अचल संपत्ति के लिए, हालांकि, बहुत से लोगों के पास अभी भी प्रश्न हैं: संपत्ति कर का पता कैसे लगाएं, संपत्ति कर की गणना और भुगतान कैसे करें, कर का भुगतान करने से किसे छूट है और किस संपत्ति पर कर नहीं लगता है। हमारे लेख में हम इन सभी और कई अन्य ज्वलंत प्रश्नों के उत्तर देने का प्रयास करेंगे।

किसे भुगतान करना चाहिए और कैसे

सभी व्यक्ति जिनके पास अचल संपत्ति है, वे खजाने को करों का भुगतान करने के लिए बाध्य हैं: मकान, अपार्टमेंट, कॉटेज, विभिन्न आउटबिल्डिंग। यह कर्तव्य नाबालिगों को भी सौंपा गया है। उनके लिए कर राशि का भुगतान माता-पिता या अभिभावकों या दत्तक माता-पिता द्वारा किया जाता है।

अपवाद वे नागरिक हैं जिन्हें भुगतान से छूट दी गई है या जिनके पास उचित लाभ हैं, उदाहरण के लिए, पेंशनभोगियों के लिए अचल संपत्ति कर लाभ या, उदाहरण के लिए, मॉस्को क्षेत्र में पेंशनभोगियों के लिए भूमि कर लाभ भी लागू होते हैं।

संपत्ति कर का पता कैसे लगाएं और उसका भुगतान कैसे करें

पहले से स्थापित प्रथा के अनुसार, मालिक को डाकघर के माध्यम से रसीद प्राप्त होती है। अचल संपत्ति कर का भुगतान करने से पहले, गुणांक और कर कटौती को कम करने के आवेदन के लिए कानून का विश्लेषण करना आवश्यक है। आप अपना टैक्स कम करने में सक्षम हो सकते हैं।

भुगतान Sberbank की निकटतम शाखाओं में से एक में किया जाता है। रसीद नहीं मिलने पर संपत्ति कर का पता कैसे लगाएं? इस मामले में, मालिकों को स्थानीय कर कार्यालय से संपर्क करना चाहिए। इस संस्था में, आप कर राशियों की गणना की सभी बारीकियों को भी स्पष्ट कर सकते हैं और पता लगा सकते हैं कि क्या कानून द्वारा किसी लाभ की आवश्यकता है।

यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि किसी भी लाभ का प्रावधान अधिमान्य गणना का अधिकार देने से पहले केवल अगले तीन वर्षों के लिए कर राशि की पुनर्गणना का अधिकार देगा।

वैसे, पता करें कि अपार्टमेंट खरीदते समय टैक्स रिफंड कैसे करें और क्या यह संभव है?

नया कर: 2019 से अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को ध्यान में रखते हुए

व्यक्तियों की अचल संपत्ति पर कर का भुगतान संघीय कानून के अनुसार 2003-1 की संख्या के तहत किया गया था। यह व्यवस्था 2015 तक प्रभावी थी। गणना में कर सेवा के कर्मचारियों ने इन्वेंट्री के परिणामों द्वारा स्थापित अचल संपत्ति के मूल्य को ध्यान में रखा।

जनवरी 2015 से, सरकार के एक निर्णय के अनुसार इस कानून को निरस्त कर दिया गया है। इसके बजाय, सभी व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर के संबंध में टैक्स कोड में एक नया लेख जोड़ा गया था। लेख मौलिक रूप से गणना की प्रक्रिया को बदल देता है, अब कर की गणना भूकर दस्तावेजों में स्थापित अचल संपत्ति के मूल्य को ध्यान में रखकर की जाएगी। यानी नए कर की गणना भूकर मूल्य पर की जाती है।

कर गणना के लिए कमी कारक

हालांकि, नया कानून एक मानदंड प्रदान करता है जो कर राशि में तेज वृद्धि की अनुमति नहीं देता है। यदि वस्तु का भूकर मूल्य वस्तु सूची मूल्य से अधिक पाया जाता है, तो वृद्धि नए गणना नियमों की शुरूआत की तारीख से चार साल के भीतर की जाएगी।

अचल संपत्ति कर गणना के लिए कमी कारक:

• पहले वर्ष में 0.2%;
• 0.4% - दूसरे में;
• 0.6% - तीसरे में;
• 0.8% - चौथे में।

2020 से, कर केवल भूकर दस्तावेजों में परिलक्षित मूल्य के आधार पर लगाया जाएगा।

नया संपत्ति कर कौन और कैसे पेश करेगा

मौजूदा कानून के अनुसार सभी कराधान मुद्दों को स्थानीय कर अधिकारियों द्वारा नियंत्रित किया जाएगा। नेकां को राज्य और क्षेत्रीय (नगरपालिका) दोनों नियमों द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

रूसी संघ के प्रत्येक घटक निकाय, नए नियमों को पेश करते हुए, एक सटीक गणना प्रक्रिया स्थापित करने और कर राशि के भुगतान के लिए एक तिथि निर्धारित करने के लिए बाध्य है, पूरे क्षेत्र या संघीय महत्व की बस्तियों के लिए समान। जब तक इन प्रक्रियाओं को पूरा नहीं किया जाता है, तब तक गणना पहले से मौजूद आदेश (इन्वेंट्री मूल्य को ध्यान में रखते हुए) के अनुसार की जानी चाहिए।

नई गणना प्रक्रिया का तात्पर्य अचल वस्तुओं की सूची के विस्तार से भी है। सभी व्यक्तियों के लिए, आवासीय भवनों में व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग किए जाने वाले निम्नलिखित भवन शामिल हैं:

• कारों के लिए गैरेज या स्थान;
• बागवानी उपकरण भंडारण के लिए भवन;
• उपनगरीय भवन, वास्तव में गैर-आवासीय सहित;
• अधूरी आवासीय संपत्तियां जहां निर्माण कार्य अभी भी चल रहा है;
• आवासीय भवनों में अलग अपार्टमेंट और कमरे;
• निजी घर।

क्या आप जानते हैं कि यदि आप परिवहन कर का भुगतान न करने पर जुर्माना भूल जाते हैं, तो आप पर भी जुर्माना लगाया जाएगा।

गणना प्रक्रिया

1. कैडस्ट्राल वैल्यूएशन (H1) के आधार पर बने टैक्स से, इन्वेंट्री प्राइस (H2) को ध्यान में रखते हुए परिकलित कर काटा जाता है।
2. साथ ही, इन्वेंट्री कॉस्ट (K + H2) पर टैक्स को रिडक्शन फैक्टर में जोड़ा जाता है।
3. उसके बाद, गणना के परिणामों को गुणा किया जाना चाहिए। नतीजतन, कर राशि (एच) का अंतिम मूल्य प्राप्त किया जाएगा: एच बराबर (एच 1-एच 2) के + एच 2 से गुणा किया जाता है।

गणना में निर्धारित राशि को चालू वर्ष के अक्टूबर से पहले राज्य के खजाने में भुगतान किया जाना चाहिए। गणना अवधि में एक वर्ष शामिल है।

संपत्ति का भूकर मूल्यांकन करते समय, कर कटौती को अनिवार्य रूप से ध्यान में रखा जाएगा - निम्नलिखित का उपयोग किया जाएगा:

• अपार्टमेंट के लिए, 20 वर्गमीटर की लागत। मीटर;
• अलग कमरे के लिए - 10 वर्ग। मीटर;
• घरों के लिए - 50 वर्ग। मीटर;
• अचल संपत्ति परिसरों के लिए - 1 मिलियन रूबल, क्षेत्र को छोड़कर।

किस संपत्ति पर कर नहीं लगता है? जाहिर है, जिसका क्षेत्रफल कर कटौती के लिए इस्तेमाल किए गए क्षेत्र के बराबर या उससे कम है।

निम्नलिखित उदाहरण दिखाएगा कि अचल संपत्ति कर की गणना कैसे की जाती है। यदि एक अपार्टमेंट की कीमत 2 मिलियन रूबल है, और इसके एक वर्ग मीटर का मूल्य 50,000 है, तो गणना इस तरह दिखेगी:

• 50 हजार गुणा 20 (किसी भी अपार्टमेंट के लिए निर्धारित मूल्य) - कटौती 1 मिलियन रूबल होगी;
• कुल लागत (2,000,000-1,000,000) से कटौती की जाती है - यह आवश्यक कर राशि होगी।

भूकर मूल्यांकन के आधार पर दरें निर्धारित की जाती हैं। अधूरे लोगों सहित सभी आवासीय भवनों और परिसरों के लिए, साथ ही गैरेज और कारों के लिए स्थान, 0.1% तक का मूल्य निर्धारित किया गया है।

300 मिलियन से अधिक मूल्य के बड़े क्षेत्र की संपत्ति, साथ ही औद्योगिक परिसर, गैर-आवासीय भवन, शॉपिंग सेंटर, व्यावसायिक वस्तुएं (उदाहरण के लिए, कार्यालय) 2% तक की दर प्राप्त करते हैं।

और सभी ऑब्जेक्ट जो सूचीबद्ध श्रेणियों से संबंधित नहीं हैं, उनकी दर 0.5% तक है।

नगर निकायों को दरों के आकार को बदलने - उन्हें एक तिहाई बढ़ाने या उन्हें शून्य करने का अधिकार है।

संपत्ति कर को कैसे कम किया जाए, इसका एक विशिष्ट उदाहरण YaPlakal संसाधन पर आगंतुकों में से एक द्वारा दिया गया है: एक सॉफ़्टवेयर त्रुटि के परिणामस्वरूप, उसे संपत्ति कर का भुगतान करने के लिए एक रसीद प्राप्त हुई, जिसे दो गुना से अधिक बढ़ा दिया गया। कर कार्यालय के दौरे के परिणामस्वरूप, राशि को सही किया गया था।

निष्कर्ष: भुगतान रसीद में इंगित व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की जांच करना हमेशा आवश्यक होता है। इस तथ्य के बावजूद कि यह करदाता के व्यक्तिगत खाते में संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर घर छोड़ने के बिना भी किया जा सकता है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर अपार्टमेंट और अन्य अचल संपत्ति के मालिकों द्वारा भुगतान किया जाने वाला कर है

मॉस्को शहर में भुगतान किया गया कर शहर के बजट में जाता है और अन्य करों की प्राप्तियों के साथ, नागरिकों के लिए सामाजिक समर्थन, आवास की स्थिति में सुधार, गुणवत्तापूर्ण स्वास्थ्य देखभाल, शिक्षा, कार्यान्वयन के क्षेत्र में शहर के दायित्वों की पूर्ति सुनिश्चित करता है। शहरी विकास के उपाय, आदि।

मॉस्को शहर में, यह कर रूसी संघ के टैक्स कोड और मॉस्को शहर के कानून "व्यक्तियों की संपत्ति पर कर पर" द्वारा नियंत्रित किया जाता है।

आवासीय भवन;

गेराज या पार्किंग स्थान;

मास्को में कर की दरें

	कर की दर
10 मिलियन रूबल तक
10 से 20 मिलियन रूबल से।
20 से 50 मिलियन रूबल से।
50 से 300 मिलियन रूबल से।

गैरेज और पार्किंग के लिए - 0.1%।

अधूरे निजी आवासीय भवनों के लिए - 0.3%।

2015 के लिए 1.2% कर (2016 में देय);

2016 के लिए 1.3% कर (2017 में देय);

2017 के लिए 1.4% कर (2018 में देय);

2018 और उसके बाद के वर्षों के लिए 1.5% कर (2019 और उसके बाद देय)।

300 मिलियन रूबल से अधिक के भूकर मूल्य वाले किसी भी अचल संपत्ति के लिए। - 2%।

अन्य गैर-आवासीय अचल संपत्ति के लिए (उदाहरण के लिए, एक गोदाम, एक औद्योगिक भवन) - 0.5%।

कर कटौती

कर कटौती प्रदान करती है कि निम्नलिखित पर कर नहीं लगाया जाता है:

50 वर्ग मीटर यदि आप एक आवासीय भवन के मालिक हैं;

20 वर्ग मीटर यदि आप एक अपार्टमेंट के मालिक हैं;

10 वर्गमीटर यदि आप कमरे के मालिक हैं।

प्रत्येक संपत्ति के लिए एक कर कटौती प्रदान की जाती है, यह मालिकों की संख्या पर निर्भर नहीं करता है और मालिक एक विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणी से संबंधित हैं या नहीं।

कर रसीद के साथ मेल द्वारा प्राप्त कर नोटिस में संपत्ति का भूकर मूल्य पहले ही कर कटौती के भूकर मूल्य से कम हो जाएगा।

उदाहरण: 60 वर्गमीटर के एक अपार्टमेंट में। मी कर रहे हैं केवल 40 sq. एम।

कर कटौती के बारे में अधिक जानकारी के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की धारा 7 देखें।

कर की गणना के लिए सूत्र

2015 के लिए कर राशि = (केएसआर * एस - एच2014) * के + एच2014

केएसआर = कैडस्ट्राल एसटी-टी, कर कटौती को ध्यान में रखते हुए = कैडस्ट्राल सेंट-टी - (कैडस्ट्राल सेंट-टी / वस्तु का क्षेत्र) * कटौती का आकार;

सी - कर की दर;

के - कमी गुणांक (2015 के लिए कर की गणना करते समय, गुणांक 0.2 है)।

H2014 - 2014 के लिए कर की राशि (2015 तक लागू कर गणना नियमों के अनुसार निर्धारित);

यदि आपने वर्ष के दौरान संपत्ति खरीदी या बेची है, तो कर की गणना केवल उन महीनों की संख्या के लिए की जाएगी जो आपके पास हैं या जिनके पास संपत्ति है।

कर गणना सुविधाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की धारा 5 देखें।

आपको टैक्स कब देना चाहिए?

मुझे व्यक्तिगत संपत्ति कर (एनआईएफएल) का भुगतान कब करना होगा?

टैक्स का भुगतान साल में एक बार किया जाता है।

कर अधिकारी अगले वर्ष के 1 नवंबर से पहले वर्तमान वर्ष के लिए कर के भुगतान के लिए अधिसूचना भेजते हैं। चालू वर्ष के लिए कर अगले वर्ष के 1 दिसंबर से पहले भुगतान किया जाना चाहिए।

उदाहरण: 2015 के लिए कर नोटिस आपको 1 नवंबर, 2016 तक भेजा जाएगा। 2015 के लिए कर का भुगतान 1 दिसंबर 2016 तक किया जाना चाहिए।

कर भुगतान की शर्तों और संभावनाओं के बारे में अधिक जानकारी के लिए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की धारा 8 देखें।

व्यक्तिगत संपत्ति कर लाभ

संघीय लाभ

आप एक लाभ के लिए पात्र हैं यदि आप नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों में से एक से संबंधित हैं और निम्नलिखित दस्तावेजों में से एक के साथ इसकी पुष्टि कर सकते हैं (समर्थक दस्तावेज मोटे तौर पर हैं और प्रत्येक लाभ श्रेणी के नाम के आगे सूचीबद्ध हैं):

पेंशन कानून द्वारा निर्धारित तरीके से पेंशन प्राप्त करने वाले पेंशनभोगी, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो 60 और 55 वर्ष (क्रमशः पुरुष और महिलाएं) तक पहुंच चुके हैं, जिन्हें रूसी संघ के कानून के अनुसार मासिक भुगतान किया जाता है जीवन भत्ता - पेंशनभोगी की आईडी;

I और II विकलांगता समूहों के विकलांग लोग - विकलांग व्यक्ति का प्रमाण पत्र;

बचपन से विकलांग विकलांग व्यक्ति का प्रमाण पत्र;

गृहयुद्ध में भाग लेने वाले, महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध, सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में सेवा देने वाले सैन्य कर्मियों में से यूएसएसआर की रक्षा के लिए अन्य युद्ध अभियान, और पूर्व पक्षपातपूर्ण, साथ ही साथ युद्ध के दिग्गजों;

सोवियत संघ के नायकों और रूसी संघ के नायकों, साथ ही व्यक्तियों को तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया - सोवियत संघ या रूसी संघ के हीरो की किताब, ऑर्डर बुक;

सोवियत सेना, नौसेना, आंतरिक मामलों और राज्य सुरक्षा निकायों के नागरिक जो सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में पूर्णकालिक पदों पर थे जो महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के दौरान सेना का हिस्सा थे, या वे लोग जो इस अवधि के दौरान शहरों में थे, भागीदारी जिसके बचाव में क्षेत्र में सेना की इकाइयों के सैन्य कर्मियों के लिए स्थापित तरजीही शर्तों पर पेंशन की नियुक्ति के लिए सेवा की लंबाई में इन व्यक्तियों को श्रेय दिया जाता है, - महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले का प्रमाण पत्र या लाभ के अधिकार का प्रमाण पत्र;

संघीय कानून के अनुसार, रूसी संघ के कानून के अनुसार 15 मई, 1991 नंबर 1244-1 "चेरनोबिल आपदा के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर" के अनुसार सामाजिक समर्थन प्राप्त करने के हकदार व्यक्ति दिनांक 26 नवंबर, 1998 नंबर 175-FZ "रूसी संघ के नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर 1957 में मयाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना और टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आया" और 10 जनवरी, 2002 का संघीय कानून नंबर 2-एफजेड "सेमिपालाटिंस्क परीक्षण स्थल पर परमाणु परीक्षणों के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों को सामाजिक गारंटी पर "- विकलांग व्यक्ति के लिए एक विशेष प्रमाण पत्र और परिसमापन में एक प्रतिभागी के लिए एक प्रमाण पत्र चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में आपदा के परिणामों के बारे में, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कार्यकारी अधिकारियों द्वारा जारी एक विशेष प्रमाण पत्र, साथ ही रूसी सरकार द्वारा निर्धारित तरीके से जारी किए गए एकल नमूने का प्रमाण पत्र फेडरेशन रूसी संघ;

सैन्य कर्मियों, साथ ही नागरिकों को सैन्य सेवा के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर, स्वास्थ्य कारणों से या संगठनात्मक और कर्मचारियों के उपायों के संबंध में, 20 वर्ष या उससे अधिक की सैन्य सेवा की कुल अवधि होने पर - एक सैन्य का प्रमाण पत्र यूनिट या एक जिला सेना द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र, एक सैन्य इकाई, व्यावसायिक शिक्षा का एक सैन्य शैक्षणिक संस्थान, एक उद्यम, संस्था या पूर्व यूएसएसआर रक्षा मंत्रालय, यूएसएसआर राज्य सुरक्षा समिति, यूएसएसआर आंतरिक मामलों के मंत्रालय का संगठन। और रूसी संघ के प्रासंगिक संघीय कार्यकारी निकाय;

परमाणु और थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के परीक्षण में विशेष जोखिम इकाइयों में सीधे शामिल व्यक्ति, हथियारों और सैन्य सुविधाओं पर परमाणु प्रतिष्ठानों की दुर्घटनाओं को समाप्त करना; - चिकित्सा और सामाजिक विशेषज्ञ आयोग के निष्कर्ष के आधार पर रूसी संघ के विशेष जोखिम इकाइयों के दिग्गजों की समिति द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र;

सैनिकों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपना ब्रेडविनर खो दिया है, उन्हें 27 मई, 1998 के संघीय कानून एन 76-एफजेड "ऑन द स्टेटस ऑफ सर्विसमैन" के अनुसार मान्यता दी गई है - एक पेंशन प्रमाण पत्र जिसमें स्टाम्प "विधवा (विधवा, मां) पिता) मृतक सैनिक का" चिपका हुआ है या एक संबंधित प्रविष्टि है, जो उस संस्था के प्रमुख के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित है जिसने पेंशन प्रमाण पत्र जारी किया है, और इस संस्था की मुहर है। यदि संकेतित परिवार के सदस्य पेंशनभोगी नहीं हैं, तो उन्हें एक सैनिक की मृत्यु के प्रमाण पत्र के आधार पर लाभ प्रदान किया जाता है;

नागरिकों को सैन्य सेवा से बर्खास्त कर दिया गया या सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाया गया, अफगानिस्तान और अन्य देशों में अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य का प्रदर्शन किया गया जिसमें शत्रुताएं लड़ी गईं - जिला सैन्य कमिश्रिएट, सैन्य इकाई, सैन्य शैक्षणिक संस्थान, उद्यम द्वारा जारी किए गए लाभ और प्रमाण पत्र के हकदार होने का प्रमाण पत्र, यूएसएसआर के आंतरिक मामलों के मंत्रालय या रूसी संघ के संबंधित निकायों की एक संस्था या संगठन;

परमाणु हथियार और अंतरिक्ष प्रौद्योगिकी सहित किसी भी प्रकार के परमाणु प्रतिष्ठानों से संबंधित परीक्षणों, अभ्यासों और अन्य कार्यों के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी प्राप्त या पीड़ित या अक्षम हो गए व्यक्ति - स्थापित फॉर्म का प्रमाण पत्र और परिसमापन में एक प्रतिभागी का प्रमाण पत्र 1986- 1987 में चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिणामों के साथ एक स्टैम्प (ओवरप्रिंट) "उड़ान कर्मियों ने परमाणु परीक्षणों में भाग लिया";

सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों के माता-पिता और पति, जो कर्तव्य की पंक्ति में मारे गए - संबंधित राज्य निकायों द्वारा जारी एक सैन्य सैनिक या सिविल सेवक की मृत्यु का प्रमाण पत्र;

पेशेवर रचनात्मक गतिविधियों में लगे व्यक्ति - विशेष रूप से सुसज्जित परिसर के संबंध में, उनके द्वारा विशेष रूप से रचनात्मक कार्यशालाओं, एटेलियर, स्टूडियो, साथ ही आवासीय परिसर के रूप में उपयोग की जाने वाली संरचनाएं गैर-राज्य संग्रहालयों, दीर्घाओं, पुस्तकालयों को जनता के लिए खोलने के लिए उपयोग की जाती हैं - के लिए अवधि उनके उपयोग - संबंधित प्राधिकरण द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र जो उपरोक्त उद्देश्यों के लिए संरचनाओं, परिसर या भवनों के उपयोग की अनुमति देता है।

लाभार्थियों को कर चुकाने से छूट:

एक अपार्टमेंट या कमरा;

एक आवासीय भवन;

एक गैरेज या पार्किंग की जगह।

लाभार्थी के स्वामित्व वाले दूसरे (तीसरे, आदि) अपार्टमेंट, घर, गैरेज आदि के लिए कर का भुगतान करना होगा।

उदाहरण: एक पेंशनभोगी जो एक झोपड़ी, एक गैरेज और दो अपार्टमेंट का मालिक है, उसे केवल एक अपार्टमेंट पर कर का भुगतान करना होगा।

इसी समय, सभी नागरिकों को 50 वर्ग मीटर से अधिक के क्षेत्र के साथ एक ग्रीष्मकालीन कॉटेज पर एक घरेलू भवन पर कर का भुगतान नहीं करने का अधिकार है। मी (उदाहरण के लिए, खलिहान पर)।

अतिरिक्त मास्को लाभ

संघीय लाभों के अलावा, मास्को शहर में निम्नलिखित लाभ स्थापित किए गए हैं:

1. कार्यालय और खुदरा सुविधाओं में स्थित गैरेज और पार्किंग रिक्त स्थान के मालिकों के लिए लाभ (ऐसी सुविधाओं की सूची 28 नवंबर, 2014 नंबर 700-पीपी के मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित की गई थी)।

आप यह पता लगा सकते हैं कि जिस भवन में आपका गैरेज या पार्किंग स्थान स्थित है, वह किसी विशेष सेवा का उपयोग करके खुदरा और कार्यालय सुविधाओं की अनुमोदित सूची में शामिल है या नहीं।

लाभ के बारे में अधिक:

छूट एक व्यक्ति के स्वामित्व वाले एक गैरेज या पार्किंग स्थल के संबंध में दी जाती है, जिसका क्षेत्रफल 25 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है:

"संघीय लाभ" खंड में निर्दिष्ट नागरिकों की श्रेणियों के लिए - एक पूर्ण कर छूट के रूप में (यदि उन्होंने गैरेज या पार्किंग के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 407 द्वारा स्थापित कर लाभ का उपयोग नहीं किया है) स्थान);

2. 26 अक्टूबर, 2016 संख्या 706-पीपी के मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित अपार्टमेंट के रजिस्टर में शामिल एक इमारत में स्थित अपार्टमेंट के मालिकों के लिए लाभ।

इस लाभ के बारे में अधिक जानकारी के लिए, कृपया "लाभ उद्देश्यों के लिए अपार्टमेंट का पंजीकरण" अनुभाग देखें।

कृपया ध्यान दें कि कर लाभ इस पर लागू नहीं होते हैं:

व्यावसायिक गतिविधियों में प्रयुक्त अचल संपत्ति;

300 मिलियन से अधिक रूबल की अचल संपत्ति।

यदि तुम पहले से ही लागूकर अधिकारियों को एक लाभ के लिए एक आवेदन के साथ (उदाहरण के लिए, आपके सेवानिवृत्त होने के बाद), तो आपको इसे फिर से करने की आवश्यकता नहीं है - आपके द्वारा पहले प्रदान किए गए दस्तावेजों को आगे ध्यान में रखा जाएगा।

यदि तुम पहले दायर नहीं किया गयाइस तरह के एक आवेदन और कर छूट के हकदार हैं, तो कर का भुगतान करने से मुक्त होने के लिए, आपको एक आवेदन के साथ किसी भी कर कार्यालय में आवेदन करना होगा और दस्तावेज जमा करना होगा जो पुष्टि करता है कि आप कर छूट के हकदार हैं।

लाभ देने के उद्देश्य से अपार्टमेंट का रजिस्टर

मास्को में खुदरा और कार्यालय भवनों में अपार्टमेंट के लिए लाभ

संघीय कर लाभों के अलावा, मॉस्को शहर में कार्यालय और खुदरा सुविधाओं में स्थित अपार्टमेंट के मालिकों के लिए एक लाभ है (ऐसी सुविधाओं की सूची 28 नवंबर, 2014 नंबर 700-पीपी मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित की गई थी) .

छूट एक व्यक्ति के स्वामित्व वाले एक अपार्टमेंट के संबंध में दी जाती है, जो एक साथ निम्नलिखित शर्तों को पूरा करता है:

1) अपार्टमेंट अपार्टमेंट के रजिस्टर में शामिल एक इमारत में स्थित हैं, जिसे 26 अक्टूबर, 2016 नंबर 706-पीपी मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया है;

2) अपार्टमेंट का क्षेत्रफल 300 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है;

3) एक वर्ग मीटर के अपार्टमेंट का भूकर मूल्य कम से कम 100,000 रूबल है;

4) अपार्टमेंट संगठन का स्थान नहीं हैं;

5) करदाता द्वारा उद्यमशीलता की गतिविधियों में अपार्टमेंट का उपयोग नहीं किया जाता है।

अपार्टमेंट के रजिस्टर के गठन की प्रक्रिया को मास्को सरकार के 26 अक्टूबर, 2016 नंबर 705-पीपी के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था।

यदि आपका अपार्टमेंट उपरोक्त सभी मानदंडों को पूरा करता है, तो पहले 150 वर्ग फुट के लिए कर की दर। मी क्षेत्र अपार्टमेंट के भूकर मूल्य के 1.2% से घटाकर 0.5% कर दिया गया है (कर की गणना की गई राशि पर छूट प्रदान करके)।

छूट 2015 (2016 में देय) और उसके बाद के लिए कर से मान्य है।

अपना ध्यान आकर्षित करें!

अपार्टमेंट के स्वीकृत रजिस्टर में शामिल भवन के किसी भी कमरे के लिए छूट नहीं दी जाती है, लेकिन केवल उन कमरों के लिए जो उपरोक्त सभी मानदंडों को एक साथ पूरा करते हैं!

यदि आप इस लाभ के बारे में अधिक जानना चाहते हैं, तो कृपया मॉस्को शहर के कानून के अनुच्छेद 1.1 के भाग 4-8 को दिनांक 11/19/2014 नंबर 51 "व्यक्तिगत संपत्ति कर पर" पढ़ें।

व्यक्तिगत संपत्ति कर पर अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

1. सामान्य मुद्दे
2. करदाताओं के संबंध में प्रश्न
3. कर गणना प्रश्न
4. टैक्स क्रेडिट के बारे में प्रश्न
5. कर कटौती के बारे में प्रश्न
6. कमी कारक के बारे में प्रश्न
7. कर भुगतान की प्रक्रिया और शर्तें
8. कर दरों के बारे में प्रश्न

व्यक्तिगत संपत्ति कर पर सामान्य प्रश्न

टैक्स कैलकुलेशन के नियमों में क्या बदलाव?

मुख्य परिवर्तन अचल संपत्ति के भूकर मूल्य पर कर की गणना के लिए संक्रमण है। जिसमें:

कर दरों में काफी कमी (अधिकांश अचल संपत्ति के संबंध में 3-7 गुना);

अनिवार्य कर कटौती शुरू की गई है जो कर के अधीन अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को कम करती है;

विशेषाधिकारों के दुरुपयोग को सीमित करने के लिए, उन्हें देने की प्रक्रिया बदल गई है: अब विशेषाधिकार प्रत्येक प्रकार की केवल एक वस्तु पर लागू होता है - उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट, एक घर, एक गैरेज, आदि। नतीजतन, यह प्रथा अतीत की बात होती जा रही है जब बेईमान नागरिकों ने, कर का भुगतान न करने के लिए, लाभार्थियों के लिए बड़ी संख्या में अचल संपत्ति की वस्तुओं को पंजीकृत किया। इसके अलावा, लाभ 300 मिलियन रूबल से अधिक की अचल संपत्ति पर लागू नहीं होते हैं। और व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली अचल संपत्ति।

नए कर गणना नियम कब लागू होते हैं?

क्या यह सच है कि कर की राशि में उल्लेखनीय वृद्धि होगी?

कुछ मालिकों के लिए, कर वास्तव में बढ़ सकता है, जबकि अन्य के लिए यह घट सकता है।

किस संपत्ति पर कर लगाया जाना चाहिए?

टैक्स की गणना के लिए नए नियम 1 जनवरी 2015 को लागू हुए, लेकिन पहली बार नए नियमों के अनुसार गणना किए गए टैक्स का भुगतान केवल 2016 के पतन में करना होगा।

यदि आप के मालिक हैं तो आपको कर का भुगतान करना होगा:

आवासीय भवन;

रहने वाले क्वार्टर (अपार्टमेंट, कमरा);

गेराज या पार्किंग स्थान;

निर्माण की वस्तु प्रगति पर है (उदाहरण के लिए, एक अधूरा घर);

अन्य भवन, संरचनाएं, संरचनाएं, परिसर (उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट, गोदाम, कार्यालय, दुकान, कार सेवा)।

यदि आपके पास अचल संपत्ति में हिस्सेदारी है, तो आपको केवल अपने हिस्से पर कर का भुगतान करना होगा।

उदाहरण: यदि किसी अपार्टमेंट पर कर 2,000 रूबल है, और आपके पास इस अपार्टमेंट का केवल आधा हिस्सा है, तो आपको 1,000 रूबल का कर चुकाना होगा।

कौन से मानक कानूनी अधिनियम (कानून, आदि) कर को नियंत्रित करते हैं?

मास्को में व्यक्तियों की संपत्ति पर कर द्वारा नियंत्रित किया जाता है:

रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 32;

व्यक्तियों के संपत्ति कर के भुगतानकर्ताओं से संबंधित मुद्दे

टैक्स किसे देना होगा?

यदि आप के मालिक हैं तो आपको कर का भुगतान करना होगा:

आवासीय भवन;

रहने वाले क्वार्टर (अपार्टमेंट, कमरा);

गेराज या पार्किंग स्थान;

निर्माण की वस्तु प्रगति पर है (उदाहरण के लिए, एक अधूरा घर);

अन्य भवन, संरचनाएं, संरचनाएं, परिसर (उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट, गोदाम, कार्यालय, दुकान, कार सेवा)।

यदि आपके पास अचल संपत्ति में हिस्सेदारी है, तो आपको केवल अपने हिस्से पर कर का भुगतान करना होगा।

उदाहरण: यदि किसी अपार्टमेंट पर कर 2,000 रूबल है, और आपके पास इस अपार्टमेंट का केवल आधा हिस्सा है, तो आपको 1,000 रूबल का कर चुकाना होगा।

क्या एक नाबालिग (नाबालिग) बच्चे को एक अपार्टमेंट या एक अपार्टमेंट में एक शेयर के लिए कर का भुगतान करना होगा?

कर का भुगतान बच्चे के माता-पिता द्वारा उसके कानूनी प्रतिनिधियों के रूप में किया जाना चाहिए। उनकी अनुपस्थिति में, दत्तक माता-पिता, अभिभावकों या न्यासी द्वारा।

क्या मुझे उस अपार्टमेंट पर कर का भुगतान करना होगा जिसे मैं किराए पर लेता हूं या उस अपार्टमेंट पर जो मुझे सामाजिक पट्टे के तहत प्रदान किया गया है?

नहीं, उन्हें नहीं करना चाहिए, केवल अचल संपत्ति वस्तुओं के मालिक ही कर का भुगतान करते हैं।

भूकर मूल्य और भूकर पंजीकरण डेटा पर प्रश्न

व्यक्तिगत संपत्ति कर (NIFL) की राशि को क्या प्रभावित करता है?

कैडस्ट्राल वैल्यू क्या है?

भूकर मूल्य राज्य द्वारा निर्धारित अचल संपत्ति का मूल्य है, जो बाजार मूल्य के करीब है। संपत्ति के स्थान (काउंटी, जिला), इसके निर्माण का वर्ष, दीवारों की सामग्री, उसका क्षेत्र, निकटतम मेट्रो स्टेशन की दूरी, मनोरंजन क्षेत्रों (जंगल, पार्क, आदि) की दूरी पर निर्भर करता है। तथ्य यह है कि संपत्ति को आपातकाल के रूप में मान्यता दी गई थी, अचल संपत्ति के साथ वास्तविक लेनदेन की कीमतें और कुछ अन्य पैरामीटर।

कैडस्ट्राल लागत का पता कहाँ से लगाएं?

आप रियल एस्टेट ऑब्जेक्ट्स इंटरनेट सेवा पर ऑनलाइन संदर्भ सूचना का उपयोग करके अपनी अचल संपत्ति के भूकर मूल्य का पता लगा सकते हैं, जो कि रोसरेस्टर की आधिकारिक वेबसाइट पर उपलब्ध है। आप मॉस्को शहर "माई डॉक्यूमेंट्स" में सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान के लिए सीधे रोसरेस्टर या केंद्रों पर भी आवेदन कर सकते हैं।

मेरी संपत्ति का भूकर मूल्य कैसे निर्धारित किया जाता है?

भूकर मूल्य सभी अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए एकल डेटाबेस में निहित जानकारी के आधार पर बड़े पैमाने पर मूल्यांकन पद्धति द्वारा निर्धारित किया जाता है - राज्य रियल एस्टेट कडेस्टर। बड़े पैमाने पर मूल्यांकन पद्धति का उपयोग करते समय, बाजार पर अचल संपत्ति की कीमत निर्धारित करने वाली विशेषताओं का पता चलता है। इन विशेषताओं और अचल संपत्ति लेनदेन की कीमतों के बारे में जानकारी का उपयोग करके, एक मूल्यांकन मॉडल बनाया जाता है, जिसकी सहायता से प्रत्येक संपत्ति का भूकर मूल्य निर्धारित किया जाता है। चूंकि भूकर मूल्य बड़े पैमाने पर मूल्यांकन पद्धति द्वारा निर्धारित किया जाता है, यह किसी विशेष अपार्टमेंट की व्यक्तिगत विशेषताओं को ध्यान में नहीं रखता है, जो इसके बाजार मूल्य को प्रभावित कर सकता है। उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट का भूकर मूल्य इस बात पर निर्भर करता है कि यह एक ईंट या पैनल हाउस में स्थित है, लेकिन मरम्मत, फर्नीचर और उपकरणों की उपस्थिति या अनुपस्थिति पर निर्भर नहीं करता है, जहां अपार्टमेंट की खिड़कियां जाती हैं। नतीजतन, किसी विशेष वस्तु का भूकर मूल्य उसके वास्तविक बाजार मूल्य से भिन्न हो सकता है - बड़े पैमाने पर मूल्यांकन की इस अपूर्णता की भरपाई के लिए, राज्य ने एक विशेष कर कटौती शुरू की है (कर कटौती के बारे में अधिक जानकारी के लिए, अनुभाग देखें। 7 "अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न")। स्वतंत्र मूल्यांकक राज्य भूकर मूल्यांकन में शामिल हैं। भूकर मूल्य के निर्धारण के परिणाम मास्को सरकार द्वारा अनुमोदित हैं और राज्य रियल एस्टेट कडेस्टर में दर्ज किए गए हैं।

मेरी अचल संपत्ति का भूकर मूल्य क्यों बढ़ा?

पुनर्मूल्यांकन के परिणामस्वरूप भूकर मूल्य में वृद्धि हो सकती थी: मास्को में भूकर मूल्य मास्को सरकार द्वारा अनुमोदित है और अचल संपत्ति बाजार में मूल्य परिवर्तनों का पूरी तरह से पालन करने के लिए नियमित रूप से (2015 से हर दो साल में एक बार) समीक्षा की जाती है। और नए घरों और अन्य अचल संपत्ति वस्तुओं के निर्माण को ध्यान में रखें।

मेरी अचल संपत्ति के बारे में कौन सी जानकारी का उपयोग मेरी अचल संपत्ति के भूकर मूल्य का निर्धारण करने में किया गया था?

भूकर मूल्य संपत्ति के स्थान (जिला, जिला), इसके निर्माण के वर्ष, दीवारों की सामग्री, उसके क्षेत्र, निकटतम मेट्रो स्टेशन की दूरी, मनोरंजन क्षेत्रों की दूरी के बारे में जानकारी के आधार पर निर्धारित किया जाता है। (जंगल, पार्क, आदि), संपत्ति आपातकाल की मान्यता का तथ्य, अचल संपत्ति लेनदेन की कीमतें और कुछ अन्य जानकारी।

मुझे विश्वास है कि मेरी संपत्ति का भूकर मूल्य गलत तरीके से निर्धारित किया गया है

यदि आपके पास ऐसी जानकारी है जिसका उपयोग आपकी संपत्ति के भूकर मूल्य को निर्धारित करने में किया गया था और आपको लगता है कि इसे निर्धारित करने में गलती हुई थी (और आपके पास आपकी स्थिति की पुष्टि करने वाली सामग्री है), तो आप मॉस्को सिटी संपत्ति विभाग से संपर्क कर सकते हैं।

नोटिस में निर्दिष्ट कैडस्ट्राल मूल्य कैडस्ट्राल पासपोर्ट के डेटा के साथ सही नहीं है (कैडस्ट्राल पंजीकरण जानकारी वाले अन्य दस्तावेज़)

अचल संपत्ति बाजार में मूल्य परिवर्तनों का पूरी तरह से पालन करने और नए घरों और अन्य अचल संपत्ति वस्तुओं के निर्माण को ध्यान में रखने के लिए अचल संपत्ति वस्तुओं के भूकर मूल्य की नियमित रूप से समीक्षा की जाती है (2015 से हर दो साल में एक बार)। इस प्रकार, आपके कैडस्ट्राल पासपोर्ट में कैडस्ट्राल मूल्य का डेटा स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे में निहित कैडस्ट्राल मूल्य के वास्तविक डेटा से मेल नहीं खा सकता है।

एक कैडस्ट्रियल नंबर क्या है?

एक अचल संपत्ति वस्तु की भूकर संख्या एक अचल संपत्ति वस्तु की एक अद्वितीय संख्या है, जब अचल संपत्ति के बारे में सभी अचल संपत्ति के एक डेटाबेस में जानकारी दर्ज करते समय - स्टेट रियल एस्टेट कैडस्ट्रे।

कैडस्ट्रियल नंबर का पता कहाँ से लगाएं?

आप इंटरनेट सेवा "ऑनलाइन अचल संपत्ति वस्तुओं पर संदर्भ जानकारी" का उपयोग करके अपनी संपत्ति की कैडस्ट्राल संख्या का पता लगा सकते हैं, जो कि Rosreestr rosreestr.ru की आधिकारिक वेबसाइट पर उपलब्ध है। आप मॉस्को शहर "माई डॉक्यूमेंट्स" में सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान के लिए सीधे रोसरेस्टर या केंद्रों पर भी आवेदन कर सकते हैं।

इन्वेंट्री वैल्यू के बारे में प्रश्न

इन्वेंटरी कॉस्ट क्या है?

इन्वेंट्री लागत अचल संपत्ति के निर्माण पर खर्च की गई सामग्री, कार्यों और सेवाओं की लागत है, अचल संपत्ति के मूल्यह्रास और निर्माण सामग्री, कार्यों और सेवाओं के लिए कीमतों में बदलाव को ध्यान में रखते हुए।

इन्वेंटरी कॉस्ट का पता कहाँ से लगाएं?

आप राज्य बजटीय संस्थान MosgorBTI या मास्को शहर के सार्वजनिक सेवाओं के प्रावधान केंद्र "माई डॉक्यूमेंट्स" से संपर्क करके अपनी संपत्ति की इन्वेंट्री वैल्यू का पता लगा सकते हैं।

व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर की गणना पर प्रश्न

मेरे स्वामित्व वाली रीयल इस्टेट की वस्तु पर टैक्स क्यों बढ़ाया जाता है?

इसके परिणामस्वरूप आपकी संपत्ति पर कर बढ़ सकता है:

1. भूकर मूल्य से संपत्ति के कराधान के लिए संक्रमण (यदि आपकी संपत्ति का भूकर मूल्य सूची मूल्य से अधिक है);
2. अपनी संपत्ति पर उच्च कर दर लागू करना;
3. लाभ के प्रभाव पर प्रतिबंध (उदाहरण के लिए, आपकी संपत्ति में सभी अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए लाभ मान्य था, और अब प्रत्येक प्रकार की केवल एक वस्तु के लिए - उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट, एक ग्रीष्मकालीन घर, एक गैरेज, आदि के लिए) ।);
4. उपरोक्त कारकों का एक संयोजन।

क्या टैक्स की राशि अपार्टमेंट में पंजीकृत लोगों की संख्या पर निर्भर करती है?

नहीं, कर का भुगतान अपार्टमेंट के मालिक द्वारा किया जाता है, भले ही इसमें पंजीकृत नागरिकों की संख्या कुछ भी हो।

यदि मैं वर्ष के दौरान किसी अचल संपत्ति वस्तु का स्वामी बन गया (या होना बंद हो गया) तो कर की गणना कैसे करें (उदाहरण के लिए, मैंने खरीदा या बेचा)?

कर का भुगतान पूरे महीनों की संख्या के अनुपात में किया जाता है, जिसके दौरान आपकी संपत्ति का स्वामित्व था।

इस मामले में, विक्रेता के लिए कर की गणना करते समय, जिस महीने में वस्तु बेची गई थी, उस महीने को ध्यान में रखा जाता है यदि बिक्री महीने के 15 वें दिन के बाद हुई हो। और खरीदार के लिए, खरीद के महीने को ध्यान में रखा जाता है यदि वस्तु महीने के 15 वें दिन (15 वें दिन सहित) से पहले खरीदी गई थी।

गैर-आवासीय परिसर (जैसे अपार्टमेंट) पर कर की गणना कैसे की जाती है?

गैर-आवासीय परिसर के लिए (उदाहरण के लिए, अपार्टमेंट, गोदामों के लिए), निम्नलिखित दरें निर्धारित की गई हैं:

2% यदि गैर-आवासीय परिसर एक शॉपिंग या कार्यालय केंद्र में स्थित है, जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 7 के अनुसार निर्धारित सूची में शामिल है। आप जांच सकते हैं कि शॉपिंग या कार्यालय केंद्र जहां आपका परिसर स्थित है, अचल संपत्ति की वस्तुओं की सूची में शामिल है, जिसके लिए कर आधार मास्को शहर के आर्थिक नीति और विकास विभाग की वेबसाइट पर उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया गया है। ;

2% यदि वस्तु का भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है;

अन्य सभी मामलों के लिए 0.5%।

यदि वास्तविक संपत्ति का उद्देश्य साझा साझा स्वामित्व/सामान्य संयुक्त संपत्ति में है तो कर की गणना कैसे करें?

संपत्ति के लिए जो कई मालिकों के सामान्य साझा स्वामित्व में है, प्रत्येक मालिक द्वारा इस संपत्ति में उनके हिस्से के अनुपात में कर का भुगतान किया जाता है।

यदि आपके और आपके पति/पत्नी के पास संयुक्त रूप से एक अपार्टमेंट है, तो आप में से प्रत्येक अपने पूरे अपार्टमेंट के लिए गणना किए गए कर का आधा भुगतान करेगा।

विरासत में प्राप्त अचल संपत्ति वस्तुओं के लिए कर की गणना कैसे करें?

वसीयतकर्ता की मृत्यु के क्षण से या वसीयतकर्ता को मृत घोषित करने वाले अदालत के फैसले के लागू होने की तारीख से वारिसों के लिए कर का भुगतान करने का दायित्व उत्पन्न होता है।

यदि वसीयतकर्ता की मृत्यु महीने के 15वें दिन (समावेशी) से पहले हुई हो, तो वारिस/उत्तराधिकारी द्वारा देय कर की गणना के लिए इस महीने को ध्यान में रखा जाता है। यदि वसीयतकर्ता की मृत्यु महीने के 15 वें दिन के बाद हुई है, तो कर की राशि की गणना के लिए इस महीने को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

मैं एक सरलीकृत कराधान प्रणाली या एक पेटेंट कराधान प्रणाली का उपयोग करने वाला एक व्यक्तिगत उद्यमी हूं। मुझे टैक्स क्यों मिला?

सरलीकृत कराधान प्रणाली या पेटेंट कराधान प्रणाली को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 7 के अनुसार निर्धारित सूची में शामिल खुदरा और कार्यालय अचल संपत्ति वस्तुओं के अपवाद के साथ, व्यावसायिक गतिविधियों में उपयोग की जाने वाली वस्तुओं के संबंध में कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। रूसी संघ का टैक्स कोड। आप जांच सकते हैं कि शॉपिंग या कार्यालय केंद्र जहां आपका परिसर स्थित है, अचल संपत्ति की वस्तुओं की सूची में शामिल है, जिसके लिए कर आधार को आर्थिक नीति और विकास के मास्को विभाग की वेबसाइट पर उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।

इसके अलावा, सरलीकृत कराधान प्रणाली या पेटेंट प्रणाली को लागू करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत उद्देश्यों के लिए उपयोग की जाने वाली संपत्ति (उदाहरण के लिए, एक अपार्टमेंट जिसमें वे रहते हैं) के संबंध में व्यक्तिगत संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट नहीं है।

व्यक्तिगत संपत्ति कर छूट के बारे में प्रश्न

क्या कर राहत में कर के भुगतान से कुल या आंशिक छूट शामिल है?

टैक्स में राहत - इन पर टैक्स देने से छूट:

एकअपार्टमेंट या कमरा;

अकेलाआवासीय भवन;

अकेलागैरेज या पार्किंग की जगह।

इसके अलावा, पेशेवर रचनात्मक गतिविधियों में लगे व्यक्तियों को कर का भुगतान करने से छूट दी गई है - एक विशेष रूप से सुसज्जित परिसर (संरचना) के संबंध में विशेष रूप से एक रचनात्मक कार्यशाला, एटेलियर, स्टूडियो के रूप में उपयोग किया जाता है, साथ ही एक आवासीय परिसर जो एक गैर-राज्य खुले को व्यवस्थित करने के लिए उपयोग किया जाता है सार्वजनिक संग्रहालयों, दीर्घाओं, पुस्तकालयों के लिए - इस तरह के उपयोग की अवधि के लिए।

साथ ही, सभी व्यक्तियों (चाहे वे अधिमान्य श्रेणी से संबंधित हों) को 50 वर्ग मीटर से अधिक के क्षेत्र के साथ एक आर्थिक भवन या संरचना के संबंध में कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। मी और जो व्यक्तिगत सहायक, दचा खेती, बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि के भूखंड पर स्थित है।

क्या मैं कर कटौती के लिए पात्र हूं? लाभ प्राप्त करने के लिए मुझे कौन से दस्तावेज़ प्रदान करने की आवश्यकता है?

आप एक लाभ के लिए पात्र हैं यदि आप नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों में से एक से संबंधित हैं और निर्दिष्ट दस्तावेजों में से एक के साथ इसकी पुष्टि कर सकते हैं (समर्थन दस्तावेज हाइलाइट किए गए हैं) मोटाफ़ॉन्ट और प्रत्येक अधिमान्य श्रेणी के नाम के आगे इंगित किया गया है):

1) पेंशन प्राप्त करने वाले पेंशनभोगियों को पेंशन कानून द्वारा निर्धारित तरीके से नियुक्त किया जाता है, साथ ही ऐसे व्यक्ति जो 60 और 55 वर्ष (क्रमशः पुरुष और महिला) तक पहुंच चुके हैं, जिन्हें रूसी संघ के कानून के अनुसार भुगतान किया जाता है एक मासिक जीवन भत्ता - पेंशनभोगी की आईडी;

2) I और II विकलांगता समूहों के विकलांग लोग - विकलांग व्यक्ति का प्रमाण पत्र;

3) बचपन से विकलांग - विकलांग व्यक्ति का प्रमाण पत्र;

4) गृहयुद्ध और महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भाग लेने वाले, अन्य सैन्य अभियानों में यूएसएसआर की रक्षा के लिए सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में सेवा करने वाले सैनिकों के बीच, जो क्षेत्र में सेना का हिस्सा थे, और पूर्व पक्षपातपूर्ण, साथ ही साथ सैन्य अभियानों के दिग्गज -

5) सोवियत संघ के नायक और रूसी संघ के नायक, साथ ही व्यक्तियों को तीन डिग्री के ऑर्डर ऑफ ग्लोरी से सम्मानित किया गया - सोवियत संघ या रूसी संघ के हीरो की पुस्तक, ऑर्डर बुक;

6) सोवियत सेना, नौसेना, आंतरिक मामलों और राज्य सुरक्षा एजेंसियों के नागरिक, जो सैन्य इकाइयों, मुख्यालयों और संस्थानों में पूर्णकालिक पदों पर थे, जो महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के दौरान सेना का हिस्सा थे, या ऐसे व्यक्ति जो इस अवधि के दौरान थे शहरों में, जिसकी रक्षा में भागीदारी इन व्यक्तियों द्वारा क्षेत्र में सेना की इकाइयों के सैन्य कर्मियों के लिए स्थापित तरजीही शर्तों पर पेंशन की नियुक्ति के लिए सेवा की लंबाई में गिना जाता है - महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध में भागीदार का प्रमाण पत्र या लाभ के अधिकार का प्रमाण पत्र;

7) 15 मई, 1991 के रूसी संघ के कानून के अनुसार सामाजिक समर्थन प्राप्त करने के हकदार व्यक्ति एन 1244-1 "चेरनोबिल आपदा के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर", संघीय के अनुसार 26 नवंबर, 1998 का ​​कानून एन 175-एफजेड "रूसी संघ के नागरिकों की सामाजिक सुरक्षा पर 1957 में मायाक प्रोडक्शन एसोसिएशन में दुर्घटना और टेचा नदी में रेडियोधर्मी कचरे के निर्वहन के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आया। " और 10 जनवरी, 2002 का संघीय कानून एन 2-एफजेड "सेमिपालाटिंस्क परीक्षण स्थल पर परमाणु परीक्षणों के परिणामस्वरूप विकिरण के संपर्क में आने वाले नागरिकों को सामाजिक गारंटी पर" - एक विकलांग व्यक्ति के लिए एक विशेष प्रमाण पत्र और एक प्रतिभागी के लिए एक प्रमाण पत्र चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में आपदा के परिणामों का परिसमापन, रूसी संघ के घटक संस्थाओं के कार्यकारी अधिकारियों द्वारा जारी एक विशेष प्रमाण पत्र, साथ ही सरकार द्वारा निर्धारित तरीके से जारी किए गए एकल नमूने का प्रमाण पत्र रूसी संघ के मी;

8) सैन्य कर्मियों, साथ ही नागरिकों को सैन्य सेवा के लिए आयु सीमा तक पहुंचने पर, स्वास्थ्य कारणों से या संगठनात्मक और कर्मचारियों के उपायों के संबंध में, 20 वर्ष या उससे अधिक की सैन्य सेवा की कुल अवधि होने पर - से एक प्रमाण पत्र एक सैन्य इकाई या एक जिले द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र एक सैन्य कमिश्रिएट, एक सैन्य इकाई, व्यावसायिक शिक्षा का एक सैन्य शैक्षणिक संस्थान, एक उद्यम, संस्था या पूर्व यूएसएसआर रक्षा मंत्रालय, यूएसएसआर राज्य सुरक्षा समिति, यूएसएसआर मंत्रालय का संगठन। आंतरिक मामले और रूसी संघ के संबंधित संघीय कार्यकारी निकाय;

9) व्यक्ति जो सीधे परमाणु और थर्मोन्यूक्लियर हथियारों के परीक्षण में विशेष जोखिम इकाइयों में शामिल थे, हथियारों और सैन्य सुविधाओं पर परमाणु प्रतिष्ठानों की दुर्घटनाओं का उन्मूलन - रूसी संघ के विशेष जोखिम इकाइयों के दिग्गजों की समिति द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र चिकित्सा और सामाजिक विशेषज्ञ आयोग के निष्कर्ष के आधार पर;

10) सैन्य कर्मियों के परिवार के सदस्य जिन्होंने अपना ब्रेडविनर खो दिया है - एक पेंशन प्रमाण पत्र जिसमें "मृत सैनिक की विधवा (विधवा, माता, पिता)" की मुहर लगाई जाती है या सिर के हस्ताक्षर द्वारा प्रमाणित एक संबंधित रिकॉर्ड होता है वह संस्था जिसने पेंशन प्रमाण पत्र जारी किया और इस संस्था की मुहर। यदि संकेतित परिवार के सदस्य पेंशनभोगी नहीं हैं, तो उन्हें एक सैनिक की मृत्यु के प्रमाण पत्र के आधार पर लाभ प्रदान किया जाता है;

11) नागरिकों को सैन्य सेवा से बर्खास्त कर दिया गया या सैन्य प्रशिक्षण के लिए बुलाया गया, अफगानिस्तान और अन्य देशों में अंतरराष्ट्रीय कर्तव्य का प्रदर्शन किया गया जिसमें शत्रुताएं लड़ी गईं - जिला सैन्य कमिश्रिएट, सैन्य इकाई, सैन्य शैक्षणिक संस्थान द्वारा जारी किए गए लाभ और प्रमाण पत्र के अधिकार का प्रमाण पत्र , उद्यम, यूएसएसआर के आंतरिक मामलों के मंत्रालय या रूसी संघ के संबंधित निकायों का एक संस्थान या संगठन;

12) ऐसे व्यक्ति जिन्हें परमाणु हथियार और अंतरिक्ष प्रौद्योगिकी सहित किसी भी प्रकार के परमाणु प्रतिष्ठानों से संबंधित परीक्षणों, अभ्यासों और अन्य कार्यों के परिणामस्वरूप विकिरण बीमारी प्राप्त हुई या पीड़ित हुई या अक्षम हो गई - स्थापित प्रपत्र का एक प्रमाण पत्र और एक प्रतिभागी का प्रमाण पत्र 1986 - 1987 में चेरनोबिल परमाणु ऊर्जा संयंत्र में दुर्घटना के परिणामों का परिसमापन एक स्टैम्प (ओवरप्रिंट) "परमाणु परीक्षणों में शामिल उड़ान कर्मियों" के साथ;

13) सैन्य कर्मियों और सिविल सेवकों के माता-पिता और पति, जिनकी कर्तव्य के दौरान मृत्यु हो गई - संबंधित राज्य निकायों द्वारा जारी एक सैन्य सैनिक या सिविल सेवक की मृत्यु का प्रमाण पत्र;

14) पेशेवर रचनात्मक गतिविधियों में लगे व्यक्ति - विशेष रूप से सुसज्जित परिसर के संबंध में, उनके द्वारा विशेष रूप से रचनात्मक कार्यशालाओं, एटेलियर, स्टूडियो के साथ-साथ आवासीय परिसर के रूप में उपयोग की जाने वाली संरचनाएं गैर-राज्य संग्रहालयों, दीर्घाओं, पुस्तकालयों को जनता के लिए खोलने के लिए उपयोग की जाती हैं, - इस तरह के उपयोग की अवधि के लिए - संबंधित प्राधिकरण द्वारा जारी एक प्रमाण पत्र जो उपरोक्त उद्देश्यों के लिए संरचनाओं, परिसर या संरचनाओं के उपयोग की अनुमति देता है।

मैं नागरिकों की वरीयता श्रेणी से संबंधित हूं। मुझे टैक्स क्यों मिला?

लाभ प्रत्येक प्रकार की एक वस्तु के लिए मान्य है। एक नागरिक जो अधिमान्य श्रेणी के नागरिकों से संबंधित है, को एक अपार्टमेंट, एक कॉटेज और एक गैरेज के संबंध में कर का भुगतान करने से छूट दी गई है। लेकिन वह संपत्ति में दूसरे अपार्टमेंट (दूसरे कॉटेज के लिए, दूसरे गैरेज के लिए) पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य है।

इसके अलावा, लाभ उपलब्ध नहीं है यदि:

संपत्ति का उपयोग व्यावसायिक उद्देश्यों के लिए किया जाता है;

संपत्ति का भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है;

वस्तु अचल संपत्ति वस्तुओं की सूची में शामिल एक बड़े शॉपिंग या कार्यालय केंद्र में स्थित है जिसके संबंध में कर आधार उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।

आप जांच सकते हैं कि शॉपिंग या कार्यालय केंद्र जहां आपका परिसर स्थित है, अचल संपत्ति की वस्तुओं की सूची में शामिल है, जिसके लिए कर आधार को आर्थिक नीति और विकास के मास्को विभाग की वेबसाइट पर उनके भूकर मूल्य के रूप में निर्धारित किया जाता है।

इसके अलावा, आपने कर राहत के लिए आवेदन नहीं किया होगा।

टैक्स में कटौती कैसे प्राप्त करें?

कर लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको किसी लाभ के लिए आवेदन और लाभ के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के साथ किसी भी कर कार्यालय में आवेदन करना होगा। इसके अलावा, आप रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर "करदाता के व्यक्तिगत खाते" इंटरनेट सेवा के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप से एक आवेदन जमा कर सकते हैं (पंजीकरण आवश्यक है)।

अगर कई मालिक हैं, तो क्या उनमें से किसी एक को प्रदान किए गए लाभ पूरी संपत्ति पर लागू होंगे? मेरी पत्नी (पति) और मेरे पास शेयर (संयुक्त) स्वामित्व में एक अपार्टमेंट है, और केवल हम में से एक को लाभ का अधिकार है - क्या मुझे कर का भुगतान करना होगा?

यदि आपके और आपकी पत्नी/पति के पास संयुक्त स्वामित्व में एक अपार्टमेंट है, और केवल आपको लाभ का अधिकार है, तो आपकी पत्नी/पति को संपत्ति में उसके हिस्से के अनुपात में कर का भुगतान करना होगा।

क्या टैक्स लाभों के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ों को फिर से जमा करने की आवश्यकता है यदि वे पहले ही कर प्राधिकरण को प्रस्तुत किए जा चुके हैं?

नहीं, अगर आपको पहले ही टैक्स बेनिफिट दिया जा चुका है, तो आपको टैक्स अथॉरिटी को दस्तावेज़ फिर से जमा करने की ज़रूरत नहीं है।

मुझे चुनी हुई कर वस्तुओं पर कर प्राधिकरण को सूचना कब प्रदान करनी चाहिए जिसके लिए कर कटौती प्रदान की जाएगी?

यदि आप कर अधिकारियों को सूचित नहीं करते हैं, तो टैक्स क्रेडिट प्रत्येक प्रकार की संपत्ति की एक संपत्ति के संबंध में कर की अधिकतम निर्धारित राशि (यानी, सबसे बड़ी और / या सबसे महंगी संपत्ति के संबंध में) के साथ दी जाएगी।

कराधान की चयनित वस्तुओं की अधिसूचना कर अधिकारियों को तभी भेजी जानी चाहिए जब आप संपत्ति को छूट के अधीन बदलना चाहते हैं।

यदि आप स्वतंत्र रूप से छूट के अधीन संपत्ति का चयन करना चाहते हैं, तो कराधान की चयनित वस्तुओं की अधिसूचना कर अधिकारियों को भेजी जानी चाहिए।

अधिसूचना उस वर्ष के 1 नवंबर से पहले कर अधिकारियों को भेजी जानी चाहिए जिसमें आप इस वस्तु के संबंध में लाभ प्राप्त करना चाहते हैं। उदाहरण के लिए, यदि आप चाहते हैं कि 2015 टैक्स क्रेडिट आपकी संपत्ति में दो अपार्टमेंट के एक विशिष्ट अपार्टमेंट पर लागू हो, तो नोटिस 1 नवंबर, 2015 तक भेजा जाना चाहिए।

हालांकि, अगर आप कर अधिकारियों को सूचित नहीं करते हैं, तो टैक्स क्रेडिट प्रत्येक संपत्ति की एक संपत्ति के संबंध में कर की अधिकतम निर्धारित राशि (यानी, सबसे बड़ी और / या सबसे महंगी संपत्ति के संबंध में) के साथ दी जाएगी।

क्या गैर-आवासीय परिसर (जैसे अपार्टमेंट) के लिए कोई कर कटौती है?

छूट केवल निम्नलिखित गैर-आवासीय परिसरों के लिए उपलब्ध है:

1. गैराज, पार्किंग की जगह।
2. विशेष रूप से सुसज्जित परिसर, एक संरचना विशेष रूप से एक रचनात्मक कार्यशाला, एटेलियर, स्टूडियो, साथ ही आवासीय परिसर के रूप में उपयोग की जाने वाली एक गैर-राज्य संग्रहालय, गैलरी, जनता के लिए खुला पुस्तकालय - इस तरह के उपयोग की अवधि के लिए उपयोग किया जाता है।
3. एक आर्थिक भवन या संरचना जिसका क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक न हो। मी और जो व्यक्तिगत सहायक, दचा खेती, बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान की गई भूमि के भूखंड पर स्थित है।

छूट अन्य गैर-आवासीय सुविधाओं (अपार्टमेंट सहित) पर लागू नहीं होती है।

अगर मैं पसंदीदा श्रेणी में हूं, लेकिन मैंने इसके बारे में कर अधिकारियों को सूचित नहीं किया है, तो क्या कर की राशि की पुनर्गणना की जाएगी?

हां, आपके लाभ के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज जमा करने के बाद, कर की राशि की पुनर्गणना की जा सकती है, लेकिन 3 साल से अधिक नहीं और कर लाभ के अधिकार की घटना की तारीख से पहले नहीं। उदाहरण के लिए, यदि आप 2010 में पेंशनभोगी बन गए, लेकिन 2015 में कर अधिकारियों को सहायक दस्तावेज जमा किए, तो आपको 2014, 2013 और 2012 के लिए कर की पुनर्गणना की जाएगी।

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की गणना के लिए कर कटौती पर प्रश्न

व्यक्तिगत संपत्ति कर (एनआईएफएल) का भुगतान करते समय कर कटौती

टैक्स के भुगतान के लिए नोटिस में कटौती का क्षेत्र कैसे निर्धारित किया जाता है?

संपत्ति के प्रकार के आधार पर कटौती क्षेत्र निर्धारित किया जाता है:

10 वर्ग कमरे के लिए मी;

20 वर्ग एक अपार्टमेंट के लिए मी;

50 वर्ग घर के लिए एम।

कैडस्ट्राल डेक्यूटेशन मूल्य कैसे निर्धारित किया जाता है?

कटौती के भूकर मूल्य की गणना कटौती के क्षेत्र के रूप में की जाती है (एक कमरे के लिए 10 वर्ग मीटर / एक अपार्टमेंट के लिए 20 वर्ग मीटर / एक घर के लिए 50 वर्ग मीटर) 1 वर्ग के भूकर मूल्य से गुणा किया जाता है। एम। एम संपत्ति।

1 वर्ग का भूकर मूल्य। मी का निर्धारण संपत्ति के कुल भूकर मूल्य को उसके क्षेत्रफल से विभाजित करके किया जाता है। भूकर मूल्य का पता लगाने के बारे में जानकारी के लिए, अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों की धारा 3 देखें।

कर कटौती की गणना कैसे की जाती है यदि अचल संपत्ति साझा स्वामित्व/सामान्य संयुक्त संपत्ति में है?

मालिकों की संख्या की परवाह किए बिना, कर कटौती पूरी संपत्ति पर लागू होती है। यानी, तीन मालिकों वाले अपार्टमेंट और एक मालिक वाले अपार्टमेंट के लिए कर कटौती समान होगी।

क्या गैर-आवासीय परिसर (जैसे अपार्टमेंट) के लिए कोई कर कटौती है?

नहीं, अपार्टमेंट सहित गैर-आवासीय परिसरों के लिए कर कटौती उपलब्ध नहीं है।

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की गणना के लिए कमी गुणांक पर प्रश्न

रिडक्शन फैक्टर क्या है?

यह एक गुणांक है जो व्यक्तियों की संपत्ति पर परिकलित कर की राशि को कम करता है। नए नियमों के अनुसार गणना किए गए कर के भुगतान के लिए एक सहज संक्रमण सुनिश्चित करने के लिए, राज्य ने एक संक्रमणकालीन कमी गुणांक पेश किया है, जो कर की राशि को कम करता है। 2015-2018 के लिए कर की गणना करते समय इस गुणांक को लागू करने के परिणामस्वरूप, आप केवल 2020 में अपनी संपत्ति पर कर की पूरी राशि का भुगतान करेंगे।

रिडक्शन फैक्टर वैल्यू कैसे बदलेगा?

कमी कारक का मूल्य उस वर्ष पर निर्भर करता है जिसके लिए कर की गणना की जाती है। कमी कारक के निम्नलिखित मान निर्धारित हैं:

कमी कारक

कर पर लागू नहीं होता

व्यक्तियों की संपत्ति पर कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तें

मुझे व्यक्तिगत संपत्ति कर अधिसूचना कब मिलेगी?

कर गणना वर्ष के बाद के वर्ष के 1 नवंबर तक कर अधिकारियों द्वारा कर नोटिस भेजे जाते हैं (अर्थात 2015 के लिए कर नोटिस आपको 1 नवंबर, 2016 तक भेजे जाएंगे)। यदि आप रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर करदाता के व्यक्तिगत खाता इंटरनेट सेवा में पंजीकृत हैं, तो रसीद के साथ एक कर नोटिस आपको इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजा जाएगा। यदि आप इस सेवा के साथ पंजीकृत नहीं हैं, तो आपको एक रसीद के साथ एक टैक्स नोटिस भेजा जाएगा।

आपको टैक्स कब देना चाहिए?

यदि मुझे कर सूचना प्राप्त नहीं हुई और पिछले वर्ष में मेरे पास एक संपत्ति थी, तो मुझे क्या करना चाहिए?

यदि आपके पास पिछले वर्ष एक संपत्ति थी और इस वर्ष कर नोटिस प्राप्त नहीं हुआ था, तो आपको उस संपत्ति की रिपोर्ट करनी चाहिए जो आपके पास है या कर अधिकारियों के पास है।

क्या मुझे टैक्स की गणना करनी है और खुद टैक्स रिटर्न फाइल करना है?

नहीं, कर अधिकारी कर की राशि की गणना करते हैं और कर रसीद के साथ आपको एक कर नोटिस भेजते हैं।

क्या मैं ऑनलाइन टैक्स का भुगतान कर सकता हूँ? मैं इसे कैसे करूं?

हाँ तुम कर सकते हो। इसके लिए आपको उपयोग करने की आवश्यकता है:

रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर इंटरनेट सेवा "व्यक्तियों के करों का भुगतान" nalog.ru

इंटरनेट सेवा "करदाता का व्यक्तिगत खाता" (पंजीकरण आवश्यक) रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर nalog.ru।

इन सेवाओं का उपयोग करके, आप किसी भी बैंक में नकद भुगतान के लिए कर रसीद तैयार कर सकते हैं या रूस की संघीय कर सेवा की वेबसाइट पर नकद रहित भुगतान कर सकते हैं (आप संघीय कर की वेबसाइट पर कैशलेस भुगतान के लिए बैंकों की सूची देख सकते हैं) रूस की सेवा)।

अगर मैं टैक्स का भुगतान नहीं करता तो क्या होता है?

कानून द्वारा स्थापित समय सीमा के भीतर कर का भुगतान न करने की स्थिति में, आपसे विलंब के प्रत्येक दिन के लिए दंड (सेंट्रल बैंक पुनर्वित्त दर का 1/300) लगाया जाएगा। इस मामले में, कर प्राधिकरण को आपकी संपत्ति की कीमत पर कर की राशि के संग्रह के लिए एक आवेदन के साथ अदालत में आवेदन करने का अधिकार है, जिसमें बैंक खातों में नकद और धन शामिल है। इसके बाद, यदि आप अदालत के फैसले से कर्ज का भुगतान करने से इनकार करते हैं, तो बेलीफ को रूस छोड़ने पर अस्थायी प्रतिबंध के साथ-साथ आपकी संपत्ति को जब्त करने पर आप पर फैसला सुनाने का अधिकार है।

कर दरों के बारे में प्रश्न

मास्को में क्या कर दरें लागू होती हैं?

अपार्टमेंट, कमरे, आवासीय भवनों, ग्रीष्मकालीन कॉटेज पर आउटबिल्डिंग (यदि ऐसी इमारत का क्षेत्र 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है) के लिए, कर की दर भूकर मूल्य पर निर्भर करती है।

एक अपार्टमेंट/कमरे/आवासीय भवन का भूकर मूल्य	कर की दर
10 मिलियन रूबल तक
10 से 20 मिलियन रूबल से।
20 से 50 मिलियन रूबल से।
50 से 300 मिलियन रूबल से।

गैरेज और पार्किंग स्थलों के लिए - 0,1% .

अधूरे निजी आवासीय भवनों के लिए - 0,3% .

कार्यालय और खुदरा सुविधाओं में कराधान (गैर-आवासीय परिसर, गैरेज, पार्किंग स्थान) की वस्तुओं के लिए (ऐसी वस्तुओं की सूची को 28 नवंबर, 2014 नंबर 700-पीपी के मास्को सरकार के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया था):

1,2% 2015 के लिए कर के लिए (2016 में देय);

1,3% 2016 के लिए कर के लिए (2017 में देय);

1,4% 2017 के लिए कर के लिए (2018 में देय);

1,5% 2018 और उसके बाद के वर्षों के लिए कर के लिए (2019 और उसके बाद देय)।

आप यह पता लगा सकते हैं कि जिस भवन में आपका गैर-आवासीय परिसर, गैरेज या पार्किंग स्थान स्थित है, वह किसी विशेष सेवा का उपयोग करके खुदरा और कार्यालय सुविधाओं की अनुमोदित सूची में शामिल है या नहीं।

300 मिलियन रूबल से अधिक के भूकर मूल्य वाले किसी भी अचल संपत्ति के लिए। - 2% .

अन्य गैर-आवासीय अचल संपत्ति के लिए (उदाहरण के लिए, गोदाम, औद्योगिक भवन के लिए) - 0,5% .

क्या दर अपार्टमेंट कर लगाया है?

कृपया ध्यान दें कि अपार्टमेंट गैर-आवासीय परिसर हैं।

इसलिए, अपार्टमेंट टैक्स की गणना करते समय:

गैर-आवासीय परिसर के लिए कर की दरें लागू:

- 1,2% 2015 के लिए कर के लिए (2016 में देय) - यदि अपार्टमेंट खुदरा या कार्यालय भवन में स्थित है;

- 0,5% - अन्य मामलों में;

कोई संघीय कर क्रेडिट नहीं;

उसी समय, अपार्टमेंट के रजिस्टर में शामिल एक इमारत में स्थित अपार्टमेंट के मालिकों के लिए मास्को लाभ प्रदान किया जाता है, जिसे मॉस्को सरकार के 26 अक्टूबर, 2016 के डिक्री द्वारा अनुमोदित किया गया है।

कोई कर कटौती लागू नहीं होती है।

पहले से ही इस साल, उन क्षेत्रों में रहने वाले कई नागरिकों के लिए जहां व्यक्तियों पर कर लगाने के लिए एक नई योजना के तहत एक पायलट परियोजना का परीक्षण किया जा रहा है, वर्ष काफी बढ़ सकता है। यह इस तथ्य के कारण है कि फीस की गणना अब अचल संपत्ति के भूकर मूल्य को ध्यान में रखकर की जाएगी, जो व्यावहारिक रूप से बाजार मूल्य से मेल खाती है। इससे पहले, वस्तु के इन्वेंट्री मूल्य का उपयोग किया जाता था, जो इसके निर्माण की लागत को ध्यान में रखता था, न कि इसके वर्तमान बाजार मूल्य को। इस दृष्टिकोण के परिणामस्वरूप, कई आवासीय और वाणिज्यिक सुविधाएं प्रतीकात्मक शुल्क के अधीन थीं।

इस आलेख में

नागरिकों की संपत्ति से वित्तीय शुल्क की राशि कैसे निर्धारित की जाती है?

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों का कराधान क्षेत्रीय बजट की पुनःपूर्ति का मुख्य स्रोत है। रूसी संघ के टैक्स कोड का अध्याय 30 करों की गणना और भुगतान के नियमों के लिए समर्पित है, और उन श्रेणियों के नागरिकों और संगठनों का भी वर्णन करता है जो कराधान से मुक्त हैं।

यदि संगठन के पास अचल संपत्ति है या उसकी बैलेंस शीट पर कुछ और है, तो उससे क्षेत्रीय बजट में करों का भुगतान किया जाना चाहिए। इस तथ्य के कारण कि ऐसी वस्तुओं के अनुमानित मूल्य की गणना उनके इन्वेंट्री मूल्य से की गई थी, कर कम थे। रूसी संघ की सरकार ने इन्वेंट्री वैल्यूएशन को कैडस्ट्राल के साथ बदलने का फैसला किया है, जो संपत्ति के वर्तमान बाजार मूल्य को यथासंभव निकट से दर्शाता है।

स्वतंत्र विशेषज्ञों द्वारा अचल संपत्ति के पुनर्मूल्यांकन के परिणामस्वरूप नए गणना नियमों के अनुसार भूकर मूल्यांकन को हर 5 साल में समायोजित करना होगा।

कला में। रूसी संघ के टैक्स कोड के 380, ऐसी संपत्ति के लिए अधिकतम कर की दर 2% है। कानून क्षेत्रीय अधिकारियों को स्वतंत्र रूप से गुणांक स्थापित करने की अनुमति देता है जो संघीय कर दर के आकार को ध्यान में रखते हुए नियंत्रित करते हैं:

• करदाता का प्रकार;
• संपत्ति का प्रकार;
• क्षेत्र में न्यूनतम निर्वाह का आकार और कई अन्य कारक।

जरूरी! यूएसएनओ और यूटीआईआई के तहत काम करने वाले संगठन भुगतान करेंगे यदि उनकी अचल संपत्ति, बैलेंस शीट पर रखी गई है, रूसी संघ के क्षेत्रों की एक विशेष भूकर सूची में पंजीकृत है।

अचल संपत्ति और सूची के भूकर मूल्य के बीच अंतर क्या है

कर गणना में हाल के परिवर्तन अचल संपत्ति के भूकर मूल्यांकन के लिए संक्रमण से जुड़े हैं।पहले, एक इन्वेंट्री अनुमान का उपयोग किया जाता था, जिसमें शामिल थे:

• निर्माण का प्रारूप,
• सुविधा को चालू करने का वर्ष,
• निर्माण कार्य और सामग्री की लागत।

मूल्यांकन के इस पैमाने पर बहुत पहले निर्मित भवन बहुत सस्ते थे, जिससे उन पर लगने वाले कर की मात्रा कम हो जाती थी। इसलिए, सरकार ने इन्वेंट्री वैल्यू को कैडस्ट्राल वैल्यू से बदल दिया, जिसकी गणना के लिए निम्नलिखित मूल्यांकन मानदंड का उपयोग किया जाता है:

• घर का स्थान;
• बुनियादी ढांचे का विकास;
• सामाजिक रूप से महत्वपूर्ण वस्तुओं से निकटता;
• सुरक्षा, पार्किंग आदि की उपलब्धता।

भूकर मूल्य की गणना हर 5 साल में स्वतंत्र विशेषज्ञों द्वारा की जाती है।

भूकर मूल्य स्वतंत्र अचल संपत्ति मूल्यांककों द्वारा निर्धारित किया जाता है और हर 5 साल में कम से कम एक बार अद्यतन किया जाता है। प्रत्येक रूसी क्षेत्र में, भूकर मूल्य की गणना स्थानीय बारीकियों को ध्यान में रखते हुए की जाती है। व्यक्तियों और कानूनी संस्थाओं के लिए स्पष्टीकरण, जिसे कराधान के मुद्दे पर स्थानीय रूप से किया जाना चाहिए, पर 2015 में क्षेत्रों के प्रमुखों के साथ चर्चा की गई थी।

नागरिकों के कराधान में सुधार: हाइलाइट्स

2015 में टैक्स कोड में कराधान में संशोधन को अपनाते हुए, कई चरणों में पांच वर्षों के भीतर सुधार करने का निर्णय लिया गया, जिसके दौरान प्रत्येक चरण में कर की राशि में प्रति वर्ष 20% की वृद्धि होगी।

कानूनी संस्थाओं और व्यक्तियों की संपत्ति पर करों में तेज वृद्धि को रोकने के लिए, एक विशेष कमी गुणांक पेश किया जाता है। इसे पांच साल के भीतर नई कराधान प्रणाली में बदलने की योजना है। इस तथ्य के कारण कि, सबसे रूढ़िवादी अनुमानों के अनुसार, कैडस्ट्राल मूल्य इन्वेंट्री मूल्य से 10 गुना अधिक है, कर का आकार महत्वपूर्ण रूप से बढ़ सकता है यदि एक कमी कारक जो इसके विकास को रोकता है, पेश नहीं किया जाता है। एक नई कर दर के चरणबद्ध परिचय के लिए, सरकार ने 2017 में भूकर मूल्य के 0.1% की राशि में व्यक्तियों के लिए कर की दर निर्धारित की।

निम्नलिखित संपत्तियों के लिए कर लगाया जाएगा:

• आवासीय प्रकार के परिसर (अपार्टमेंट, निजी घर, कमरे, आदि);
• आवास स्टॉक से संबंधित निर्माण प्रगति पर है;
• आवासीय परिसर के साथ अचल परिसर;
• 50 वर्ग मीटर तक के क्षेत्र के साथ आउटबिल्डिंग (यदि वे खेती के लिए एक भूखंड पर स्थित हैं, एक ग्रीष्मकालीन घर का निर्माण, एक घर का निर्माण, आदि)।

संघीय महत्व के शहरों में, तथाकथित "स्थानीय गलियारे" के भीतर स्थानीय सरकार द्वारा कर की दर में वृद्धि की जा सकती है।

किसके लिए होगा तरजीही कराधान

नागरिकों की निम्नलिखित श्रेणियों के लिए अधिमान्य कराधान प्रदान किया जाता है:

• विकलांग
• पेंशनभोगी,
• वयोवृद्ध

व्यक्तियों की इन श्रेणियों के लिए कर की गणना करते समय, अचल संपत्ति के कुल क्षेत्रफल से निम्नलिखित की कटौती की जाएगी:

• कमरों के लिए - 10 वर्ग मीटर;
• अपार्टमेंट के लिए - 20 वर्ग मीटर;
• निजी घरों के लिए - 50 वर्ग मीटर।

यदि, कटौती के बाद, कुल क्षेत्रफल शून्य है, तो इसके मालिक को कर से पूरी तरह छूट है। क्षेत्रीय अधिकारियों के पास उन लाभार्थियों की सूची का स्वतंत्र रूप से विस्तार करने का अधिकार है, जिन्हें अपनाए गए सुधार के संबंध में नई गणना के अनुसार अचल संपत्ति पर करों का भुगतान करने से छूट दी गई है।

मॉस्को, मॉस्को क्षेत्र में 2019-2020 के लिए अचल संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया, दरें और शर्तें मॉस्को शहर के कानून द्वारा 19 नवंबर, 2014 एन 51 "व्यक्तियों की संपत्ति पर कर" पर प्रकाशित की गई हैं। मॉस्को सिटी ड्यूमा की आधिकारिक वेबसाइट http://www.duma.mos.ru (2020 में संशोधित)।

मास्को में संपत्ति कर का भुगतान करने की प्रक्रिया और शर्तें

2016 से लागू नई प्रक्रिया के अनुसार, मॉस्को और मॉस्को क्षेत्र में, संपत्ति कर की गणना भूकर मूल्य के आधार पर की जाती है। यह कर भुगतान प्रक्रिया निम्नलिखित संपत्ति पर लागू होती है:

• मकान;
• रहने वाले क्वार्टर (अपार्टमेंट, कमरा);
• गेराज, पार्किंग की जगह;
• एक एकल अचल संपत्ति परिसर;
• निर्माण कार्य प्रगति पर है;
• अन्य भवन, संरचना, संरचना, परिसर।

ध्यान दें, व्यक्तिगत सहायक, दचा खेती, बागवानी, बागवानी, व्यक्तिगत आवास निर्माण के लिए प्रदान किए गए भूमि भूखंडों पर स्थित आवासीय भवन, आवासीय भवनों से संबंधित हैं।

संपत्ति जो एक अपार्टमेंट इमारत की आम संपत्ति का हिस्सा है, कराधान के अधीन नहीं है।

कर प्राधिकरण द्वारा करदाता को भेजे गए कर नोटिस के आधार पर कराधान की वस्तु के स्थान पर कर का भुगतान किया जाता है। उसी समय, कर नोटिस भेजने की अनुमति उसके भेजने के कैलेंडर वर्ष से पहले 3 से अधिक कर अवधि के लिए नहीं है।

मास्को में अचल संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा

एन कर समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष के 1 दिसंबर से बाद में कर देय नहीं है। यानी 2018 के लिए संपत्ति कर का भुगतान 1 दिसंबर, 2019 से पहले, 2019 के लिए - 1 दिसंबर, 2020 से पहले किया जाना चाहिए। , और 2020 के लिए - 1 दिसंबर, 2021 तक।

2020 में मास्को में अचल संपत्ति कर का भुगतान करने की समय सीमा दिसंबर 01, 2020 है।

स्थापित भुगतान की समय सीमा के उल्लंघन के मामले में, कर प्राधिकरण जुर्माना लगाता है।

मास्को में संपत्ति कर की दरें

मॉस्को शहर में व्यक्तियों की संपत्ति पर कर की दरें कराधान की वस्तु के मूल्य के आधार पर अलग-अलग निर्धारित की जाती हैं और इसके संबंध में हैं आवास, आवास,एकीकृत अचल परिसर, जिसमें कम से कम एक आवासीय भवन (आवासीय घर) शामिल है, साथ ही घरेलू भवनों या संरचनाओं के संबंध में, जिनमें से प्रत्येक का क्षेत्रफल 50 वर्ग मीटर से अधिक नहीं है और जो भूमि पर स्थित हैं निम्नलिखित आकारों में एक व्यक्तिगत सहायक, देश के घर की अर्थव्यवस्था, बागवानी, बागवानी या व्यक्तिगत आवास निर्माण को बनाए रखने के लिए प्रदान किए गए भूखंड:

अन्य अचल संपत्ति के लिए, कर योग्य वस्तुओं के भूकर मूल्य के प्रतिशत के रूप में कर की दरें मास्को में निम्नलिखित मात्रा में स्थापित की जाती हैं (कर योग्य वस्तु के भूकर मूल्य के आधार पर):

मास्को में अचल संपत्ति कर की दरें (अन्य संपत्ति)

क्रम संख्या	कराधान की वस्तु	कर की दर ((भूकर मूल्य के% में)
		2015-2016 के लिए	2017 . के लिए	2018-2019 . के लिए	2020 . के लिए
	निर्माण की वस्तुएँ प्रगति पर हैं, यदि ऐसी वस्तुओं का इच्छित उद्देश्य आवासीय भवन है
	गैरेज और पार्किंग स्थान
	कराधान की वस्तुएं रूसी संघ के टैक्स कोड के अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 7 के अनुसार निर्धारित सूची में शामिल हैं, रूसी के टैक्स कोड के अनुच्छेद 378.2 के अनुच्छेद 10 के पैरा 2 में प्रदान किए गए कराधान की वस्तुओं के संबंध में फेडरेशन
	कराधान की वस्तुएं, जिनमें से प्रत्येक का भूकर मूल्य 300 मिलियन रूबल से अधिक है।
	कराधान की अन्य वस्तुएं

कर की दरें मॉस्को क्षेत्र के अधिकांश शहरों की तरह ही हैं।

कर गणना प्रक्रिया

कर की राशि की गणना वर्तमान कर अवधि के 1 जनवरी को स्थापित भूकर मूल्य से स्वामित्व की अवधि के अनुपात में की जाती है।

भूकर मूल्य के आधार पर कर की गणना करते समय, भूकर मूल्य की राशि के लिए कर कटौती (भूकर मूल्य में कमी) प्रदान की जाती है:

• 10 वर्ग मीटर कमरे के संबंध में
• 20 वर्ग मीटर अपार्टमेंट के संबंध में
• 50 वर्ग मी. एक आवासीय भवन के संबंध में।
• 1 मिलियन रूबल - आवासीय भवन के साथ एकल अचल संपत्ति परिसर के संबंध में।

यदि, कर कटौती को लागू करते समय, कर आधार ऋणात्मक मान लेता है, तो कर की गणना के उद्देश्य से ऐसा कर आधार शून्य माना जाता है।

सुधार कारक

इस तथ्य के कारण कि कैडस्ट्राल मूल्य से गणना की गई कर की राशि, एक नियम के रूप में, इन्वेंट्री मूल्य से गणना की गई तुलना में काफी अधिक है, सुधार कारक स्थापित किए गए हैं जो कर राशि की गणना करते समय उपयोग किए जाते हैं:

• 0.2 - 2015 के लिए कर की गणना करते समय;
• 0.4 - 2016 के लिए कर की गणना करते समय;
• 0.6 - 2017 के लिए कर की गणना करते समय;
• 0.8 - 2018 के लिए कर की गणना करते समय

2019 से शुरू होकर, समायोजन कारक लागू नहीं होता है।

इस मामले में, कर की राशि की गणना सूत्र द्वारा की जाती है:

एच \u003d (एच 1 - एच 2) एक्स के + एच 2, जहां

• एच - देय कर की राशि;
• एच 1 - सुधार कारक को ध्यान में रखे बिना कैडस्ट्राल मूल्य से गणना की गई कर की राशि;
• एच 2 - कराधान की वस्तु के संबंधित इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर गणना की गई कर की राशि;
• के - सुधार कारक।

गणना उदाहरण

70 वर्ग मीटर के कुल क्षेत्रफल वाले अपार्टमेंट पर कर की राशि की गणना करें। मी।, मास्को में मेट्रो स्टेशन प्रॉस्पेक्ट मीरा के पास 6 मिलियन रूबल के भूकर मूल्य के साथ स्थित है। इन्वेंट्री मूल्य के आधार पर गणना की गई 2014 के लिए कर की राशि 950 रूबल है।

सन्दर्भ के लिए।आप Rosreestr (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request) की वेबसाइट पर एक अपार्टमेंट (आवासीय भवन) के भूकर मूल्य का पता लगा सकते हैं, और फिर संपत्ति कर की राशि की गणना करने के लिए स्वतंत्र रूप से कैलकुलेटर का उपयोग कर सकते हैं .

1. तो, कर कटौती 20 वर्गमीटर है, यानी कर आधार बराबर है:

6,000,000 / 70 वर्ग मीटर। *20 वर्ग मीटर = 1,714,285.71 रूबल।

2. इस अपार्टमेंट के लिए कर की दर 0.1% है।

(6,000,000 - 1,714,285.71) * 0.1% = 4,285.71 रूबल।

3. हम सुधार कारक को ध्यान में रखते हुए कर की गणना के लिए सूत्र लागू करते हैं:

एच \u003d (एच 1 - एच 2) एक्स के + एच 2

2015 के लिए देय कर की राशि = (4,285.71-950)*0.2+950 = 1,617.14 रूबल।

2016 के लिए देय कर की राशि = (4,285.71 -950) * 0.4 + 950 = 2284.28 रूबल।

2017 के लिए देय कर की राशि = (4,285.71 -950) * 0.6 + 950 = 2951.42 रूबल।

2018 के लिए देय कर की राशि = (4,285.71 -950) * 0.8 + 950 = 3,618.56 रूबल।

2019 और बाद के वर्षों के लिए देय कर की राशि = 4,285.71 रूबल।

मास्को में संपत्ति कर लाभ

संपत्ति कर लाभ रूसी संघ के टैक्स कोड (संघीय लाभ) में सूचीबद्ध नागरिकों की श्रेणियों के लिए उपलब्ध हैं। इसमे शामिल है:

• सोवियत संघ के नायक और रूसी संघ के नायक;
• I और II विकलांगता समूहों के विकलांग लोग;
• महान देशभक्तिपूर्ण युद्ध के प्रतिभागी;
• युद्ध के दिग्गजों;
• चेरनोबिल पीड़ित;
• वृद्धावस्था पेंशनभोगी और अन्य।

संपत्ति कर लाभार्थियों की पूरी सूची के लिए, लिंक पर लेख देखें।

नया।यदि पिछला कानून व्यक्तियों की विशेषाधिकार प्राप्त श्रेणी के लिए सभी प्रकार की वस्तुओं के लिए पूर्ण कर छूट प्रदान करता है, तो 2016 से एक ही प्रकार की एक वस्तु के लिए करदाता की पसंद पर छूट दी जाती है: 1) एक अपार्टमेंट, एक कमरा ; 2) आवासीय भवन; 3) विशेष रूप से सुसज्जित रचनात्मक कार्यशालाएं, स्टूडियो, स्टूडियो; 4) गैरेज या पार्किंग की जगह, आदि।

उदाहरण के लिए, यदि कोई पेंशनभोगी एक अपार्टमेंट, एक कमरा, एक आवासीय भवन और एक गैरेज का मालिक है, तो वह लाभ का हकदार है: अपनी पसंद की एक वस्तु के लिए - एक अपार्टमेंट या एक कमरा (चूंकि संकेतित आवास एक प्रकार में शामिल है) वस्तुओं का), आवासीय भवन और गैरेज।

स्थानीय लाभ

1. मॉस्को में, संघीय लाभार्थियों को अतिरिक्त रूप से एक गैरेज या पार्किंग स्थान के संबंध में कर छूट प्रदान की जाती है यदि:

• कर अवधि के दौरान उन्होंने कला के आधार पर लाभ के अधिकार का उपयोग नहीं किया। इन वस्तुओं के संबंध में रूसी संघ के टैक्स कोड के 407;
• गैरेज या पार्किंग स्थल का क्षेत्रफल 25 वर्गमीटर से अधिक नहीं है। एम;
• सुविधा कला के पैरा 7 के अनुसार निर्धारित सूची में शामिल एक इमारत में स्थित है। 378.2 रूसी संघ के टैक्स कोड के बराबर की शर्तों के अधीन। 2 पी। 10 कला। रूसी संघ के टैक्स कोड का 378.2।

2. करदाता (संघीय लाभार्थियों के अपवाद के साथ) निम्नलिखित राशियों में पैराग्राफ 1 में निर्दिष्ट एक गैरेज या पार्किंग स्थान के संबंध में कर का भुगतान करते हैं:

• 2015 के लिए परिकलित कर की राशि का 8.3%;
• 2016 के लिए परिकलित कर की राशि का 7.7%;
• 2017 के लिए गणना की गई कर राशि का 7.1%;
• 2018 और उसके बाद की कर अवधि के लिए परिकलित कर की राशि का 6.7%।

कर लाभ लागू करने के लिए आधारों की संख्या की परवाह किए बिना, कर की अधिकतम गणना राशि के साथ एक गैरेज या पार्किंग स्थान के संबंध में पैराग्राफ 1, 2 में प्रदान किए गए कर लाभ प्रदान किए जाते हैं।

मॉस्को में स्थानीय स्तर पर कई बच्चों, कम आय वाले नागरिकों, अनाथों वाले परिवारों के लिए संपत्ति कर के भुगतान के लिए अतिरिक्त लाभ स्थापित नहीं किए गए हैं।

लाभ प्राप्त करने के लिए, आपको एक लिखित आवेदन जमा करना होगा (आप लाभ के लिए आवेदन पत्र डाउनलोड कर सकते हैं) कर प्राधिकरण को वर्ष के 1 नवंबर से पहले कर अवधि, और दस्तावेज़ जो लाभ के अधिकार की पुष्टि करते हैं।

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