Бірақ есепші төбелесіп, толлинг тек баланстан тыс екенін айтады. Ranger_83 31 - 26.04.13 - 13:08 (30) бухгалтер бәрін дұрыс айтады, себебі бұл материалдар ақылы. Форум тақырыптарының тізімі Жарнамалық кеңістік бос TurboConf 5 - 1C Configurator кеңейтімі. Енді Мистамен бірге! НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ! Хабарламаны енгізу терезесін жоғалтып алсаңыз, браузерде Ctrl-F5 немесе Ctrl-R немесе Жаңарту түймесін басыңыз. Тақырып ұзақ уақыт бойы жаңартылмаған және мұрағатталған деп белгіленген. Хабарламаларды қосу мүмкін емес, бірақ сіз жаңа ағын жасай аласыз және олар сізге әр сағат сайын 2000-нан астам адам жауап береді.

Тұтынушы берген материалдарды 1С бухгалтериясында өңдеу 8.3 (8.2)

Кестелік бөлік олардың 10.07 «Өңдеудегі материалдар» шотына түсуі керектігін көрсетеді. Енді біз бұған көз жеткіземіз. «Өту» түймесін, содан кейін түймені басыңыз.
Сымдары бар терезе ашылады (егер олар мүлде пайда болса, бұл да болады): 1С-те 267 бейне сабағын тегін алыңыз:

• 1С Бухгалтерия 8.3 және 8.2 бойынша тегін бейне оқулық;
• 1С ZUP 3.0 жаңа нұсқасы бойынша оқулық;
• 1С Сауда менеджменті 11 бойынша жақсы курс.

Иә дұрыс. Материалдар 10.07 шотына көшірілді. Енді материалдарды физикалық түрде жөнелту және мердігердің олардан дайын өнім жасауын күту ғана қалды.

Өңдеуден алынған түбіртек Материалдарды өңдеуден қайтару үшін 1С 8.3 құжатын береміз.

8.x тапсырыс беруші жеткізген шикізатты қосалқы мердігерге беру

Барлық қажетті құжаттарды Өндіріс қойындысында таңдауға болады. 1С 8.3-те материалдарды өңдеуге арналған ақы төлеу схемасы қатаң сақталуы керек ұзақ әрекеттер тізбегін білдіреді.

Назар аударыңыз

Осы әрекеттерді жүйелеп, қажетті құжаттардың кестелерін жасауға тырысайық. 1С 8.3 бойынша өңдеушімен жеткізілетін шикізат No Операция құжаты Құжаттың транзакция түрі Проводкалар 11 Тұтынушы берген материалдарды қабылдау «Түбіртектер (актілер, шот-фактуралар)» (ескі нұсқада «Тауарларды, қызметтерді алу») «Өңдеуге арналған материалдар ” Дт 003.01 Кт - 22 Тұтынушы берген шикізатты өндіріске жіберу «Талап» - шот-фактура Дт 003.02 Кт003.01 33 Тапсырыс беруші берген шикізатты өндіріске беру «Ауысым бойынша өндірістік есеп» Дт 20.01 Кт24. Тапсырыс берушіге өнімнің «Тауарды беру» Тапсырыс берушіге өнімді беру Хабарламалар жоқ 55 Қайта өңдеу қызметтерін сату, тұтынушы берген материалдарды есептен шығару.

BP «қос толлинг» схемасы

Пайдаланылмаған тауарларды қайтару «Қайтарылған материалдар» қойындысында «Толтыру» түймесін басыңыз және тек екі элемент бар:

• «Қалдықтар бойынша» - өңделетін барлық қалдықтар үшін;
• «Спецификацияға сәйкес» - осы спецификацияға сәйкес баланстар.

Бұл былай болды: құжатты іске қосып, қозғалыстарды көрейік. 1С тұтынушы жеткізген шикізаттан өнім өндіру үшін келесі транзакцияларды жасайды: Барлығы орындалды. Бірінші жолда «Негізгі» қоймадағы 43-шотта бізде 5 дайын шам бар, қалған 5 дана материалдар (спецификацияда көрсетілгендей) 20.01 шотына есептен шығарылғанын көреміз, соңғы жолда біз аламыз. 41 тексерудегі 3 жарықдиодты кері қайтарыңыз.
Өкінішке орай, біз физикалық тұрғыдан барлығына тегін кеңес бере алмаймыз, бірақ біздің команда 1С енгізу және қызмет көрсету бойынша қызметтерді ұсынуға қуанышты болады.

Құрылыс материалдарын қосалқы мердігерге беру

Ақпарат

Біз оның спецификациясын дайын өніммен бірге әрбір жолда көрсетеміз. Осының арқасында «Қолданылған материалдар» қойындысын қолмен толтырудың қажеті жоқ.

Біз «Қызметтер» қойындысын қарастырмаймыз, ондағы барлық нәрсе «Тауарлар мен қызметтерді алу» құжатындағыдай, тек сіз қайтадан шығындар шотын көрсетуіңіз керек. Осылайша біз шығыстар шотына оңай көштік. «Шығындар шоты» қойындысына өтейік.

Міне, ол қазған жері. Мен үшін әдепкі бойынша 20.01. Егер өріс бос болса, сізге қажет өрісті көрсетіңіз. «Шығындар бөлімі» және «Және тармақтар тобы» мәліметтерін толтырыңыз.

Бұл аналитикалық есеп үшін қажет. «Пайдаланылған материалдар» қойындысы. Мұнда біз «Толтыру» түймесін басып, «Спецификацияға сәйкес» таңдаңыз.

Ура, мен үшін бәрі дұрыс толтырылды: Бір қызығы, бәрі осы қойындыда. «Қайтарылған материалдарға» көшейік.

Тұтынушы берген материалдарды 1с 8.3 кезеңмен өңдеу

Өңдеуге түскен материалдар баланстан тыс шотқа есепке алынады. 1С 8.3-те тұтынушы берген материалдарды қабылдау рәсімделеді:

• Түбіртектер (актілер, шот-фактуралар) құжаты бар «Сатып алулар» бөлімінен:

операция түрі белгіленеді Өңдеуге арналған материалдар:

• немесе Өндіріс - Өңдеу - Өңдеуге түбіртек бөлімінен операция түрі автоматты түрде анықталады:

Құжатты толтырыңыз:

• Біз өңдеу туралы келісімге қол қойылған контрагентті таңдаймыз;
• Тиісті номенклатураны қосыңыз немесе таңдаңыз:

1С 8.3-те өңдеуге арналған түбіртектерді құжатты орналастыру баланстан тыс шоттағы меншікті емес тауарларды есепке алуға мүмкіндік береді: Біздің мақалада өңдеуден шикізатты өңдеуге және алуға аударуды қалай тіркеуге болады.
2-қадам.

Бухгалтерлік есеп мәліметтері

Естеріңізге сала кетейін, дайын өнімдер 43-шотта есепке алынады. Бұл қойындыдағы тағы бір мүмкіндік - «Жоспарланған сома» бағаны.
Осы кезеңде біз көбінесе өнімнің өзіндік құнын нақты көрсете алмағандықтан, оны жоспарланғандай қолмен көрсетеміз. Бұл құжатта біз тек тікелей материалдық шығындарды дәл есептей аламыз - бұл біздің өнімімізді құрайтын материалдар.

Сонымен қатар, осы партияның тікелей өндірісіне қатысты кейбір қызметтер. Жабдықты жалға алуды (мысалы, материалды тасымалдайтын көлікті), жұмысшылардың бір айдағы жалақысын, электр қуатын, жылуды және т.б. ескере отырып, біз шығындарды тек айдың соңында ғана есептей аламыз.

Тұтынушы жеткізген шикізатты өңдеуге 1s 8.1

Бұл құжат, бір қарағанда, тауарды қабылдау құжатына ұқсас, бірақ ол тағы бірнеше функцияларды орындайды:

• біріншіден, мердігер өнімімізді жасаған материалдарды есептен шығаруымыз керек;
• екіншіден, біз, мысалы, материалдарды жеткізуге байланысты қосымша шығындарға ұшырауымыз мүмкін. Бұл шығындар дайын өнімнің өзіндік құнында көрсетілуі керек;
• үшіншіден, мердігер бізге қайтаратын материалдардың қалдықтары болуы мүмкін, біз оларды капиталдандыруымыз керек;
• Сайып келгенде, осы операциялардың барлығының нәтижесінде қоймада дайын өнім болуы керек еді.

Құжатты ресімдеуді бастайық. Біріншісі сияқты, ұйымды, қойманы және контрагентті келісімшартпен толтырамыз. Бұл құжаттың кестелік бөлігі әртүрлі, сондықтан оны қойынды арқылы толығырақ қарастырайық.
Бұл мақалада біз дайын өнімді өндіру үшін өңдеушіге (үшінші тарап ұйымына) жеткізілетін 1С 8.3 (8.2) шикізатында есепке алу бойынша қадамдық нұсқауларды қарастырамыз. Сонымен қатар, пайдаланылмаған материалдарды (шикізаттарды) қайтару мәселесіне қысқаша тоқталамыз. Ыңғайлы болу үшін мақаланың осы кезеңінде тақырып бойынша операцияларды әрі қарай қарастыру үшін қоймаға материалдарды қабылдауды жасаңыз. Менің дерекқорымда мен жұмыс істейтін материалдар бар. Бағдарламада шикізатты материал, ал материалдарды шикізат деп атайтын сәттерді жиі кездестіруге болады. Ыңғайлы болу үшін мен осы мақалада «материалдар» терминін қолданатын боламын. Ал материалдар 10-шотта есепке алынады деп есептейміз.
Ranger_83 8 — 26.04.13 — 11:11 (0) бұл жұмыс істемейді дегенді қалай түсінесіз? mikhailovaew 9 - 26.04.13 - 11:13 (8) және сіз тырыссаңыз - баланстан тыс бухгалтерлік шот көрсетілсе, ол сізге мұны істеуге ақымақтық мүмкіндік бермейді Ranger_83 10 - 26.04.13 - 11:14 (9) қандай да бір себептермен бұл мен үшін жұмыс істейді... Ranger_83 11 - 26.04.13 — 11:22 сымдарды береді Kt 003.01 mikhailovew 12 — 26.04.13 — 11:22 О, бәлкім, біз дұрыс емес нәрсе жасап жатқан шығармыз Бірге жиналайық. Мұнда біз «өңдеу үшін» операциясымен «тауарларды, қызметтерді алу» жасаймыз, содан кейін біз 003.01 есептік жазбасын орнатамыз, 003.01 бухгалтерлік шот, ол ант береді және орналастырмайды. . Сен ше? Ranger_83 13 — 26.04.13 — 11:23 (12) дәл солай Ranger_83 14 — 26.04.13 — 11:24 Тауарды құжат бойынша беру «Өңдеу үшін шикізатты беру» нысанымен тауарды беру михайловаев 15 — 26.04.13 — 11:24 (11 ) және қандай шот дебеттеледі? Алынған шикізатты жазып қана қоймай, оның біреуге берілгенін де ескеруіміз керек.
Қысқаша сұрақ: өңдеуге алынған шикізатты басқа ұйымға өңдеуге беруге бола ма? БП 8.2. Ұйым тапсырыс берушіден материалдарды қабылдап, 003 шотында есепке алады.

Олар материалдарды ішінара өздері өңдеп, ішінара қосалқы мердігерге береді. Бағдарлама өңдеуге қабылданған материалдар үшін «Өңдеуге беру» құжатын жасауға мүмкіндік бермейді.

Тапсырыс беруші жеткізген шикізатты қосалқы мердігерге беруді есепке алуға бола ма? Жарнама кеңістігі бос shuhard 1 - 26.04.13 - 10:48 (0) стандартта - mikhailovew 2 жоқ - 26.04.13 - 10:54 (1) Мүмкін кейбір уақытша шешімдер бар шығар? біз қандай да бір жолмен осы өкінішті материалдарды ескеруіміз керек... shuhard 3 - 26.04.13 - 10:55 (2) rasp mikhailovaew 4 - 26.04.13 - 10:58 Тақырып бойынша тірі тәжірибесі бар біреу бар ма? Біз жалғыз ғана емеспіз! mehfk 5 - 26.04.13 - 11:01 (4) Егер тәжірибеңіз болса, оны қайта жасауыңыз керек.

1С Бухгалтериясында өңдеуге материалдарды беру 1С жүйесінде «Өңдеу үшін материалдарды беру» құжатын жасау үшін мәзірдің «Өндіріс» тармағын пайдаланып, «Өңдеуге беру» бөлімін тауып, сәйкес бөлімді таңдау керек. Құжаттар тізімі бар терезеде «Жасау» түймесін басыңыз.

«Тауарларды (материалдарды) өңдеуге беру» құжатын құру терезесі ашылады. Құжатты толтыруды бастайық. Алдымен жоғарғы бөлікті (тақырыпты) толтырайық. Шартпен ұйымды, қойманы және контрагентті көрсетеміз. Бұл деректер материалдардың кімнен және кімге берілетінін түсіну үшін жеткілікті. Кестелік бөлімде «Таңдау» түймесін пайдаланыңыз және тасымалданатын материалдарды таңдаңыз. Міне, толтырылған құжаттың мысалы: Көріп отырғаныңыздай, тауарлардың бірі менің 41.01 шотымда есепке алынған. Бұл жағдайда біз үшін маңызды емес. Ең бастысы, материалдарымыздың қай есепшотқа түсетіні.

Шикізатпен қамтамасыз етілді- бұл ұйым қабылданған материалдардың құнын төлемей және өңделген (өңделген) материалдарды толық қайтару, аяқталған жұмысты жеткізу және тапсыру міндеттемесімен өңдеуге (өңдеуге), басқа жұмыстарды орындауға немесе өнім өндіруге тапсырыс берушіден қабылдаған материалдар. өндірілген өнімдер.

Шикізатты қайта өңдеуге арналған шарт шарттың бір түрі болып табылады. Мердігер (қайта өңдеуші) тапсырыс берушінің шикізатынан өнім өндіру бойынша жұмыстарды орындайды және оларды аяқтағаны үшін сыйақы алады.

Өндіріс процесін бұлай ұйымдастыру бухгалтерлік есепте толлингтік схеманы көрсету тәртібіне өзіндік сипаттамаларды жүктейді. Тапсырыс беруші шикізатты сатуды көрсетпейді (өйткені ол оларға меншік құқығын бермейді), бірақ оларды өндіруге есептен шығаруды көрсетеді, содан кейін бухгалтерлік есепте мердігердің жұмысына ақы төлеу шығындарын көрсетеді және осы құрамдас бөліктерден өнімнің өзіндік құнын құрайды. өндірілген өнімдер. Сонымен қатар, өнімнің өзі де, өңдеудің барлық басқа нәтижелері де (мысалы, қалдықтар) тұтынушының меншігі болып табылады. Сондықтан материалдардың құны тапсырыс беруші ұйымның балансынан есептен шығарылмайды, бірақ «Үшінші тұлғаларға өңдеуге берілген материалдар» қосалқы шотының 10-шотында есепке алынады. Өңдеу үшін материалдарды мердігерге беру № М-15 нысанындағы шот-фактурамен ресімделуі керек. Құжаттарда материалдардың ақылы негізде өңдеуге берілгені көрсетілуі керек.

Өңдеуден кейін мердігер нәтижені тапсырыс берушіге беруге міндетті. Бұл ретте оған пайдаланылмаған қалған материалдар мен келесі құжаттар тапсырылады:

· № М-15 нысанындағы шот-фактура;

· алынған және өндіріске пайдаланылмаған материалдар, алынған материалдардың (өнімдердің) саны мен ассортименті туралы мәліметтерді көрсетуі тиіс материалдардың шығыны туралы есеп, сондай-ақ қайтарылатын қалдықтарды қоса алғанда, қанша қалдық алынғанын көрсету керек. Егер шартта өзгеше көзделмесе, артығы тапсырыс берушіге қайтарылуға тиіс;

· өңдеу жұмыстарының құнына жұмысты қабылдау-тапсыру актісі.

Өңдеу ұйымы дайын өнімді өндіру үшін тапсырыс беруші берген материалдарды қабылдайтын мысалды қарастырайық. Процессор дайын өнімді шығарады, оны тұтынушыға береді, сонымен қатар пайдаланылмаған материалдарды қайтарады.

Практикалық мысал:

«Швея» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі тапсырыс берушіден жеткізілген шикізат негізінде дайын өнім – әйелдер блузкасы (50 дана) шығаруға тапсырыс алды. Тапсырыс беруші «Блуза» ЖШС, өнімдерді өндіруге арналған материалдарды - мата (85 м) 250 рубль бағамен берді. метрге Өнімдер «Швея» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі бекіткен «No1 спецификация (өндіріс)» материалдарды есептен шығару спецификациясына сәйкес дайындалады. Өндіріс нәтижесінде 15 м артық мата қалды, ол «Блуза» ЖШС ұйымына қайтарылды. Тігін қызметінің бір бірлігінің құны 590,00 рубльді құрайды. (ҚҚС 18% - 90,00 руб. қоса алғанда). Дайын өнімді өңдеу бойынша қызметтердің құны 200 рубльді құрайтын жоспарлы құнымен анықталады. көрсетілген қызмет бірлігіне.

Қадамдық нұсқаулық:

1) Тұтынушы берген шикізатты алу.

Құжатты құрайық Тауарлар мен қызметтерді алу: мәзір пункті Сатып алу - Тауарлар мен қызметтерді алу. «Қосу» түймесін басыңыз. Құжат операциясының түрін таңдау Қайта өңдеуге арналған, содан кейін «OK» түймесін басыңыз:

Біз құжаттың тақырыбын суретке сәйкес толтырамыз, содан кейін алынған материалды қосамыз Fabric, біз оны Материалдар папкасындағы Номенклатура каталогына жазамыз және құжатты «OK» түймесін пайдаланып орналастырамыз:

Құжаттың нәтижесі келесідей болады:

2) Тұтынушы берген материалдарды өндіріске беру:

Құжатта:

1) - Құжаттың тақырыбын толтырыңыз.

2) - қойындысындағы «Қосу» түймесін басыңыз Тұтынушының материалдары.

3) - «Номенклатура» өрісінде өндіріске берілген материалды таңдаңыз (таңдау Номенклатура анықтамалығынан жүргізіледі).

4) - далада Санытасымалданатын материалдың көлемін көрсетіңіз.

5) - өріс Есептік жазбақойма материалдарының есебіне сәйкес автоматты түрде толтырылады, өрістің толтырылуын тексеру қажет.

6) - Далада Есептік жазбаны аудару (TA)Тапсырыс берушінің өндіріске есептен шығарылған материалдары бойынша баланстан тыс шотты көрсетеміз.

7) - далада Қарсы тарапБіз тапсырыс берушіні «Контрагенттер» анықтамалығынан таңдаймыз, оның материалдары өндіріске жіберіледі.

8) - «Жариялау» түймесін басу арқылы құжатты жариялаңыз:

Сұраныс-шот-фактура құжатын орналастыру нәтижесі:

3) Тапсырыс беруші материалдарынан дайын өнім өндіру.

Тапсырыс берушінің материалдарынан дайын өнімді өндіру операциясын орындау үшін ауысым бойынша өндіріс туралы есеп құжатын жасау керек: мәзір пункті Өндіріс - Ауысым бойынша өндіріс есебі. Қосу түймесін басыңыз.

Құжатта:

Құжат тақырыбын толтыру:

· «Қойма» өрісінде материалдар өңдеуге жіберілген қойманы таңдаңыз;

· «Шығындар шоты» өрісінде өңдеуге байланысты шығындар жиналған шотты таңдаңыз;

· «Шығындарды бөлу» өрісінде өңдеу жүргізілген бөлімді таңдаңыз.

«Өнім» қойындысында сіз өңдеуден босатылған өнімдер туралы деректерді енгізесіз: атауы, саны, бағасы және жоспарлы құны бойынша сомасы, өндірілген өнім жоспарлы өзіндік құн бойынша тізімделетін шот, сондай-ақ баптар тобы. .

Өнімдер.

2. Өнімдер өрісінде өңделген өнімдерді таңдаңыз (таңдау «Номенклатура» каталогынан жасалады).

3. Далада Саныөндірілген өнім көлемін көрсетіңіз.

4. Далада Бағасы (жоспарлы)өнімнің осы түрін өндіруге арналған материалдарды өңдеу бойынша қызметтің жоспарланған құнын көрсету қажет.

5. Өріс Сома (жоспарланған)автоматты түрде толтырылады.

6. Спецификация өрісі бос қалады.

7. «Бухгалтерлік есеп» өрісінде дайындалған өнімдердің жоспарлы құны бойынша тізімделетін шотты көрсету керек, ол 20.02 «Тапсырыс беруші берген шикізаттан өнім өндіру» шотына сәйкес келуі керек;

8. Элемент тобы өрісінде осы шығындар тағайындалатын топты таңдаңыз (таңдау Элемент топтары каталогынан жасалады).

9. «Жариялау» түймесін басу арқылы құжатты жариялаңыз:

Ауысым бойынша өндірістік есеп құжатын жүргізу нәтижесі:

4) Тапсырыс берушіге дайын өнімді беру.

«Тауарларды беру» құжатын жасайық: мәзір тармағы Өндіріс - Өңдеуге көшу (өңдеуден). «Қосу» түймесін басыңыз. Тұтынушыға өнімді беру құжатының транзакция түрін таңдаңыз, содан кейін «ОК» түймесін басыңыз.
Құжатта:

1. Қойма өрісінде дайын өнімдер тасымалданатын қойманы таңдаңыз.

2. Мердігер өрісінде дайын өнім өндірілген Мердігерлер анықтамалығынан тұтынушыны таңдаңыз.

3. Шарт жолағында тұтынушымен келісім-шартты таңдаңыз.

4. Қойындыдағы «Қосу» түймесін басыңыз Тауарлар.

5. Далада Номенклатураөндірілетін дайын өнімнің атауын таңдаңыз («Номенклатура» анықтамалығында «Өнім» папкасына дайын өнімнің атауын енгізу керек).

6. Далада СаныБіз өндірілген өнім санын көрсетеміз.

7. «Жариялау» түймесін басу арқылы құжатты жариялаңыз:

Бұл құжат хабарламаларды жасамайды.

5) Процессинг қызметтерінің көрінісі.

Біз «Өңдеу қызметтерін сату» құжатын жасаймыз: біз жасаған Талап-шот-фактура құжатын ашамыз және осы құжаттың негізінде біз өңдеу қызметтерін сатуды енгіземіз:

Құжатта:
Құжаттың тақырыбын толтырыңыз:
- алаңда Қарсы тарап«Контрагенттер» каталогынан тұтынушыны таңдаңыз;
- алаңда Келісімтұтынушымен келісімді таңдаңыз.

«Тапсырыс берушінің материалдары» қойындысында есептен шығарылатын материалдар туралы деректерді енгізіңіз: атауы, саны, сондай-ақ олар аударылған шотты көрсетіңіз. Бетбелгі автоматты түрде толтырылады, сіз өрістердің дұрыс толтырылғанын тексеруіңіз керек.

МАҢЫЗДЫ: далада Есептік жазбаБіз оларды өндіріске есептен шығару үшін дұрыс материалдар шотын таңдаймыз.

«Өңдеу қызметтерін сату» құжатының «Өнім (өңдеу қызметтері)» қойындысын толтыру:

1. Қойындыдағы «Қосу» түймесін басыңыз Өнімдер (өңдеу қызметтері).

2. «Номенклатура» жолында өндірілген дайын өнімнің атауын таңдаңыз («Номенклатура» анықтамалығында «Өнім» папкасына дайын өнімнің атауын енгізу керек).

6) Пайдаланылмаған материалдарды қайтару.

«Тауарды жеткізушіге қайтару» құжатын жасау: біз бұрын жасаған «Тауарлар мен қызметтерді алу» құжатының негізінде «Тауарды жеткізушіге қайтару» құжатын енгіземіз:

Бұл жағдайда «Тауарлар мен қызметтерді алу» құжаты негізінде өнім берушіге тауарды қайтару жаңа құжаты жасалады және автоматты түрде толтырылады. Оның өрістерінің толтырылуын тексеру және оларды өңдеу қажет. Біздің жағдайда біз 15 м матаны пайдаланбадық, яғни біз оларды қайтарамыз:

Бұл мақалада тапсырыс беруші берген шикізаттан өнім өндіруді және оны тапсырыс берушіге беруді мердігер ұйымның бухгалтерлік есебінде қалай көрсету керектігін қарастырамыз. Мысалды жүзеге асыру үшін біз 1С: Бухгалтерия 8 басылымы 3.0 бағдарламасын қолданамыз.

Шарт бойынша бір тарап (мердігер) екінші тараптың (тапсырыс берушінің) нұсқауы бойынша белгілі бір жұмысты орындауға және оның нәтижесін тапсырыс берушіге жеткізуге міндеттенеді, ал тапсырыс беруші жұмыс нәтижесін қабылдауға және оның ақысын төлеуге міндеттенеді. 1, Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 702-бабы).

баптың 1-тармағына сәйкес. Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 703-бабына сәйкес, шарт затты дайындауға немесе өңдеуге (өңдеуге) немесе оның нәтижесін тапсырыс берушіге бере отырып, басқа жұмыстарды орындауға жасалады. Бұйымды дайындауға жасалған шарт бойынша мердігер оған құқықтарды тапсырыс берушіге береді (Ресей Федерациясының Азаматтық кодексінің 703-бабының 2-тармағы).

«Таң» ұйымы жалпы салық салу режимін қолданады - есептеу әдісі және Бухгалтерлік есеп ережелері (PBU) 18/02 «Корпоративтік табыс салығын есептеу», ҚҚС төлеуші ​​болып табылады.

Ұйым «Тапсырыс беруші» ұйымы үшін өзінің шикізатынан өнім өндіруге келісім-шарт жасасты. Сонымен қатар, бұл өнімдерді өндіруде «Рассвет» ұйымы өз материалын ішінара пайдаланады, сонымен қатар қосалқы мердігердің қызметтерін пайдаланады. Өндіріс үшін белгілі бір негізгі қорлар (машиналар) пайдаланылады және жеке жұмыс істейтін персонал бөлінеді. Ұйым өндіріс процесінде пайда болған қайтарылатын қалдықтарды өз қалауы бойынша пайдаланады.

Бұл мысалды кезең-кезеңімен қарастырайық.

Тапсырыс беруші баланстық құны 7000 рубль болатын тұтынушы берген шикізатты алды. бірлік үшін.

Бухгалтерлік есепте тұтынушы берген шикізат – ұйымның өзіндік құнын төлемей және өндірілген өнімді толық қайтару міндеттемесімен өнім өндіру үшін тапсырыс берушіден қабылдаған шикізаттар (материалдар) баланстан тыс шотта есепке алынады. 003 «Өңдеуге қабылданған материалдар» тараптар белгілеген және беру шартының құжаттарында көрсетілген құн бойынша

Тұтынушы жеткізген шикізатты алған кезде оларға меншік құқығы ұйымға өтпейді. Тұтынушы жеткізген шикізаттан жасалған өнімдерге меншік құқығы тапсырыс берушіге тиесілі. Осылайша, тапсырыс берушінің шикізатын алғаннан кейін және келісім-шарт бойынша орындалған жұмысты беру кезінде ешқандай іске асыру болмайды, яғни. мұндай операцияларда ҚҚС салық салу объектісі туындамайды.
Бағдарламада тұтынушы берген шикізатты алу транзакциясын көрсету үшін өңдеуге арналған материалдар транзакция түрімен түбіртек құжатын пайдаланыңыз.

Құжаттың тақырыбында тапсырыс беруші контрагент және онымен жасалған келісім (Келісім түрі – Сатып алушымен) көрсетіледі.

Өнімдер қойындысындағы кестелік бөлімде тапсыру құжаттарына сәйкес тапсырыс беруші беретін шикізат (Материалдар типі бар заттар), олардың саны мен бағасы таңдалады. 003.01 «Қоймадағы материалдар» шоты автоматты түрде орнатылады.

Құжат алынған шот-фактура қажет емес.
Құжатты орналастыру кезінде тұтынушы берген шикізат 003.01 баланстан тыс шоттың дебетінде баланстық құны бойынша есепке алынады.

Аяқталған құжат Операциямен түбіртек Өңдеу материалдары және оны орындау нәтижесі суретте көрсетілген. 1.

Ұйым жеткізушіден 500 рубль бағасымен 100 бірлік көлемінде материал алды. бірлігіне қосылған ҚҚС (18%). Жеткізуші шот-фактураны көрсетті.

Алынған материал ұйымның меншігі болып табылады және 10 «Материалдар» баланстық шотының кредитіне жазылады. Бұл операцияны орындау үшін біз «Тауарлар» операциясының түрі бар «Түбіртек» құжатын қолданамыз.

Құжаттың тақырыбында жеткізуші контрагент және онымен жасалған келісім (Келісім түрі – Жеткізушімен) көрсетіледі.

Кестелік бөлімде алынған материал таңдалады (Материалдар түрі бар зат), оның саны мен бағасы. Конфигурацияланған бағдарламада 10.01 «Шикізат пен материалдар» бухгалтерлік шоты және 19.03 «Сатып алынған тауарлық-материалдық қорларға ҚҚС» тапсырылған ҚҚС бойынша бухгалтерлік есеп шоты автоматты түрде орнатылады.

Жеткізушіден алынған шот-фактура құжаттың төменгі деректемесінде жазылады.

Құжат орналастырылған кезде материалды 60.01 «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысулар» шотының кредитімен корреспонденция бойынша 10.01 шотының дебетіне кредиттеп, 19.03 шотының дебетіне ҚҚС сомасын бөледі.

Сондай-ақ құжат ұсынылған ҚҚС жинақтау тізілімінде жазба жасайды.

Толтырылған құжат Операциямен түбіртек Тауарлар және оны орындау нәтижесі суретте көрсетілген. 2.

Ұйым материалды қабылдап, жеткізушіден шот-фактура алды. Демек, ұйым шегерім құқығын алды. Тауарлы-материалдық қорлар бойынша ҚҚС сомасын шегерім (бухгалтерлік жазба Дт 68.02 «Қосылған құн салығы» - Кт 19.03 «Сатып алынған тауарлық-материалдық қорлар бойынша ҚҚС») бағдарламада тікелей алынған шот-фактура құжатында жүзеге асырылуы мүмкін (сатып алуда ҚҚС шегерімін көрсету құсбелгісін қосу арқылы) алу күні бойынша кітап) немесе ҚҚС нормативтік құжатын пайдалану Салық кезеңінің соңында сатып алу кітапшасының жазбаларын қалыптастыру.

ҚҚС шегерімге қабылдау кезінде бухгалтерлік жазбаны қалыптастырудан басқа, ұсынылған ҚҚС жинақтау тізілімі есептен шығарылады және ҚҚС сатып алу тізілімінде (сатып алу кітабында) жазба жасалады.

Алынған шот-фактураны орналастыру нәтижесі суретте көрсетілген. 3.

Тапсырыс берушіден жеткізілген шикізат пен меншікті материалдар өндіріске берілді.

Тапсырыс беруші берген шикізаттан өнім өндіру бойынша жұмыстарды орындауға байланысты ұйымның шығындары қарапайым қызметке арналған шығыстар ретінде танылады.

Материалдарды өндіріске беру үшін бағдарлама Талап-шот-фактура құжатын пайдаланады.

Материалдар қойындысындағы кестелік бөлімде өз материалыңызды және оның санын таңдаңыз. Бухгалтерлік есеп (10.01) кестелік бөлімде автоматты түрде орнатылады.

Тұтынушы материалдары қойындысында тұтынушы контрагент көрсетіледі. Кестелік бөлікте тапсырыс беруші беретін шикізат және олардың саны таңдалады. Бухгалтерлік есеп - 003.01 және аудару шоты - 003.02 «Өндіріске жіберілген материалдар» автоматты түрде орнатылады.

«Шығын шоты» қойындысында сіз өз материалыңызды және оның өлшемін есептен шығаруға арналған шығындар есебін көрсетесіз. Шығындар есебі ретінде 20.01 «Негізгі өндіріс» шотын қолданамыз. Тұтынушы беретін шикізаттан өндіруді Цех бөлімшесі жүзеге асырады. Өндірістің осы түрі бойынша шығыстар мен кірістерді топтау үшін біз жеке номенклатуралық топты қолданамыз: Тұтынушы жеткізген шикізаттан өндіру. Шығын бабы ретінде салық есебіне арналған шығыс түрі бар бапты көрсетеміз - Материалдық шығындар.

Құжат орналастырылған кезде өндіріске өткен меншікті материалды біз көрсеткен аналитикамен 10.01 шоттың кредитінен 20.01 шотының дебетіне есептен шығарады. Жеткізілген шикізат 003 баланстан тыс шоттың қосалқы шоттары бойынша «қозғалады» және қоймадан өндіріске кетеді.

Сұраныс-шот-фактураның толтырылған құжаты және оны орындау нәтижесі суретте көрсетілген. 4.

Тапсырыс берушілер жеткізетін шикізаттан өнім өндіру кезінде ұйым қосалқы мердігердің қызметін пайдаланады. Қызметтердің құны 130 000 рубльді құрайды. қосылған ҚҚС (18%). Қосалқы мердігер шот-фактураны көрсетті.

Бағдарламада қызметті сатып алу Қызметтік транзакция түрі бар түбіртек құжатын пайдалану арқылы аяқталады.

Құжаттың тақырыбында қосалқы мердігер және онымен жасалған келісім (келісім түрі – Жеткізушімен) көрсетіледі.

Кестелік бөлікте сатып алынатын қызмет (қызмет түрі көрсетілген тармақ) және оның құны көрсетіледі. 20.01 «Негізгі өндіріс» шоты Сұраныс-шот-фактура құжатындағыдай аналитикасы бар бухгалтерлік есеп ретінде таңдалады. Ұсынылған ҚҚС шоты – 19.04 «Сатып алынған қызметтерге ҚҚС».

Қосалқы мердігерден алынған шот-фактура құжаттың төменгі деректемесінде жазылады.

Құжатты жүргізу кезінде құжат 20.01 шотының дебетінде 19.04 шотының дебетінде Тұтынушылар жеткізген шикізаттан цехтың аналитикасы есепке алынады Сатып алынған қызмет құнының материалдық шығындары ҚҚС есепке алынбайды; ҚҚС бөлінетін болады. Несие шоты - 60.01 «Жеткізушілермен және мердігерлермен есеп айырысу». Ұсынылған ҚҚС жинақтау тізілімінде жазба жасалады.

Қызмет операциясымен толтырылған түбіртек құжаты және оны іске асыру нәтижесі суретте көрсетілген. 5.

Қызмет капиталдандырылды, қосалқы мердігерден шот алынды. Демек, ұйым мәлімделген ҚҚС сомасын шегеруге құқылы.

Алынған шот-фактураны орналастыру нәтижесі суретте көрсетілген. 6.

Цех тапсырыс берушіге өнім шығарды. Өнім бірлігіне жоспарланған өнімнің өзіндік құны 7000 рубльді құрайды.

Бұл оқиғаны бағдарламада көрсету үшін Shift Production Report құжаты қолданылады.

Құжаттың тақырыбында шот пен шығындар бөлімі (қосалқы мердігер қызметінің құны ескерілген материал аударылған есеп және бөлімше) көрсетіледі.

Өнімдер қойындысындағы кестелік бөлікте тұтынушы үшін өндірілген өнімнің атауы (тұтынушы материалдарынан жасалған өнімдер түрі бар тармақ), оның саны және жоспарланған құны көрсетіледі. 1С: Бухгалтерлік есеп 8 бағдарламаларында тұтынушы материалдарынан жасалған өнімдерді есепке алу үшін 20 «Негізгі өндіріс» - 20.02 «Тапсырыс беруші берген шикізаттан өнім өндіру» шотының қосалқы шоты қолданылады (әдетте бухгалтерлік кеңестерде пайдалану ұсынылады. баланстан тыс шот).

Біз келтірген мысалға сәйкес, өзіміздің өндірісте пайдаланылған материал қайтарылатын қалдықтар болып қалады. Қайтарылатын қалдықтар бастапқы материалдың төмендетілген бағасы бойынша (мүмкін пайдалану бағасы бойынша) немесе егер бұл қалдықтар сыртқа сатылса және материалдық шығындардың көлемін азайтатын болса, сату бағасы бойынша капиталдандырылады.

Сондықтан «Қайтарылатын қалдықтар» қойындысындағы кестелік бөлікті толтыруымыз керек. Капиталдандырылатын объектіні (зат түрі - Материалдар), қайтарылатын қалдықтардың санын, оның бағасын, бухгалтерлік есеп шотын, шығындар бабы мен баптар тобын көрсетіңіз.

Құжатты жоспарлы құны бойынша орналастыру кезінде тапсырыс берушінің материалдарынан өндірілген өнім 20.01 «Негізгі өндіріс» шотының кредитімен корреспонденция бойынша 20.02 шоттың дебетіне жазылады. Ол материалдық шығындарды қайтарылатын қалдықтардың құнына азайтады (20.01 шотына кері қайтарады) және қалдықтарды (біздің мысалда) 10.06 «Басқа материалдар» шотына капиталдандырады.

Біздің мысалға сәйкес толтырылған ауысымдық өндіріс туралы есеп құжаты және оны орындау нәтижесі суретте көрсетілген. 7.

Бізге өндірілген өнімді тұтынушыға беріп, жұмсалған шикізатты есептен шығарып, «Рассвет» ұйымына кірісті есептеп, тапсырыс берушіге қарызды есептесек болғаны. Шартқа сәйкес тапсырыс берушіге өнім бірлігін өндіру бағасы 10 000 рубльді құрайды. қосылған ҚҚС (18%).

Шикізатты өңдеу бойынша жұмыстарды орындаудан алынған жұмыстың шарттық құны көлеміндегі кіріс ұйымның әдеттегі қызметтен түсетін кірісі болып табылады және тараптар орындалған жұмыстарды қабылдау-тапсыру актісіне қол қойған күні танылады. Табысты танумен бір мезгілде орындалған жұмыстардың құны ағымдағы есепті кезеңнің сату құнында есепке алынады.

Ресей Федерациясының аумағында келісімшарт бойынша жұмыстарды орындау ҚҚС салық салу объектісі болып табылады.

Бағдарламадағы жоғарыда аталған барлық операцияларды өңдеу қызметтерін сату бір құжатты пайдалану арқылы орындауға болады.

Құжаттың тақырыпшасында тапсырыс беруші контрагент және онымен жасалған келісім көрсетіледі.

Өнімдер (өңдеу қызметтері) қойындысындағы кестелік бөлімде өндірілген және тұтынушыға берілген өнімдер, олардың саны мен бағасы таңдалып, жоспарлы құны көрсетіледі. Өнім шоты, кіріс шоты, шығыс шоты, өткізу бойынша ҚҚС шоты (тұтынушы берген шикізаттан өнім өндіру ұйымның негізгі қызметі) автоматты түрде толтырылады.

Тұтынушы материалдары қойындысындағы кестелік бөлімде тұтынылған шикізат таңдалады. Кесте бөлімін автоматты түрде толтыру үшін «Толтыру» түймесін пайдалануға болады.

Тұтынушыға берілген шот-фактура құжаттың төменгі деректемесінде жазылады.

Құжат орналастырылған кезде 62.01 «Сатып алушылармен және тапсырыс берушілермен есеп айырысулар» шотының дебеті бойынша клиенттің контрагент алдындағы берешегі, ал 90.01.1 «Негізгі салық жүйесімен қызметтен түсетін кірістер» шотының кредиті бойынша кірістер есептеледі. 90.03 «Қосылған құн салығы» шотының дебеті бойынша 68.02 шотының кредиті бойынша корреспонденцияда ҚҚС есептеледі және сату кітабына (ҚҚС сату реестрі) жазба жасалады.

20.02 шотынан тұтынушыға берілген өнімді есептен шығарады және 90.02.1 «Негізгі салық салу жүйесімен қызмет бойынша өткізу құны» шотының дебеті бойынша өнімнің жоспарлы өзіндік құнын таниды (айдың соңында бағдарлама есептейді). өнімнің нақты өзіндік құнын және осы проводканы түзетіңіз), сонымен қатар тұтынушы жеткізген шикізатты жұмсалған 003.02 кредитінен есептен шығару.

Аяқталған құжат Өңдеу қызметтерін іске асыру және оны жүзеге асыру нәтижесі суретте көрсетілген. 8.

Тұтынушылар жеткізген шикізаттан өндіріспен айналысатын қызметкерлер үшін «Қызметкерлер» анықтамалығында «Төлемдер және шығындарды есепке алу» сілтемесін пайдалана отырып, тиісті көрсету әдісі белгіленуі керек: шот - 20.01, бап топтары - Тұтынушы жеткізген шикізаттан өндіру, өзіндік құн. баптар - Жалақы. Содан кейін айдың соңында жалақыны есептеу кезінде Жалақы құжаты автоматты түрде еңбек шығындары мен сақтандыру жарналары үшін 20.01 шотының дебеті (біз көрсеткен аналитикамен) есепке алынады.

Жалақы құжатының хабарламаларының фрагменті суретте көрсетілген. 9.

Тұтынушы жеткізген шикізаттан өндіру үшін пайдаланылатын негізгі құралдар үшін амортизациялық шығындарды көрсетудің тиісті әдісі де белгіленуі керек - 20.01 Цех Тапсырыс беруші жеткізген шикізаттан өндіріс Амортизациясы. Егер негізгі құралдарды пайдалану мақсаты ұйымның қызметіне байланысты өзгерсе, онда «Негізгі құралдардың тозуын көрсетудегі өзгерту» құжатын пайдалану ыңғайлы. Айды жабу кезінде жоспарлы операция Негізгі құралдардың амортизациясы мен амортизациясы шығыстарды көрсету әдісінде көрсетілген аналитикамен 20.01 шотының дебеті бойынша амортизацияны автоматты түрде есептейді.

Кәдімгі операцияның хабарламаларының фрагменті суретте көрсетілген. 10.

Бізді тұтынушы жеткізген шикізаттан өндірілетін өнімнің өзіндік құны қызықтырады, сондықтан айдың соңынан кейін біз екі пайдалы сертификат пен есептеулерді қарастырамыз.

Біріншісі – өндірілген өнім мен көрсетілген қызметтің өзіндік құнын калькуляциялау сертификаты (11-сурет).

Бұл есептен көрініп тұрғандай, тапсырыс берушілер берген шикізаттан өнімнің жоспарлы өзіндік құны 700 000 сом, ал нақты өзіндік құны 689 600 рубль болды. Демек, ұйым 10 400 рубль көлемінде жинақ алды. Бұл сома үшін 20, 23, 25, 26 шоттарды жабу бойынша ағымдағы операцияда өнімнің өзіндік құнын анықтайтын проводка өзгертіледі: Дт 90.02.1 - Кт 20.02.

Тұтынушы жеткізген шикізаттан өнімнің нақты өзіндік құны қандай шығындарды құрағанын егжей-тегжейлі талдау үшін бізге екінші анықтамалық-калькуляция – өнімнің өзіндік құнын калькуляциялауға арналған анықтамалық калькуляция қажет болады (12-сурет).

Біздің мысалда нақты өзіндік құн негізгі қорлардың амортизациясынан, меншікті материалдардың құнынан, қосалқы мердігермен есеп айырысулардан, еңбекақы мен сақтандыру жарналарынан құралды. Өндірістен алынған қайтарылатын қалдықтардың құны өзіндік құнын сәл төмендетті.

М.ЖУРКО,
1С оқыту бөлімінің оқытушысы: Ю-Софт Франчайзи

Ұнады ма? Достарыңызбен бөлісіңіз

1С бағдарламасымен жұмыс істеу бойынша кеңестер

Бұл қызмет әртүрлі конфигурациядағы 1С бағдарламасымен жұмыс істейтін немесе ақпараттық-техникалық қолдау (ITS) аясындағы клиенттер үшін арнайы ашық. Сұрағыңызды қойыңыз, біз оған жауап беруге қуаныштымыз! Консультация алудың міндетті шарты жарамды ITS Prof келісімінің болуы болып табылады. Ерекшелік - PP 1C негізгі нұсқалары (8-нұсқа). Олар үшін келісім шарт қажет емес.

Ақылы шикізат – өңдеу қызметтері бойынша тапсырыс берушінің есебін жүргізеді – 10 шотында ашылған субшотта көрсетіледі. Осы мақаладан сіз ақылы шикізатты (бұдан әрі – ДС) өңдеуге беруді ресімдеуді үйренесіз, және салық есебіндегі көрсетудің кейбір ерекшеліктері туралы.

DS-пен операциялардың қандай түрлері бар?

Тұтынушы беретін шикізатпен әртүрлі операциялар жүргізіледі. Бұл болуы мүмкін:

• жанар-жағармай алу үшін мұнай өңдеу;
• консерві, жарма, ұн, май және т.б. алу үшін ауыл шаруашылығы өнімдерін өңдеу;
• полиэтиленді полиэтиленді поливинилхлоридтен жасалған бұйымдарды алу үшін өңдеу;
• объектілерді салу немесе жабдықтарды жөндеу;
• басқа.

Жабдықтаушы (тапсырыс беруші) үшін негізгі мақсат өңдеушіге (орындаушыға) берілген шикізаттан сипаттамалары көрсетілген дайын өнім (жартылай фабрикаттар) алу болып табылады.

Тапсырыс берушіден және мердігерден ДС-мен операцияларды тіркеу ережелері

Мұндай операцияларды есепке алудың негізгі ерекшелігі сол шикізаттар/материалдар мердігердің меншігіне (балансқа) берілмейді, сондықтан олар 003 баланстан тыс шотында есепке алынады (бап). Ресей Қаржы министрлігінің 2001 жылғы 28 желтоқсандағы № 119n бұйрығының 156-157) . Бұл тапсырыс берушінің өзі DS-ны баланстан есептен шығармайды, бірақ оны 10-шотқа ашылған аналитикалық есептің 7 арнайы қосалқы шотына аударады дегенді білдіреді (Ресей Қаржы министрлігінің 2000 жылғы 31 қазандағы № 94н бұйрығы). ).

Тиісінше, DS-дан мердігер өндірген дайын өнімге меншік құқығы да өңдеуші тапсырыс берушіде қалады (РФ Азаматтық кодексінің 220-бабының 1-тармағы және 703-бабының 2-тармағы). Бұл анықтайды:

• Тапсырыс берушіде салық есебіне (ОСН және оңайлатылған салық салу жүйесі бойынша) өңдеуге ЖС беру фактісі көрсетілмеген. Өңдеу қызметтерінің құны кейіннен материалдық шығындарға қосылады, ал ОСН үшін – өңдеуші есепке қол қойған кезде, ал оңайлатылған салық жүйесі үшін – мердігердің қызметтеріне ақы төленгеннен кейін. Өңдеуге берілген ТЖ құнын тұтынушы шикізатты тұтыну туралы есепте өңдеуші көрсеткен мөлшерде есептен шығарады (РФ Азаматтық кодексінің 713-бабының 1-тармағы).
• Мердігерде 003 баланстан тыс шотқа өңдеу шартында көрсетілген құны бойынша ЖС қабылдау фактісі бар. Егер келісім-шартта берілген материалдардың/шикізаттың бағасы көрсетілмесе, онда өңдеуші есептерді шартты құны бірліктерінде жүргізе алады.

Мердігердің бухгалтерлік есеп ерекшеліктері сонымен бірге ол:

• Баланстан тыс шот ашу қаржылық активтердің бар болуы мен қозғалысын уақтылы бақылау үшін қажет.
• ДС-дан өндірілген дайын өнімдер де баланстан тыс шотқа жазылады. Сақтауға қабылданып, шартты баға бойынша есепке алынады. Бухгалтерлік есеп саны және сомасы бойынша жүргізіледі. Тапсырыс беруші бойынша, ӨС түрлері бойынша және олардың орналасқан жері бойынша ДС аналитикалық есебін ұйымдастыру қажет.
• Тапсырыс берушіден ДС алу фактісі салық есебінде көрсетілмейді, сонымен қатар жеткізуші үшін дайындалған дайын өнім де есепке алынбайды.
• Орындалған жұмыстардың құны сатудан түскен түсім болып танылады, бұл фактіні салық төлеушілерді есепке алуда салық төлеушілерді есепке алуда көрсету күні тапсырыс берушінің есеп-қисапқа қол қойған күні, ал оңайлатылған салық жүйесі бойынша – төлемді алған күн болып табылады. ол.

Баланстан тыс шоттарды пайдалану арқылы бухгалтерлік есеп қалай жүргізілетіні туралы біздің мақаладан біле аласыз. «Баланстан тыс шоттар бойынша есеп жүргізу ережелері» .

Тапсырыс берушінің орнында одан әрі пысықтауды талап ететін ТС өңдеу нәтижесінде алынған жартылай фабрикаттарды тапсырыс берушіге берген жағдайда оларды тапсырыс беруші 21 шотында немесе шотқа жеке қосалқы шот бойынша есепке алады. 10 нақты баға бойынша, ол барлық жұмсалған шығындарды есептеу арқылы анықталады (5-тармақ , 7 PBU 5/01, Ресей Қаржы министрлігінің 06.09.2001 жылғы No 44n бұйрығымен бекітілген).

ДС есебіне арналған проводкалар

Клиенттегі DS-мен операцияларды есепке алудағы көрініс келесідей болады:

• Дт 10.7 Кт 10.1 (10.8) - ДС-ны мердігерге беру;
• Дт 10.1 Кт 10.7 – өңделген материалдарды қабылдау;
• Дт 10.1 Кт 60 - ДС өңдеу бойынша жұмыстардың құны материалдардың құнына қосылады;
• Дт 19 Кт 60 - өңдеу жұмыстарының құнына ҚҚС есепке алынады;
• Dt 68 Kt 19 - ҚҚС шегерімге қабылданады;
• Дт 60 Кт 51 - мердігерге ДС өңдеу бойынша орындалған жұмыс үшін ақы төленеді;
• Дт 20 Кт 10.1 - сыртынан өңделген материалдар өндіріске жіберілді;
• Дт 43 Кт 20 - ДС-дан жасалған дайын өнімдер тіркелген.

Мердігерден жартылай фабрикаттар болып саналатын өнімді алған жағдайда тапсырыс беруші келесі жазбаларды енгізе алады:

• Дт 21 (10.2) Кт 10.7 - жартылай фабрикаттарды өндіру бойынша ДС есептен шығару;
• Дт 21 (10.2) Кт 60 – онда өңдеу қызметтерінің құнын қоса алғанда;
• Дт 19 Кт 60 - өңдеуге ҚҚС есепке алынады;
• Дт 20 Кт 21 (10.2) – жартылай фабрикат өндіріске жіберіледі.

Мердігер DS-мен операцияларды есепке алуда келесі жазбаларды пайдаланады:

• Дт 003 – тұтынушыдан қабылданған және өңдеуге жіберілген ДС;
• Дт 20 Кт 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - ДС өңдеу шығындары есепке алынады;
• Кт 003 - ДС-дан дайын өнім тапсырыс берушіге жөнелтілді;
• Дт 62 Кт 90.1 - өңдеу жұмыстарының кірісі көрсетіледі;
• Дт 90,3 Кт 68 - өңдеу жұмыстарының құнына ҚҚС алынады;
• Дт 90,2 Кт 20 – өңдеу құны есептен шығарылады;
• Дт 51 Кт 62 – тұтынушыдан алынған төлем.

НАЗАР АУДАРЫҢЫЗ! Мердігерден 10-шоттың кредиті бойынша ақпаратты көрсету тек өз материалдарына (мысалы, жұмыс жүргізілетін жабдыққа арналған жанар-жағармай материалдарына) қатысты мүмкін болады. DS құны ешқашан мердігердің өзіндік құнына қосылмайды..

DS-мен операцияларды құжаттау

ТЖ-ны мердігерге беру кезінде тапсырыс беруші әдетте М-15 нысанында шот-фактураны жасайды және «ақы алу шарттары туралы» немесе «ақылы шикізат» жазбасын жасауы керек. Бастапқы құжаттардың кез келген нысандарын қолдануға болатынына қарамастан, бірыңғай нысандарды пайдалану 2013 жылдан бастап міндетті болуды тоқтатты. Бірақ көбінесе үлгі ретінде М-15 пішіні алынады.

Шот-фактура екі түпнұсқа данада ресімделеді, оның біреуі мердігерге тапсырылады, ал екіншісі ДС берілген кезде қоймада қалады.

Сіз мақаладан шот-фактураның осы нысаны туралы көбірек біле аласыз «No М-15 бірыңғай нысаны – нысаны мен үлгісі» .

Шот-фактураны беру деректері келісім-шарттан, жұмысқа тапсырыстан және басқа да тиісті құжаттардан алынады. ЖС қабылдағаннан кейін мердігер тапсырыс берушіге тауарлар мен материалдарды алуға сенімхат береді.

Жеткізушінің қоймасына ДС қабылдау бастапқы құжатпен ресімделеді, ол М-4 нысанындағы кіріс ордері ретінде ресімделуі мүмкін, онда «шикізат жеткізу» деген белгі де болады;

М-4 нысанын «Тауарлы-материалдық қорларды құжаттау» материалынан жүктеп алуға болады.

ДС-дан жасалған өнімді жеткізушіден тапсырыс берушіге беру қабылдау-тапсыру актісімен ресімделеді. Өңдеу қызметтерін көрсету нәтижелері бойынша мердігер де акт жасайды.

Есеп өңдеу кезінде ДС пайдалану фактісін сипаттайды және артық және қалдықтардың болуын көрсетеді. Қайта өңдеуден кейін қалған материалдық құндылықтар (және/немесе қалдықтар), егер қайта өңдеу шартында артық шикізатты (қайтарылатын қалдықтар) пайдалана отырып орындалған жұмыстарға ақы төлеу шарты белгіленбесе, тапсырыс берушіге қайтарылуға тиіс. Сондай-ақ келісім-шартта қайтарылатын қалдықтарды тапсырыс берушіге беру шарттары мен қайтарылмайтын қалдықтарды жою тәртібі қарастырылған. Бұл жерде айта кететін жайт, қайтарылатын қалдықтар үшін төлем тауар айырбастау операциясы болып табылады және қосымша салықтарды (пайда мен ҚҚС бойынша) ғана емес, сонымен қатар қайтарылатын қалдықтарға меншік құқығын мердігерге беру үшін жөнелту құжаттарын дайындау қажеттілігін де туындатады.

Акт пен есептің нысандары заңнамалық деңгейде бекітілмеген. Сондықтан бұл құжаттардың нысандары дербес әзірленіп, өңдеу туралы келісімге толықтырулар ретінде тіркелуі керек.

ДС өңдеу нәтижесінде алынған өнімдерді (тапсырыс беруші компания ары қарай өңдейтін жартылай фабрикаттарды) тапсырыс беруші М-4 нысанында берілген түбіртек ордеріне сәйкес өз қоймасына қабылдайды. Құжат бір данада жасалады және қаржылық жауапты тұлғада қалады.

Қоймадағы құжат айналымы туралы толығырақ біздің мақалада оқыңыз «Материалдар қоймасының есебі бойынша құжат айналымын жүргізу» .

DS пайдаланылмаған қалдықтарымен операцияларды көрсету ерекшеліктері

Белгілі бір жұмыс түрлерін орындау кезінде, мысалы, прокаттан жасалған конструкцияларды жасау кезінде мердігерде жиі пайдаланылмаған материалдар болады. Сондықтан мердігер мен тапсырыс беруші-жеткізушіден осы баланстармен операцияларды көрсету үшін қосымша жазбалар пайда болуы мүмкін.

Мысал

ТЖ өңделгеннен кейін материалдар мердігердің баланстан тыс шотында қалды. Контрагенттер арасындағы келісімге байланысты келесі операцияларда көрсетілген мұндай жағдайлар мүмкін.

Орындаушы:

• Dt 10 Kt 91 - мердігерге өтеусіз берілген қайтарылатын қалдықтарды көрсетеді (осы және одан кейінгі жағдайларда – тапсырыс беруші-жеткізушімен келісім бойынша);
• Дт 10 Кт 60 (76) - жұмыс үшін төлем ретінде жеткізушіден берілген ТЖ қалдығы (ҚҚС-сыз берілген ТЖ құнының сомасына) капиталдандырылады;
• Дт 19 Кт 60 (76) – берілген ДС бойынша ҚҚС сомасына;
• Дт 60 (76) Кт (62) - жеткізуші үшін орындалған жұмыс үшін төлемге DS (ҚҚС-пен) құнын есепке алу.

Тұтынушыдан:

• Дт 10.1 Кт 10.7 – мердігер қайтарған, ол пайдаланбаған немесе өңдеуден кейін қалған материалдарды жеткізуші капиталдандырған;
• Дт 62 (76) Кт 90 - мердігерден қалған ДС жұмыс үшін төлем ретінде мердігерге берілді (ҚҚС қоса алғанда);
• Дт 90 Кт 10.7 - қайта өңдеуден кейін қалған тапсырылған материалдар құнының ҚҚС-сыз сомасына;
• Dt 90 Kt 68 - аударылған қалдықтар бойынша ҚҚС алынады;
• Дт 60 Кт 62 (76) - өңдеу қызметтерін төлеу үшін ҚҚС-пен DS құнын есепке алу.

Өзара талаптарды есепке алу туралы шарт жасау туралы ақпаратты «Ұйымдар арасындағы өзара есеп айырысу шарты - үлгі» материалынан оқыңыз. .

Нәтижелер

Бухгалтерлік есепте тұтынушы мен DS өңдеу қызметтерін жеткізуші әртүрлі түрде көрсетеді. Тапсырыс беруші өңдеуге берілген материалдарды/шикізатты баланстан есептен шығармайды, бірақ 10.7 қосалқы шотында жеткізушіге беру операциясын көрсетеді. Процессор алынған ДС-ны баланста емес, 003 баланстан тыс шотында есепке алады.

DS есебінің ерекшелігі өңдеуге байланысты ТҚ қозғалысы бойынша операциялар салық есебінде көрсетілмейді. ДС өңдеу бойынша орындалған қызметтер үшін алынған сыйақы мердігерден сатудан түскен кіріс және жеткізушіден өңдеуге берілген материалдардың құнын арттыратын шығыстар болып саналады.

Өңдеуге ДС беру әдетте шикізаттың ақылы екендігі туралы ескертпемен М-15 нысанында берілген шот-фактураның көмегімен жүзеге асырылады.

Мердігер қоймасындағы ДС-ны, сондай-ақ тапсырыс берушінің қоймасындағы өңделген өнімдерді капиталдандыру М-4 нысанында кіріс ордерлерін тіркей отырып жүзеге асырылады. Мердігер жасаған барлық бастапқы құжаттамада бұл тапсырыс беруші жеткізетін шикізат екендігі туралы белгі жасалады.

Өңдеу кезінде DS пайдалану фактісі мердігердің есебінде көрсетіледі. ДС-дан жасалған өнімдер, сондай-ақ өңделмеген қалдықтар мен қайтарылатын қалдықтар саны мен құны көрсетілген қабылдау-тапсыру актілері бойынша өткізіледі.

Тапсырыс берушілер беретін шикізатты өндірісте пайдалану өте кең таралған тәжірибе болып табылады және мұндай материалдарды есепке алудың өзіндік ерекшеліктері бар, соның ішінде тапсырыс беруші ретінде әрекет ететін материалдардың иесі үшін.

Материалдар қоймада капиталдандырылған және кезең басындағы қалдықтар болған жағдайды қарастырған жөн. Тапсырыс берушіден жеткізілетін шикізат күйінде әрекет ететін материалдар 10 «Материалдар» шотында көрсетіледі.

1С-те өңдеуге материалдарды беру

Тасымалдау «Өңдеу үшін материалдарды беру» құжатымен жүзеге асырылады, оған қол жеткізу ұсынылған тізімнен қажетті опцияны әрі қарай таңдай отырып, «Өндіріс» - «Өңдеуге беру» бөлімінде жүзеге асырылады. Жаңа құжатты белсендіру «Жасау» түймесін басу арқылы жүзеге асырылады.

Толтыру кезінде ұйымды, қабылдау қоймасын және контрагентпен келісімді көрсететін тақырыпқа барлық қажетті ақпарат енгізіледі. Бұл мәмілені қатысушы тараптардың көзқарасы тұрғысынан көрсету үшін жеткілікті.

Кестелік бөлікті толтыру ассортименттен қызықты материалдарды таңдауға мүмкіндік беретін «Таңдау» түймесі арқылы жүзеге асырылады. Толық толтырылған құжат келесідей көрінеді:

Материалдардың біреуі үшін бухгалтерлік есеп ретінде 41.01 шоты қолданылатынын көруге болады. Бұл жағдайда бұл ешқандай рөл атқармайды, өйткені тек аударым болатын шоттар ғана маңызды. Құжаттың кестелік бөлігінде 10.07 «Өңдеудегі материалдар» шотына кредиттеу керектігі көрсетілген.

Сіз оны «Жариялау» және «Дебет/Кредит» түймелері арқылы басқара аласыз, содан кейін сіз бағдарламамен жасалған бухгалтерлік жазбалар жинағына қол жеткізе аласыз.

Хабарламалар 10.07 шотындағы материалдарды көрсетумен операцияның дұрыстығын растайды. Одан кейін материалдарды өңдейтін ұйымға физикалық түрде жеткізу процесі келеді.

Өңдеуден алынған түбіртек

Материалдар сатушыға қайтарылғаннан кейін олар қабылдануы керек. Қайтару құжаты тауарларды қабылдаумен көп ұқсастыққа ие, бірақ қосымша функционалдық жүктемені көтереді:

• Бұрын өңдеуге берілген материалдарды есептен шығару;
• Мүмкін болатын қосымша шығындарды өнімнің өзіндік құнында көрсету;
• Әртүрлі себептермен өңделмеген қайтарылған материалдарды бас әріппен жазу;
• Дайын өнімді өңдеуден кейін қоймаға қабылдау.

Жаңа құжатты жасау кезінде тақырыпта ұйым, қойма, контрагент және онымен жасалған келісім туралы мәліметтерді көрсету жеткілікті.

Бұл құжаттың кестелік бөлігі бірнеше қойындылардың болуымен және жалпы алғанда, оны зерттеуге көбірек көңіл бөлуді талап ететін деректердің кең ауқымымен сипатталады. Аяқталған құжат келесідей көрінеді:

«Өнім» қойындысы өңдеуден алынған дайын өнімнің көрсеткіштерін береді. Ол 43-шотта көрсетіледі. «Жоспарланған сома» қойындысының бағандарының бірі. Бұл нақты құнның белгісіздігімен түсіндіріледі және әзірге қолмен көрсетілген жоспарланған мәндерге сенуге тура келеді. Құжат тек тікелей шығындардың мәндерін, яғни өңдеу процесінде жұмсалған материалдарды есептеуге мүмкіндік береді. Сондай-ақ шикізатты өңдеу кезінде пайда болатын қызметтердің жеке түрлері бойынша шығындарды есептеуге болады.

Шығындардың түпкiлiктi калькуляциясы тек айдың соңында ағымдағы операциялардың нәтижелерi бойынша жүзеге асырылады, онда барлық шығындар баптары, соның iшiнде жалақы, коммуналдық төлемдер және т.б. есепке алынады.

Дайын өнімнің әрбір түрі үшін техникалық шарттар қажет. Бұл «Пайдаланылған материалдар» қойындысын толтыруды автоматтандыруды қамтамасыз етеді.

«Қызметтер» қойындысы «Тауарлар мен қызметтерді алу» құжатында берілген сәйкес қойындыдан ешқандай айырмашылықты қамтамасыз етпейді, сондықтан оған егжей-тегжейлі тоқталудың қажеті жоқ.

«Шығындар шоты» қойындысы назар аударуды қажет етеді. Қарастырылып отырған мысалда жүйе әдепкі бойынша 20.01. Егер бос баған болса, деректерді қолмен енгізу керек. Аналитиканы дұрыс көрсету үшін пайдаланушыдан «Шығындарды бөлу» және «Номенклатура тобы» бағандарын толтыру қажет.

«Пайдаланылған материалдар» қойындысында «Толтыру» түймесі арқылы «Спецификацияға сәйкес толтыру» опциясын таңдап, тиісті ақпаратты енгізу керек. Аяқтағаннан кейін құжат келесідей болады:

Пайдаланылмаған материалдар қайтарылды

Операция «Қайтарылған материалдар» қойындысы арқылы жүзеге асырылады. «Толтыру» түймешігін пайдаланып, сіз «Баланс бойынша» деректерді енгізесіз, яғни өңдеудегі барлық бар қалдықтарды көрсетесіз немесе «Спецификация бойынша», яғни нақты спецификацияға сәйкес баланстарды көрсетесіз.

Құжат келесідей көрінеді:

Құжат толтырылғаннан кейін алынған шикізат негізінде өнім өндірісін көрсететін қалыптасатын қозғалыстарды қадағалау мүмкін болады.

Хабарламалар шотқа 5 дана көлеміндегі 43 дайын өнім «Шамдар» түскенін, ал материалдар 20.01. шотында есептен шығарылғанын көрсетеді. Қайтару 41-шотқа материалдарды (ЖШҚ) кредиттеу арқылы көрсетіледі.