Tetapi akauntan itu berdegil dan mengatakan bahawa tol hanya di luar kunci kira-kira. Ranger_83 31 - 04/26/13 - 13:08 (30) akauntan mengatakan segala-galanya dengan betul, kerana bahan-bahan ini dikenakan bayaran Senarai topik forum Ruang pengiklanan kosong TurboConf 5 - Sambungan Configurator 1C. Kini bersama-sama dengan Mista! PERHATIAN! Jika anda telah kehilangan tetingkap input mesej, tekan Ctrl-F5 atau Ctrl-R atau butang Muat Semula dalam penyemak imbas anda. Topik tersebut telah lama tidak dikemas kini dan telah ditandakan sebagai arkib. Menambah mesej tidak boleh dilakukan. Tetapi anda boleh membuat urutan baharu dan mereka pasti akan menjawab anda! Lebih daripada 2000 orang melawat Forum Ajaib setiap jam.

Pemprosesan bahan yang dibekalkan pelanggan dalam perakaunan 1C 8.3 (8.2)

Bahagian jadual menunjukkan bahawa mereka harus pergi ke akaun 10.07 "Bahan dalam pemprosesan". Sekarang kita akan pastikan ini. Klik butang "Lulus", kemudian butang.
Tetingkap dengan pendawaian akan dibuka (jika telah terbentuk sama sekali, ini juga berlaku): Dapatkan 267 pelajaran video tentang 1C secara percuma:

• Tutorial video percuma mengenai 1C Accounting 8.3 dan 8.2;
• Tutorial tentang versi baharu 1C ZUP 3.0;
• Kursus yang baik tentang Pengurusan Perdagangan 1C 11.

Ya betul. Bahan telah dipindahkan ke akaun 10.07. Kini yang tinggal hanyalah menghantar bahan secara fizikal dan menunggu kontraktor membuat produk siap daripadanya.

Penerimaan daripada pemprosesan Kami akan mengeluarkan dokumen dalam 1C 8.3 untuk pemulangan bahan daripada pemprosesan.

8.x pemindahan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan kepada subkontraktor

Semua dokumen yang diperlukan boleh dipilih pada tab Pengeluaran. Skim tol untuk memproses bahan dalam 1C 8.3 mewakili rantaian tindakan yang agak panjang yang mesti diikuti dengan ketat.

Perhatian

Mari cuba sistematikkan tindakan ini dan buat jadual dokumen yang diperlukan. Bahan mentah yang dibekalkan oleh pemproses dalam 1C 8.3 No. Dokumen Operasi Jenis transaksi dokumen Pengeposan 11 Penerimaan bahan yang dibekalkan pelanggan “Resit (Akta, invois)” (dalam versi lama “Penerimaan barang, perkhidmatan”) “Bahan untuk pemprosesan ” Dt 003.01 Kt - 22 Pemindahan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan kepada pengeluaran “Keperluan” - invois" Dt 003.02 Kt003.01 33 Pemindahan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan kepada pengeluaran "Laporan pengeluaran untuk peralihan" Dt 20.02 Kt20.01 44 Pemindahan produk kepada pelanggan "Pemindahan barangan" Pemindahan produk kepada pelanggan Tiada pengeposan 55 Jualan perkhidmatan pemprosesan, hapus kira bahan yang dibekalkan pelanggan.

Skim "double tol" BP

Pemulangan barang yang tidak digunakan Pada tab "Bahan yang dipulangkan", klik pada butang "Isi" dan hanya terdapat dua item:

• "Oleh sisa" - untuk semua sisa yang sedang diproses;
• "Mengikut spesifikasi" - baki mengikut spesifikasi ini.

Ternyata seperti ini: Mari jalankan dokumen dan lihat pergerakannya. 1C akan menjana transaksi berikut untuk pengeluaran produk daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan: Semuanya berjaya. Dalam baris pertama kita melihat bahawa pada akaun 43 di gudang "Utama" kita mempunyai 5 lampu siap pakai, baki bahan 5 keping (seperti yang ditunjukkan dalam spesifikasi) telah dihapuskan ke akaun 20.01, dalam baris terakhir yang kita dapat kembalikan 3 LED kami pada 41 cek.
Malangnya, kami secara fizikal tidak dapat memberikan perundingan percuma kepada semua orang, tetapi pasukan kami dengan senang hati akan menyediakan perkhidmatan untuk pelaksanaan dan penyelenggaraan 1C.

Pemindahan bahan binaan kepada subkontraktor

info

Kami akan menunjukkan spesifikasinya dalam setiap baris dengan produk siap. Terima kasih kepada ini, kami tidak perlu mengisi tab "Bahan Terpakai" secara manual.

Kami tidak akan mempertimbangkan tab "Perkhidmatan"; segala-galanya di atasnya adalah sama seperti dalam dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan", kecuali, sekali lagi, anda perlu menunjukkan akaun kos. Jadi kami bergerak lancar ke akaun perbelanjaan. Mari pergi ke tab "Akaun Kos".

Di sinilah dia menggali. Bagi saya ia lalai kepada 20.01. Jika medan kosong, sila nyatakan yang anda perlukan. Isikan butiran "Pembahagian kos" dan "Dan kumpulan item".

Ini adalah perlu untuk perakaunan analitikal. Tab "Bahan terpakai". Di sini kita klik butang "Isi" dan pilih "Mengikut spesifikasi".

Hore, semuanya telah diisi dengan betul untuk saya: Anehnya, semuanya ada pada tab ini. Mari kita beralih kepada "Bahan Dikembalikan".

Memproses bahan yang dibekalkan pelanggan dalam 1s 8.3 langkah demi langkah

Bahan yang diterima untuk diproses direkodkan pada akaun luar kunci kira-kira. Dalam 1C 8.3, penerimaan bahan yang dibekalkan pelanggan diformalkan:

• Dari bahagian Pembelian dengan dokumen Resit (tindakan, invois):

jenis operasi ditubuhkan Bahan untuk pemprosesan:

• atau dari bahagian Pengeluaran - Pemprosesan - Resit untuk pemprosesan, jenis operasi ditentukan secara automatik:

Isi dokumen:

• Kami memilih rakan niaga yang dengannya perjanjian pemprosesan telah ditandatangani;
• Tambah atau pilih tatanama yang sesuai:

Menyiarkan dokumen Resit untuk pemprosesan dalam 1C 8.3 akan membolehkan anda mengambil kira barang bukan milik pada akaun luar kunci kira-kira: Cara mendaftar pemindahan untuk pemprosesan dan penerimaan bahan mentah daripada pemprosesan dalam artikel kami.
Langkah 2.

Maklumat perakaunan

Biar saya ingatkan anda bahawa produk siap diambil kira dalam akaun 43. Ciri lain pada tab ini ialah lajur "Jumlah Dirancang".
Oleh kerana pada peringkat ini kami selalunya tidak dapat menunjukkan kos pengeluaran dengan tepat, kami menunjukkannya di sini secara manual seperti yang dirancang. Dalam dokumen ini, kami akan dapat mengira dengan tepat hanya kos bahan langsung - ini adalah bahan yang membentuk produk kami.

Selain itu, beberapa perkhidmatan, sekali lagi, berkaitan dengan pengeluaran langsung kumpulan ini. Kami akhirnya dapat mengira kos hanya pada akhir bulan, dengan mengambil kira penyewaan peralatan (contohnya, kereta yang mengangkut bahan), gaji pekerja untuk bulan itu, elektrik, pemanas, dan sebagainya.

Pindahkan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan untuk diproses dalam 1s 8.1

Dokumen ini serupa, pada pandangan pertama, dengan dokumen penerimaan barang, tetapi ia melaksanakan beberapa lagi fungsi:

• pertama, kita mesti menghapus kira bahan dari mana kontraktor membuat produk kita;
• kedua, kami mungkin menanggung kos tambahan yang berkaitan dengan, sebagai contoh, penghantaran bahan. Kos ini harus ditunjukkan dalam kos produk siap;
• ketiga, mungkin terdapat sisa bahan yang kontraktor pulangkan kepada kami, dan kami mesti memanfaatkannya;
• Nah, pada akhirnya, sebagai hasil daripada semua operasi ini, kita sepatutnya mempunyai produk siap di gudang.

Mari kita mula merangka dokumen. Sama seperti yang pertama, kami akan mengisi organisasi, gudang dan rakan niaga dengan kontrak. Bahagian jadual dalam dokumen ini lebih pelbagai, jadi mari kita lihat dengan lebih terperinci, mengikut tab.
Dalam artikel ini, kami akan melihat arahan langkah demi langkah untuk perakaunan dalam 1C 8.3 (8.2) bahan mentah yang dibekalkan kepada pemproses kami (organisasi pihak ketiga) untuk pengeluaran produk siap. Selain itu, kami akan menyentuh secara ringkas isu pemulangan bahan yang tidak digunakan (bahan mentah). Untuk kemudahan, pada peringkat artikel ini, buat penerimaan bahan ke dalam gudang supaya anda boleh mempertimbangkan lebih lanjut operasi mengenai topik tersebut. Saya sudah mempunyai bahan dalam pangkalan data saya yang akan saya usahakan. Dalam program ini, anda sering dapat mencari detik apabila bahan mentah dipanggil bahan, dan bahan dipanggil bahan mentah. Untuk kemudahan, saya akan menggunakan istilah "bahan" sepanjang artikel ini. Dan kami akan menganggap bahawa bahan diambil kira pada akaun 10.
Renjer_83 8 — 04/26/13 — 11:11 (0) apakah maksud anda ia tidak berkesan? mikhailovaew 9 - 04/26/13 - 11:13 (8) dan anda mencuba - ia bodoh tidak akan membenarkan anda melakukannya jika akaun perakaunan luar kunci kira-kira dinyatakan Ranger_83 10 - 04/26/13 - 11:14 (9) atas sebab tertentu ia berfungsi untuk saya... Ranger_83 11 - 04/26/13 — 11:22 memberikan pendawaian Kt 003.01 mikhailovaew 12 — 04/26/13 — 11:22 Oh. mungkin kita melakukan sesuatu yang salah Mari kita berkumpul. Di sini kami melakukan "penerimaan barangan, perkhidmatan" dengan operasi "untuk pemprosesan", kami menetapkan akaun kepada 003.01. Kemudian kami melakukan "Pindah ke pemprosesan", akaun perakaunan 003.01, dengan mana-mana akaun pemindahan itu bersumpah dan tidak menyiarkan Bagaimana dengan anda? Renjer_83 13 — 04/26/13 — 11:23 (12) betul-betul seperti itu Renjer_83 14 — 04/26/13 — 11:24 pemindahan barang melalui dokumen Pemindahan barang dengan bentuk “pemindahan bahan mentah untuk diproses” mikhailovaew 15 — 04/26/13 — 11:24 (11 ) dan akaun manakah yang didebitkan? Kita perlu bukan sahaja merekodkan bahan mentah yang diterima, tetapi juga mengambil kira bahawa ia telah dipindahkan kepada seseorang.
Secara ringkasnya, persoalannya ialah: bolehkah bahan mentah yang diterima untuk pemprosesan diberikan kepada organisasi lain untuk diproses?Perakaunan dikekalkan dalam BP 8.2. Organisasi menerima bahan daripada pelanggan dan merekodkannya pada akaun 003.

Mereka memproses sebahagian bahan itu sendiri, dan sebahagiannya menyerahkannya kepada subkontraktor. Program ini tidak membenarkan anda membuat dokumen "Pemindahan untuk pemprosesan" untuk bahan yang diterima untuk diproses.

Adakah mungkin untuk mengambil kira pemindahan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan kepada subkontraktor? Ruang pengiklanan kosong shuhard 1 - 04/26/13 - 10:48 (0) dalam standard - tiada mikhailovaew 2 - 04/26/13 - 10:54 (1) Mungkin terdapat beberapa penyelesaian? entah bagaimana kita perlu mengambil kira bahan-bahan malang ini... shuhard 3 - 04/26/13 - 10:55 (2) rasp mikhailovaew 4 - 04/26/13 - 10:58 Adakah sesiapa mempunyai pengalaman langsung mengenai topik tersebut? Bukan kita sahaja yang begitu unik! mehfk 5 - 04/26/13 - 11:01 (4) Jika anda mempunyai pengalaman, anda perlu melakukannya semula.

Pemindahan bahan untuk pemprosesan dalam Perakaunan 1C Untuk mencipta dokumen "Pemindahan bahan untuk pemprosesan" dalam 1C, anda perlu menggunakan item menu "Pengeluaran" untuk mencari bahagian "Pemindahan untuk pemprosesan" dan pilih subseksyen yang sesuai. Dalam tetingkap dengan senarai dokumen, klik butang "Buat".

Tetingkap untuk membuat dokumen "Pemindahan barang (bahan) untuk pemprosesan" akan dibuka. Mari kita mula mengisi dokumen. Mula-mula, mari kita isi bahagian atas (header). Kami akan menunjukkan organisasi, gudang dan rakan niaga dengan kontrak. Data ini cukup untuk memahami daripada siapa dan kepada siapa bahan dipindahkan. Dalam bahagian jadual, gunakan butang "Pilihan" dan pilih bahan untuk dipindahkan. Berikut ialah contoh dokumen yang lengkap: Seperti yang anda lihat, salah satu barangan diambil kira dalam akaun saya 41.01. Dalam kes ini ia tidak penting kepada kami. Apa yang lebih penting ialah akaun mana bahan kami akan pergi.

Bahan mentah disediakan- ini adalah bahan yang diterima oleh organisasi daripada pelanggan untuk pemprosesan (pemprosesan), melaksanakan kerja lain atau pembuatan produk tanpa membayar kos bahan yang diterima dan dengan kewajipan untuk memulangkan sepenuhnya bahan yang diproses (diproses), penghantaran kerja yang telah siap dan produk perkilangan.

Kontrak untuk pemprosesan bahan mentah adalah sejenis kontrak. Kontraktor (pemproses) melakukan kerja untuk mengeluarkan produk daripada bahan mentah pelanggan dan menerima imbuhan untuk penyiapannya.

Organisasi proses pengeluaran ini mengenakan ciri-cirinya sendiri pada susunan pantulan skim tol dalam perakaunan. Pelanggan tidak mencerminkan penjualan bahan mentah (kerana dia tidak memindahkan hak pemilikan kepada mereka), tetapi hapus kira mereka untuk pengeluaran, kemudian menunjukkan dalam perakaunan kos membayar kerja kontraktor dan daripada komponen ini membentuk kos produk perkilangan. Selain itu, kedua-dua produk itu sendiri dan semua hasil pemprosesan lain (contohnya, sisa) juga adalah hak milik pelanggan. Oleh itu, kos bahan tidak dihapus kira daripada kunci kira-kira organisasi pelanggan, tetapi diambil kira pada akaun 10, subakaun "Bahan dipindahkan untuk diproses kepada pihak ketiga." Pemindahan bahan untuk diproses kepada kontraktor hendaklah dikeluarkan dengan invois dalam borang No. M-15. Dokumen mesti menunjukkan bahawa bahan telah dipindahkan untuk diproses secara tol.

Selepas diproses, kontraktor diwajibkan untuk memindahkan hasilnya kepada pelanggan. Pada masa yang sama, baki bahan yang tidak digunakan dan dokumen berikut dipindahkan kepadanya:

· invois dalam borang No. M-15;

· laporan mengenai penggunaan bahan, yang sepatutnya memberikan maklumat tentang bahan yang diterima dan tidak digunakan untuk pengeluaran, kuantiti dan pelbagai bahan (produk) yang diterima, dan juga harus menunjukkan jumlah sisa yang diterima, termasuk yang boleh dipulangkan. Lebihan mesti dikembalikan kepada pelanggan, melainkan diperuntukkan sebaliknya oleh kontrak;

· tindakan penerimaan dan pemindahan kerja untuk kos kerja pemprosesan.

Mari kita pertimbangkan contoh di mana organisasi pemprosesan menerima bahan yang dibekalkan pelanggan untuk pembuatan produk siap. Pemproses menghasilkan produk siap, memindahkannya kepada pelanggan, dan juga memulangkan bahan yang tidak digunakan.

Contoh praktikal:

LLC "Shveya" menerima pesanan untuk pengeluaran produk siap - blaus wanita (50 pcs.) berdasarkan bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan. Pelanggan, LLC "Bluza", menyediakan bahan untuk pembuatan produk - kain (85 m) pada harga 250 rubel. setiap meter Produk dihasilkan mengikut spesifikasi untuk hapus kira bahan "Spesifikasi No. 1 (pengeluaran)" yang diluluskan oleh Shveya LLC. Hasil daripada pengeluaran, 15 m lebihan kain kekal, yang dikembalikan kepada organisasi Blouse LLC. Kos satu unit perkhidmatan jahitan ialah 590.00 rubel. (termasuk VAT 18% - 90.00 gosok.). Kos perkhidmatan untuk memproses produk siap ditentukan oleh kos yang dirancang, iaitu 200 rubel. setiap unit perkhidmatan yang disediakan.

Arahan langkah demi langkah:

1) Penerimaan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan.

Mari buat dokumen Penerimaan barangan dan perkhidmatan: item menu Pembelian - Penerimaan barangan dan perkhidmatan. Klik butang "Tambah". Memilih jenis operasi dokumen Untuk kitar semula, kemudian butang "OK":

Kami mengisi pengepala dokumen mengikut gambar, kemudian menambah Fabrik bahan yang diterima, yang akan kami tulis dalam direktori Nomenklatur dalam folder Bahan dan menyiarkan dokumen menggunakan butang "OK":

Hasil daripada dokumen itu ialah:

2) Pemindahan bahan yang dibekalkan pelanggan kepada pengeluaran:

Dalam dokumen:

1) - Isikan tajuk dokumen.

2) - Klik butang "Tambah" pada tab Bahan pelanggan.

3) - Dalam medan Nomenklatur, pilih bahan yang dipindahkan ke pengeluaran (pemilihan dibuat daripada direktori Nomenklatur).

4) - Di padang Kuantiti nyatakan jumlah bahan yang dipindahkan.

5) - Padang Akaun diisi secara automatik mengikut akaun bahan gudang, anda perlu menyemak penyiapan medan.

6) - Di padang Akaun Pindahan (TA) Kami menunjukkan akaun luar kunci kira-kira untuk bahan pelanggan yang dihapus kira untuk pengeluaran.

7) - Di padang Pihak lawan Kami memilih pelanggan daripada direktori "Counterparties", yang bahannya dipindahkan ke pengeluaran.

8) - Siarkan dokumen dengan mengklik butang Siarkan:

Hasil pengeposan dokumen Permintaan-invois:

3) Pengeluaran produk siap daripada bahan pelanggan.

Untuk melaksanakan operasi Pengeluaran produk siap daripada bahan pelanggan, anda perlu mencipta dokumen Laporan Pengeluaran untuk Shift: item menu Pengeluaran - Laporan Pengeluaran untuk Shift. Klik butang Tambah.

Dalam dokumen:

Mengisi pengepala dokumen:

· dalam medan Gudang, pilih gudang dari mana bahan dipindahkan untuk diproses;

· dalam medan Akaun kos, pilih akaun di mana kos yang berkaitan dengan pemprosesan dikumpulkan;

· dalam medan Pembahagian kos, pilih bahagian di mana pemprosesan dijalankan.

Pada tab "Produk", anda memasukkan data tentang produk yang dikeluarkan daripada pemprosesan: nama, kuantiti, harga dan amaun pada kos yang dirancang, akaun di mana produk perkilangan akan disenaraikan pada kos yang dirancang, serta kumpulan item .

Produk.

2. Dalam medan Produk, pilih produk yang diproses (pemilihan dibuat daripada direktori "Nomenclature").

3. Di padang Kuantiti menunjukkan kuantiti produk yang dihasilkan.

4. Di padang Harga (dirancang) adalah perlu untuk menunjukkan kos perkhidmatan yang dirancang untuk memproses bahan untuk pengeluaran jenis produk ini.

5. Padang Amaun (dirancang) diisi secara automatik.

6. Medan Spesifikasi kekal kosong.

7. Dalam medan Akaun Perakaunan, anda mesti menunjukkan akaun di mana produk perkilangan akan disenaraikan pada kos yang dirancang; ia mesti sepadan dengan akaun 20.02 "Pengeluaran produk daripada bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan."

8. Dalam medan Kumpulan item, pilih kumpulan yang mana kos ini akan diperuntukkan (pemilihan dibuat daripada direktori Kumpulan item).

9. Siarkan dokumen dengan mengklik butang Siarkan:

Keputusan menjalankan laporan Pengeluaran dokumen untuk syif:

4) Pemindahan produk siap kepada pelanggan.

Mari buat dokumen "Pemindahan barang": item menu Pengeluaran - Pindahkan ke pemprosesan (daripada pemprosesan). Klik butang "Tambah". Pilih jenis transaksi dokumen Pemindahan produk kepada pelanggan, kemudian butang "OK".
Dalam dokumen:

1. Dalam medan Gudang, pilih gudang tempat produk siap akan dipindahkan.

2. Dalam medan Kontraktor, pilih pelanggan dari direktori Kontraktor untuk siapa produk siap dikeluarkan.

3. Dalam medan Kontrak, pilih kontrak dengan pelanggan.

4. Klik butang "Tambah" pada tab barang.

5. Di padang Nomenklatur pilih nama produk siap yang dihasilkan (dalam direktori "Nomenklatur", nama produk siap harus dimasukkan dalam folder "Produk").

6. Di padang Kuantiti Kami menunjukkan bilangan produk yang dihasilkan.

7. Siarkan dokumen dengan mengklik butang Siarkan:

Dokumen ini tidak menjana siaran.

5) Refleksi perkhidmatan pemprosesan.

Kami mencipta dokumen "Jualan perkhidmatan pemprosesan": buka dokumen Keperluan-invois, yang telah kami buat, dan berdasarkan dokumen ini kami memasuki Jualan perkhidmatan pemprosesan:

Dalam dokumen:
Isikan pengepala dokumen:
- di padang Pihak lawan pilih pelanggan daripada direktori "Counterparties";
- di padang Perjanjian pilih perjanjian dengan pelanggan.

Pada tab "Bahan Pelanggan", masukkan data mengenai bahan yang dihapuskan: nama, kuantiti, dan juga nyatakan akaun dari mana bahan tersebut dipindahkan. Penanda halaman diisi secara automatik; anda perlu menyemak sama ada medan diisi dengan betul.

PENTING: di lapangan Akaun Kami memilih akaun bahan yang betul untuk hapus kira ke dalam pengeluaran.

Mengisi tab "Produk (perkhidmatan pemprosesan)" pada dokumen "Jualan perkhidmatan pemprosesan":

1. Klik butang "Tambah" pada tab Produk (perkhidmatan pemprosesan).

2. Dalam medan Nomenklatur, pilih nama produk siap yang dihasilkan (dalam direktori "Nomenclature", nama produk siap hendaklah dimasukkan dalam folder "Products").

6) Pemulangan bahan yang tidak digunakan.

Mencipta dokumen "Pemulangan barang kepada pembekal": berdasarkan dokumen Penerimaan barang dan perkhidmatan, yang kami buat sebelum ini, kami akan memasukkan dokumen Pemulangan barang kepada pembekal:

Dalam kes ini, berdasarkan dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan", dokumen baharu Pemulangan barangan kepada pembekal dibuat dan diisi secara automatik. Ia adalah perlu untuk menyemak penyiapan medannya dan mengeditnya. Dalam kes kami, kami tidak menggunakan kain 15 m, yang bermaksud kami mengembalikannya:

Dalam artikel ini kita akan melihat bagaimana untuk mencerminkan dalam perakaunan organisasi kontraktor pengeluaran produk daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dan pemindahannya kepada pelanggan. Untuk melaksanakan contoh, kami akan menggunakan program 1C: Perakaunan 8 edisi 3.0.

Di bawah perjanjian kontrak, satu pihak (kontraktor) berjanji untuk melaksanakan kerja tertentu atas arahan pihak lain (pelanggan) dan menyampaikan hasilnya kepada pelanggan, dan pelanggan berjanji untuk menerima hasil kerja dan membayarnya (Klausa 1, Perkara 702 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).

Selaras dengan perenggan 1 Seni. 703 Kanun Sivil Persekutuan Rusia, kontrak dibuat untuk pembuatan atau pemprosesan (pemprosesan) sesuatu, atau untuk melaksanakan kerja lain dengan pemindahan hasilnya kepada pelanggan. Di bawah kontrak yang dibuat untuk pembuatan item, kontraktor memindahkan hak kepadanya kepada pelanggan (klausa 2 Perkara 703 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).

Organisasi Dawn menggunakan rejim percukaian am - kaedah akruan dan Peraturan Perakaunan (PBU) 18/02 "Pengiraan cukai pendapatan korporat", dan merupakan pembayar VAT.

Organisasi itu menandatangani kontrak untuk pengeluaran produk daripada bahan mentahnya untuk organisasi "Pelanggan". Selain itu, dalam pengeluaran produk ini, organisasi Rassvet sebahagiannya menggunakan bahannya sendiri dan juga menggunakan perkhidmatan subkontraktor. Untuk pengeluaran, aset tetap (mesin) tertentu digunakan dan kakitangan kerja yang berasingan diperuntukkan. Organisasi menggunakan sisa boleh dikembalikan yang dijana semasa proses pengeluaran mengikut budi bicaranya.

Mari lihat contoh ini langkah demi langkah.

Bahan mentah diterima daripada pelanggan pada nilai buku 7,000 rubel. untuk satu unit.

Dalam perakaunan, bahan mentah yang dibekalkan pelanggan - bahan mentah (bahan) yang diterima oleh organisasi daripada pelanggan untuk pembuatan produk tanpa membayar kos dan dengan kewajipan untuk memulangkan sepenuhnya produk yang dikeluarkan, diambil kira dalam akaun luar kunci kira-kira. 003 "Bahan yang diterima untuk diproses" pada kos yang ditentukan oleh pihak-pihak dan ditunjukkan dalam dokumen perjanjian pemindahan

Setelah menerima bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan, pemilikan bahan tersebut tidak diserahkan kepada organisasi. Pemilikan produk yang diperbuat daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan adalah milik pelanggan. Oleh itu, apabila menerima bahan mentah pelanggan dan selepas pemindahan kerja yang dilakukan di bawah kontrak, tiada pelaksanaan berlaku, i.e. objek cukai VAT tidak timbul dalam transaksi tersebut.
Untuk menggambarkan urus niaga penerimaan bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dalam program, gunakan dokumen Resit dengan jenis urus niaga Bahan untuk diproses.

Pengepala dokumen menunjukkan rakan niaga pelanggan dan perjanjian dengannya (Jenis perjanjian - Dengan pembeli).

Dalam bahagian jadual pada tab Produk, bahan mentah yang dibekalkan pelanggan (item dengan jenis Bahan) dipilih, kuantiti dan harganya mengikut dokumen pemindahan. Akaun 003.01 "Bahan dalam gudang" ditetapkan secara automatik.

Dokumen Invois yang diterima tidak diperlukan.
Apabila menghantar dokumen, bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dikreditkan pada nilai bukunya dalam debit akaun luar kunci kira-kira 003.01.

Dokumen yang lengkap Resit dengan operasi Bahan untuk pemprosesan dan hasil pelaksanaannya dibentangkan dalam Rajah. 1.

Organisasi menerima bahan daripada pembekal dalam jumlah 100 unit pada harga 500 rubel. ditambah VAT (18%) seunit. Pembekal membentangkan invois.

Bahan yang diterima adalah hak milik organisasi dan dikreditkan ke akaun kunci kira-kira 10 "Bahan". Untuk melaksanakan operasi ini, kami akan menggunakan dokumen Resit dengan jenis operasi Barangan.

Tajuk dokumen menunjukkan rakan niaga-pembekal dan perjanjian dengannya (Jenis perjanjian - Dengan pembekal).

Di bahagian jadual, bahan yang diterima dipilih (item dengan jenis Bahan), kuantiti dan harganya. Akaun perakaunan 10.01 "Bahan mentah dan bahan" dan akaun perakaunan untuk VAT yang diserahkan 19.03 "VAT pada inventori yang dibeli" dipasang secara automatik dalam program yang dikonfigurasikan.

Invois yang diterima daripada pembekal direkodkan dalam pengaki dokumen.

Apabila diposkan, dokumen itu akan mengkreditkan bahan kepada debit akaun 10.01 dalam surat-menyurat dengan kredit akaun 60.01 "Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor" dan memperuntukkan amaun VAT kepada debit akaun 19.03.

Dokumen itu juga akan membuat catatan dalam daftar pengumpulan VAT yang dibentangkan.

Dokumen yang lengkap Resit dengan Barangan operasi dan hasil pelaksanaannya dibentangkan dalam Rajah. 2.

Organisasi menerima bahan dan menerima invois daripada pembekal. Akibatnya, organisasi menerima hak untuk memotong. Potongan amaun VAT ke atas inventori (catatan perakaunan Dt 68.02 “Cukai Nilai Ditambah” − Kt 19.03 “VAT ke atas inventori yang dibeli”) boleh dilakukan dalam program secara terus dalam dokumen Invois yang diterima (dengan kotak semak Reflect VAT potongan didayakan dalam pembelian buku pada tarikh penerimaan) atau menggunakan dokumen kawal selia VAT Pembentukan catatan buku pembelian pada akhir tempoh cukai.

Apabila menerima VAT untuk potongan, selain menjana catatan perakaunan, daftar pengumpulan VAT yang dibentangkan akan dihapus kira dan catatan dibuat dalam daftar Pembelian VAT (buku pembelian).

Hasil pengeposan dokumen Invois yang diterima ditunjukkan dalam Rajah. 3.

Bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dan bahan sendiri telah dipindahkan ke pengeluaran.

Kos organisasi yang berkaitan dengan pelaksanaan kerja pembuatan produk daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan diiktiraf sebagai perbelanjaan untuk aktiviti biasa.

Untuk memindahkan bahan kepada pengeluaran, program menggunakan dokumen Keperluan-invois.

Dalam bahagian jadual pada tab Bahan, pilih bahan anda sendiri dan kuantitinya. Akaun perakaunan (10.01) ditetapkan secara automatik dalam bahagian jadual.

Pada tab Bahan Pelanggan, rakan niaga pelanggan ditunjukkan. Di bahagian jadual, bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dan kuantitinya dipilih. Akaun perakaunan - 003.01 dan akaun pindahan - 003.02 "Bahan dipindahkan ke pengeluaran" dipasang secara automatik.

Pada tab Akaun Kos, anda menentukan akaun kos untuk menghapuskan bahan anda sendiri dan dimensinya. Kami akan menggunakan akaun 20.01 "Pengeluaran utama" sebagai akaun kos. Pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan dijalankan oleh bahagian Tseh. Untuk mengumpulkan perbelanjaan dan pendapatan untuk jenis pengeluaran ini, kami akan menggunakan kumpulan tatanama yang berasingan: Pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan. Sebagai item kos, kami akan menunjukkan item dengan jenis perbelanjaan untuk perakaunan cukai - Kos bahan.

Apabila disiarkan, dokumen itu akan menghapus kira bahan sendiri yang dipindahkan ke pengeluaran daripada kredit akaun 10.01 kepada debit akaun 20.01 dengan analitik yang kami nyatakan. Bahan mentah yang dibekalkan akan "bergerak" di sepanjang sub-akaun akaun luar kunci kira-kira 003 dan akan meninggalkan gudang untuk pengeluaran.

Dokumen Permintaan-invois yang lengkap dan hasil pelaksanaannya ditunjukkan dalam Rajah. 4.

Apabila menghasilkan daripada bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan, organisasi menggunakan perkhidmatan subkontraktor. Kos perkhidmatan ialah 130,000 rubel. ditambah VAT (18%). Subkontraktor membentangkan invois.

Pembelian perkhidmatan dalam program diselesaikan menggunakan dokumen Resit dengan jenis transaksi Perkhidmatan.

Tajuk dokumen menunjukkan subkontraktor dan perjanjian dengannya (jenis perjanjian - Dengan pembekal).

Bahagian jadual menunjukkan perkhidmatan yang dibeli (item dengan jenis Perkhidmatan) dan kosnya. Akaun 20.01 "Pengeluaran utama" dipilih sebagai akaun perakaunan dengan analitik yang sama seperti dalam dokumen Permintaan-invois. Akaun untuk VAT yang diserahkan - 19.04 "VAT untuk perkhidmatan yang dibeli".

Invois yang diterima daripada subkontraktor direkodkan dalam pengaki dokumen.

Semasa menjalankan dokumen, dokumen itu akan diambil kira dalam debit akaun 20.01 dengan analisis Bengkel Pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan Kos bahan kos perkhidmatan yang dibeli tanpa VAT; dalam debit akaun 19.04 jumlah VAT akan diperuntukkan. Akaun pinjaman - 60.01 “Penyelesaian dengan pembekal dan kontraktor.” Entri akan dijana dalam daftar pengumpulan VAT yang dibentangkan.

Dokumen Resit yang lengkap dengan operasi Perkhidmatan dan hasil pelaksanaannya dibentangkan dalam Rajah. 5.

Perkhidmatan telah dipermodalkan, invois telah diterima daripada subkontraktor. Akibatnya, organisasi mempunyai hak untuk memotong jumlah VAT yang dituntut.

Hasil pengeposan dokumen Invois yang diterima ditunjukkan dalam Rajah. 6.

Bengkel menghasilkan produk untuk pelanggan. Kos pengeluaran yang dirancang bagi setiap unit pengeluaran ialah 7,000 rubel.

Untuk mencerminkan acara ini dalam program, dokumen Laporan Pengeluaran Shift digunakan.

Pengepala dokumen menunjukkan bahagian akaun dan kos (akaun dan bahagian yang bahan dipindahkan, di mana kos perkhidmatan subkontraktor diambil kira).

Dalam bahagian jadual pada tab Produk, nama produk yang dihasilkan untuk pelanggan ditunjukkan (item dengan jenis Produk daripada bahan pelanggan), kuantiti dan kos yang dirancang. Untuk mengambil kira produk yang dibuat daripada bahan pelanggan dalam program 1C: Perakaunan 8, subakaun akaun 20 "Pengeluaran utama" - 20.02 "Pengeluaran produk daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan" digunakan (biasanya dalam perundingan perakaunan dicadangkan untuk digunakan akaun luar kunci kira-kira).

Selaras dengan contoh yang kami kemukakan, bahan yang digunakan dalam pengeluaran kami sendiri kekal sebagai sisa yang boleh dipulangkan. Sisa yang boleh dipulangkan dipermodalkan pada harga bahan sumber yang dikurangkan (pada harga kemungkinan penggunaan) atau pada harga jualan jika sisa ini dijual secara luaran dan mengurangkan jumlah kos bahan.

Oleh itu, kita perlu mengisi bahagian jadual pada tab Sisa boleh dipulangkan. Nyatakan item yang dipermodalkan (jenis item - Bahan), kuantiti sisa boleh dipulangkan, harganya, akaun perakaunan, item kos dan kumpulan item.

Apabila menyiarkan dokumen pada kos yang dirancang, produk yang dihasilkan daripada bahan pelanggan dikreditkan ke debit akaun 20.02 dalam surat-menyurat dengan kredit akaun 20.01 "Pengeluaran utama". Ia akan mengurangkan kos bahan dengan kos sisa boleh dipulangkan (terbalikkan akaun 20.01) dan memanfaatkan sisa (dalam contoh kami) kepada akaun 10.06 "Bahan lain".

Dokumen Laporan Pengeluaran Shift yang diisi mengikut contoh kami dan hasil pelaksanaannya dibentangkan dalam Rajah. 7.

Apa yang perlu kita lakukan ialah memindahkan produk perkilangan kepada pelanggan, menghapus kira bahan mentah yang dibelanjakan, mengakru hasil kepada organisasi Rassvet dan mengakru hutang kepada pelanggan. Harga untuk menghasilkan satu unit produk untuk pelanggan mengikut kontrak ialah 10,000 rubel. ditambah VAT (18%).

Hasil daripada prestasi kerja pemprosesan bahan mentah dalam jumlah kos kontrak kerja adalah untuk pendapatan organisasi daripada aktiviti biasa dan diiktiraf pada tarikh pihak-pihak menandatangani sijil penerimaan untuk kerja yang dilakukan. Serentak dengan pengiktirafan pendapatan, kos kerja yang dilakukan diambil kira dalam kos jualan tempoh pelaporan semasa.

Menjalankan kerja di bawah kontrak di wilayah Persekutuan Rusia adalah tertakluk kepada cukai VAT.

Semua operasi di atas dalam program boleh diselesaikan menggunakan satu dokumen Jualan perkhidmatan pemprosesan.

Tajuk dokumen menunjukkan rakan niaga pelanggan dan perjanjian dengannya.

Dalam bahagian jadual pada tab Produk (perkhidmatan pemprosesan), produk yang dikeluarkan dan dipindahkan kepada pelanggan, kuantiti dan harganya dipilih, dan kos yang dirancang ditunjukkan. Akaun produk, akaun pendapatan, akaun perbelanjaan, akaun VAT pada jualan (pengeluaran produk daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan ialah aktiviti utama organisasi) diisi secara automatik.

Dalam bahagian jadual pada tab Bahan Pelanggan, bahan mentah yang digunakan dipilih. Untuk mengisi bahagian jadual secara automatik, anda boleh menggunakan butang Isi.

Invois yang dikeluarkan kepada pelanggan direkodkan dalam pengaki dokumen.

Apabila diposkan, dokumen itu akan mengakru hutang kepada rakan niaga pelanggan pada debit akaun 62.01 "Penyelesaian dengan pembeli dan pelanggan", dan mengakru hasil pada kredit akaun 90.01.1 "Hasil daripada aktiviti dengan sistem percukaian utama". Pada debit akaun 90.03 "Cukai nilai tambah", selaras dengan kredit akaun 68.02, VAT akan dikira dan catatan akan dibuat dalam buku jualan (daftar Jualan VAT).

Menghapus kira produk yang dipindahkan kepada pelanggan dari akaun 20.02 dan mengiktiraf kos pengeluaran yang dirancang pada debit akaun 90.02.1 "Kos jualan untuk aktiviti dengan sistem percukaian utama" (pada akhir bulan, program akan mengira kos pengeluaran sebenar dan melaraskan siaran ini), dan juga menghapus kira akaun daripada kredit 003.02 yang dibelanjakan bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan.

Dokumen yang lengkap Pelaksanaan perkhidmatan pemprosesan dan hasil pelaksanaannya ditunjukkan dalam Rajah. 8.

Bagi pekerja yang terlibat dalam pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan, dalam direktori Pekerja, menggunakan pautan Pembayaran dan perakaunan kos, kaedah refleksi yang sesuai mesti diwujudkan: akaun - 20.01, kumpulan item - Pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan, kos barang - Upah. Kemudian pada penghujung bulan, apabila mengira gaji, dokumen Gaji akan secara automatik mengambil kira debit akaun 20.01 (dengan analitik yang kami nyatakan) untuk kos buruh dan premium insurans.

Serpihan penyiaran dokumen Gaji ditunjukkan dalam Rajah. 9.

Bagi aset tetap yang digunakan untuk pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan, kaedah yang sesuai untuk menggambarkan perbelanjaan susut nilai juga mesti diwujudkan - 20.01 Pengeluaran Bengkel daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan Susut nilai. Jika tujuan penggunaan aset tetap berubah bergantung pada aktiviti organisasi, maka adalah mudah untuk menggunakan dokumen Perubahan sebagai cerminan susut nilai aset tetap. Apabila menutup bulan, operasi rutin Susut nilai dan susut nilai aset tetap secara automatik akan mengira susut nilai pada debit akaun 20.01 dengan analitik yang dinyatakan dalam kaedah mencerminkan perbelanjaan.

Serpihan siaran operasi rutin ditunjukkan dalam Rajah. 10.

Kami berminat dengan kos pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan, jadi selepas akhir bulan kami akan melihat dua sijil dan pengiraan yang berguna.

Yang pertama ialah Sijil pengiraan kos produk perkilangan dan perkhidmatan yang disediakan (Rajah 11).

Daripada laporan ini jelas bahawa kos pengeluaran yang dirancang daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan ialah 700,000 rubel, dan kos sebenar ialah 689,600 rubel. Akibatnya, organisasi itu menerima penjimatan dalam jumlah 10,400 rubel. Untuk jumlah ini, dalam operasi rutin Menutup akaun 20, 23, 25, 26, siaran yang menentukan kos pengeluaran akan diterbalikkan: Dt 90.02.1 - Kt 20.02.

Untuk analisis terperinci tentang perbelanjaan yang membentuk kos sebenar pengeluaran daripada bahan mentah yang dibekalkan pelanggan, kita memerlukan pengiraan rujukan kedua - Pengiraan rujukan untuk mengira kos pengeluaran (Rajah 12).

Dalam contoh kami, kos sebenar terdiri daripada susut nilai aset tetap, kos bahan sendiri, penyelesaian dengan subkontraktor, upah dan premium insurans. Kos sisa boleh dipulangkan yang diterima daripada pengeluaran mengurangkan sedikit kos.

M. ZHURKO,
Guru Jabatan Latihan 1C: Yu-Soft Franchisee

Suka? Kongsi dengan rakan anda

Perundingan bekerja dengan program 1C

Perkhidmatan ini terbuka khusus untuk pelanggan yang bekerja dengan program 1C pelbagai konfigurasi atau yang berada di bawah sokongan maklumat dan teknikal (ITS). Tanya soalan anda dan kami akan dengan senang hati menjawabnya! Prasyarat untuk mendapatkan perundingan adalah adanya perjanjian Prof. ITS yang sah. Pengecualian ialah versi Asas PP 1C (versi 8). Bagi mereka, kontrak tidak perlu.

Bahan mentah tol - perakaunan diselenggara oleh pelanggan untuk perkhidmatan pemprosesan - dicerminkan dalam subakaun yang dibuka ke akaun 10. Daripada artikel ini anda akan belajar bagaimana untuk memformalkan pemindahan bahan mentah tol (selepas ini dirujuk sebagai DS) untuk pemprosesan, dan tentang beberapa ciri refleksi dalam perakaunan cukai.

Apakah jenis operasi dengan DS?

Pelbagai operasi dijalankan dengan bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan. Ia boleh jadi:

• penapisan minyak untuk mendapatkan bahan api dan pelincir;
• pemprosesan hasil pertanian untuk mendapatkan makanan dalam tin, bijirin, tepung, minyak, dsb.;
• pemprosesan polietilena dalam butiran untuk mendapatkan produk PVC;
• pembinaan kemudahan atau pembaikan peralatan;
• lain.

Matlamat utama pembekal (pelanggan) adalah untuk mendapatkan produk siap (produk separuh siap) dengan ciri-ciri tertentu daripada bahan mentah yang dipindahkan ke pemproses (performer).

Peraturan untuk merekod transaksi dengan DS daripada pelanggan dan kontraktor

Ciri utama perakaunan untuk operasi sedemikian ialah bahan/bahan mentah yang sama ini tidak dipindahkan ke dalam pemilikan (pada kunci kira-kira) kontraktor - oleh itu, ia diambil kira olehnya dalam akaun luar kunci kira-kira 003 (Perkara 156-157 perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 28 Disember 2001 No. 119n) . Ini bermakna bahawa pelanggan sendiri tidak menghapuskan DS dari kunci kira-kira, tetapi memindahkannya ke subakaun khas 7 perakaunan analitik, dibuka ke akaun 10 (Perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 31 Oktober 2000 No. 94n ).

Sehubungan itu, pemilikan produk siap yang dikeluarkan oleh kontraktor daripada DS juga kekal dengan pelanggan pemprosesan (klausa 1 artikel 220 dan klausa 2 artikel 703 Kanun Sivil Persekutuan Rusia). Ini menentukan:

• Pelanggan mempunyai fakta bahawa fakta pemindahan DS untuk pemprosesan dalam perakaunan cukai (di bawah OSN dan sistem cukai dipermudahkan) tidak ditunjukkan. Kos perkhidmatan pemprosesan kemudiannya dimasukkan ke dalam kos material, dan untuk OSN - pada masa pemproses menandatangani laporan, dan untuk sistem cukai yang dipermudahkan - selepas pembayaran untuk perkhidmatan kontraktor. Kos DS yang dipindahkan untuk pemprosesan dihapuskan oleh pelanggan dalam jumlah yang ditunjukkan oleh pemproses dalam laporannya mengenai penggunaan bahan mentah (klausa 1 Perkara 713 Kanun Sivil Persekutuan Rusia).
• Kontraktor mempunyai hakikat bahawa dia menerima DS ke dalam akaun luar kunci kira-kira 003 pada kos yang dinyatakan dalam perjanjian pemprosesan. Jika kontrak tidak menunjukkan harga bahan/bahan mentah yang dipindahkan, maka pemproses boleh menyimpan rekod dalam unit kos konvensional.

Ciri perakaunan kontraktor juga ditentukan oleh fakta bahawa dia:

• Membuka akaun luar baki adalah perlu untuk mengawal ketersediaan dan pergerakan aset kewangan tepat pada masanya.
• Produk siap yang dihasilkan daripada DS juga direkodkan dalam akaun luar kunci kira-kira. Ia diterima untuk penyimpanan dan diambil kira pada harga bersyarat. Perakaunan dijalankan mengikut kuantiti dan jumlah. Ia adalah perlu untuk mengatur perakaunan analisis DS mengikut pelanggan, mengikut jenis DS dan mengikut lokasi mereka.
• Fakta penerimaan DS daripada pelanggan tidak ditunjukkan dalam perakaunan cukai, dan produk siap yang dikeluarkan untuk pembekal juga tidak diambil kira.
• Kos kerja yang dilakukan diiktiraf sebagai hasil daripada jualan, dan tarikh refleksi fakta ini dalam perakaunan pembayar cukai pada OSN ialah tarikh pelanggan menandatangani laporan, dan pada sistem cukai yang dipermudahkan - tarikh penerimaan pembayaran daripada dia.

Anda akan belajar tentang cara perakaunan dilakukan menggunakan akaun luar kunci kira-kira dalam artikel kami. "Peraturan untuk perakaunan pada akaun luar kunci kira-kira" .

Dalam kes pemindahan kepada pelanggan produk separuh siap yang diperoleh hasil daripada pemprosesan DS, yang memerlukan penghalusan lanjut di tempat pelanggan, ia dikira oleh pelanggan pada akaun 21 atau pada sub-akaun berasingan ke akaun 10 pada harga sebenar, yang ditentukan dengan mengira semua kos yang ditanggung (klausa 5, 7 PBU 5/01, diluluskan oleh perintah Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 06/09/2001 No. 44n).

Penyiaran untuk perakaunan DS

Refleksi dalam perakaunan transaksi dengan DS pada pelanggan adalah seperti berikut:

• Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - pemindahan DS kepada kontraktor;
• Dt 10.1 Kt 10.7 - penerimaan bahan yang diproses;
• Dt 10.1 Kt 60 - kos kerja pemprosesan DS ditambah kepada kos bahan;
• Dt 19 Kt 60 - VAT diambil kira ke atas kos kerja pemprosesan;
• Dt 68 Kt 19 - VAT diterima untuk potongan;
• Dt 60 Kt 51 - kontraktor dibayar untuk kerja yang dilakukan pada pemprosesan DS;
• Dt 20 Kt 10.1 - bahan yang diproses di luar dihantar ke pengeluaran;
• Dt 43 Kt 20 - produk siap yang diperbuat daripada DS didaftarkan.

Sekiranya penerimaan produk daripada kontraktor yang dianggap sebagai produk separuh siap, pelanggan boleh membuat catatan berikut:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - hapus kira DS untuk pengeluaran produk separuh siap;
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - termasuk kos perkhidmatan pemprosesan di sana;
• Dt 19 Kt 60 - VAT pada pemprosesan diambil kira;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - produk separuh siap dikeluarkan ke dalam pengeluaran.

Kontraktor akan menggunakan entri berikut dalam perakaunan untuk transaksi dengan DS:

• Dt 003 - DS diterima daripada pelanggan dan dihantar untuk diproses;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - kos pemprosesan DS diambil kira;
• Kt 003 - produk siap dari DS telah dihantar kepada pelanggan;
• Dt 62 Kt 90.1 - hasil daripada kerja pemprosesan ditunjukkan;
• Dt 90.3 Kt 68 - VAT dikenakan ke atas kos kerja pemprosesan;
• Dt 90.2 Kt 20 - kos pemprosesan dihapus kira;
• Dt 51 Kt 62 - bayaran diterima daripada pelanggan.

CATATAN! Memaparkan maklumat mengenai kredit akaun 10 daripada kontraktor adalah mungkin hanya berkaitan dengan bahannya sendiri (contohnya, bahan api dan pelincir untuk peralatan di mana kerja itu dijalankan). Kos DS tidak pernah dimasukkan dalam harga kos kontraktor..

Dokumentasi transaksi dengan DS

Apabila memindahkan DS kepada kontraktor, pelanggan biasanya membuat invois dalam borang M-15 dan mesti membuat nota "mengenai syarat tol" atau "bahan mentah tol". Walaupun adalah mungkin untuk menggunakan sebarang bentuk dokumen utama, memandangkan penggunaan borang bersatu telah tidak lagi diwajibkan sejak 2013. Tetapi selalunya borang M-15 diambil sebagai model.

Invois dikeluarkan dalam dua salinan asal, satu daripadanya diserahkan kepada kontraktor, dan yang kedua kekal di gudang apabila DS dikeluarkan.

Anda boleh mengetahui lebih lanjut tentang bentuk invois ini daripada artikel “Borang bersatu No. M-15 - borang dan sampel” .

Data untuk mengeluarkan invois diambil daripada kontrak, perintah kerja dan dokumen lain yang berkaitan. Selepas penerimaan DS, kontraktor memberikan pelanggan surat kuasa untuk menerima barangan dan bahan.

Resit DS di gudang pembekal didokumenkan oleh dokumen utama, yang boleh dikeluarkan sebagai pesanan resit borang M-4; ia juga mengandungi nota "bekal bahan mentah".

Borang M-4 boleh dimuat turun daripada bahan "Dokumentasi inventori".

Pemindahan produk yang dibuat daripada DS daripada pembekal kepada pelanggan diformalkan melalui sijil pemindahan dan penerimaan. Berdasarkan hasil penyediaan perkhidmatan pemprosesan, kontraktor juga membuat laporan.

Laporan itu menerangkan fakta menggunakan DS semasa pemprosesan dan menggambarkan kehadiran lebihan dan sisa. Aset material (dan/atau sisa) yang tinggal selepas pemprosesan mesti dikembalikan kepada pelanggan, melainkan kontrak pemprosesan menyatakan syarat pembayaran untuk kerja yang dilakukan menggunakan lebihan bahan mentah (sisa boleh dipulangkan). Kontrak itu juga menetapkan syarat untuk pemindahan sisa yang boleh dipulangkan kepada pelanggan dan prosedur untuk pelupusan sisa yang tidak boleh diperolehi semula. Perlu diingatkan di sini bahawa pembayaran untuk sisa boleh dipulangkan adalah operasi pertukaran komoditi dan memerlukan bukan sahaja cukai tambahan (atas keuntungan dan VAT), tetapi juga keperluan untuk menyediakan dokumen penghantaran untuk pemindahan pemilikan sisa boleh dikembalikan kepada kontraktor.

Bentuk akta dan laporan belum diluluskan di peringkat perundangan. Oleh itu, bentuk dokumen ini hendaklah dibangunkan secara bebas dan dilampirkan sebagai tambahan kepada perjanjian pemprosesan.

Produk yang diperoleh hasil pemprosesan DS (produk separuh siap yang akan diproses selanjutnya oleh syarikat pelanggan) diterima oleh pelanggan di gudangnya mengikut pesanan resit yang dikeluarkan dalam borang M-4. Dokumen itu disediakan dalam satu salinan dan kekal dengan orang yang bertanggungjawab dari segi kewangan.

Baca lebih lanjut mengenai aliran dokumen dalam gudang dalam artikel kami "Mengekalkan aliran dokumen untuk perakaunan gudang bahan" .

Ciri-ciri menggambarkan transaksi dengan baki DS yang tidak digunakan

Apabila melaksanakan jenis kerja tertentu, contohnya, pembuatan struktur daripada logam bergulung, kontraktor selalunya mempunyai bahan yang tidak digunakan. Oleh itu, penyertaan tambahan mungkin timbul untuk menggambarkan transaksi dengan baki ini daripada kontraktor dan vendor pelanggan.

Contoh

Selepas memproses DS, bahan kekal dalam akaun luar kunci kira-kira kontraktor. Bergantung pada perjanjian antara rakan niaga, situasi sedemikian adalah mungkin, ditunjukkan dalam urus niaga berikut.

Pelaku:

• Dt 10 Kt 91 - mencerminkan sisa yang boleh dipulangkan yang telah dipindahkan secara percuma kepada kontraktor (dalam kes ini dan seterusnya - dengan persetujuan dengan vendor pelanggan);
• Dt 10 Kt 60 (76) - baki DS yang dipindahkan daripada vendor sebagai bayaran untuk kerja (untuk jumlah kos DS yang dipindahkan tidak termasuk VAT) dipermodalkan;
• Dt 19 Kt 60 (76) - untuk jumlah VAT pada DS yang dipindahkan;
• Dt 60 (76) Kt (62) - mengimbangi kos DS (dengan VAT) terhadap bayaran untuk kerja yang dilakukan untuk pembekal.

Daripada pelanggan:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - bahan yang dipulangkan oleh kontraktor yang tidak digunakan olehnya atau kekal selepas pemprosesan dipermodalkan oleh pembekal;
• Dt 62 (76) Kt 90 - baki DS daripada kontraktor telah dipindahkan kepada kontraktor sebagai bayaran untuk kerja (termasuk VAT);
• Dt 90 Kt 10.7 - untuk jumlah kos bahan yang dipindahkan yang tinggal selepas pemprosesan, tidak termasuk VAT;
• Dt 90 Kt 68 - VAT dikenakan ke atas baki yang dipindahkan;
• Dt 60 Kt 62 (76) - mengimbangi kos DS dengan VAT untuk membayar perkhidmatan pemprosesan.

Untuk maklumat tentang membuat perjanjian mengenai pengimbangan tuntutan bersama, baca bahan "Perjanjian mengimbangi antara organisasi - sampel" .

Keputusan

Dalam perakaunan, pelanggan dan penyedia perkhidmatan pemprosesan DS mencerminkan secara berbeza. Pelanggan tidak menghapus kira bahan/bahan mentah yang dipindahkan untuk diproses daripada kunci kira-kira, tetapi menggambarkan operasi pemindahan kepada pembekal pada subakaun 10.7. Pemproses merekodkan DS yang diterima bukan dalam kunci kira-kira, tetapi dalam akaun luar kunci kira-kira 003.

Keanehan perakaunan DS ialah operasi pada pergerakan DS yang dikaitkan dengan pemprosesan tidak ditunjukkan dalam perakaunan cukai. Imbuhan yang diterima untuk perkhidmatan yang dilakukan untuk pemprosesan DS dianggap hasil daripada jualan daripada kontraktor dan perbelanjaan yang meningkatkan kos bahan yang dipindahkan untuk pemprosesan daripada pembekal.

Pemindahan DS untuk pemprosesan biasanya dilakukan menggunakan invois yang dikeluarkan dalam borang M-15, dengan nota bahawa bahan mentah adalah tol untuk beli.

Permodalan DS di gudang kontraktor, serta produk yang diproses di gudang pelanggan, dilakukan dengan pendaftaran pesanan resit dalam borang M-4. Pada semua dokumentasi utama yang dijana oleh kontraktor, nota dibuat bahawa ini adalah bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan.

Fakta menggunakan DS semasa pemprosesan ditunjukkan dalam laporan kontraktor. Produk yang diperbuat daripada DS, serta sisa yang tidak diproses dan sisa yang boleh dipulangkan, dipindahkan mengikut sijil penerimaan yang menunjukkan kuantiti dan kos.

Penggunaan bahan mentah yang dibekalkan oleh pelanggan dalam pengeluaran adalah amalan yang sangat biasa, dan perakaunan bahan tersebut mempunyai ciri tersendiri, termasuk untuk pemilik bahan yang bertindak sebagai pelanggan.

Adalah dinasihatkan untuk mempertimbangkan situasi di mana bahan telah dipermodalkan di gudang, dan terdapat baki pada permulaan tempoh. Bahan yang bertindak dalam status bahan mentah yang dibekalkan pelanggan ditunjukkan dalam akaun 10 "Bahan".

Pemindahan bahan untuk diproses dalam 1C

Pemindahan dilakukan oleh dokumen "Pemindahan bahan untuk pemprosesan", akses yang dilakukan di bahagian "Pengeluaran" - "Pemindahan untuk pemprosesan" dengan pemilihan lanjut pilihan yang diperlukan dari senarai yang dibentangkan. Pengaktifan dokumen baru dijalankan dengan mengklik "Buat".

Apabila mengisi, semua maklumat yang diperlukan dimasukkan dalam pengepala, yang mencerminkan organisasi, gudang penerima dan perjanjian dengan rakan niaga. Ini cukup memadai untuk menggambarkan transaksi dari sudut pandangan pihak yang terlibat.

Mengisi bahagian jadual dijalankan melalui butang "Pilihan", yang membolehkan anda memilih bahan yang diminati dari julat. Dokumen yang lengkap lengkap mempunyai rupa berikut:

Ia boleh dilihat bahawa untuk salah satu akaun bahan 41.01 digunakan sebagai akaun perakaunan. Dalam kes ini, ini tidak memainkan apa-apa peranan, kerana hanya akaun yang akan berlaku pemindahan adalah penting. Bahagian jadual dokumen menunjukkan bahawa pengkreditan hendaklah dibuat ke akaun 10.07 "Bahan dalam pemprosesan".

Anda boleh mengawalnya dengan butang "Siaran" dan butang "Debit/Kredit", selepas itu anda akan mempunyai akses kepada satu set entri perakaunan yang dijana oleh program.

Penyiaran mengesahkan ketepatan transaksi dengan pantulan bahan pada akaun 10.07. Seterusnya proses penghantaran bahan secara fizikal kepada organisasi yang akan memprosesnya.

Resit daripada pemprosesan

Selepas bahan dipulangkan kepada penjual, ia mesti diterima. Dokumen pemulangan mempunyai banyak persamaan dengan penerimaan barang, tetapi membawa beban fungsi tambahan:

• Hapus kira bahan yang telah dipindahkan sebelum ini untuk diproses;
• Refleksi kemungkinan kos tambahan dalam kos pengeluaran;
• Permodalan bahan yang dipulangkan yang tidak diproses atas pelbagai sebab;
• Penerimaan produk siap ke dalam gudang selepas pemprosesan.

Apabila membuat dokumen baharu, dalam pengepala sudah cukup untuk mencerminkan data mengenai organisasi, gudang, rakan niaga dan perjanjian dengannya.

Bahagian jadual dokumen ini dicirikan oleh kehadiran beberapa tab dan, secara amnya, pelbagai jenis data, yang memerlukan perhatian yang meningkat kepada kajiannya. Dokumen yang lengkap mempunyai rupa berikut:

Tab "Produk" memberikan petunjuk tentang produk siap yang diterima daripada pemprosesan. Ia ditunjukkan dalam akaun 43. Salah satu lajur tab ialah "Jumlah yang dirancang". Ini dijelaskan oleh fakta bahawa kos yang tepat tidak diketahui, dan setakat ini kita perlu bergantung pada nilai yang dirancang yang ditunjukkan secara manual. Dokumen ini membolehkan anda mengira hanya nilai kos langsung, iaitu bahan yang dibelanjakan semasa proses pemprosesan. Anda juga boleh mengira kos untuk jenis perkhidmatan individu yang timbul semasa pemprosesan bahan mentah.

Pengiraan kos akhir hanya akan berlaku pada akhir bulan berdasarkan keputusan operasi rutin, apabila semua item kos akan diambil kira, termasuk gaji, bil utiliti, dan sebagainya.

Spesifikasi diperlukan untuk setiap jenis produk siap. Ini akan memastikan automasi mengisi tab "Bahan Terpakai".

Tab "Perkhidmatan" tidak memberikan perbezaan daripada tab sepadan yang disediakan untuk dokumen "Penerimaan barangan dan perkhidmatan", jadi tidak ada gunanya memikirkannya secara terperinci.

Tab "Akaun Kos" memerlukan perhatian. Dalam contoh ini, sistem lalai kepada 20.01. Sekiranya terdapat ruangan kosong, data mesti dimasukkan secara manual. Untuk menggambarkan analitik dengan betul, pengguna dikehendaki mengisi lajur "Pembahagian kos" dan "Kumpulan item".

Dalam tab "Bahan Yang Digunakan", anda mesti memasukkan maklumat yang berkaitan melalui butang "Isi", memilih pilihan "Isi mengikut spesifikasi". Setelah selesai, dokumen akan kelihatan seperti ini:

Memulangkan bahan yang tidak digunakan

Operasi dijalankan melalui tab "Bahan yang dikembalikan". Menggunakan butang "Isi", anda memasukkan data "Mengikut baki," iaitu, menunjukkan semua baki sedia ada dalam pemprosesan, atau "Mengikut spesifikasi," iaitu, mencerminkan baki mengikut spesifikasi tertentu.

Dokumen kelihatan seperti ini:

Selepas dokumen selesai, ia menjadi mungkin untuk mengesan pergerakan yang dihasilkan, mencerminkan pengeluaran produk berdasarkan bahan mentah yang diterima.

Siaran menunjukkan bahawa 43 produk siap "Lampu" dalam jumlah 5 keping dikreditkan ke akaun, manakala bahan dihapuskan pada akaun 20.01. Pulangan dicerminkan dengan mengkreditkan bahan (LED) ke akaun 41.