Ali računovođa je tvrdoglava i kaže da je putarina samo vanbilansna. Ranger_83 31 - 26.04.2013 - 13:08 (30) računovođa sve tačno kaže, jer su ovi materijali naplaćeni. Lista tema foruma Prostor za oglašavanje je prazan TurboConf 5 - ekstenzija 1C konfiguratora. Sada zajedno sa Mistom! PAŽNJA! Ako ste izgubili prozor za unos poruke, pritisnite Ctrl-F5 ili Ctrl-R ili dugme Osvježi u vašem pretraživaču. Tema dugo nije ažurirana i označena je kao arhivirana. Dodavanje poruka nije moguće. Ali možete kreirati novu temu i sigurno će vam odgovoriti! Više od 2000 ljudi posjeti Magic Forum svakog sata.

Obrada materijala koje isporučuje kupac u 1C računovodstvu 8.3 (8.2)

U tabelarnom dijelu je naznačeno da treba ići na konto 10.07 „Građa u obradi“. Sada ćemo se uveriti u ovo. Kliknite na dugme „Pass”, a zatim na dugme.
Otvorit će se prozor s ožičenjem (ako su se uopće formirale, to se također dešava): Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

• Besplatni video vodič o 1C računovodstvu 8.3 i 8.2;
• Vodič za novu verziju 1C ZUP 3.0;
• Dobar kurs 1C Trade Management 11.

Da, tako je. Materijali su prebačeni na račun 10.07. Sada ostaje samo fizički otpremiti materijale i čekati da izvođač od njih napravi gotove proizvode.

Prijem iz obrade Izdat ćemo dokument u 1C 8.3 za povrat materijala iz obrade.

8.x prenos sirovina koje je isporučio kupac podizvođaču

Sva potrebna dokumenta mogu se odabrati na kartici Proizvodnja. Šema cestarine za obradu materijala u 1C 8.3 predstavlja prilično dug lanac radnji koje se mora striktno pridržavati.

Pažnja

Pokušajmo sistematizirati ove radnje i sastaviti tabele potrebnih dokumenata. Sirovine koje isporučuje prerađivač u 1C 8.3 Br. Operacija Dokument Vrsta transakcije dokumenta Knjiženje 11 Prijem materijala koji je isporučio kupac „Priznanice (akti, fakture)” (u staroj verziji „Prijem robe, usluga”) „Materijal za obradu ” Dt 003.01 Kt - 22 Prenos sirovina koje je isporučio kupac u proizvodnju “Zahtjev” - faktura” Dt 003.02 Kt003.01 33 Transfer sirovina koje je isporučio kupac u proizvodnju “Izvještaj o proizvodnji za smjenu” Dt 20.02 Kt240. proizvoda kupcu "Prenos robe" Prenos proizvoda kupcu Nema knjiženja 55 Prodaja usluga prerade, otpis materijala koji je isporučio kupac.

BP shema "dvostrukog naplate putarine".

Povrat neiskorištene robe Na kartici “Vraćeni materijali” kliknite na dugme “Popuni” i postoje samo dvije stavke:

• “Po ostacima” - za sve ostatke koji se obrađuju;
• “Prema specifikaciji” - bilansi prema ovoj specifikaciji.

Ispalo je ovako: Pokrenimo dokument i vidimo kretanje. 1C će generirati sljedeće transakcije za proizvodnju proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac: Sve je urađeno. U prvom redu vidimo da na računu 43 u skladištu „Glavno“ imamo 5 gotovih lampi, preostali materijali od 5 komada (kako je navedeno u specifikaciji) su otpisani na račun 20.01, u zadnjem redu dobijamo vratite naše 3 LED diode na 41 provjeru.
Nažalost, fizički nismo u mogućnosti pružiti besplatne konsultacije svima, ali će naš tim rado pružiti usluge implementacije i održavanja 1C.

Prijenos građevinskog materijala podizvođaču

Info

Njegovu specifikaciju ćemo navesti u svakoj liniji sa gotovim proizvodom. Zahvaljujući tome, ne moramo ručno popunjavati karticu “Upotrebljeni materijali”.

Karticu „Usluge“ nećemo razmatrati, na njoj je sve isto kao u dokumentu „Prijem robe i usluga“, osim što je, opet, potrebno navesti račun troškova. Tako smo glatko prešli na račun troškova. Idemo na karticu "Račun troškova".

Ovdje se ukopao. Za mene je standardno 20.01. Ako je polje prazno, navedite koje vam je potrebno. Popunite detalje “Podjela troškova” i “I grupa stavki”.

Ovo je neophodno za analitičko računovodstvo. Kartica “Korišćeni materijali”. Ovdje kliknemo na dugme “Popuni” i izaberemo “Prema specifikaciji”.

Ura, sve je ispravno popunjeno za mene: Čudno, sve je na ovoj kartici. Pređimo na "Vraćeni materijali".

Obrada materijala koje isporučuje kupac u 1s 8.3 korak po korak

Materijali primljeni na obradu evidentiraju se na vanbilansnom računu. U 1C 8.3, prijem materijala koje isporučuje kupac je formaliziran:

• Iz odjeljka Nabavke sa dokumentom Priznanice (akti, fakture):

vrsta operacije se utvrđuje Materijali za obradu:

• ili iz sekcije Proizvodnja - Prerada - Prijem za obradu, tip operacije se određuje automatski:

Popunite dokument:

• Odabiremo drugu stranu sa kojom je potpisan ugovor o obradi;
• Dodajte ili odaberite odgovarajuću nomenklaturu:

Knjiženje dokumenta Primici za obradu u 1C 8.3 omogućit će vam da uzmete u obzir nevlasničku robu na vanbilansnom računu: Kako registrirati prijenos za preradu i prijem sirovina iz prerade u našem članku.
Korak 2.

Računovodstvene informacije

Podsjećam da se gotovi proizvodi evidentiraju na računu 43. Još jedna karakteristika na ovoj kartici je kolona „Planirani iznos“.
Budući da u ovoj fazi često ne možemo precizno naznačiti trošak proizvodnje, ovdje ga navodimo ručno kako je planirano. U ovom dokumentu moći ćemo precizno izračunati samo direktne materijalne troškove - to su materijali koji čine naš proizvod.

Plus neke usluge, opet, vezane za direktnu proizvodnju ove serije. Trošak ćemo konačno moći da izračunamo tek na kraju mjeseca, uzimajući u obzir najam opreme (npr. automobila koji je prevozio materijal), mjesečne plate radnika, struju, grijanje i tako dalje.

Prijenos sirovina koje je isporučio kupac za preradu u 1s 8.1

Ovaj dokument je na prvi pogled sličan dokumentu o prijemu robe, ali ima još nekoliko funkcija:

• prvo, moramo otpisati materijale od kojih je izvođač napravio naše proizvode;
• drugo, možemo imati dodatne troškove vezane za, na primjer, isporuku materijala. Ovi troškovi treba da se odraze na cenu gotovih proizvoda;
• treće, može biti ostataka materijala koje nam izvođač vraća, a mi ih moramo kapitalizirati;
• Pa, na kraju, kao rezultat svih ovih operacija, trebali smo imati gotove proizvode u skladištu.

Počnimo sa izradom dokumenta. Slično kao i kod prvog, ugovorom ćemo popuniti organizaciju, skladište i drugu stranu. Tabelarni dio u ovom dokumentu je raznolikiji, pa pogledajmo ga detaljnije, po kartici.
U ovom članku ćemo pogledati detaljna uputstva za računovodstvo u 1C 8.3 (8.2) sirovinama koje se isporučuju našem prerađivaču (organizaciji treće strane) za proizvodnju gotovih proizvoda. Osim toga, ukratko ćemo se dotaknuti i pitanja vraćanja neiskorištenog materijala (sirovine). Radi praktičnosti, u ovoj fazi članka izvršite prijem materijala u skladište kako biste mogli dalje razmotriti operacije na tu temu. Već imam materijale u svojoj bazi podataka sa kojima ću raditi. U programu se često mogu naći momenti kada se sirovine nazivaju materijalima, a materijali sirovinama. Radi praktičnosti, koristit ću termin "materijali" u cijelom ovom članku. A pretpostavićemo da se materijali obračunavaju na računu 10.
Ranger_83 8 — 26.04.13. — 11:11 (0) kako to misliš ne radi? mikhailovaew 9 - 26.04.2013. - 11:13 (8) a ti probaj - glupo ti neće dozvoliti ako je naveden vanbilansni računovodstveni račun Ranger_83 10 - 26.04.13. - 11:14 (9) iz nekog razloga radi kod mene... Ranger_83 11 - 26.4.2013. — 11:22 daje ožičenje Kt 003.01 mikhailovaew 12 — 26.4.13. — 11:22 Oh, možda radimo nešto pogrešno Hajdemo zajedno. Ovdje radimo "prijem robe, usluge" sa operacijom "za obradu", postavljamo račun na 003.01. Zatim radimo "Prenos u obradu", obračunski račun 003.01, sa bilo kojim računom prenosa se zaklinje i ne knjiži . A ti? Ranger_83 13 — 04/26/13 — 11:23 (12) tačno tako Ranger_83 14 — 04/26/13 — 11:24 prenos robe po dokumentu Transfer robe sa obrascem „prenos sirovina za preradu“ mikhailovaew 15 — 26.04.13. — 11:24 (11 ) i koji račun se tereti? Moramo ne samo da evidentiramo primljene sirovine, već i da uzmemo u obzir da je to nekome prebačeno.
Ukratko, postavlja se pitanje: da li se sirovine primljene na preradu daju drugoj organizaciji na preradu? Računovodstvo se vodi u BP 8.2. Organizacija prima materijale od kupca i evidentira ih na računu 003.

Materijale djelomično obrađuju sami, a dijelom predaju podizvođaču. Program vam ne dozvoljava da kreirate dokument „Prijenos na obradu“ za materijale prihvaćene za obradu.

Da li je moguće uzeti u obzir prenos sirovina koje je isporučio kupac podizvođaču? Oglasni prostor je prazan shuhard 1 - 26.04.2013 - 10:48 (0) u standardu - nema mikhailovaew 2 - 26.04.2013 - 10:54 (1) Možda postoje neka rješenja? moramo nekako da uzmemo u obzir ove nesrećne materijale... shuhard 3 - 26.04.2013 - 10:55 (2) rasp mikhailovaew 4 - 26.04.2013 - 10:58 Ima li neko iskustva uživo sa ovom temom? Nismo jedini koji su tako jedinstveni! mehfk 5 - 26.04.13. - 11:01 (4) Ako imate iskustva, morate to ponoviti.

Prijenos materijala za obradu u 1C računovodstvu Da biste kreirali dokument "Prijenos materijala za obradu" u 1C, trebate koristiti stavku izbornika "Proizvodnja" da biste pronašli odjeljak "Prijenos za obradu" i odabrali odgovarajući pododjeljak. U prozoru sa listom dokumenata kliknite na dugme „Kreiraj“.

Otvara se prozor za kreiranje dokumenta „Prijenos robe (materijala) na obradu“. Počnimo sa popunjavanjem dokumenta. Prvo popunimo gornji dio (zaglavlje). Ugovorom ćemo navesti organizaciju, skladište i drugu stranu. Ovi podaci su dovoljni da se shvati od koga i kome se materijali prenose. U tabelarnom dijelu koristite dugme “Izbor” i odaberite materijale za prijenos. Evo primjera popunjenog dokumenta: Kao što vidite, jedna roba je obračunata na mom računu 41.01. U ovom slučaju nam to nije bitno. Ono što je još važnije je na koje račune će ići naši materijali.

Obezbeđene sirovine- to su materijali koje je organizacija prihvatila od naručioca za preradu (preradu), obavljanje drugih poslova ili proizvodnju proizvoda bez plaćanja troška preuzetih materijala i uz obavezu potpunog vraćanja obrađenog (obrađenog) materijala, isporuku završenog posla i proizvedeni proizvodi.

Ugovor o preradi sirovina je vrsta ugovora. Izvođač radova (prerađivač) obavlja poslove na proizvodnji proizvoda od sirovina kupca i prima naknadu za njihov završetak.

Ovakva organizacija proizvodnog procesa nameće svoje karakteristike redosledu odraza šeme putarine u računovodstvu. Naručilac ne iskazuje prodaju sirovina (budući da na njih ne prenosi vlasnička prava), već njihov otpis za proizvodnju, zatim u računovodstvu iskazuje troškove plaćanja radova izvođača i od ovih komponenti formira trošak proizvedeni proizvodi. Štaviše, i sami proizvodi i svi ostali rezultati obrade (na primjer, otpad) također su vlasništvo kupca. Stoga se trošak materijala ne otpisuje iz bilansa stanja organizacije kupaca, već se uzima u obzir na računu 10, podračunu „Materijali preneseni na obradu trećim licima“. Prijenos materijala na preradu izvođaču mora biti ispostavljen uz račun na obrascu br. M-15. U dokumentima mora biti navedeno da su materijali prebačeni na obradu uz naplatu putarine.

Nakon obrade, izvođač je dužan prenijeti rezultat kupcu. Istovremeno, preostali neiskorišteni materijali i sljedeći dokumenti se prenose na njega:

· račun na obrascu br. M-15;

· Izvještaj o utrošku materijala, koji treba da sadrži podatke o materijalima koji su primljeni, a neupotrijebljeni za proizvodnju, količini i asortimanu primljenih materijala (proizvoda), a također treba navesti koliko je otpada primljeno, uključujući i povrat. Višak se mora vratiti kupcu, osim ako ugovorom nije drugačije određeno;

· akt o prijemu i ustupanju posla na ime troškova obrade.

Razmotrimo primjer u kojem prerađivačka organizacija prihvaća materijale koje isporučuje kupac za proizvodnju gotovih proizvoda. Prerađivač proizvodi gotove proizvode, prenosi ih kupcu, a također vraća neiskorištene materijale.

Praktični primjer:

DOO "Shveya" primilo je narudžbu za proizvodnju gotovih proizvoda - ženske bluze (50 kom.) na bazi sirovina koje je isporučio kupac. Kupac, LLC "Bluza", obezbijedio je materijale za proizvodnju proizvoda - tkaninu (85 m) po cijeni od 250 rubalja. po metru Proizvodi su proizvedeni u skladu sa specifikacijom za otpis materijala “Specifikacija br. 1 (proizvodnja)” koju je odobrio Shveya LLC. Kao rezultat proizvodnje ostalo je 15 m viška tkanine, koja je vraćena organizaciji Bluza doo. Cijena jedne jedinice usluge šivanja iznosi 590,00 rubalja. (uključujući PDV 18% - 90,00 rub.). Trošak usluga za obradu gotovih proizvoda određuje se planiranim troškom, koji iznosi 200 rubalja. po jedinici pružene usluge.

Korak po korak uputstvo:

1) Prijem sirovina koje je isporučio kupac.

Kreirajmo dokument Prijem robe i usluga: stavka menija Kupovina - Prijem robe i usluga. Kliknite na dugme "Dodaj". Odabir vrste operacije s dokumentom Za reciklažu, zatim dugme "OK":

Popunimo zaglavlje dokumenta prema slici, zatim dodamo primljeni materijal Fabric koji ćemo upisati u imenik Nomenklatura u folderu Materijali i objaviti dokument pomoću dugmeta “OK”:

Rezultat dokumenta će biti:

2) Prenos materijala koje isporučuje kupac u proizvodnju:

u dokumentu:

1) - Popunite zaglavlje dokumenta.

2) - Kliknite na dugme "Dodaj" na kartici Materijali za kupce.

3) - U polju Nomenklatura izaberite materijal koji se prenosi u proizvodnju (izbor se vrši iz imenika Nomenklatura).

4) - Na terenu Količina naznačiti količinu prenesenog materijala.

5) - Polje Račun se popunjava automatski u skladu sa računom skladišnog materijala, potrebno je provjeriti popunjenost polja.

6) - Na terenu Transfer račun (TA) Navodimo vanbilansni račun za materijale kupca koji su otpisani za proizvodnju.

7) - Na terenu Counterparty Odabiremo kupca iz imenika “Counterparties” čiji materijali se prenose u proizvodnju.

8) - Objavite dokument klikom na dugme Objavi:

Rezultat knjiženja dokumenta Zahtjev-faktura:

3) Proizvodnja gotovih proizvoda od materijala kupaca.

Za izvođenje operacije Proizvodnja gotovih proizvoda od materijala kupca potrebno je kreirati dokument Izvještaj o proizvodnji za smjenu: stavka menija Proizvodnja - Izvještaj o proizvodnji za smjenu. Kliknite na dugme Dodaj.

u dokumentu:

Popunjavanje zaglavlja dokumenta:

· u polju Skladište izaberite skladište iz kojeg su materijali prebačeni na obradu;

· u polju Troškovni račun izaberite račun na kojem su naplaćeni troškovi vezani za obradu;

· u polju Odjel troškova odaberite odjeljak u kojem je obrada obavljena.

Na kartici „Proizvodi“ unosite podatke o proizvodima puštenim iz prerade: naziv, količinu, cijenu i iznos po planiranoj cijeni, račun na kojem će proizvedeni proizvodi biti navedeni po planiranoj cijeni, kao i grupu artikala .

Proizvodi.

2. U polju Proizvodi izaberite obrađene proizvode (izbor se vrši iz imenika „Nomenklatura“).

3. Na terenu Količina navesti količinu proizvedenih proizvoda.

4. Na terenu Cijena (planirana) potrebno je navesti planirani trošak usluge obrade materijala za proizvodnju ove vrste proizvoda.

5. Polje Iznos (planiran) se popunjava automatski.

6. Polje Specifikacija ostaje prazno.

7. U polju Knjigovodstveni račun potrebno je navesti konto na kojem će se ispisivati ​​proizvedeni proizvodi po planiranoj cijeni, mora odgovarati računu 20.02 „Proizvodnja proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac“.

8. U polju Grupa artikala odaberite grupu kojoj će se ti troškovi dodijeliti (izbor se vrši iz direktorija Grupe artikala).

9. Objavite dokument klikom na dugme Objavi:

Rezultat vođenja dokumenta Izvještaj o proizvodnji za smjenu:

4) Prenos gotovih proizvoda kupcu.

Kreiramo dokument "Transfer robe": stavka menija Proizvodnja - Prijenos u obradu (iz obrade). Kliknite na dugme "Dodaj". Odaberite vrstu transakcije dokumenta Prijenos proizvoda kupcu, zatim dugme „OK“.
u dokumentu:

1. U polju Skladište izaberite skladište u koje će gotovi proizvodi biti prebačeni.

2. U polju Izvođač izaberite kupca iz imenika Izvođači za koje je proizveden gotov proizvod.

3. U polju Ugovor izaberite ugovor sa kupcem.

4. Kliknite na dugme "Dodaj" na kartici Roba.

5. Na terenu Nomenklatura izaberite naziv gotovog proizvoda koji se proizvodi (u imeniku „Nomenklatura“ naziv gotovog proizvoda treba uneti u fasciklu „Proizvodi“).

6. Na terenu Količina Navodimo broj proizvedenih proizvoda.

7. Objavite dokument klikom na dugme Objavi:

Ovaj dokument ne generiše knjiženja.

5) Odraz usluga obrade.

Kreiramo dokument “Prodaja usluga obrade”: otvaramo dokument Zahtjev-faktura koji smo već kreirali i na osnovu ovog dokumenta ulazimo u Prodaja usluga obrade:

u dokumentu:
Popunite zaglavlje dokumenta:
- u polju Counterparty izaberite kupca iz imenika "Counterparties";
- u polju Sporazum odaberite ugovor sa kupcem.

Na kartici „Materijali kupaca“ unesite podatke o materijalima koji se otpisuju: naziv, količinu i navedite račun sa kojeg se prenose. Oznaka se popunjava automatski, potrebno je provjeriti da li su polja ispravno popunjena.

VAŽNO: na terenu Račun Odabiremo ispravan račun materijala za njihov otpis u proizvodnju.

Popunjavanje kartice "Proizvodi (usluge obrade)" dokumenta "Prodaja usluga obrade":

1. Kliknite na dugme "Dodaj" na kartici Proizvodi (usluge obrade).

2. U polju Nomenklatura izaberite naziv proizvedenog gotovog proizvoda (u imeniku „Nomenklatura“ naziv gotovog proizvoda treba uneti u folder „Proizvodi“).

6) Povrat neiskorišćenog materijala.

Kreiranje dokumenta „Povrat robe dobavljaču“: na osnovu dokumenta Prijem robe i usluga, koji smo prethodno kreirali, ući ćemo u dokument Povrat robe dobavljaču:

U ovom slučaju, na osnovu dokumenta „Prijem robe i usluga“, kreira se i automatski popunjava novi dokument Povrat robe dobavljaču. Potrebno je provjeriti popunjenost njegovih polja i urediti ih. U našem slučaju nismo koristili 15 m tkanine, što znači da ih vraćamo:

U ovom članku ćemo pogledati kako u računovodstvu ugovorne organizacije odražavati proizvodnju proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac i njihov prijenos na kupca. Za implementaciju primjera koristit ćemo program 1C: Računovodstvo 8 izdanje 3.0.

Ugovorom o ugovoru jedna strana (izvođač) se obavezuje da će izvršiti određeni posao po nalogu druge strane (kupca) i isporučiti njegov rezultat kupcu, a naručilac se obavezuje da će prihvatiti rezultat rada i platiti ga (klauzula 1, član 702 Građanskog zakonika Ruske Federacije).

U skladu sa stavom 1. čl. 703 Građanskog zakonika Ruske Federacije sklapa se ugovor o proizvodnji ili preradi (obradi) stvari ili za obavljanje drugog posla s prijenosom njegovog rezultata na kupca. Prema ugovoru zaključenom za proizvodnju predmeta, izvođač prenosi prava na njega kupcu (član 2. člana 703. Građanskog zakonika Ruske Federacije).

Organizacija Dawn primjenjuje opšti režim oporezivanja – obračunsku metodu i Pravilnik o računovodstvu (PBU) 18/02 “Obračun poreza na dobit pravnih lica” i obveznik je PDV-a.

Organizacija je sklopila ugovor o proizvodnji proizvoda od svojih sirovina za organizaciju „Kupac“. Štaviše, u proizvodnji ovih proizvoda organizacija Rassvet djelimično koristi vlastiti materijal, a koristi i usluge podizvođača. Za proizvodnju se koriste određena osnovna sredstva (mašine) i izdvaja se posebno radno osoblje. Organizacija koristi povratni otpad koji nastaje tokom proizvodnog procesa po sopstvenom nahođenju.

Pogledajmo ovaj primjer korak po korak.

Sirovine su primljene od kupca po knjigovodstvenoj vrijednosti od 7.000 rubalja. za jedinicu.

U računovodstvu se isporučene sirovine - sirovine (materijali) koje je organizacija prihvatila od kupca za proizvodnju proizvoda bez plaćanja troška i uz obavezu potpunog vraćanja proizvedenih proizvoda, evidentiraju na vanbilansnom računu. 003 “Materijali prihvaćeni na obradu” po trošku koji su odredile strane i naznačenom u dokumentima ugovora o prijenosu

Nakon prijema sirovina koje je isporučio kupac, vlasništvo nad njima ne prelazi na organizaciju. Vlasništvo nad proizvodima napravljenim od sirovina koje isporučuje kupac pripada kupcu. Dakle, po prijemu sirovina naručioca i pri ustupanju obavljenog posla po ugovoru, ne dolazi do realizacije, tj. predmet oporezivanja PDV-om ne nastaje u takvim transakcijama.
Da biste u programu prikazali transakciju prijema sirovina koje je isporučio kupac, koristite dokument Prijem sa tipom transakcije Materijali za obradu.

Zaglavlje dokumenta označava drugu stranu kupca i ugovor sa njim (Vrsta ugovora - Sa kupcem).

U tabelarnom delu na kartici Proizvodi biraju se sirovine koje isporučuje kupac (stavke sa tipom Materijali), njihova količina i cena u skladu sa dokumentima o prenosu. Konto 003.01 „Materijal u magacinu“ se postavlja automatski.

Dokument Primljena faktura nije potreban.
Prilikom knjiženja dokumenta, sirovine koje je isporučio kupac priznaju se po njihovoj knjigovodstvenoj vrijednosti na teret vanbilansnog računa 003.01.

Završeni dokument Prijem sa operacijom Materijali za obradu i rezultat njegove implementacije prikazani su na Sl. 1.

Organizacija je dobila materijal od dobavljača u iznosu od 100 jedinica po cijeni od 500 rubalja. plus PDV (18%) po jedinici. Dobavljač je predstavio fakturu.

Primljeni materijal je vlasništvo organizacije i pripisuje se bilansnom računu 10 „Materijali“. Za izvođenje ove operacije koristit ćemo dokument o prijemu sa tipom robne operacije.

U zaglavlju dokumenta je naznačena druga strana-dobavljač i ugovor sa njim (Vrsta ugovora - Sa dobavljačem).

U tabelarnom delu se bira primljeni materijal (stavka tipa Materijali), njegova količina i cena. Računovodstveni račun 10.01 “Sirovine i materijali” i obračunski račun za predati PDV 19.03 “PDV na kupljene zalihe” se automatski instaliraju u konfigurisanom programu.

Račun primljen od dobavljača evidentira se u podnožju dokumenta.

Prilikom knjiženja, dokument će kreditirati materijal na teret računa 10.01 u korespondenciji sa odobrenjem računa 60.01 „Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima“ i raspoređivati ​​iznos PDV-a na teret računa 19.03.

Dokument će takođe kreirati unos u prikazanom registru akumulacije PDV-a.

Završeni dokument Prijem sa operacijom Roba i rezultat njegove implementacije prikazani su na Sl. 2.

Organizacija je primila materijal i dobila fakturu od dobavljača. Shodno tome, organizacija je dobila pravo na odbitak. Odbitak iznosa PDV-a na zalihe (računovodstveni unos Dt 68.02 “Porez na dodatu vrijednost” − Kt 19.03 “PDV na kupljene zalihe”) može se izvršiti u programu direktno u dokumentu primljene fakture (sa omogućenim poljem za potvrdu Odrazi odbitak PDV-a u kupovini knjiga po datumu prijema) ili korišćenjem PDV regulatornog dokumenta Formiranje knjiženja u knjizi nabavki na kraju poreskog perioda.

Prilikom prihvatanja PDV-a na odbitak, pored generisanja obračunskog unosa, prikazani registar akumulacije PDV-a se otpisuje i kreira se unos u registru nabavki PDV-a (knjiga nabavki).

Rezultat knjiženja dokumenta Primljena faktura prikazan je na Sl. 3.

Sirovine koje je nabavio kupac i vlastiti materijali prebačeni su u proizvodnju.

Troškovi organizacije povezani sa provedbom radova na proizvodnji proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac priznaju se kao rashodi za redovne aktivnosti.

Za prijenos materijala u proizvodnju program koristi dokument Zahtjev-faktura.

U tabelarnom dijelu na kartici Materijali odaberite svoj materijal i njegovu količinu. Računovodstveni račun (10.01) se postavlja automatski u tabelarni dio.

Na kartici Materijali za kupce, naznačena je suprotna strana kupca. U tabelarnom delu se biraju sirovine koje isporučuje kupac i njihove količine. Računovodstveni račun - 003.01 i račun prenosa - 003.02 „Materijali prebačeni u proizvodnju“ se instaliraju automatski.

Na kartici Račun troškova određujete račun troškova za otpis vlastitog materijala i njegovu dimenziju. Konto 20.01 „Glavna proizvodnja” koristićemo kao račun troškova. Proizvodnju od sirovina koje isporučuju kupci obavlja Tseh divizija. Za grupisanje troškova i prihoda za ovu vrstu proizvodnje koristit ćemo posebnu nomenklaturnu grupu: Proizvodnja od sirovina koje isporučuje kupac. Kao troškovnu stavku naznačićemo stavku sa vrstom rashoda za poresko računovodstvo - Troškovi materijala.

Prilikom knjiženja, dokument će otpisati sopstveni materijal prenet u proizvodnju sa odobrenja računa 10.01 na teret računa 20.01 sa analitikom koju smo naveli. Isporučene sirovine će se „kretati“ po podračunima vanbilansnog računa 003 i odlaziti iz magacina za proizvodnju.

Popunjen dokument Zahtjev-faktura i rezultat njegove implementacije prikazani su na sl. 4.

Prilikom proizvodnje od sirovina koje isporučuju kupci, organizacija koristi usluge podizvođača. Cijena usluga je 130.000 rubalja. plus PDV (18%). Podizvođač je predstavio fakturu.

Kupovina usluge u programu se obavlja pomoću dokumenta Prijem sa vrstom transakcije usluge.

U zaglavlju dokumenta je naznačen podizvođač i ugovor sa njim (vrsta ugovora - Sa dobavljačem).

U tabelarnom dijelu prikazana je kupljena usluga (stavka sa vrstom usluge) i njena cijena. Račun 20.01 „Glavna proizvodnja“ je izabran kao računovodstveni račun sa istom analitikom kao u dokumentu Zahtev-faktura. Račun za dostavljeni PDV – 19.04 „PDV na kupljene usluge“.

Račun primljen od podizvođača evidentira se u podnožju dokumenta.

Prilikom knjiženja dokument će se uzeti u obzir na zaduženju računa 20.01 sa analitikom Radionica Proizvodnja od sirovina koje isporučuju kupci Materijalni troškovi trošak kupljene usluge bez PDV-a; na teretu računa 19.04 iznos PDV-a dodijeljeno. Račun kredita - 60.01 “Poravnanja sa dobavljačima i izvođačima.” Upis će se generisati u prikazanom registru akumulacije PDV-a.

Popunjen dokument prijema sa radom Usluge i rezultat njegove implementacije prikazani su na Sl. 5.

Usluga je kapitalizirana, primljena je faktura od podizvođača. Shodno tome, organizacija ima pravo da odbije traženi iznos PDV-a.

Rezultat knjiženja dokumenta Primljena faktura prikazan je na Sl. 6.

Radionica je proizvodila proizvode za kupca. Planirani trošak proizvodnje po jedinici proizvodnje je 7.000 rubalja.

Da bi se ovaj događaj prikazao u programu, koristi se dokument Izvještaj o proizvodnji smjene.

U zaglavlju dokumenta je naznačena podjela računa i troškova (konto i odjeljak na koji je materijal prebačen, gdje je uzet u obzir trošak usluga podizvođača).

U tabelarnom dijelu na kartici Proizvodi navodi se naziv proizvoda proizvedenog za kupca (proizvodi sa tipom Proizvodi od materijala kupca), njegova količina i planirani trošak. Za obračun proizvoda napravljenih od materijala kupaca u programima 1C: Računovodstvo 8 koristi se podračun računa 20 „Glavna proizvodnja“ - 20.02 „Proizvodnja proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac“ (obično se u računovodstvenim konsultacijama predlaže korištenje vanbilansni račun).

U skladu s primjerom do kojeg smo došli, materijal koji koristimo u vlastitoj proizvodnji ostaje povratni otpad. Povratni otpad kapitalizira se po sniženoj cijeni izvornog materijala (po cijeni moguće upotrebe) ili po prodajnoj cijeni ako se taj otpad prodaje eksterno i smanjuje iznos troškova materijala.

Stoga moramo popuniti tabelarni dio na kartici Povratni otpad. Navedite stavku koja se kapitalizuje (vrsta artikla - Materijali), količinu povratnog otpada, njegovu cijenu, računovodstveni račun, troškovnu stavku i grupu stavki.

Prilikom knjiženja dokumenta po planiranom trošku, proizvodi proizvedeni od materijala kupca knjiže se na teret računa 20.02 u korespondenciji sa odobrenjem računa 20.01 „Glavna proizvodnja“. To će smanjiti materijalne troškove za trošak povratnog otpada (stornira račun 20.01) i kapitalizirati otpad (u našem primjeru) na račun 10.06 „Ostali materijali“.

Dokument Smjenski izvještaj proizvodnje popunjen u skladu s našim primjerom i rezultat njegove implementacije prikazani su na sl. 7.

Sve što treba da uradimo je da proizvedene proizvode prenesemo kupcu, otpišemo utrošene sirovine, prikupimo prihod organizaciji Rassvet i zadužimo kupca. Cijena za proizvodnju jedinice proizvoda za kupca u skladu s ugovorom je 10.000 rubalja. plus PDV (18%).

Prihodi od obavljanja poslova na preradi sirovina u visini ugovorenih troškova radova predstavljaju prihod organizacije iz redovne delatnosti i priznaju se na dan potpisivanja potvrde o prijemu obavljenog posla. Istovremeno sa priznavanjem prihoda, trošak obavljenog posla uzima se u obzir u trošku prodaje tekućeg izvještajnog perioda.

Izvođenje radova po ugovoru na teritoriji Ruske Federacije podliježe oporezivanju PDV-om.

Sve gore navedene operacije u programu mogu se izvršiti pomoću jednog dokumenta Prodaja usluga obrade.

Zaglavlje dokumenta označava drugu stranu kupca i ugovor s njim.

U tabelarnom dijelu na kartici Proizvodi (usluge prerade) odabiru se proizvodi proizvedeni i predati kupcu, njihova količina i cijena te se naznačuje planirani trošak. Račun proizvoda, račun prihoda, račun rashoda, račun PDV-a na promet (proizvodnja proizvoda od sirovina koje isporučuje kupac je osnovna djelatnost organizacije) popunjavaju se automatski.

U tabelarnom dijelu na kartici Materijali kupaca odabiru se utrošene sirovine. Da biste automatski popunili odeljak tabele, možete koristiti dugme Popuni.

Račun izdat kupcu se evidentira u podnožju dokumenta.

Prilikom knjiženja, dokument će na teret računa 62.01 „Poravnanja sa kupcima i kupcima“ obračunati dug prema drugoj ugovornoj strani-komitentu, a na teret računa 90.01.1 „Prihodi od djelatnosti sa glavnim sistemom oporezivanja“ obračunati prihod. Na teret računa 90.03 „Porez na dodatu vrijednost“, u korespondenciji sa odobrenjem računa 68.02, obračunava se PDV i vrši se upis u knjigu prodaje (Registar prodaje PDV-a).

Otpisuje proizvode prenete kupcu sa računa 20.02 i priznaje planirane troškove proizvodnje na teret računa 90.02.1 „Troškovi prodaje za delatnosti sa glavnim sistemom oporezivanja“ (na kraju meseca program će obračunati stvarni trošak proizvodnje i uskladiti ovo knjiženje), a također otpisati konto iz kredita 003.02 utrošenih sirovina koje je isporučio kupac.

Završeni dokument Implementacija usluga obrade i rezultat njegove implementacije prikazani su na sl. 8.

Za zaposlene koji se bave proizvodnjom od sirovina koje isporučuju kupci, u Imeniku zaposlenih, koristeći link Plaćanja i obračun troškova, mora se uspostaviti odgovarajući način iskazivanja: konto - 20.01, grupe stavki - Proizvodnja od sirovina koje isporučuje kupac, trošak stavke - Plate. Zatim će na kraju mjeseca, prilikom obračuna zarada, dokument Platne liste automatski uzeti u obzir zaduženje računa 20.01 (sa analitikom koju smo naveli) za troškove rada i premije osiguranja.

Fragment knjiženja dokumenta platnog spiska prikazan je na sl. 9.

Za osnovna sredstva koja se koriste za proizvodnju od sirovina koje isporučuje kupac, takođe se mora uspostaviti odgovarajući metod za odraz troškova amortizacije - 20.01 Radionica Proizvodnja od sirovina koje isporučuje kupac Amortizacija. Ako se svrha korištenja osnovnih sredstava mijenja u zavisnosti od aktivnosti organizacije, onda je zgodno koristiti dokument Promjena kao odraz amortizacije osnovnih sredstava. Prilikom zatvaranja mjeseca, rutinskom operacijom Amortizacija i amortizacija osnovnih sredstava automatski će se obračunati amortizacija na teret računa 20.01 sa analitikom navedenom u načinu iskazivanja rashoda.

Fragment knjiženja rutinske operacije prikazan je na Sl. 10.

Zanimaju nas troškovi proizvodnje od sirovina koje isporučuje kupac, pa ćemo nakon kraja mjeseca pogledati dva korisna certifikata i kalkulacije.

Prvi je Potvrda o obračunu troškova proizvedenih proizvoda i pruženih usluga (Sl. 11).

Iz ovog izvještaja je jasno da je planirani trošak proizvodnje od sirovina koje je isporučio kupac 700.000 rubalja, a stvarni trošak 689.600 rubalja. Shodno tome, organizacija je dobila uštede u iznosu od 10.400 rubalja. Za ovaj iznos će se u rutinskoj operaciji Zatvaranje računa 20, 23, 25, 26 stornirati knjiženje kojim se utvrđuje trošak proizvodnje: Dt 90.02.1 - Kt 20.02.

Za detaljnu analizu koji su troškovi činili stvarni trošak proizvodnje od sirovina koje je isporučio kupac, biće nam potreban drugi referentni obračun - Referentni obračun za obračun troškova proizvodnje (Sl. 12).

U našem primjeru stvarni trošak je sačinjen od amortizacije osnovnih sredstava, troškova sopstvenog materijala, obračuna sa podizvođačem, zarada i premija osiguranja. Trošak povratnog otpada dobivenog iz proizvodnje neznatno je smanjio trošak.

M. ZHURKO,
Nastavnik 1C odjela za obuku: Yu-Soft franšizoprimac

Sviđa mi se? Podijelite sa svojim prijateljima

Konsultacije o radu sa 1C programom

Usluga je otvorena posebno za klijente koji rade sa 1C programom različitih konfiguracija ili koji su pod informacijskom i tehničkom podrškom (ITS). Postavite pitanje i rado ćemo vam odgovoriti! Preduslov za dobijanje konsultacija je postojanje važećeg ugovora ITS Prof. Izuzetak su osnovne verzije PP 1C (verzija 8). Za njih ugovor nije neophodan.

Sirovine za naplatu cestarine - računovodstvo vodi kupac za usluge prerade - odražava se na podračunu koji je otvoren na računu 10. Iz ovog članka ćete naučiti kako formalizirati prijenos naplatnih sirovina (u daljem tekstu DS) za preradu, i o nekim karakteristikama refleksije u poreskom računovodstvu.

Koje su vrste operacija sa DS?

Različiti poslovi se izvode sa sirovinama koje isporučuje kupac. To može biti:

• rafiniranje ulja za dobivanje goriva i maziva;
• prerada poljoprivrednih proizvoda za dobijanje konzervirane hrane, žitarica, brašna, ulja i dr.;
• prerada polietilena u granulama za dobijanje PVC proizvoda;
• izgradnja objekata ili popravka opreme;
• ostalo.

Osnovni cilj dobavljača (kupca) je da dobije gotove proizvode (poluproizvode) sa određenim karakteristikama od sirovina koje se prebacuju na prerađivača (izvođača).

Pravila za evidentiranje transakcija sa DS od naručioca i izvođača

Osnovna karakteristika računovodstva ovakvih poslova je da se te iste sirovine/materijali ne prenose u vlasništvo (bilansno) izvođača - stoga ih on uzima u obzir na vanbilansnom računu 003 (čl. 156-157 naredbe Ministarstva finansija Rusije od 28. decembra 2001. br. 119n) . To znači da sam kupac ne otpisuje DS iz bilansa stanja, već ga prenosi na poseban podračun 7 analitičkog računovodstva, otvoren na račun 10 (Naredba Ministarstva finansija Rusije od 31. oktobra 2000. br. 94n ).

Shodno tome, vlasništvo nad gotovim proizvodom koji je proizveo izvođač iz DS-a takođe ostaje na kupcu obrade (klauzula 1 člana 220 i tačka 2 člana 703 Građanskog zakonika Ruske Federacije). Ovo određuje:

• Naručilac ima činjenicu da nije prikazana činjenica prenosa DS na obradu u poreskom računovodstvu (po OSN i pojednostavljenom poreskom sistemu). Troškovi usluga obrade naknadno su uključeni u materijalne troškove, a za OSN - u trenutku kada obrađivač potpisuje izvještaj, a za pojednostavljeni poreski sistem - nakon plaćanja usluga izvođača. Trošak DS-a prenesenog na preradu kupac otpisuje u iznosu koji je naveo prerađivač u svom izvještaju o potrošnji sirovina (član 1. člana 713. Građanskog zakonika Ruske Federacije).
• Izvođač ima činjenicu da prihvata DS na vanbilansni račun 003 po trošku navedenom u ugovoru o obradi. Ako u ugovoru nije navedena cijena prenesenih materijala/sirovina, tada prerađivač može voditi evidenciju u konvencionalnim jedinicama troškova.

Računovodstvene karakteristike izvođača takođe su određene činjenicom da on:

• Otvaranje vanbilansnog računa neophodno je za pravovremenu kontrolu dostupnosti i kretanja finansijske imovine.
• Na vanbilansnom računu se evidentiraju i gotovi proizvodi koji su proizvedeni iz DS. Prihvaća se na skladištenje i obračunava se po uslovnoj cijeni. Računovodstvo se vrši po količini i iznosu. Potrebno je organizovati analitičko računovodstvo DS po kupcu, po vrsti DS i po njihovoj lokaciji.
• Činjenica prijema DS od kupca se ne odražava u poreskom računovodstvu, a gotovi proizvodi proizvedeni za dobavljača takođe se ne uzimaju u obzir.
• Trošak obavljenog posla priznaje se kao prihod od prodaje, a datum odraza ove činjenice u računovodstvu poreskih obveznika na OSN je datum kada naručilac potpiše izveštaj, a na pojednostavljenom poreskom sistemu - datum prijema uplate od njega.

O tome kako se vodi računovodstvo pomoću vanbilansnih računa saznat ćete u našem članku. “Pravila za računovodstvo na vanbilansnim računima” .

U slučaju prenosa na kupca poluproizvoda dobijenih preradom DS, koji zahtevaju dalju doradu kod kupca, oni se obračunavaju kod kupca na računu 21 ili na posebnom podračunu na račun 10 po stvarnoj cijeni, koja se utvrđuje obračunom svih nastalih troškova (klauzula 5, 7 PBU 5/01, odobrena naredbom Ministarstva finansija Rusije od 09.06.2001. br. 44n).

Knjiženja za računovodstvo DS

Odraz u računovodstvu transakcija sa DS kod kupca će biti sledeći:

• Dt 10,7 Kt 10,1 (10,8) - prenos DS na izvođača;
• Dt 10.1 Kt 10.7 - prijem prerađenog materijala;
• Dt 10,1 Kt 60 - trošak rada na preradi DS dodaje se na cijenu materijala;
• Dt 19 Kt 60 - PDV se uračunava na troškove obrade;
• Dt 68 Kt 19 - PDV je prihvaćen za odbitak;
• Dt 60 Kt 51 - Izvođaču se plaća rad na obradi DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - materijali obrađeni izvana su poslati u proizvodnju;
• Dt 43 Kt 20 - registrovani su gotovi proizvodi od DS.

U slučaju prijema proizvoda od izvođača koji se smatraju poluproizvodima, kupac može izvršiti sljedeće unose:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - otpis DS za proizvodnju poluproizvoda;
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - uključujući troškove usluga obrade;
• Dt 19 Kt 60 - PDV na preradu se uračunava;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - poluproizvod se pušta u proizvodnju.

Izvođač će koristiti sljedeće unose u računovodstvu za transakcije sa DS:

• Dt 003 - DS prihvaćen od kupca i poslat na obradu;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - uzimaju se u obzir troškovi obrade DS;
• Kt 003 - gotovi proizvodi iz DS su isporučeni kupcu;
• Dt 62 Kt 90.1 - reflektuje se prihod od prerade;
• Dt 90,3 Kt 68 - PDV se obračunava na troškove obrade;
• Dt 90,2 Kt 20 - trošak obrade se otpisuje;
• Dt 51 Kt 62 - primljena uplata od kupca.

BILJEŠKA! Prikaz informacija o kreditu računa 10 od izvođača je moguć samo u odnosu na njegove sopstvene materijale (npr. gorivo i maziva za opremu na kojoj se izvodi rad). Trošak DS nikada nije uključen u cijenu koštanja izvođača..

Dokumentacija transakcija sa DS

Prilikom prenosa DS izvođaču, kupac obično sastavlja fakturu na obrascu M-15 i mora uneti napomenu „o uslovima naplate putarine“ ili „sirovine za naplatu putarine“. Iako je moguće koristiti bilo koju formu primarnih dokumenata, budući da je upotreba objedinjenih obrazaca prestala biti obavezna od 2013. godine. Ali često se oblik M-15 uzima kao model.

Račun se izdaje u dva originalna primerka, od kojih se jedan predaje izvođaču, a drugi ostaje u magacinu kada se izda DS.

Više o ovom obliku računa možete saznati iz članka “Jedinstveni obrazac br. M-15 - obrazac i uzorak” .

Podaci za izdavanje računa preuzimaju se iz ugovora, radnog naloga i drugih pratećih dokumenata. Po prihvatanju DS-a, izvođač daje kupcu punomoćje za prijem robe i materijala.

Prijem DS u skladištu dobavljača dokumentuje se primarnim dokumentom, koji se može izdati kao prijemni nalog obrasca M-4, koji sadrži i napomenu „nabavka sirovina“.

Obrazac M-4 se može preuzeti u materijalu „Dokumentacija zaliha“.

Prenos proizvoda napravljenih od DS od dobavljača do kupca ozvaničen je potvrdom o prenosu i prijemu. Na osnovu rezultata pružanja usluga obrade, izvođač takođe sastavlja zapisnik.

Izveštaj opisuje činjenicu korišćenja DS tokom prerade i odražava prisustvo viškova i otpada. Materijalna sredstva (i/ili otpad) preostala nakon prerade moraju se vratiti kupcu, osim ako ugovorom o preradi nije preciziran uvjet plaćanja za obavljeni posao korištenjem viška sirovina (povratnog otpada). Ugovorom su propisani i uslovi za predaju povratnog otpada kupcu i postupak zbrinjavanja nepovratnog otpada. Ovdje treba napomenuti da je plaćanje povratnog otpada transakcija robne razmjene i podrazumijeva ne samo dodatne poreze (na dobit i PDV), već i potrebu pripreme otpremne dokumentacije za prijenos vlasništva povratnog otpada na izvođača radova.

Obrasci akta i izvještaja nisu odobreni na zakonodavnom nivou. Stoga, obrasce ovih dokumenata treba samostalno razvijati i priložiti kao dodatke ugovoru o obradi.

Proizvode dobijene preradom DS (poluproizvodi koje će dalje prerađivati ​​od strane preduzeća kupca) kupac prima u svoje skladište prema nalogu za prijem izdatom na obrascu M-4. Dokument se sastavlja u jednom primjerku i ostaje kod materijalno odgovornog lica.

Više o protoku dokumenata u skladištu pročitajte u našem članku “Održavanje toka dokumenata za skladišno knjigovodstvo materijala” .

Karakteristike reflektovanja transakcija sa neiskorišćenim salovima DS

Prilikom obavljanja određenih vrsta radova, na primjer, izrade konstrukcija od valjanog metala, izvođač često ima neiskorištene materijale. Stoga se mogu pojaviti dodatni unosi koji odražavaju transakcije sa ovim stanjem od ugovarača i kupca-prodavca.

Primjer

Nakon obrade DS materijali su ostali na vanbilansnom računu izvođača. U zavisnosti od dogovora između ugovornih strana, moguće su takve situacije, prikazane u narednim transakcijama.

Izvođač:

• Dt 10 Kt 91 - odražava povratni otpad koji je besplatno prenet izvođaču (u ovom i narednim slučajevima - po dogovoru sa kupcem-prodavcem);
• Dt 10 Kt 60 (76) - kapitalizira se stanje DS preneto od dobavljača kao plaćanje za rad (za iznos troškova prenetog DS bez PDV-a);
• Dt 19 Kt 60 (76) - za iznos PDV-a na preneseni DS;
• Dt 60 (76) Kt (62) - kompenzacija troškova DS (sa PDV-om) u odnosu na plaćanje izvršenih radova za dobavljača.

Od kupca:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - materijali koje je izvođač vratio, a koji nisu korišteni ili su ostali nakon obrade, kapitalizirani su od strane dobavljača;
• Dt 62 (76) Kt 90 - preostali DS od izvođača je prebačen na izvođača kao plaćanje radova (sa PDV-om);
• Dt 90 Kt 10,7 - za iznos troška prenetog materijala koji je ostao nakon obrade, bez PDV-a;
• Dt 90 Kt 68 - PDV se obračunava na prenesena stanja;
• Dt 60 Kt 62 (76) - prebijanje troškova DS sa PDV-om za plaćanje usluga obrade.

Za informacije o sastavljanju ugovora o prebijanju međusobnih potraživanja pročitajte materijal „Sporazum o prebijanju između organizacija – uzorak” .

Rezultati

U računovodstvu, kupac i davalac usluga obrade DS različito se odražavaju. Naručilac ne otpisuje materijal/sirovine prenete na preradu iz bilansa stanja, već transakciju prenosa isporučiocu prikazuje na podračunu 10.7. Primljeni DS obrađivač evidentira ne u bilansu stanja, već na vanbilansnom računu 003.

Posebnost DS računovodstva je da se operacije kretanja DS povezane sa obradom ne odražavaju u poreskom računovodstvu. Naknada primljena za izvršene usluge obrade DS smatra se prihodima od prodaje od izvođača i rashodima koji povećavaju cenu materijala prenetog na obradu od dobavljača.

Prijenos DS-a na preradu obično se vrši na osnovu računa izdatog na obrascu M-15, uz napomenu da se sirovine plaćaju za otkup.

Kapitalizacija DS u skladištu izvođača, kao i prerađenih proizvoda u skladištu naručioca, vrši se registracijom prijemnih naloga na obrascu M-4. Na svu primarnu dokumentaciju koju je izradio izvođač upisuje se da se radi o sirovini koju isporučuje kupac.

Činjenica korištenja DS-a tokom obrade se ogleda u izvještaju izvođača. Proizvodi napravljeni od DS, kao i neprerađeni ostaci i povratni otpad, prenose se prema prijemnim potvrdama u kojima je naznačena količina i cena.

Upotreba sirovina koje isporučuju kupci u proizvodnji je vrlo česta praksa, a računovodstvo takvog materijala ima svoje karakteristike, uključujući i vlasnika materijala koji djeluje kao kupac.

Preporučljivo je razmotriti situaciju u kojoj su materijali već kapitalizirani u skladištu, a na početku perioda postoje stanja. Materijali koji djeluju u statusu sirovina koje je isporučio kupac iskazuju se na računu 10 “Materijali”.

Prijenos materijala za obradu u 1C

Prijenos se vrši dokumentom „Prijenos materijala na obradu“, pristup kojem se vrši u odjeljku „Proizvodnja“ - „Prijenos na obradu“ uz daljnji odabir tražene opcije sa prikazane liste. Aktivacija novog dokumenta vrši se klikom na “Kreiraj”.

Prilikom popunjavanja, u zaglavlje se unose svi potrebni podaci koji odražavaju organizaciju, prijemno skladište i ugovor sa drugom stranom. Ovo je sasvim dovoljno da odražava transakciju sa stanovišta uključenih strana.

Popunjavanje tabelarnog dela vrši se preko dugmeta „Izbor“ koji vam omogućava da izaberete materijale od interesa iz asortimana. Potpuno završen dokument ima sljedeći izgled:

Vidi se da se za jedan od materijala koristi konto 41.01 kao računovodstveni račun. U ovom slučaju to ne igra nikakvu ulogu, jer su važni samo računi na koje će se izvršiti transfer. Iz tabelarnog dijela dokumenta prikazano je da se odobravanje vrši na kontu 10.07 „Građa u obradi“.

Možete ga kontrolisati pomoću dugmeta „Knjiga“ i dugmeta „Debit/kredit“, nakon čega ćete imati pristup skupu računovodstvenih unosa koje generiše program.

Knjiženja potvrđuju ispravnost transakcije sa odrazom materijala na računu 10.07. Zatim slijedi proces fizičkog otpremanja materijala organizaciji koja će ga obraditi.

Potvrda od obrade

Nakon što su materijali vraćeni prodavcu, moraju biti primljeni. Dokument o povratu ima mnogo zajedničkog sa prijemom robe, ali nosi dodatno funkcionalno opterećenje:

• Otpis materijala koji je prethodno prebačen na obradu;
• Odraz mogućih dodatnih troškova u troškovima proizvodnje;
• Kapitalizacija vraćenog materijala koji nije obrađen iz različitih razloga;
• Prijem gotovih proizvoda u skladište nakon obrade.

Prilikom kreiranja novog dokumenta u zaglavlju je dovoljno navesti podatke o organizaciji, skladištu, ugovornoj strani i ugovoru sa njim.

Tabelarni dio ovog dokumenta karakterizira prisustvo nekoliko kartica i, općenito, širok raspon podataka, što zahtijeva povećanu pažnju njegovom proučavanju. Završeni dokument ima sljedeći izgled:

Kartica “Proizvod” daje indikacije gotovog proizvoda primljenog od obrade. Prikazuje se na računu 43. Jedna od kolona kartice je „Planirani iznos“. To se objašnjava činjenicom da je tačan trošak nepoznat, te se do sada moramo oslanjati na planirane vrijednosti ​​navedene ručno. Dokument vam omogućava da izračunate samo vrijednosti direktnih troškova, odnosno materijala utrošenog tokom procesa obrade. Također možete izračunati troškove za pojedine vrste usluga koje nastaju prilikom obrade sirovina.

Konačna kalkulacija troškova će se desiti tek na kraju mjeseca na osnovu rezultata rutinskog poslovanja, kada će se uzeti u obzir sve stavke troškova, uključujući plate, račune za režije i sl.

Za svaku vrstu gotovog proizvoda potrebne su specifikacije. Ovo će osigurati automatizaciju popunjavanja kartice “Upotrebljeni materijali”.

Kartica „Usluge“ ne razlikuje se od odgovarajuće kartice za dokument „Prijem robe i usluga“, tako da nema smisla detaljnije se zadržavati na njoj.

Kartica “Račun troškova” zahtijeva pažnju. U ovom primjeru, sistem je zadao 20.01. Ako postoji prazna kolona, ​​podaci se moraju unijeti ručno. Za ispravan prikaz analitike, korisnik je dužan da popuni kolone „Podjela troškova“ i „Grupa stavki“.

Na kartici "Korišćeni materijali" morate unijeti relevantne informacije putem dugmeta "Popuni", odabirom opcije "Popuni prema specifikaciji". Kada bude završen, dokument će izgledati ovako:

Vraćeni neiskorišćeni materijali

Operacija se izvodi preko kartice „Vraćeni materijali“. Pomoću dugmeta „Popuni“ unosite podatke „Po bilansima“, odnosno koji označavaju sva postojeća stanja u obradi, ili „Po specifikaciji“, odnosno odražavaju stanja prema određenoj specifikaciji.

Dokument izgleda ovako:

Nakon što je dokument završen, postaje moguće pratiti generirana kretanja, koja odražavaju proizvodnju proizvoda na osnovu primljenih sirovina.

Iz knjiženja se vidi da su 43 gotova proizvoda “Lampe” u količini od 5 komada uknjižena na račun, dok je materijal otpisan na računu 20.01. Povraćaj se odražava kreditiranjem materijala (LED) na račun 41.