3.3.1. Suština obračuna po akreditivu

Akreditiv je nalog banke kupca (banke izdavaoca) banci dobavljača da isporučiocu plati robu i usluge pod uslovima navedenim u zahtjevu za akreditiv kupca uz odgovarajuću dokumentaciju koju je dostavio dobavljač kojom se potvrđuje isporuka robe po ugovoru. Akreditiv se koristi ako su kupac i prodavac robe udaljeni jedan od drugog ili im je potreban pouzdan posrednik za izvršenje transakcije jer imaju malo iskustva u saradnji. U takvoj situaciji, akreditiv obezbjeđuje ugovornim stranama:

Fleksibilni uslovi plaćanja;

Pravna pouzdanost;

Dobijanje kratkoročnih kredita.

Poravnanja po akreditivu jedan su od najčešće korišćenih oblika plaćanja roba (radova, usluga) u inostranim ekonomskim ugovorima. Prilikom plaćanja po akreditivu, banka u ime platioca i u skladu sa njegovim uputstvima (banka izdavalac) obavezuje se da izvrši plaćanja primaocu sredstava ili da plati, prihvati ili ispuni mjenicu. Za obračune po akreditivu, tipično je da se podizanje novca sa računa platioca dešava paralelno sa otpremom robe na njegovu adresu. Ovo razlikuje oblik akreditiva od drugih oblika plaćanja, posebno od plaćanja naplate. Plaćanja vrši banka platioca (primalac robe) u skladu sa njegovim uputstvima i na teret njegovih sredstava ili kredita koji je primio na osnovu dokumenata navedenih u akreditivu i podložno drugim uslovima naloga, koji banka obavještava lice ovlašteno za primanje plaćanja. U ovom slučaju, novac naveden na akreditivu i dalje pripada primaocu robe i povlači se sa akreditiva tek nakon što prodavac pošalje navedenu robu i dostavi relevantne dokumente banci.

Prednosti korišćenja akreditiva za uvoznika (kupca):

Smanjenje rizika povezanih s plaćanjem unaprijed;

Mogućnost preciznog određivanja datuma isporuke proizvoda, kao i njegove cijene;

Mogućnost nabavke robe na kredit;

Sposobnost da potvrdite svoju solventnost, što je posebno korisno pri uspostavljanju novih trgovinskih odnosa;

Mogućnost ostvarivanja povoljnijih uslova isporuke i plaćanja robe;

Kupac neće morati da plati prodavcu sve dok ovaj ne ispuni sve ugovorne obaveze;

Mogućnost dobijanja trgovinskog kredita uz korišćenje akreditiva sa odloženim plaćanjem.

Prednosti korišćenja akreditiva za izvoznika (prodavca):

Smanjenje rizika povezanih sa solventnošću kupca;

Smanjenje rizika povezanih sa isporukom robe;

Mogućnost smanjenja rizika povezanih sa političkom situacijom u zemlji kupca;

Fleksibilno planiranje novčanog toka;

Pouzdanost plaćanja bez obzira na kupca, pod uslovom da prodavac isporuči robu i dostavi otpremnu dokumentaciju u skladu sa uslovima akreditiva;

Dokumentarni akreditiv daje garanciju da pravila koja su na snazi ​​u zemlji uvoznika u trenutku otvaranja akreditiva neće ometati prijem plaćanja.

Dakle, upotreba akreditiva u obračunima je najkorisnija za izvoznika, koji dobija bezuslovnu garanciju plaćanja pre početka otpreme robe. Istovremeno, prijem plaćanja po akreditivu (pod uslovom da izvoznik ispuni uslove akreditiva i podnese banci dokumente navedene u njemu) nije povezan sa kupčevim pristankom na plaćanje.

Međutim, za izvoznike je akreditiv najkompleksniji oblik plaćanja: primanje uplate iz akreditiva povezano je sa striktnim poštovanjem njegovih uslova, ispravnim izvršenjem i blagovremenim dostavljanjem banci dokumenata navedenih u akreditivu. . Praćenjem poštovanja uslova akreditiva i dostavljene dokumentacije, banke štite interese kupca, postupajući po njegovim uputstvima.

Nedostatak akreditivnog oblika plaćanja je složen tok posla i kašnjenja u kretanju dokumenata vezanih za kontrolu dokumenata u bankama i njihov prijenos između banaka.

S praktične tačke gledišta, svi akreditivi su podijeljeni u dvije velike grupe:

Gotovinski akreditivi

Komercijalni akreditivi.

Akreditiv je lični dokument koji banka izdaje licu koje je položilo određeni iznos da ga primi u drugoj banci, gradu ili državi u određenom roku. Akreditiv je nalog banke koja uslužuje kupca banci dobavljača da plati fakture dobavljača za otpremljene artikle zaliha pod uslovima koje je kupac naveo i koji su navedeni u akreditivu.

Osim toga, akreditivi se dijele na opozive i neopozive, kao i potvrđene i nepotvrđene. Opozivi akreditiv je akreditiv koji može otkazati i banka koja ga je otvorila i kupac tokom perioda važenja akreditiva. Neopozivi akreditiv je akreditiv koji se ne može poništiti tokom perioda važenja bez saglasnosti dobavljača. Potvrđeni akreditiv sadrži prvoklasnu bankovnu potvrdu, što je ekvivalentno dodatnoj garanciji plaćanja dobavljaču otpremljene robe. Nepotvrđeni akreditiv ne sadrži prvoklasnu bankarsku garanciju.

Upotreba akreditiva je najpovoljnija za prodavca robe (primatelja). Poravnanja po akreditivu se vrše na njegovoj lokaciji, čime se plaćanje na vrijeme približava vremenu otpreme robe, čime se ubrzava promet sredstava prodavca. Zauzvrat, neblagovremeno otvaranje akreditiva od strane platitelja omogućava mu da odgodi isporuku ili čak odbije da ispuni zaključen ugovor, pozivajući se na nesolventnost druge ugovorne strane. Otvaranje akreditiva daje mu povjerenje da će isporučena roba biti plaćena. Plaćanja akreditivima se vrše u skladu sa šemom prikazanom na slici 3.2.

Rice. 3.2. Šema plaćanja akreditivima

Izvoznik i uvoznik sklapaju između sebe ugovor (1), u kojem navode da će se plaćanja za isporučenu robu izvršiti u obliku dokumentarnog akreditiva. Ugovorom se mora precizirati postupak plaćanja, tj. uslovi budućeg akreditiva su jasno i potpuno formulisani. U ugovoru se takođe navodi banka u kojoj će se akreditiv otvoriti, vrsta akreditiva, naziv davaće i izvršne banke, uslovi plaćanja, spisak dokumenata na osnovu kojih će se izvršiti isplata, rok važenja period akreditiva, postupak plaćanja bankarskih provizija itd. Uslovi plaćanja sadržani u ugovoru moraju biti sadržani u nalogu uvoznika banci za otvaranje akreditiva.

Nakon zaključenja ugovora, izvoznik priprema robu za otpremu i obavještava uvoznika (2). Po prijemu obavještenja izvoznika, kupac šalje svojoj banci zahtjev za otvaranje akreditiva, u kojem se navode uslovi plaćanja sadržani u ugovoru (3). Nakon otvaranja akreditiva, banka izdavalac šalje akreditiv stranoj banci, obično banci koja opslužuje izvoznika (4) - banci savjetodavci. Savjetodavna banka, nakon provjere autentičnosti primljenog akreditiva, obavještava izvoznika o otvaranju i uslovima akreditiva (5).

Izvoznik provjerava usklađenost uslova akreditiva sa uslovima plaćanja zaključenog ugovora. U slučaju neusklađenosti, izvoznik obaveštava avizujuću banku o neprihvatanju uslova akreditiva i zahtevu da ih promeni. Ako izvoznik prihvati uslove akreditiva otvorenog u njegovu korist, on otprema robu u roku utvrđenom ugovorom (6). Po prijemu transportne dokumentacije (7) od transportne organizacije, izvoznik ih, zajedno sa ostalim dokumentima predviđenim uslovima akreditiva, dostavlja svojoj banci (8).

Banka provjerava da li su dostavljena dokumenta u skladu sa uslovima akreditiva, kompletnost dokumenata, ispravnost njihove pripreme i izvršenja, te konzistentnost detalja sadržanih u njima. Nakon provjere dokumenata, banka izvoznika ih šalje banci izvoznici (9) na plaćanje ili prihvatanje. Propratno pismo precizira proceduru za kreditiranje prihoda izvozniku.

Po prijemu dokumenata, banka izdavatelj ih pažljivo provjerava, a zatim prenosi iznos plaćanja banci koja opslužuje izvoznika (10). Za iznos uplate zadužen je račun uvoznika (11). Banka izvoznika odobrava prihode na račun izvoznika (12). Uvoznik, nakon što je od banke izdavaoca primio komercijalnu dokumentaciju (13), preuzima robu.

Dokumentarni akreditiv je novčana obaveza banke izdata na osnovu naloga njenog klijenta uvoznika u korist izvoznika.

Banka izdavatelj mora izvršiti plaćanje izvozniku ili osigurati da druga banka izvrši plaćanje. Prilikom izdavanja akreditiva, banka uvoznika svoju kreditnu sposobnost zamjenjuje kreditnom sposobnošću uvoznika, u potpunosti preuzimajući kreditni ili finansijski rizik. Ako su dokumenti korisnika u skladu sa odredbama i uslovima akreditiva, tada banka izdavatelj (i eventualno banka koja potvrđuje) pristaje da mu plati bez obzira na volju ili sposobnost uvoznika da plati. Ova obaveza je uslovna, jer je njena implementacija povezana sa ispunjavanjem određenih uslova izvoznika, prvenstveno sa podnošenjem banci dokumenata predviđenih akreditivom koji potvrđuju ispunjenost svih njegovih uslova.

Razmišljate svojom glavom

Navedite specifične karakteristike akreditiva koje omogućavaju da se on okarakteriše ne samo kao oblik međunarodnog plaćanja, već i kao: a) hartija od vrijednosti; b) način pozajmljivanja; c) način osiguranja transakcije.

Upotreba akreditiva u međunarodnim plaćanjima je regulisana Jedinstvenim običajima i praksom za dokumentarne akreditive koju je razvio ICC. Ova pravila se periodično revidiraju, trenutno na snazi ​​i dopunjena ICC publikacijom br. 600 (UCP- 600) .

Jedinstvena pravila definišu pojmove i vrste akreditiva, način i postupak njihovog izvršenja i prenosa, obaveze i odgovornosti banaka, uslove za dokumente koji se podnose po akreditivima i postupak njihovog predstavljanja, druga pitanja koja proizilaze iz praksa poravnanja po akreditivima, daju tumačenje različitih pojmova. Pravila su obavezujuća za banke koje su im se pridružile i njihove klijente koji vrše plaćanja po akreditivima. Dokumentarni akreditiv mora sadržavati klauzulu da sva pitanja koja proizilaze iz ovog akreditiva moraju biti regulisana u skladu sa Jedinstvenim pravilima.

Prema Jedinstvenim pravilima (član 2), akreditiv je svaki ugovor, bez obzira na ime ili naznačenje, koji je neopoziv i predstavlja čvrstu obavezu banke izdavaoca da će platiti dospjele prezentacije kada dospiju. Plaćanje na vrijeme znači:

• – plaćanje po viđenju, ako akreditiv predviđa plaćanje po viđenju;
• – plaćanje na rate i plaćanje po dospijeću, ako je akreditivom predviđeno plaćanje na rate;
• – prihvatiti mjenicu („mjenicu”) koju je izdao korisnik i platiti u roku, ako akreditiv predviđa akcept.

Strane u akreditivu:

• 1. Podnosilac zahtjeva ili naručilac (uvoznik).
• 2. Korisnik (izvoznik).
• 3. Banka izdavalac (emitent) – banka koja izdaje akreditiv.

Savjetodavna banka provjerava autentičnost akreditiva i prenosi ga korisniku.

Izvršna banka– banka koja vrši plaćanje. To može biti sama banka izdavalac, ili može ovlastiti banku izvoznika ili bilo koju drugu banku da izvrši akreditiv plaćanjem korisniku, pregovaranjem ili prihvatanjem njegovih mjenica.

Pregovaračka banka(diskontna banka) pregovara o menicama po akreditivu, tj. daje kredit korisniku i sam postaje vlasnik mjenice.

Potvrđujuća banka - banka koja se obično nalazi na lokaciji korisnika i po nalogu banke izdavaoca “potvrđuje” akreditiv, tj. se obavezuje da će isplatiti korisniku. Dakle, korisnik prima obavezu i banke koja potvrđuje, pored banke koja je izdala akreditiv, tj. dodatna garancija primanja uplate. Obično je banka koja potvrđuje da je banka savjetodavna.

U međunarodnoj praksi razlikuju se sljedeće glavne vrste akreditiva:

• – opoziv i neopoziv;
• – potvrđeno i nepotvrđeno;
• – prenosivo;
• – naknada;
• – revolving (obnovljivi);
• – rezerva;
• – pokriveno i nepokriveno.

Opozivi akreditiv može biti izmijenjen ili poništen od strane banke izdavatelja u bilo koje vrijeme bez prethodnog obavještenja korisnika. S tim u vezi, u međunarodnoj trgovini najčešće se koriste neopozivi akreditivi, koji se, shodno tome, ne mogu poništiti ili izmijeniti bez saglasnosti svih zainteresiranih strana, a opozivi akreditivi se biraju izuzetno rijetko.

Potvrda akreditiva podrazumijeva dodatnu garanciju plaćanja druge banke osim banke izdavaoca. Banka koja je potvrdila akreditiv preuzima obavezu plaćanja dokumenata koji odgovaraju uslovima akreditiva ukoliko banka izdavalac odbije da izvrši plaćanje. U međunarodnoj praksi, akreditive koje otvara banka uvoznika obično potvrđuje banka izvoznika.

Savjetovani akreditiv- ovaj termin se koristi kada se obaveza banke izdavaoca da plati ili prihvati menice ili da ispuni zakasnelu obavezu plaćanja po akreditivu odnosi samo na korisnika akreditiva. U ovom slučaju, akreditiv koristi standardnu ​​frazu „Ovim se obavezujemo da ćemo vam platiti mjenice koje su nam izdate i predstavljene u skladu sa odredbama i uslovima akreditiva.“

Ugovoreni (pregovorni) akreditiv- po kojim menicama može pregovarati svaka banka koja želi da ih kupi. Obaveza banke izdavaoca da izvrši plaćanje proteže se i dalje od korisnika.

Prenosivi akreditiv predviđa mogućnost njegovog korištenja u cijelosti ili djelimično od strane jednog ili više lica osim samog korisnika - drugih korisnika. Akreditiv se može prenijeti samo jednom, a prijenos akreditiva je moguć samo kada je to predviđeno u tekstu akreditiva. Takvi akreditivi se mogu koristiti za nabavku složene opreme, kada poddobavljači mogu djelovati kao drugi korisnici.

Ustupanje prihoda ne treba miješati sa prenosivim akreditivima. Da bi akreditiv bio prenosiv, mora jasno navesti da je „prenosiv“. Međutim, činjenica da akreditiv nije označen kao prenosiv ne utiče na prava korisnika da ustupi bilo koji dio ili sve prihode na koje ima ili može postati pravo po takvom akreditivu. Međutim, ovo se odnosi na ustupanje prihoda i ne odnosi se na pravo na rad po akreditivu.

Uzajamni akreditiv (back-to-back L/C). Kao iu situaciji sa prenosivim akreditivima, korisnik može biti posrednik između dobavljača i uvoznika. Kao alternativu prenosivom akreditivu, izvoznik može zatražiti od savjetodavne banke ili treće strane da izda drugi akreditiv na ime svog dobavljača, koristeći kao obezbjeđenje akreditiv koji je na njegovo ime izdao uvoznik.

Revolving (obnovljivi) akreditiv koristi se za plaćanja za redovne isporuke, obično se obavljaju prema rasporedu utvrđenom u ugovoru. Revolving akreditiv može omogućiti automatsko vraćanje iznosa akreditiva nakon određenog vremenskog perioda kako je korišten, ili vraćanje akreditiva na prvobitni iznos nakon svake upotrebe. Prilikom otvaranja revolving akreditiva banke obično navode koliki je iznos kvote, koliko puta i do koje granice će akreditiv biti obnovljen.

Revolving akreditiv omogućava da se isti akreditiv koristi za plaćanje raznih planiranih isporuka u dužem vremenskom periodu bez potrebe za izdavanjem novog akreditiva ili izmjenom postojećeg.

Obnovljivi akreditivi su kumulativni ili nekumulativni.

Primjer: akreditiv predviđa zalihe u vrijednosti do 100 hiljada dolara u roku od 12 mjeseci.

• 1. Kumulativno akreditiv Ako je iznos jedne mjesečne zalihe manji od 100 hiljada dolara, onda se iznos koji nedostaje može dodati sljedećem mjesecu. Na primjer, raspored je 75 hiljada, 25 hiljada.
• 2. Nekumulativno akreditiv Bilo koji dio koji nije iskorišten ovog mjeseca ne može se poslati sljedeći mjesec. Raspored – 75 hiljada, 100 hiljada.

Prilikom otvaranja pokriveni akreditivi banka izdavalac najpre stavlja na raspolaganje novčana sredstva banci izvršenju - pokriće u visini akreditiva za vreme trajanja njenih obaveza uz uslov mogućeg korišćenja ovih sredstava za plaćanja po akreditivu. Pokriće se može izraziti odobravanjem računa nominirane banke kod banke izdavaoca ili treće banke, ili davanjem prava imenovanoj banci da zaduži račun banke izdavaoca otvorenog kod nje za iznos akreditiva.

Postoji još jedna vrsta akreditiva koji predviđa plaćanje neistovarene robe - akreditiv "sa crvenom klauzulom". Takav akreditiv može biti bilo koja vrsta akreditiva koji predviđa plaćanje avansa izvozniku od strane imenovane banke do određenog iznosa. Avansi mogu biti potrebni korisniku za kupovinu i plaćanje robe namijenjene izvozu (prije njene otpreme kupcu). Banke izdaju avanse protiv izvoznikovog podnošenja "obaveze otpreme" ili sličnog dokumenta. Otvaranjem akreditiva sa „crvenom klauzulom“ banka izdavalac se obavezuje da će nominiranoj banci nadoknaditi uplaćeni iznos avansa, čak i ako pošiljka nije izvršena od tada.

Istorijski gledano, ovi akreditivi su nastali kako bi se osigurala opskrba vunom iz Australije u Evropu, a dio iznosa koji je dat kao avans prodavcu štampan je crvenim mastilom.

Akreditivi sa zelenom klauzulom razlikuju se od akreditiva sa “crvenom klauzulom” po tome što daju određenu sigurnost za predujmljena sredstva. Odnosno, takvi akreditivi sadrže uslov koji dozvoljava imenovanoj banci da isplati korisniku predujam prije otpreme uz osiguranje, na primjer, u obliku privremenog skladišnog priznanice kojim se potvrđuje stavljanje robe u skladište prije otpreme, u naziv nominirane banke ili banke izdavaoca. Ako korisnik ne dostavi dokumente u roku navedenom u akreditivu, obaveze zajmodavca za nadoknadu mogu se otplatiti korištenjem kolaterala.

Standby akreditiv (stand-by L/C) je posebna vrsta akreditiva, koja je u suštini sličnija garanciji. Praksa korišćenja ovakvih akreditiva nastala je u Sjedinjenim Državama, jer američke banke, u skladu sa zakonom, nisu mogle direktno davati garancije. Za razliku od gore navedenih dokumentarnih akreditiva, koji prvenstveno osiguravaju interese izvoznika, standby akreditiv kao instrument osiguranja plaćanja je fleksibilniji. Može služiti i kao garancija za povraćaj prethodno uplaćenog avansa od strane uvoznika ili plaćanje kazni u slučaju nepravilnog izvršenja ugovora od strane izvoznika, tj. štiti interese uvoznika, kao analog takvim ugovornim garancijama kao što su garancija za dobro izvršenje posla ili garancija unapred.

Standby akreditivi uglavnom ne pokrivaju isporuku robe, a banke po njima plaćaju uz predočenje mjenica od strane korisnika ili izvoda koji ukazuju na to da je ugovorna strana u neizmirenju obaveza, a da banke nisu bile u obavezi da provjere validnost takvih izjava.

Proračuni u obliku dokumentarnog akreditiva vrše se na sljedeći način (slika 17.3).

Strane - izvoznik i uvoznik - sklapaju ugovor (1), kojim određuju da će se plaćanja za isporučenu robu vršiti u obliku dokumentarnog akreditiva. Nakon zaključenja ugovora, izvoznik priprema robu za otpremu i obavještava uvoznika (2). Po prijemu takvog obaveštenja, uvoznik šalje svojoj banci zahtev za otvaranje akreditiva (3). Banka koja otvara akreditiv (banka izdavalac) postupa na osnovu uputstava podnosioca zahtjeva (uvoznika).

Nakon otvaranja akreditiva, u kojem banka izdavalac obično naznačuje kako će sredstva biti odobrena, akreditiv se šalje izvozniku u čiju je korist akreditiv otvoren - korisniku. U tom slučaju banka izdavalac obično šalje akreditiv korisniku preko banke koja ga opslužuje, a čiji zadatak uključuje savjetovanje, tj. obavještenje izvozniku o akreditivu (4). Tako se banka korisnika naziva banka savjetodavna.

Nakon što je od savjetodavne banke primio obavijest o otvaranju akreditiva (5), korisnik ga provjerava da li je usklađen sa uslovima ugovora. U ovom slučaju posebnu pažnju treba obratiti na sljedeća pitanja: da li je akreditiv neopoziv, koja banka ga izdaje, da li instrukcije za povraćaj akreditiva odgovaraju instrukcijama za plaćanje ugovora o čijem trošku je provizija obezbijeđena? U slučaju bilo kakvog neslaganja, korisnik obavještava avizantsku banku o uslovnom prihvatanju akreditiva (ili čak o njegovom neprihvatanju) i istovremeno šalje zahtjev podnosiocu zahtjeva za akreditiv da izvrši odgovarajući neophodne izmjene uslova akreditiva. Ukoliko korisnik ne dobije komentar, za banku to znači da je korisnik saglasan sa svim uslovima akreditiva otvorenog u njegovu korist.

Savjetodavna banka mora obavijestiti korisnika o svim promjenama koje banka izdavalac unese u uslove akreditiva koji je prethodno otvorila. Ako je akreditiv neopoziv, svaka promjena uslova akreditiva može se izvršiti samo uz saglasnost korisnika. Ako se korisnik ne slaže sa određenom promjenom, mora o tome obavijestiti avisantnu banku.

Izvoznik otprema robu u utvrđenom roku (6) i, po prijemu transportnih dokumenata od prevoznika (7), dostavlja je, zajedno sa ostalim dokumentima potrebnim akreditivom, svojoj banci (8). Banka izvoznika pažljivo provjerava dokumente koje je dostavila kako bi osigurala da su međusobno usklađeni i sa uslovima akreditiva. Jedinstvena pravila utvrđuju određene zahtjeve za dokumente koji se prezentiraju i šalju na osnovu akreditiva. Prilikom pripreme i provjere dokumenata, treba se rukovoditi relevantnim članovima Jedinstvenih pravila.

Kada službenik izvršne banke provjerava dokumente koje je korisnik dostavio za plaćanje po akreditivu, mogu se otkriti određena neslaganja sa uslovima akreditiva ili međusobno. Izvršna banka ne može prihvatiti takve dokumente.

Ukoliko, kao rezultat revizije, banka utvrdi neslaganja, dokumenti se vraćaju korisniku na ponovnu registraciju, uz naznaku svih pronađenih odstupanja. Korisnik vrši potrebne korekcije dokumenata i usklađuje ih sa uslovima akreditiva ili međusobno. Ako se potrebne ispravke ne mogu izvršiti, izvoznik mora:

• – zatražiti od kupca da izvrši odgovarajuće izmjene akreditiva ili uputiti banku izdavaocu da prihvati dokumente sa uočenim odstupanjima;
• – kontaktirati savjetodavnu banku sa zahtjevom za traženje odgovarajućih izmjena od banke izdavaoca.

Savjetodavna banka šalje dokumente banci izdavaocu, navodeći sva neslaganja u dokumentima. Prilikom slanja dokumenata na naplatu, avisantska banka traži od banke izdavaoca da izda dokumente kupcu uz pristanak potonjeg da plati dokumente.

Po prijemu dokumenata, banka izdavatelj ih provjerava i donosi odluku da li će dokumente prihvatiti ili odbiti. Ako banka izdavatelj odluči da odbije prihvatiti dokumente, o tome mora bez odlaganja obavijestiti avisornu banku. U takvom obaveštenju se navode neslaganja zbog kojih banka izdavalac odbija da prihvati dokumente.

Savjetodavna banka nije odgovorna ni za kakve posljedice koje mogu nastati zbog podnošenja od strane korisnika dokumenata koji sadrže neusaglašenost sa uslovima akreditiva, kao ni za odbijanje banke izdavaoca da prihvati dokumente zbog postojanja neusklađenosti.

Nakon provjere svih dostavljenih dokumenata i utvrđivanja njihove međusobne usklađenosti i uslova akreditiva, dokumenti se pripremaju za slanje banci izdavaocu (9).

Nakon što je primio dokumente od savjetodavne banke i uvjerio se da su u potpunosti usklađeni sa uslovima akreditiva, službenik odjela akreditiva banke izdavaoca vrši njihovu uplatu, prenosi iznos uplate u banku izvoznika (11) , na teret računa uvoznika (10). Banka izvoznika kreditira prihod korisniku (12), a uvoznik prima dokumente (13).

Rice. 17.3.

Akreditiv oblik plaćanja je najpovoljniji za izvoznika, jer predstavlja čvrstu i pouzdanu garanciju plaćanja, koja se obično prima prije početka otpreme. Plaćanje na osnovu akreditiva (ako su dostavljeni dokumenti u skladu sa njegovim uslovima) nije povezano sa pristankom kupca da plati robu. Osim toga, izvoznik ima mogućnost da primi plaćanje po akreditivu što je prije moguće, u nekim slučajevima - prije nego roba stigne na odredište.

Pitanja prakse

Ugovorom koji su sklopile ruska organizacija i austrijska kompanija bila je predviđena obaveza kupca (austrijska kompanija) da otvori neopozivi akreditiv u roku navedenom u ugovoru. Ne bi trebalo da sadrži uslove koji nisu predviđeni ugovorom, a datum njegovog otvaranja, ako sadrži takve uslove, smatrao se datumom dovođenja u potpunu saglasnost sa ugovorom. Akreditiv, otvorena kupovina

telekom, nije u potpunosti ispoštovao uslove ugovora i sadržavao je niz uslova koji su im direktno u suprotnosti. To uključuje, posebno, zabranu delimičnih pošiljki, iako je ugovor izričito predviđao njihovu dozvolu, i činjenicu da je isporuka trebalo da se vrši u železničkim vagonima, a obim isporuka iznosio je hiljade tona robe; dokumenti koji su bili predstavljeni za plaćanje u akreditivu su bili podložni zahtjevima drugačijim od onih predviđenih ugovorom; akreditiv je otvoren na kraći period. Izmjene akreditiva koje je izvršio kupac nisu otklonile sve njegove nedosljednosti sa uslovima ugovora, pa ga prodavac nije mogao koristiti. Nakon toga, prodavac je podneo tužbu arbitražnom sudu, zahtevajući od kupca da plati novčanu kaznu.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

Uvod

Svaki privredni subjekat koji sklapa inostranu ekonomsku transakciju u vezi sa ispunjenjem ili prihvatanjem ispunjenja novčane obaveze suočava se sa problemom izbora načina plaćanja. Koncept načina plaćanja, koji se razvio u međunarodnoj trgovini, širi je i složeniji od koncepta oblika plaćanja koji se koristi u domaćem finansijskom pravu. Ako ovo drugo pokriva samo formalno-pravne aspekte transakcije poravnanja (prava i obaveze strana, oblik toka dokumenata), onda način plaćanja, uz to, uključuje i ekonomsku stranu spoljnotrgovinske transakcije. Kao rezultat kombinovanja pravnih i ekonomskih kriterijuma, svi načini plaćanja u međunarodnoj trgovini mogu se izgraditi u obliku određene paradigme, na čijim se krajnjim polovima nalaze načini plaćanja koji su najkorisniji za jednu od strana na štetu interesi drugog, a bliže centru - oni koji više balansiraju interese kupca (platioca) i prodavca (primaoca sredstava). Jedan takav način plaćanja je akreditiv.

Pojam akreditiva koristi se u širem i užem smislu pojma. U užem smislu (kao oblik bezgotovinskog plaćanja i kao poseban pravni pojam), akreditiv je uslovna obaveza banke da izvrši plaćanje trećem licu (korisniku), izdata u ime klijenta. i pod uslovima koje on odredi. Uslov za stupanje obaveza na snagu je predočenje od strane korisnika odgovarajućih dokumenata navedenih u uslovima akreditiva i prethodno utvrđenih od strane klijenta u zahtevu za otvaranje akreditiva. U širem smislu (kao način plaćanja), akreditiv pokriva čitav kompleks odnosa između strana u stranoj ekonomskoj transakciji: prodavca i kupca (ili strana u drugom glavnom ugovoru koji je u osnovi akreditiva, tj. na primjer, ugovarač i kupac), banka izdavatelja, banka savjetodavna, banka za povraćaj troškova, a također i prijevoznici, osiguravajuća društva itd. Sa pravne tačke gledišta, pored jednostrane obaveze banke izdavaoca, akreditiv se smatra sveobuhvatnim skupom ugovornih odnosa između ostalih učesnika u transakciji koji proizilaze iz ugovora o bankovnom računu i zahtjeva klijenta za otvaranje akreditiv, ugovor o uspostavljanju korespondentnih odnosa između banaka, ugovor o kreditu (ako je kredit otvoren na teret pozajmljenih sredstava), ugovor o kupoprodaji ili drugi ugovor na osnovu kojeg se otvara akreditiv i dr.

Upotreba akreditivnog oblika plaćanja otvara široke mogućnosti za finansiranje jedne od strana u glavnom ugovoru, kako korištenjem komercijalnog tako i bankarskog kredita. Komercijalni kredit kupcu se može dati putem akreditiva sa otplatom na rate. Bankarski kredit kupcu nastaje prilikom otvaranja akreditiva na teret banke i nepokrivenih akreditiva, kao i kod raznih vrsta akceptnih akreditiva.

Istorijski gledano, primarni oblik akreditiva bio je tzv. akreditiv, koji se pojavio u srednjem vijeku kao najjednostavniji oblik prijenosa novca za dalju naplatu na drugom mjestu. Kada je krenuo na put, putnik je, ne želeći riskirati da izgubi iznos, predao ga svom bankaru, koji mu je zauzvrat dao akreditiv, koji mu je dao pravo da po dolasku kontaktira lokalni bankar da primi iznos naveden u akreditivu. Nakon toga, dva bankara su međusobno nezavisno namirila svoja imovinska potraživanja. U stvari, akreditiv je evoluirao iz istog istorijskog oblika bankarskog dokumenta kao i mjenica. Ovo može objasniti činjenicu da naizgled različiti platni dokumenti imaju dosta zajedničkog u svojim karakteristikama. Akreditivi u svojoj prvobitnoj funkciji (opsluživanje netrgovinskih transakcija fizičkih lica) susreću se, međutim, do danas rijetko.

1.Opšti pregled sistema akreditiva

Akreditiv je bankarska isprava koju sastavlja kupac robe u banci kod koje ima otvoren račun. Po pravilu, prilikom otvaranja akreditiva banka zadužuje iznos za koji je akreditiv otvoren sa tekućeg računa. Akreditivom se utvrđuju svi zahtjevi kupca za robu i dokumentacija za robu, nakon čega banka koja izvršava akreditiv ima pravo da prenese novac prodavcu sa računa akreditiva kupca.

Banka kupca obavještava banku dobavljača o otvaranju akreditiva i njegovim uslovima. Banka dobavljača obavještava dobavljača da je otvoren akreditiv u njegovu korist i njegove uslove. Dobavljač otprema robu i dostavlja otpremnu, vlasničku i druge dokumente svojoj banci. Banka provjerava usklađenost dokumenata sa uslovima akreditiva i, ako nema neusaglašenosti sa zahtjevima akreditiva, odobrava novac na račun dobavljača i šalje dokumente banci kupca.

Ukoliko dođe do neslaganja, banka vraća komplet dokumenata dobavljaču. A u zavisnosti od prirode neslaganja između dokumenata i uslova akreditiva, dobavljač ili ispravlja učinjene greške i ponovo predstavlja dokumente, ili pregovara sa kupcem da promeni uslove akreditiva tako da Banka može prihvatiti postojeće dokumente. Ovo posljednje, naravno, nije uvijek moguće, stoga, prilikom davanja naloga za otpremu transportnoj kompaniji, posebnu pažnju treba obratiti na pripremu otpremnih i otpremnih dokumenata.

Akreditiv je jedan od najsloženijih, ali istovremeno i sigurnih oblika plaćanja za strane. Ispravnim formulacijama o uslovima i zahtevima za dokumente na osnovu kojih banka mora da izvrši prenos novca dobavljaču, akreditiv pruža izvozniku mogućnost da eliminiše rizik odbijanja isporuke i garantuje blagovremeni prijem plaćanja (u zavisnosti od izvoznik koji poštuje sve uslove akreditiva), te je stoga dobra alternativa avansnom plaćanju.

Osnovni principi za postupanje s akreditivima u međunarodnoj trgovini navedeni su u Jedinstvenim običajima i praksi za dokumentarne akreditive (sa izmjenama i dopunama 1993.) koje je objavila Međunarodna privredna komora. Pravila su obavezujuća za sve zainteresovane strane, pod uslovom da se upućivanje im se daje u akreditivu.

Potreba za uvođenjem Jedinstvenih pravila nastaje zbog razlika u zakonskoj regulativi različitih zemalja, što može dovesti do razlika u razumijevanju i tumačenju određenih uslova poravnanja. Jedinstvena pravila otklanjaju mnoge moguće nesuglasice i sporove, jer konsoliduju međunarodnu praksu u oblasti dokumentarnog akreditiva.

Prema ustaljenoj praksi, Jedinstvena pravila se revidiraju svake decenije. Međunarodna privredna komora trenutno radi na novom izdanju pravila.

Kao što je definisano u Jedinstvenim pravilima, pojmovi „dokumentarni akreditiv” i „standby akreditiv” znače svaki sporazum (bez obzira na ime ili namenu) kojim se banka izdavalac (banka koja izdaje akreditiv) obavezna da izvrši sledeće radnje :

Plaćanje trećem licu ili njegov nalog (korisnik) ili mora platiti ili prihvatiti mjenice (mjenice) povučene od strane korisnika. Banka izdavalac može ovlastiti drugu banku da izvrši takvo plaćanje, ili da plati i akceptira mjenice (mjenice);

Dajte ovlaštenje za pregovore (kupovinu ili diskont) drugoj banci uz propisanu dokumentaciju, ako su ispunjeni svi uslovi akreditiva. Za potrebe Jedinstvenih pravila, filijale takve banke u drugim zemljama smatraće se drugom bankom.

U tom slučaju banka može djelovati na zahtjev i na osnovu instrukcija klijenta (podnosioca akreditiva) ili u svoje ime. U svim uputstvima za izdavanje akreditiva i izmjenu akreditiva, kao i same izmjene, moraju tačno biti naznačeni dokumenti na kojima se vrši plaćanje.

Akreditiv je po svojoj prirodi transakcija koja je odvojena od ugovora o prodaji ili drugog ugovora na kojem se može zasnivati, a banke nisu ni na koji način obavezne niti dužne postupati s takvim ugovorima, čak i ako akreditiv navodi ikakve reference na takav sporazum.

Isto tako, klijent, kao rezultat svog odnosa između banke izdavaoca ili korisnika, ne može tražiti potraživanje od obaveze banke da izvrši plaćanje, plati ili prihvati mjenice (mjenice) ili ispuni bilo koju drugu obavezu po akreditivu. .

Odnosno, sve radnje po akreditivu se obavljaju samo između banaka. U poslovima sa akreditivima svi zainteresovani se bave samo dokumentima, ali ne i robom, uslugama i (ili) drugim vrstama ispunjenja obaveza na koje se dokumenti mogu odnositi.

Prema Jedinstvenim pravilima za dokumentarne akreditive, akreditivi se mogu izdati pod različitim uslovima. Stepen pouzdanosti akreditiva u smislu da prodavac prima prihode od kupca zavisi od ovih uslova.

2. Oblici i vrste akreditiva

2.1 Oblici akreditiva

Oblici akreditiva se razlikuju po dogovoru o visini kolaterala i trenutku preuzimanja rizika.

Opozivi akreditiv (Opozivi akreditiv) može u bilo kom trenutku promeniti ili poništiti banka izdavalac po nalogu podnosioca zahteva za akreditiv, čak i bez prethodnog obaveštenja korisnika. Opozivi akreditiv ne stvara nikakvu zakonsku obavezu plaćanja za banku. Tek kada banka izdavalac ili njena korespondentna banka izvrši plaćanje prema dokumentima, opoziv akreditiva ostaje bez pravne snage.

Stoga, opozivi akreditiv obično ne pruža korisniku dovoljnu sigurnost. Korespondentska banka ga nikada ne potvrđuje i može se koristiti u poslovnim odnosima između partnera koji su jedni drugima poznati kao međusobno pouzdani. Danas se opozivi akreditivi koriste izuzetno rijetko. Stoga treba voditi računa da nalog za otvaranje jasno naznači oblik akreditiva, jer ako nema odgovarajuće oznake, takav akreditiv se uvijek smatra neopozivim.

Jedinstvena pravila predviđaju dva slučaja u kojima će banka izdavatelj opozivog akreditiva „nadoknaditi banci koju je ona ovlastila da izvrši plaćanje po viđenju, prihvatanju ili pregovaranju na osnovu opozivog akreditiva za bilo koje plaćanje, prihvatanje ili pregovore koje izvrši ta banka po prijemu obavještenja o izmjeni ili otkazivanju, protiv dokumenata za koje se čini da su u skladu s uslovima akreditiva," i također će obezbijediti nadoknadu drugoj banci "koju je ona ovlastila da izvrši plaćanje na rate prema opozivom akreditivu" ako je ta banka izvršila plaćanje na osnovu dokumenata koji su u skladu sa uslovima akreditiva (ili prihvatila takve dokumente po akreditivu) prije nego što je od izdavaoca primila obavještenje o promjeni/otkazu akreditiva.

Neopozivi akreditiv (neopozivi akreditiv) daje korisniku visok stepen povjerenja da će njegove zalihe ili usluge biti plaćene čim ispuni uslove akreditiva, koji, kada se predoče svi potrebni dokumenti i ispunjeni svi njeni uslovi, predstavlja čvrstu obavezu plaćanja od strane banke - emitenta. Prednosti korišćenja neopozivog akreditiva za korisnika su neosporne, jer izvoznik dobija obavezu od banke, a ne samo obećanje druge ugovorne strane po ugovoru. Prodavac je dobro svjestan da će na svoj zahtjev dobiti isplatu samo ako ispuni uslove akreditiva, posebno ako dostavi dokumente navedene u njemu u roku važenja potonjeg. Banka je, sa svoje strane, u krajnjoj liniji vezana - to znači da čak i ako njen klijent ne ispuni svoje obaveze na vrijeme i nije u mogućnosti da izvrši plaćanje na vrijeme, banka nije oslobođena ovih obaveza prema inozemstvu. prodavac.

Za promjenu ili poništenje uslova akreditiva po osnovu neopozivog akreditiva potrebna je saglasnost i korisnika i odgovornih banaka. Ako prodavac želi da promeni ili poništi određene uslove akreditiva, mora da zahteva od kupca da izda odgovarajući nalog banci izdavaocu. Djelomično prihvatanje promjena sadržanih u istom obavještenju o promjeni nije dozvoljeno i kao rezultat toga neće biti valjano.

O otvaranju neopozivog akreditiva korisnik se obavještava preko korespondentne banke. Potonja banka izdavatelj koja izvršava akreditiv može samo uputiti korisnika da obavijesti akreditiv ili ga potvrdi. Sa stanovišta dodatnih obaveza, neopozivi akreditivi se dijele na potvrđene (Confirmed) i nepotvrđene (Unconfirmed).

Kod neopozivog nepotvrđenog akreditiva, korespondentna banka samo savjetuje korisnika da otvori akreditiv. U ovom slučaju, on ne prihvata nikakvu obavezu plaćanja i stoga nije u obavezi da je izvrši prema dokumentima koje je dostavio korisnik.

Budući da se korisnik može osloniti isključivo na banku izdavaocu u inostranstvu, neopozivi nepotvrđeni akreditiv je prikladan samo kada su politički rizik i rizik transfera sredstava zanemarljiv. Ukoliko se korespondentska banka može osloniti na dobar odnos sa bankom koja je izdala akreditiv, kao i na stabilnu političku i ekonomsku situaciju, tada će najčešće vršiti plaćanje prema dokumentima kako bi brzo obradila transakcije u interesu klijenta.

Ukoliko korespondentska banka potvrdi akreditiv korisniku, tada se obavezuje da će izvršiti plaćanje prema dokumentima koji odgovaraju akreditivu i dostavljenim na vrijeme. Shodno tome, u ovom slučaju, korisnik, uz obavezu banke koja je otvorila akreditiv, ima pravno ekvivalentnu i nezavisnu obavezu korespondentske banke da izvrši plaćanje. Stoga se stepen sigurnosti za njega značajno povećava - u većini slučajeva takav akreditiv potvrđuje banka u zemlji izvoznika.

Nerijetko, potvrđujuće banke, osiguravajući se od različitih rizika, nakon potvrde zahtijevaju hitan transfer sredstava za pokriće predstojećih plaćanja po akreditivu. Takvi akreditivi se nazivaju pokriveni akreditivi.

Pokrivenim akreditivima smatraju se oni akreditivi pri čijem otvaranju banka izdavalac prethodno obezbjeđuje izvršnoj banci devizna sredstva (pokriće) u visini akreditiva za vrijeme trajanja obaveza banke izdavaoca uz uslov da se mogu koristiti za plaćanja po akreditivu. Pokriće se može obezbijediti na nekoliko načina:

* odobravanjem korespondentnog računa izvršne banke kod banke izdavaoca ili druge banke iznosom akreditiva;

* Davanjem prava izvršnoj banci da otpiše cjelokupni iznos akreditiva sa računa banke izdavaoca koji ona vodi u trenutku prijema akreditiva na izvršenje;

* Putem otvaranja od strane banke izdavaoca depozita osiguranja ili depozita pokrića kod imenovane banke.

U praksi, kazahstanske banke često nastoje izbjeći pokrivene akreditive i (umjesto pokrića) izdaju potvrđenu obavezu povrata, iako je, za razliku od pokrića, za to potrebno platiti proviziju.

Korištenjem pokrića dolazi do stvarnog zamrzavanja sredstava uvoznika za period od otvaranja akreditiva do isplate sredstava po njemu.

Prilikom otvaranja pokrivenog neopozivog akreditiva, banka uvoznika zadužuje tekući račun svog klijenta za iznos akreditiva i rezerviše ga na posebnom računu od trenutka otvaranja akreditiva do datuma njegovog isteka. Nakon ovog perioda, neiskorišćeni deo ili ceo neiskorišćeni iznos akreditiva vraća se na račun klijenta. Uvoznik ima gotovo duple troškove za akreditiv, jer je primoran da plaća provizije bankama prilikom plaćanja robe, a da ne govorimo o zamrzavanju sredstava za vrijeme trajanja cjelokupne operacije. U takvoj situaciji uvoznik nastoji izbjeći potvrđivanje akreditiva, a u normalnim uvjetima vanjskotrgovinskih odnosa izvoznici traže potvrdu samo ako nemaju povjerenja u banku izdavaocu.

Shodno tome, akreditivi se dijele i prema načinu osiguranja plaćanja na pokrivene i nepokrivene. Stoga, svaki akreditiv mora jasno naznačiti kako će se izvršiti.

2.2 Vrste akreditiva i načini njihovog izvršenja

Akreditiv sa plaćanjem po viđenju (po dokumentima). Odmah primanje iznosa navedenog u dokumentima po podnošenju dokumenata. Plaćanje u gotovini dogovoreno.

Akreditiv koji omogućava prihvatanje mjenica korisnika. Prijem iznosa navedenog u dokumentima na dan dospijeća plaćanja. Rok plaćanja računa je dogovoren. Moguće je dobiti iznos umanjen za eskontnu kamatu (popust) na račun nakon izdavanja dokumenata.

Akreditiv sa otplatom na rate. Prijem iznosa navedenog u dokumentima na dan dospijeća plaćanja. Rok plaćanja (bez računa) je dogovoren. Moguće je dobiti iznos umanjen za obračunski procenat nakon podnošenja dokumenata.

Primanje iznosa od bilo koje banke, tj. ne samo u savjetodavnoj ili posebno određenoj pregovaračkoj banci (za akreditive u kojima je banka izdavatelj identificirala pregovaračku banku; neslobodno pregovaranje.

Akreditiv sa završnom uplatom. Transfer sredstava za isporučene proizvode i pružene usluge umanjen za unapred dogovoreni procenat, koji se posebno plaća, tokom vremena, po prijemu od strane banke izdavaoca od uvoznika dokumenata koji potvrđuju plaćanje ili prihvatanje plaćanja.

Akreditiv korištenjem predračuna. Uključuje obračun prema prethodno dogovorenim i sačinjenim dokumentima (garancija prodavca za otpremu), koji potvrđuju da će roba biti otpremljena.

Akreditiv sa „crvenom klauzulom“. Uključuje primanje avansa.

Revolving akreditiv. Korištenje u okviru utvrđenih dionica koje se obnavljaju.

Stand-by akreditiv (standby akreditiv). Koristi se kao instrument sličan garanciji.

Prenosivi akreditiv (prenosivi). Pružanje vlastitih dobavljača u svrhu završetka transakcije uz ograničeno korištenje vlastitih sredstava. Moguće je da više drugih korisnika koristi akreditiv odjednom.

Tranzitni akreditiv. Prijem od banke izdavaoca savjeta ili potvrde akreditiva od banke posrednika.

Prijenos akreditiva. Sadrži instrukcije za nadoknadu ili ovlašćenje preko treće banke da direktno obavesti korisnika ili preko imenovane banke za transfer bez obaveze (savet izričito navodi da je uloga treće banke ograničena na ovo).

Ako izvozni akreditiv izvršava strana banka (uz prilaganje potrebnih dokumenata), prijem uplate može kasniti na prilično dug period zbog otpreme poštanskih dokumenata. Shodno tome, pri plaćanju uvoza, najisplativije je koristiti akreditive koji predviđaju plaćanje u kazahstanskoj banci koja je izdala u odnosu na dokumente primljene od stranog izvoznika, čime se izbjegava moguće zamrzavanje deviznih sredstava za predstojeća plaćanja po akreditivima kazahstanskih akreditiva. organizacije i banke na računima kod stranih banaka.

Akreditiv oblik plaćanja je najpovoljniji za izvoznika, jer predstavlja čvrstu i pouzdanu garanciju plaćanja, koja se obično prima prije otpreme. Plaćanje na osnovu akreditiva (ako su, naravno, dostavljena dokumenta u skladu sa njegovim uslovima) nije povezana sa pristankom kupca da plati robu. Osim toga, izvoznik ima mogućnost da primi plaćanje po akreditivu što je prije moguće, u nekim slučajevima prije nego što roba stigne na odredište. Konačno, korisnik može dobiti povlašćeni bankarski kredit osiguran akreditivom, što je posebno važno ako je posrednik.

Međutim, akreditiv je najkompleksniji način plaćanja za izvoznika, jer je primanje uplate povezano sa ispravnim izvršenjem dokumenata i blagovremenim dostavljanjem istih banci. Nametanjem strogih uslova za izvršenje dokumenata u pogledu njihove usklađenosti sa uslovima akreditiva, banke štite interese uvoznika, jer postupaju po njihovim uputstvima.

Glavni nedostaci akreditivnog oblika plaćanja za druge ugovorne strane su, prvo, određena kašnjenja u prolasku dokumenata kroz banke i, drugo, visoka cijena akreditiva. Za obavljanje poslova (otvaranje, savjetovanje, potvrđivanje, prihvatanje i ovjera dokumenata po akreditivu i sl.) banke naplaćuju proviziju u zavisnosti od visine akreditiva.

Proviziju naplaćuju banke na osnovu važećih bankarskih tarifa. Prilikom otvaranja akreditiva, podnosilac zahteva mora jasno i konkretno naznačiti o čijem trošku treba da budu troškovi akreditiva (poštanski i telegrafski troškovi, provizija za otvaranje, savet, potvrda akreditiva, provizija za plaćanje itd.) plaća: na teret podnosioca akreditiva ili korisnika. Ovo je neophodno kako bi službenik banke, prilikom obračuna provizije, imao mogućnost da je pripiše na račun strane koja je mora platiti prema uslovima ugovora i akreditiva.

U međunarodnoj praksi postojao je običaj da se bankarski troškovi podijele između ugovornih strana, od kojih svaka plaća bankarske provizije u svojoj zemlji.

Zaključak

akreditiv plan neopozivih rata

Uvoznici i izvoznici su u znatno većoj mjeri izloženi kreditnom riziku od privrednika koji posluju samo na domaćem tržištu. To uključuje vremenska kašnjenja, skupe informacije i velike udaljenosti. Da bi se smanjio ovaj rizik, razvijen je prilično efikasan sistem akreditiva, iz kojeg velike multinacionalne banke koje daju zajmove imaju koristi od ekonomije obima i mogućnosti da ih finansiraju i vrše razmjenu valuta. U situacijama kada akreditivi nisu dostupni, privrednici mogu pribjeći drugim metodama.

Za izvoz velikih kapitalnih investicionih projekata u zemlje sa nerazvijenim tržišnim sistemom ili u kojima nema kreditnog i deviznog tržišta, korisno je koristiti forfeting. U drugim situacijama, kupovina polise kreditnog osiguranja ili dobijanje direktnih državnih garancija može biti odgovarajuća opcija.

U savremenim uslovima novac je sastavni atribut ekonomskog života. Dakle, sve transakcije vezane za nabavku materijalnih sredstava i pružanje usluga se obavljaju u gotovinskom obračunu. Potonji mogu imati i gotovinski i bezgotovinski oblik. Organizacija gotovinskog plaćanja bezgotovinskim novcem mnogo je poželjnija od gotovinskog plaćanja, jer se u prvom slučaju postižu značajne uštede na troškovima distribucije.

Širokoj upotrebi bezgotovinskog plaćanja doprinosi razgranata mreža banaka, kao i interes države za njihov razvoj, kako iz prethodno navedenog razloga, tako i radi proučavanja i regulacije makroekonomskih procesa.

Bezgotovinska plaćanja su gotovinska plaćanja upisima na bankovne račune, kada se novac tereti sa računa platioca i pripisuje na račun primaoca. Bezgotovinsko plaćanje u privredi organizovano je prema određenom sistemu, koji se podrazumeva kao skup principa za organizovanje bezgotovinskog plaćanja, uslova za njihovo organizovanje, određenih specifičnim uslovima poslovanja, kao i oblika i načina plaćanja. i povezani tok dokumenata.

Bibliografija

1. Kovalev V.V. Korporativne finansije i računovodstvo: koncepti, algoritmi, indikatori: Udžbenik - M.: Prospekt, 2013. - 880 str.

2. Kokoreva. GOSPOĐA. Korporativna finansijska rješenja. Empirijska analiza ruskih kompanija (korporativne finansijske odluke u razvoju tržišta kapitala): Monografija - Mu: SRC INFRA-M, 2013. - 281 str.

3. Nikitina N.V. Korporativne finansije: Udžbenik/ M.: KnoRus, 2013. -512 str.

4. Richard Braley, Stuart Myers. Principi korporativnih finansija. - M.: Olimp-Business, 2012. - 1008 str.

5. Teplova T.V. Korporativne finansije: Udžbenik za prvostupnike. M.: Yurayt, 2013. - 655 str.

Objavljeno na Allbest.ru

...

Slični dokumenti

Karakteristike osnovnih uslova za nabavku robe u međunarodnoj trgovini: karakteristike i postupak njihove upotrebe (INCOTERMS 2000). Uloga proučavanja oblika međunarodne industrijske saradnje. Odgovornosti prodavca i kupca pod uslovima CIP isporuke.

test, dodano 26.06.2010


Suština i glavne funkcije trgovine na veliko. Organizacija i tehnologija veleprodaje robe. Veletrgovinska preduzeća, karakteristike njihovih vrsta i tipova. Šeme prodaje proizvoda. Oblici prodaje u trgovini na veliko, analiza njene efikasnosti.

prezentacija, dodano 26.10.2016


Principi rada, klasifikacija i zahtjevi za komercijalnu rashladnu opremu. Neprodavnički oblici trgovinskih usluga. Proučavanje pravila prodaje određenih vrsta robe. Atmosfera i informacioni sistem trgovačkog objekta. Organizacija rada u trgovini.

kurs, dodato 04.06.2015


Suština zarada i karakteristike vrsta, oblika i sistema nagrađivanja. Sistem bonusa osoblja. Analiza prometa na malo, troškova distribucije, bruto prihoda, dobiti od prodaje robe, proizvodnje po zaposlenom u prodaji.

kurs, dodato 16.10.2016


Međunarodna trgovina kao jedan od konkurentskih oblika organizovane međunarodne trgovine. Karakteristike organizacije kontrole marketinških aktivnosti u proizvodno-ekonomskom odjelu međunarodne kompanije. Karakteristike rada tenderske komisije.

test, dodano 16.04.2015


Oblici i metode organizovanja nabavke poljoprivrednih proizvoda od strane preduzeća. Proučavanje potražnje potrošača za poljoprivrednim proizvodima u prodavnici Kolos. Utvrđivanje značenja i uloge efektivne nabavke robe u trgovini poljoprivrednim proizvodima.

kurs, dodan 19.04.2010


Analiza značenja i funkcija maloprodajnih aktivnosti. Načini i oblici prodaje u trgovini na malo. Studija formiranja i razvoja merchandising sistema. Razmatranje praktične situacije (studija slučaja) na primjeru trgovine priborom za šivanje "Sve za šivanje".

kurs, dodan 01.04.2012


Razmatranje načina uvođenja Internet tehnologija u maloprodajne organizacije. Studija koncepta i pravne osnove za kreiranje virtuelnih prodavnica u Republici Belorusiji. Utvrđivanje stanja i pravaca razvoja elektronskog tržišta u zemlji.

kurs, dodan 06.02.2010


Značenje, metode unapređenja prodaje u marketingu. Oglašavanje i promocija proizvoda na tržištu. Donošenje informacija o novom brendu do potrošača. Upotreba raznih vrsta izložbi, izložbi, vitrina, sniženja i pomoćnih pomagala u trgovini.

kurs, dodan 18.11.2014


Karakteristike metoda za izradu logotipa za brendiranje preduzeća i proizvoda. Uloga i upotreba boje i oblika za optimalan prikaz i prezentaciju informacija o brendu, ciljevi reklamne kampanje, informativni sadržaj i vrste umjetničkih tehnika.

Akreditiv – Akreditiv (L/C)– najcivilizovanije stanje plaćanje, koja je postala široko rasprostranjena u međunarodna plaćanja. Sa stanovišta zaštite interesa obe strane, uslovi plaćanja akreditiva su idealni.

Značenje ukratko akreditiv oblik plaćanja svodi se na sljedeće: banka kupca daje garanciju banci dobavljača da je će platiti roba podložna ispunjenju svih uslova transakcije. U tom slučaju, novac kupca ostaje rezervisan u banci sve dok se ne ispune svi uslovi za isporuku robe i pribave relevantna dokumenta.

Međunarodna pravila akreditiva

Izbjegavajte dvostruko tumačenje odredbi i uslova korištenja akreditiv referenca u ugovoru na "Jedinstvene običaje i praksu za dokumentarni dokumentarni film" će pomoći akreditiva» u originalu na engleskom – Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (UCP). Od danas, aktuelno izdanje ovog dokumenta je aktuelno izdanje iz 2007. godine, broj 600.

Vrste akreditiva

U zavisnosti od oblika obezbeđenja za akreditiv, može biti pokriven (escrowed) - kada vaša banka prenese iznos akreditiv banka kupca za cijeli period i nepokrivena (garantovana). U zavisnosti od toga da li kupac ima mogućnost, pod određenim uslovima, jednostrano otkazati transakciju (opozvati akreditiv), akreditiv može biti opoziv ili neopoziv.

Od u međunarodna plaćanja najčešće se koristi samo jedan obrazac akreditiva– jednostavan pokriveni neopoziv dokumentarac akreditiv, nećemo se ovdje fokusirati obrasci akreditiva puno pažnje. Detaljnije informacije možete pronaći u otvorenim izvorima informacija ili se posavjetovati sa svojom bankom.

Prednosti akreditivnog oblika plaćanja.

Ispunjavanje uslova transakcije

Glavne prednosti plaćanje akreditivom su jasni - ovo je garancija poštovanja interesa svih strana međunarodni transakcije: kupac ima garanciju da će primiti novac i ima interes da ispuni sve formalnosti za isporuku robe navedene u međunarodni ugovor

Verifikacija dokumenata

Još jedna pozitivna strana Uvjeti plaćanja u obliku akreditiv je da možete biti sigurni da će transakcija biti obavljena u potpunosti u skladu sa međunarodni zakonodavstvo. Od kontrole banaka kada akreditiv oblik plaćanja je strogo regulirana, a svi dokumenti se obavezno provjeravaju na usklađenost sa standardima njihove izrade, mogućnost prijevare i grešaka u dokumentima je praktično isključena. Samim tim, carinjenje robe će ići lakše.

Nedostaci plaćanja u obliku akreditiva?

Poteškoće u dobijanju akreditiva

Prije svega, u složenosti procedura, jer umjesto dvije strane međunarodni pojavljuju se četiri transakcije. Pored kupca (ako isplata akreditiva već se zove Nalogodavac ili Naručilac) i dobavljač (Korisnik, Primalac) će učestvovati u transakciji sa bankom klijenta (Banka izdavaoca) i bankom dobavljača (Izvršavajući, takođe obično Banka koja potvrđuje). Početkom učesniku u inostranoj ekonomskoj aktivnosti nije lako to shvatiti.

Zahtjevi za dokumentaciju i rokove

osim toga, akreditiv oblik plaćanja uključuje striktno poštovanje rokova, zahtjeve za dokumentacijom i povećanu složenost postupka registracije. Svaka promjena rokova za ispunjenje obaveza od strane bilo kojeg učesnika u transakciji mora biti dokumentovana i potpisana od strane svih strana. Pored ugovora između dobavljača i kupca, vrši se i dodatna razmjena dokumenata unutar banaka. Iako danas sve ovo funkcioniše elektronski i dešava se prilično brzo, ipak je potrebno vreme za kontrolu i praćenje ovih procedura.

Trošak akreditiva

Cijena plaćanje u obliku akreditiva je još jedan nedostatak. Od otvaranja akreditiv, kupac zamrzava vlastiti novac na bankovnom računu, formira Pokriće akreditiv, ili plaća za bankarsku garanciju, u slučaju nepokrivenog akreditiv. Osim toga, ako dobavljač ne dobije novac za kupovinu materijala za proizvodnju, bit će primoran prikupiti pozajmljena sredstva, čije će održavanje na kraju morati platiti. platiti kupcu. I, naravno, sve operacije registracije akreditiv su praćene bankovnim provizijama.

Pogovor

Možda ćete nakon čitanja ovog članka pomisliti na to akreditiv Veoma je teško. Da, ovo je delimično tačno prvi put, ali kada prođete kroz celu proceduru korak po korak, shvatićete koliko je to praktično i pouzdano. oblik plaćanja.

Osim toga, nećete biti sami – odaberite pouzdanu banku i ona će odraditi većinu posla umjesto vas. Zaposlenici bilo koje banke koja poštuje sebe, po pravilu, imaju strukturu ili posebne stručnjake koji se posebno bave akreditiv.

I još nešto, kada radite sa inostranim partnerom, koji nudi akreditiv oblik plaćanja, garantovano ćete moći da podignete svoj lični prestiž specijaliste i poštovanje prema vašoj kompaniji, tako da samo napred!

Postoje određene karakteristike koje treba uzeti u obzir prilikom korištenja dokumentarnog akreditiva. Hajde da shvatimo koje koncepte treba proučiti i na koje standarde se pozivati.

Utvrdimo koje nijanse obračuna u ovom obliku postoje u vanjskoj, međunarodnoj trgovini. Svaka kompanija želi imati povjerenje da njena prava navedena u ugovoru neće biti povrijeđena.

Dobavljači žele na vrijeme primiti uplatu za robu, dok se kupci trude da svoje proizvode dobiju bez kašnjenja i kvaliteta navedenog u ugovoru. A akreditiv u tome mnogo pomaže. Hajde da shvatimo kako.

Važni aspekti

Važno je razumjeti suštinu takvog oblika plaćanja kao što je akreditiv, kao i šta je dokumentarni akreditiv.

Šta je to

Akreditiv je novčana obaveza koju prihvata banka izdavalac na instrukcije platiša po akreditivu.

Akreditiv se smatra načinom plaćanja koji može pružiti garanciju da će plaćanja biti izvršena u odnosu na plaćanje po isporuci. Jamac u ovom slučaju su banke.

Postoji nekoliko vrsta akreditiva:

• opoziv;
• neopoziv;
• pokriveno;
• otkriveno;
• sa crvenim klauzulama;
• potvrđeno;
• revolver;
• circular;
• rezerva;
• kumulativno;

Dokumentarni akreditiv je obaveza plaćanja od strane bankarske institucije uz predočenje ugovorenog iznosa prodavcima u ime kupaca pod određenim uslovom.

Riječ je o ugovoru po kojem banka plaća prodavcima ako se papiri predaju na vrijeme.

U koju svrhu se otvara?

Zahvaljujući akreditivu:

Akreditiv se koristi kao oblik plaćanja u trgovinskim transakcijama, zajedno sa naplatom, otvorenim računima.

U međunarodnoj trgovini se koristi kao sredstvo za finansiranje transakcija, slično bankarskim garancijama.

Akreditivi za izvoznike imaju sljedeće značenje:

• minimizirati rizik da roba neće biti plaćena;
• smanjiti proizvodni rizik kada kupci otkazuju ili mijenjaju narudžbe;
• omogućavaju izradu optimalnih rasporeda isporuke;
• daju garanciju da kupci neće odbiti plaćanja u slučaju reklamacije na proizvod.

Prednosti korištenja akreditiva za uvoznika:

• eliminiše se rizik da roba neće biti isporučena;
• daje se garancija da će roba ispunjavati ugovoreni kvalitet;
• moguće je smanjiti iznos avansa po uvoznim ugovorima;
• Možete strukturirati šemu plaćanja uzimajući u obzir svoje interese.

Pravna osnova

Postoje jedinstveni običaji i praksa za dokumentarne akreditive koje je razvila Međunarodna privredna komora u Parizu.

Trebali biste se osloniti na njih prilikom otvaranja akreditiva.

Takva pravila važe za svaku transakciju u kojoj banka vrši plaćanje ili prihvata račun uz predočenje dokumenata.

Ruske kompanije se mogu pozivati ​​na odredbe -.

Emerging Features

Prijemom dokumentarnog akreditiva, prodavac dobija poverenje da će strane nezavisne od kupaca izvršiti plaćanja za svoju robu.

Bankarska institucija dostavlja dokumentaciju i ispunjava druge uslove za dokumentarne akreditive. Kupac može biti siguran da je iznos po akreditivu plaćen nasuprot podnošenja dokumenata koje je on prikazao.

Akreditiv se može otvoriti za plaćanje zaliha, pruženih usluga, projektantskih i instalaterskih radova.

O neopozivom akreditivu se govori u. Ovo je akreditiv koji se ne može otkazati bez saglasnosti primaoca sredstava.

Ako banka izdavatelj zatraži imenovanu banku, mogu se potvrditi neopozivi akreditivi. Takve potvrde su dodatna obaveza plaćanja u skladu sa uslovima akreditiva.

Neopozivi akreditivi se ne mogu mijenjati ili otkazivati ​​osim ako imenovana banka nije dala takvu saglasnost. Akreditiv se smatra djeljivim, koji se u dijelovima može prenijeti na jednu osobu ili više.

Jedinstveni običaji i praksa za dokumentarne akreditive

Jedinstvena pravila primjenjuju se na svaki dokumentarni akreditiv ako je u tekstu akreditiva predviđena njihova primjena. Sve strane ih moraju poštovati (član 1. Pravila).

Akreditiv je transakcija koja je odvojena od ugovora o kupoprodaji ili drugog. Korisnici nemaju pravo da koriste bankarske odnose u svoju korist (član 4).

U čl. 7-8 navode glavne obaveze banaka izdavatelja i banaka potvrđivača. Akreditiv korisnici mogu savjetovati putem savjetodavnih banaka.

U tom slučaju će biti potvrđeno zadovoljstvo autentičnošću akreditiva, kao i tačnost uslova. Za savjetodavne usluge moguće je kontaktirati drugu banku.

Recenzije se mogu opozvati i otkazati u bilo kojem trenutku. Nema potrebe za obavještavanjem korisnika. Neopozivi se ne mogu opozvati prije ugovorenog roka važenja akreditiva.

Ostala pravila su detaljno navedena u relevantnom dokumentu. Vrijedi napomenuti da su često uslovi akreditiva:

• usklađenost sa pravilima UCP 500;
• davanje saglasnosti podnosilaca zahteva za bilo koje osiguranje;
• davanje saglasnosti na bilo koju obaveznu vladinu regulativu;
• davanje saglasnosti podnosilaca zahtjeva da nadoknade banci izdavaocu bilo koje plaćanje izvršeno po akreditivu.

U međunarodnoj trgovini

Prema privatnom pravu, stranke nemaju jednaka prava prilikom sklapanja poravnanja, jer jedna od strana uvijek snosi veći rizik.

Kupci možda neće dobiti robu koju su platili, a prodavac ne može dobiti novac za otpremljene proizvode. To se može jasno manifestirati prilikom sklapanja transakcija između rezidenata različitih zemalja.

Zato se isplati platiti akreditivom. Na taj način možete biti sigurni da su isporuke izvršene u potpunosti i da će plaćanje biti izvršeno.

Akreditiv oblik plaćanja vam omogućava da radite sa stranom stranom čak iu nedostatku dovoljno informacija o reputaciji kompanije. Također je moguće izvršiti kreditnu funkciju i odgoditi plaćanje.

Variranjem uslova plaćanja izvoznici mogu postaviti niske cijene i povećati prodaju. Uvoznik ne može odvojiti potrebne količine iz prometa.

Koja je procedura?

1. Klijenti traže od banke da izda akreditive dobavljačima.
2. Proizvodi se isporučuju.
3. Bankarska institucija dobija dokumentaciju koja će potvrditi ispunjenje obaveza dobavljača po ugovoru.
4. Banka klijenta prenosi traženi iznos u banku dobavljača.

U spoljnoj trgovini

U vanjskoj trgovini koriste se samo dokumentarni akreditivi, koji se razlikuju od onih koji se koriste na domaćem ruskom tržištu. Imaju više vrsta i drugačiju shemu cirkulacije dokumenata.

Učesnici u procesu su platiše, banke izdavaoci, dobavljači (korisnici) i banke izvršitelji. Kada se akreditiv otvori, korisniku se šalje obavijest. Savjetuje se akreditiv.

Bankarska institucija dobavljača, koja potvrđuje akreditive, obavezuje se prema korisnicima da ispunjavaju uslove ugovora u istoj mjeri kao i banke izdavaoci.

Dokumentacija o poravnanju je prikazana u istim oblicima kao i za naplatu. Dobavljači ga prenose u servisne banke.

Ukoliko nema reklamacija, banka sprovodi 2 postupka:

Dokumentarni akreditivi mogu biti prenosivi. U tom slučaju, korisnik nalaže banci da vrši plaćanja da akreditiv u cijelosti ili u dijelovima prenese na osobu koja ga ne može dalje prenositi.

Ovo je neophodno da bi se mogao obezbijediti novac poddobavljaču iz akreditiva. Također se koristi koncept djeljivog, razlomka, prenosivog.

Revolving akreditivi, kako se primjenjuju, automatski dopunjuju iznose akreditiva do prvobitnog iznosa tokom njihovog važenja.

Ova vrsta akreditiva se koristi ako prodaja van zemlje nije izolovana transakcija, a strani kupci djeluju kao redovni kupci izvoznika.

Prednost je što smanjuje vrijeme i troškove činovničkih procedura. Ako se operacija ponovnog izvoza provodi u okviru kompenzacijske transakcije, koristi se protuakreditiv.

U ovom slučaju, učesnici jedni drugima izdaju akreditiv u jednoj bankarskoj instituciji. Glavna stvar je da su uslovi jednaki.

Koristićemo akreditiv sa crvenom klauzulom kada je naveden iznos avansa, koji se može dodeliti dobavljačima u okviru banke izdavaoca.

Engleske i druge banke koje rade po njegovom modelu izdaju akreditive kao komercijalne akreditive. Pravila za registraciju su ista kao i za otvaranje akreditiva.

Nijansa - pismo se ne šalje izvršnim bankama, već korisnicima. Izvršne banke samo prenose sredstva. Potreban iznos se može dobiti u bilo kojoj bankarskoj instituciji prilikom ugovaranja troškova.

U međunarodnim plaćanjima

Dokumentarni akreditivi se široko koriste kao oblik međunarodnog plaćanja. Zašto? Na ovaj način možete dobiti garanciju da će se poštovati interesi svake strane u transakciji.

Kupci će dobiti sredstva i blagovremeno isporučiti robu prema . Osim toga, možete biti sigurni da će transakcija biti obavljena u skladu s međunarodnim pravom.

Bankarske kontrole su strogo regulisane i sva dokumentacija se provjerava na usklađenost sa standardom pripreme, prijevare i greške. Kao rezultat toga, carinjenje proizvoda će se odvijati bez problema.

Minus - postoje 4 strane u transakciji (već su pomenute ranije). To je teško razumjeti početnicima u vanjskoj ekonomskoj aktivnosti. Kod akreditiva, rokovi se moraju strogo poštovati.

Postoje strogi zahtjevi za dokumente. Sam proces registracije bit će složeniji. Sve promjene rokova od strane bilo kojeg učesnika moraju biti potkrijepljene dokumentima i potpisane od strane svake strane.

Pored dogovora između dobavljača i kupaca, u okviru bankarskih institucija vrši se i dodatni protok dokumenata.

Još jedan nedostatak je trošak plaćanja akreditivom. Kada se otvori, kupci zamrzavaju sredstva na računima, formiraju pokriće za akreditive ili prenose sredstva za bankarsku garanciju ako akreditiv nije pokriven.

Ukoliko dobavljači ne dobiju novac, podižu pozajmljena sredstva koja će kupac platiti servisu. Svaka operacija otvaranja akreditiva podliježe bankarskoj proviziji.

Uzorak punjenja

Popunjen obrazac izgleda ovako:

Na prvi pogled, akreditivi predstavljaju mnoge složenosti. Zapravo, kada prođete kroz cijeli proces od početka do kraja, cijenit ćete ovaj oblik plaćanja. Uostalom, to je pouzdano i praktično.

Glavna stvar je odabrati pouzdanu bankarsku instituciju koja će preuzeti odgovornost za obavljanje većine transakcija vezanih za akreditive. Često, normalne banke imaju stručnjaka koji se bavi akreditivima.