисляване на всички направени разходи (клауза 5 , 7 PBU 5/01, одобрена със заповед на Министерството на финансите на Русия от 09.06.2001 г. № 44n).

Осчетоводяване на ДС

Отразяването в счетоводството на транзакции с DS при клиента ще бъде както следва:

• Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - предаване на DS на изпълнителя;
• Дт 10.1 Кт 10.7 - получаване на обработени материали;
• Dt 10.1 Kt 60 - разходите за работа по обработка на DS се добавят към разходите за материали;
• Dt 19 Kt 60 - ДДС се взема предвид върху разходите за обработка;
• Dt 68 Kt 19 - ДДС се приема за приспадане;
• Dt 60 Kt 51 - на изпълнителя се заплаща за извършената работа по обработка на DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - материали, обработени отвън, са изпратени в производство;
• Дт 43 Кт 20 - регистрирани са готови продукти от ДС.

В случай на получаване на продукти от изпълнителя, които се считат за полуготови продукти, клиентът може да направи следните записи:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - отписване на DS за производство на полуготови продукти;
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - включително разходите за услуги по обработка там;
• Dt 19 Kt 60 - Взема се предвид ДДС върху обработката;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - полуготовият продукт е пуснат в производство.

Изпълнителят ще използва следните записи в счетоводството за транзакции с DS:

• Dt 003 - DS приет от клиента и изпратен за обработка;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - вземат се предвид разходите за обработка на DS;
• Кт 003 - готовата продукция от ДС е изпратена до клиента;
• Dt 62 Kt 90.1 - отразяват се приходи от обработка;
• Dt 90.3 Kt 68 - ДДС се начислява върху разходите за обработка;
• Dt 90.2 Kt 20 - разходите за обработка се отписват;
• Dt 51 Kt 62 - получено плащане от клиента.

ЗАБЕЛЕЖКА! Показването на информация за кредит на сметка 10 от изпълнителя е възможно само по отношение на неговите собствени материали (например гориво и смазочни материали за оборудването, върху което се извършва работата). Цената на DS никога не се включва в себестойността на изпълнителя..

Документиране на сделки с DS

Когато прехвърля DS на изпълнителя, клиентът обикновено изготвя фактура във формуляр M-15 и трябва да направи бележка „на ишлеме“ или „суровини на ишлеме“. Въпреки че е възможно да се използват всякакви форми на първични документи, тъй като използването на унифицирани формуляри е престанало да бъде задължително от 2013 г. Но често формата M-15 се взема като модел.

Фактурата се издава в два оригинални екземпляра, единият от които се предава на изпълнителя, а вторият остава в склада при издаване на ДС.

Можете да научите повече за тази форма на фактура от статията „Унифициран формуляр № М-15 - формуляр и образец“ .

Данните за издаване на фактура се вземат от договор, работна поръчка и други свързани документи. При приемане на ДС, изпълнителят издава на клиента пълномощно за получаване на стоката и материалите.

Получаването на DS в склада на доставчика се документира с първичен документ, който може да бъде издаден като разписка на образец М-4 и съдържа бележката „доставка на суровини“.

Формулярът M-4 може да бъде изтеглен от материала „Документация на инвентаризациите“.

Прехвърлянето на продукти, произведени от DS, от доставчика към клиента се формализира с акт за предаване и приемане. Въз основа на резултатите от предоставянето на услуги по обработка изпълнителят изготвя и протокол.

Докладът описва факта на използване на DS по време на обработката и отразява наличието на излишък и отпадъци. Останалите след обработката материални активи (и/или отпадъци) трябва да бъдат върнати на клиента, освен ако в договора за обработка не е посочено условие за плащане за извършената работа с използване на излишни суровини (отпадъци, подлежащи на връщане). В договора се определят и условията за предаване на подлежащите на връщане отпадъци на клиента и редът за обезвреждане на невъзстановимите отпадъци. Тук трябва да се отбележи, че плащането за връщащи се отпадъци е стокова борсова операция и включва не само допълнителни данъци (върху печалбата и ДДС), но и необходимостта от изготвяне на товарителни документи за прехвърляне на собствеността върху връщащите се отпадъци на изпълнителя.

Формулярите на акта и доклада не са одобрени на законодателно ниво. Следователно формулярите на тези документи трябва да бъдат разработени самостоятелно и приложени като допълнения към споразумението за обработка.

Продуктите, получени в резултат на обработката на DS (полуфабрикати, които ще бъдат допълнително преработени от фирмата клиент), се получават от клиента в неговия склад съгласно разписка за получаване, издадена във формуляр M-4. Документът се съставя в един екземпляр и остава при финансово отговорното лице.

Прочетете повече за документооборота в склада в нашата статия „Поддържане на документооборот за складова отчетност на материалите” .

Характеристики на отразяване на транзакции с неизползвани салда на DS

При извършване на определени видове работа, например, производство на конструкции от валцуван метал, изпълнителят често има неизползвани материали. Следователно могат да възникнат допълнителни записи за отразяване на транзакции с тези салда от изпълнителя и клиента-доставчик.

Пример

След обработката на DS материалите остават в задбалансовата сметка на изпълнителя. В зависимост от споразумението между контрагентите са възможни такива ситуации, показани в следващите транзакции.

Изпълнител:

• Dt 10 Kt 91 - отразява подлежащите на връщане отпадъци, които са предадени безплатно на изпълнителя (в този и други случаи - по споразумение с клиента-доставчик);
• Dt 10 Kt 60 (76) - балансът на DS, прехвърлен от доставчика като плащане за работата (за размера на цената на прехвърления DS без ДДС), се капитализира;
• Дт 19 Кт 60 (76) - за сумата на ДДС по прехвърлената ДС;
• Dt 60 (76) Kt (62) - прихващане на стойността на DS (с ДДС) срещу плащане за извършена работа за доставчика.

От клиента:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - материали, върнати от изпълнителя, които не са били използвани от него или са останали след обработка, са капитализирани от доставчика;
• Dt 62 (76) Kt 90 - останалата DS от изпълнителя е прехвърлена на изпълнителя като плащане за работата (включително ДДС);
• Дт 90 Кт 10.7 - за размера на себестойността на предадените материали, останали след обработката, без ДДС;
• Dt 90 Kt 68 - ДДС се начислява върху преведените салда;
• Dt 60 Kt 62 (76) - компенсиране на цената на DS с ДДС за плащане на услуги за обработка.

За информация относно изготвянето на споразумение за прихващане на взаимни вземания прочетете материала „Споразумение за прихващане между организации - образец“ .

Резултати

В счетоводството клиентът и доставчикът на услуги за обработка на DS отразяват по различен начин. Клиентът не отписва материали/суровини, прехвърлени за преработка от баланса, но отразява операцията по прехвърляне към продавача в подсметка 10.7. Процесорът записва получените DS не в баланса, а в задбалансова сметка 003.

Особеност на счетоводството на DS е, че операциите по движението на DS, свързани с обработката, не се отразяват в данъчното счетоводство. Възнаграждението, получено за извършени услуги за обработка на DS, се счита за приходи от продажби от изпълнителя и разходи, които увеличават себестойността на предадените за обработка материали от доставчика.

Прехвърлянето на DS за преработка обикновено се извършва чрез фактура, издадена във формуляр M-15, с бележка, че суровините са на ишлеме.

Капитализацията на DS в склада на изпълнителя, както и на преработените продукти в склада на клиента, се извършва с регистриране на поръчки за получаване във формуляр M-4. На цялата първична документация, генерирана от изпълнителя, се отбелязва, че това е суровина, доставена от клиента.

Фактът на използване на DS по време на обработката е отразен в доклада на изпълнителя. Продуктите, произведени от DS, както и непреработените остатъци и отпадъците, подлежащи на връщане, се предават съгласно сертификати за приемане, посочващи количеството и цената.

Използването на суровини, доставени от клиенти в производството, е много разпространена практика и отчитането на такива материали има свои собствени характеристики, включително за собственика на материалите, действащ като клиент.

Препоръчително е да се разгледа ситуация, при която материалите вече са капитализирани в склада и има салда в началото на периода. Материалите, действащи в статуса на доставени от клиента суровини, се отразяват в сметка 10 „Материали“.

Прехвърляне на материали за обработка в 1C

Прехвърлянето се извършва чрез документа „Прехвърляне на материали за обработка“, достъпът до който се осъществява в раздел „Производство“ - „Прехвърляне за обработка“ с по-нататъшен избор на необходимата опция от представения списък. Активирането на нов документ се извършва чрез щракване върху „Създаване“.

При попълване цялата необходима информация се въвежда в заглавката, която отразява организацията, приемащия склад и споразумението с контрагента. Това е напълно достатъчно за отразяване на сделката от гледна точка на участващите страни.

Попълването на табличната част се извършва чрез бутона „Избор“, който ви позволява да изберете интересуващите ви материали от асортимента. Напълно попълненият документ има следния вид:

Вижда се, че за един от материалите сметка 41.01 се използва като счетоводна сметка. В този случай това не играе никаква роля, тъй като са важни само сметките, към които ще се извърши прехвърлянето. Табличната част на документа показва, че трябва да се кредитира сметка 10.07 „Материали в обработка“.

Можете да го контролирате с бутона „Публикуване” и бутона „Дебит/Кредит”, след което ще имате достъп до набор от счетоводни записи, генерирани от програмата.

Осчетоводяванията потвърждават правилността на транзакцията с отразяване на материали по сметка 10.07. Следва процесът на физическо изпращане на материалите до организацията, която ще ги обработва.

Получаване от обработка

След като материалите бъдат върнати на продавача, те трябва да бъдат получени. Документът за връщане има много общо с получаването на стоки, но носи допълнително функционално натоварване:

• Отписване на материали, прехвърлени преди това за обработка;
• Отразяване на евентуални допълнителни разходи в себестойността на продукцията;
• Капитализация на върнати материали, които не са били обработени по различни причини;
• Приемане на готовата продукция в склада след обработка.

Когато създавате нов документ, в заглавката е достатъчно да отразявате данните за организацията, склада, контрагента и споразумението с него.

Табличната част на този документ се характеризира с наличието на няколко раздела и като цяло голямо разнообразие от данни, което изисква повишено внимание към неговото изследване. Готовият документ има следния вид:

Разделът „Продукт“ дава индикации за готовия продукт, получен от обработката. Отразява се в сметка 43. Една от колоните на раздела е „Планирана сума“. Това се обяснява с факта, че точната цена е неизвестна и засега трябва да разчитаме на планирани стойности, посочени ръчно. Документът ви позволява да изчислявате само стойностите на преките разходи, тоест материалите, изразходвани по време на процеса на обработка. Можете също така да изчислите разходите за отделни видове услуги, които възникват по време на обработката на суровини.

Окончателното изчисление на разходите ще се извърши едва в края на месеца въз основа на резултатите от рутинните операции, когато ще бъдат взети предвид всички позиции на разходите, включително заплати, сметки за комунални услуги и т.н.

За всеки вид готов продукт се изискват спецификации. Това ще осигури автоматизация на попълването на раздела „Използвани материали“.

Разделът „Услуги“ не се различава от съответния раздел, предоставен за документа „Получаване на стоки и услуги“, така че няма смисъл да се спираме подробно на него.

Разделът „Разходна сметка“ изисква внимание. В разглеждания пример системата по подразбиране е 20.01. Ако има празна колона, данните трябва да бъдат въведени ръчно. За да отразява правилно анализите, потребителят трябва да попълни колоните „Разделение на разходите“ и „Група артикули“.

В раздела „Използвани материали“ трябва да въведете съответната информация чрез бутона „Попълване“, като изберете опцията „Попълване според спецификацията“. След като бъде завършен, документът ще изглежда така:

Върнати неизползвани материали

Операцията се извършва през раздела „Връщаеми материали”. С помощта на бутона „Попълване“ въвеждате данни „По салда“, т.е. посочвате всички съществуващи салда в обработка, или „По спецификация“, т.е. отразявате салда по конкретна спецификация.

Документът изглежда така:

След попълване на документа става възможно проследяване на генерираните движения, отразяващи производството на продукти на базата на получените суровини.

Осчетоводяванията показват, че 43 готови продукти „Лампи“ в размер на 5 броя са кредитирани по сметката, докато материалите са отписани по сметка 20.01. Връщането се отразява чрез кредитиране на материали (светодиоди) по сметка 41.