Para sa real estate, gayunpaman, marami pa ring mga tao ang may mga katanungan: kung paano malaman ang buwis sa real estate, kung paano kalkulahin at bayaran ang buwis sa real estate, kung sino ang hindi nagbabayad ng buwis at kung anong real estate ang hindi napapailalim sa buwis. Sa aming artikulo ay susubukan naming magbigay ng mga sagot sa lahat ng ito at isang bilang ng iba pang mga pagpindot sa mga katanungan.

Sino ang dapat magbayad at paano?

Ang lahat ng taong nagmamay-ari ng real estate: mga bahay, apartment, dacha, at iba't ibang outbuildings ay kinakailangang magbayad ng buwis sa treasury. Ang responsibilidad na ito ay ipinapataw kahit sa mga menor de edad na mamamayan. Ang mga halaga ng buwis para sa kanila ay binabayaran ng mga magulang o tagapag-alaga o adoptive na magulang.

Ang isang pagbubukod ay ibinibigay ng mga mamamayan na hindi nagbabayad o may naaangkop na mga benepisyo, halimbawa, ang mga benepisyo sa buwis sa ari-arian para sa mga pensiyonado o, halimbawa, ang mga benepisyo sa buwis sa lupa para sa mga pensiyonado sa rehiyon ng Moscow ay nalalapat din.

Paano malalaman at magbayad ng mga buwis sa ari-arian

Ayon sa naitatag na kasanayan, ang may-ari ay tumatanggap ng isang resibo sa pamamagitan ng post office. Bago magbayad ng mga buwis sa ari-arian, kinakailangang pag-aralan ang batas tungkol sa aplikasyon ng mga kadahilanan ng pagbabawas at mga bawas sa buwis. Maaari mong bawasan ang iyong buwis.

Ang pagbabayad ay ginawa sa isa sa pinakamalapit na sangay ng Sberbank. Paano ko malalaman ang aking buwis sa ari-arian kung hindi pa ako nakakatanggap ng resibo? Sa kasong ito, dapat makipag-ugnayan ang mga may-ari sa kanilang lokal na tanggapan ng buwis. Sa institusyong ito, maaari mong linawin ang lahat ng mga nuances ng pagkalkula ng mga halaga ng buwis at malaman kung ang anumang mga benepisyo ay ibinibigay ayon sa batas.

Dapat itong isaalang-alang na ang pagkakaloob ng anumang mga benepisyo ay magbibigay ng karapatang muling kalkulahin ang mga halaga ng buwis para lamang sa susunod na tatlong taon bago ang pagbibigay ng karapatan sa pagkalkula ng kagustuhan.

Sa pamamagitan ng paraan, alamin kung paano makakuha ng refund ng buwis kapag bumili ng apartment at posible ba?

Bagong buwis: ang kadastral na halaga ng real estate ay isinasaalang-alang mula 2019

Ang buwis sa real estate para sa mga indibidwal ay binayaran alinsunod sa Federal Law number 2003-1. Ang accrual procedure na ito ay may bisa hanggang 2015. Kapag gumagawa ng mga kalkulasyon, isinasaalang-alang ng mga opisyal ng buwis ang halaga ng real estate na tinutukoy batay sa mga resulta ng imbentaryo.

Mula noong Enero 2015, ang batas na ito ay pinawalang-bisa ayon sa isang desisyon ng gobyerno. Sa halip, isang bagong artikulo ang idinagdag sa Tax Code tungkol sa real estate tax para sa lahat ng indibidwal. Ang artikulo ay radikal na nagbabago sa pamamaraan ng pagkalkula ngayon ay kakalkulahin ang buwis na isinasaalang-alang ang halaga ng real estate na itinatag sa mga dokumento ng kadastral. Iyon ay, ang bagong buwis ay kinakalkula sa kadastral na halaga.

Salik ng pagbabawas para sa pagkalkula ng buwis

Gayunpaman, ang bagong batas ay nagbibigay para sa isang tuntunin na hindi nagpapahintulot ng isang matalim na pagtaas sa halaga ng buwis. Kung ang halaga ng kadastral ng ari-arian ay lumabas na mas mataas kaysa sa halaga ng imbentaryo, ang pagtaas ay gagawin sa loob ng apat na taon mula sa petsa ng pagpapakilala ng mga bagong panuntunan sa pagkalkula.

Salik ng pagbabawas para sa pagkalkula ng buwis sa real estate:

• 0.2% sa unang taon;
• 0.4% - sa pangalawa;
• 0.6% - sa pangatlo;
• 0.8% - sa ikaapat.

Mula 2020, ang mga buwis ay ipapataw lamang batay sa halagang makikita sa mga dokumentong kadastral.

Sino ang magpapakilala ng bagong buwis sa ari-arian at paano?

Lahat ng isyu sa buwis alinsunod sa kasalukuyang batas ay haharapin ng mga lokal na awtoridad sa buwis. Ang code sa buwis ay kinokontrol ng parehong mga regulasyon ng estado at rehiyon (munisipyo).

Ang bawat isa sa mga nasasakupang entity ng Russian Federation, na nagpapakilala ng mga bagong panuntunan, ay obligadong magtatag ng isang eksaktong pamamaraan ng pagkalkula at magtakda ng isang petsa para sa pagbabayad ng mga halaga ng buwis, pare-pareho para sa buong rehiyon o mga lokalidad ng pederal na kahalagahan. Hanggang sa makumpleto ang mga pamamaraang ito, ang mga kalkulasyon ay dapat isagawa ayon sa umiiral na pamamaraan (isinasaalang-alang ang halaga ng imbentaryo).

Ang bagong pamamaraan ng pagkalkula ay nagpapahiwatig din ng pagpapalawak ng listahan ng mga bagay sa real estate. Para sa lahat ng indibidwal, ang mga gusali ng tirahan ay kinabibilangan ng mga sumusunod na gusali na ginagamit para sa mga personal na layunin:

• mga garahe o mga lugar para sa mga kotse;
• mga gusali para sa pag-iimbak ng mga kagamitan sa paghahardin;
• mga bahay sa bansa, kabilang ang mga hindi tirahan;
• mga hindi natapos na residential properties kung saan patuloy pa rin ang construction work;
• hiwalay na mga apartment at silid sa mga gusali ng tirahan;
• mga pribadong bahay.

Alam mo ba na kung nakalimutan mo ang tungkol sa multa para sa hindi pagbabayad ng buwis sa transportasyon, pagkatapos ay sisingilin ka rin ng multa.

Pamamaraan ng pagkalkula

1. Mula sa buwis na nabuo batay sa cadastral valuation (N1), ang buwis na kinakalkula na isinasaalang-alang ang presyo ng imbentaryo (N2) ay ibabawas.
2. Gayundin, ang buwis sa halaga ng imbentaryo (K+N2) ay idinaragdag sa kadahilanan ng pagbabawas.
3. Pagkatapos kung saan ang mga resulta ng pagkalkula ay dapat na i-multiply. Bilang resulta, ang huling halaga ng halaga ng buwis (N) ay makukuha: N ay katumbas ng (N1-N2) na pinarami ng K+H2.

Ang halaga na tinutukoy sa panahon ng mga kalkulasyon ay dapat na ideposito sa treasury ng estado bago ang Oktubre ng kasalukuyang taon. Kasama sa panahon ng pagkalkula ang isang taon.

Kapag ang cadastral valuation ng ari-arian, ang mga bawas sa buwis ay isasaalang-alang - ang mga sumusunod ay gagamitin:

• para sa mga apartment ang halaga ng 20 sq. m ay ibabawas. metro;
• para sa hiwalay na mga silid - 10 sq. metro;
• para sa mga bahay - 50 sq. metro;
• para sa mga real estate complex - 1 milyong rubles, hindi kasama ang lugar.

Anong real estate ang hindi napapailalim sa buwis? Malinaw, isa na ang lugar ay katumbas o mas mababa kaysa sa lugar na ginagamit para sa bawas sa buwis.

Ipapakita ng sumusunod na halimbawa kung paano kinakalkula ang mga buwis sa ari-arian. Kung ang isang apartment ay nagkakahalaga ng 2 milyong rubles, at ang isang metro kuwadrado ay nagkakahalaga ng 50,000, kung gayon ang pagkalkula ay magiging ganito:

• 50 thousand na pinarami ng 20 (ang halaga na itinatag para sa anumang mga apartment) - ang pagbawas ay magiging 1 milyong rubles;
• ang bawas (2,000,000-1,000,000) ay ibinabawas sa kabuuang halaga - ito ang magiging kinakailangang halaga ng buwis.

Ang mga rate ay tinutukoy batay sa cadastral valuation. Para sa lahat ng mga gusali at lugar ng tirahan, kabilang ang mga hindi pa tapos, pati na rin ang mga garahe at lugar para sa mga sasakyan, ang halaga ay nakatakda sa 0.1%.

Ang mga malalaking bagay na nagkakahalaga ng higit sa 300 milyon, pati na rin ang mga pang-industriya na lugar, mga non-residential na gusali, mga shopping center, mga pasilidad ng negosyo (halimbawa, mga opisina) ay tumatanggap ng isang rate ng hanggang sa 2%.

At lahat ng bagay na hindi nauugnay sa mga nakalistang kategorya ay may rate na hanggang 0.5%.

Ang mga awtoridad ng munisipyo ay may karapatan na baguhin ang mga rate - taasan ang mga ito ng isang ikatlo o bawasan ang mga ito sa zero.

Ang isang medyo tipikal na halimbawa kung paano bawasan ang mga buwis sa ari-arian ay ibinibigay ng isa sa mga bisita sa YaPlakal na mapagkukunan: bilang resulta ng isang error sa software, nakatanggap siya ng resibo para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian na higit sa dalawang beses na mas mataas. Bilang resulta ng pagbisita sa tanggapan ng buwis, naitama ang halaga.

Konklusyon: dapat mong palaging suriin ang buwis sa ari-arian ng mga indibidwal na nakasaad sa resibo ng pagbabayad. Sa kabila ng katotohanang magagawa ito nang hindi man lang umaalis sa bahay, sa website ng Federal Tax Service sa personal na account ng nagbabayad ng buwis.

Ang buwis sa personal na ari-arian ay isang buwis na binabayaran ng mga may-ari ng mga apartment at iba pang real estate

Ang buwis na binabayaran sa lungsod ng Moscow ay napupunta sa badyet ng lungsod at, kasama ang mga resibo ng iba pang mga buwis, tinitiyak ang katuparan ng mga obligasyon ng lungsod sa larangan ng panlipunang suporta para sa mga mamamayan, pagpapabuti ng mga kondisyon ng pamumuhay, pagkakaloob ng kalidad ng pangangalagang pangkalusugan, edukasyon , pagpapatupad ng mga hakbang sa pagpapaunlad ng lungsod, atbp.

Sa lungsod ng Moscow, ang buwis na ito ay kinokontrol ng Tax Code ng Russian Federation at ng Moscow City Law na "On the Property Tax of Individuals."

gusali ng tirahan;

garahe o paradahan;

MGA BAYAD NG BUWIS SA MOSCOW

	Halaga ng buwis
hanggang sa 10 milyong rubles
mula 10 hanggang 20 milyong rubles.
mula 20 hanggang 50 milyong rubles.
mula 50 hanggang 300 milyong rubles.

Para sa mga garahe at paradahan - 0.1%.

Para sa hindi natapos na pribadong mga gusali ng tirahan - 0.3%.

1.2% para sa buwis para sa 2015 (babayaran sa 2016);

1.3% para sa buwis para sa 2016 (babayaran sa 2017);

1.4% para sa buwis para sa 2017 (babayaran sa 2018);

1.5% na buwis para sa 2018 at mga susunod na taon (mababayaran sa 2019 at higit pa).

Para sa anumang real estate na may kadastral na halaga na higit sa 300 milyong rubles. – 2%.

Para sa iba pang non-residential real estate (halimbawa, isang bodega, pang-industriyang gusali) - 0.5%.

BAWAS NG BUWIS

Ibinibigay ng bawas sa buwis na ang mga sumusunod ay hindi napapailalim sa buwis:

50 sq.m. kung nagmamay-ari ka ng residential building;

20 sq.m. kung nagmamay-ari ka ng apartment;

10 sq.m. kung pagmamay-ari mo ang kwarto.

Isang bawas sa buwis ang ibinibigay para sa bawat pag-aari;

Ang halaga ng kadastral ng ari-arian sa paunawa sa buwis, na matatanggap mo sa pamamagitan ng koreo na may resibo ng buwis, ay mababawasan na ng halaga ng kadastral ng bawas sa buwis.

Halimbawa: sa isang apartment na 60 metro kuwadrado. m ay binubuwisan lamang ng 40 sq. m.

Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa bawas sa buwis, tingnan ang Seksyon 7 ng Mga Madalas Itanong.

FORMULA NG PAGKUKULANG NG BUWIS

HALAGA NG BUWIS PARA SA 2015 = (KSr * S - N2014) * K + N2014

CSR = cadastral item na isinasaalang-alang ang tax deduction = cadastral item - (cadastral item/object area) * halaga ng bawas;

C - rate ng buwis;

K - reduction coefficient (kapag kinakalkula ang buwis para sa 2015, ang coefficient ay 0.2).

N2014 - ang halaga ng buwis para sa 2014 (tinukoy ayon sa mga patakaran sa pagkalkula ng buwis na may bisa hanggang 2015);

Kung bumili o nagbebenta ka ng real estate sa taon, ang buwis ay kakalkulahin lamang para sa bilang ng mga buwan kung kailan mo pagmamay-ari o pagmamay-ari ang ari-arian.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga detalye ng pagkalkula ng buwis, tingnan ang seksyon 5 ng Mga Madalas Itanong.

KAILAN KA KAILANGAN MAGBAYAD NG BUWIS?

Kailan kailangang magbayad ng personal property tax (NIPL)?

ANG BUWIS AY BAYARAN ISANG ISANG TAON.

ANG MGA AWTORIDAD NG BUWIS AY NAGPADALA NG PAUNAWA PARA SA PAGBAYAD NG BUWIS PARA SA KASALUKUYANG TAON BAGO ANG NOBYEMBRE 1 NG SUSUNOD NA TAON. ANG BUWIS PARA SA KASALUKUYANG TAON AY DAPAT BAYARAN NG DISYEMBRE 1 NG SUSUNOD NA TAON.

Halimbawa: isang paunawa na magbayad ng mga buwis para sa 2015 ay ipapadala sa iyo bago ang Nobyembre 1, 2016. Ang buwis para sa 2015 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 1, 2016.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa mga deadline at opsyon sa pagbabayad ng buwis, tingnan ang Seksyon 8 ng Mga Madalas Itanong.

MGA BENEPISYO NG BUWIS SA ARI-ARIAN PARA SA MGA INDIVIDUAL

MGA BENEPISYONG PEDERAL

May karapatan ka sa isang benepisyo kung kabilang ka sa isa sa mga sumusunod na kategorya ng mga mamamayan at makumpirma ito gamit ang isa sa mga tinukoy na dokumento (naka-highlight ang mga sumusuportang dokumento sa bold at nakalista sa tabi ng pangalan ng bawat kategorya ng benepisyo):

mga pensiyonado na tumatanggap ng mga pensiyon na itinalaga sa paraang itinatag ng batas ng pensiyon, pati na rin ang mga taong umabot sa edad na 60 at 55 taon (lalaki at babae, ayon sa pagkakabanggit), na, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay binabayaran ng buwanang panghabambuhay na allowance - sertipiko ng pensiyon;

mga taong may kapansanan ng I at II na mga grupong may kapansanan - sertipiko ng kapansanan;

may kapansanan mula pagkabata - sertipiko ng kapansanan;

mga kalahok sa Digmaang Sibil, ang Great Patriotic War, at iba pang mga operasyong militar upang ipagtanggol ang USSR mula sa mga tauhan ng militar na nagsilbi sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at mga institusyon na bahagi ng aktibong hukbo, at mga dating partisan, pati na rin ang mga beterano ng labanan;

Mga Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree, - aklat ng Bayani ng Unyong Sobyet o ng Russian Federation, order book;

mga tauhan ng sibilyan ng Hukbong Sobyet, Navy, panloob na gawain at mga katawan ng seguridad ng estado na humawak ng mga regular na posisyon sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at institusyon na bahagi ng aktibong hukbo sa panahon ng Great Patriotic War, o mga taong nasa mga lungsod sa panahong ito, pakikilahok sa pagtatanggol kung saan ang mga taong ito ay binibilang sa kanilang haba ng serbisyo para sa layunin ng pagbibigay ng pensiyon sa mga kagustuhang termino na itinatag para sa mga tauhan ng militar ng mga aktibong yunit ng hukbo, - sertipiko ng pakikilahok sa Great Patriotic War o sertipiko ng karapatan sa mga benepisyo;

mga taong may karapatang tumanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation ng Mayo 15, 1991 No. 1244-1 "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna ng Chernobyl nuclear power plant", alinsunod sa ang Pederal na Batas ng Nobyembre 26, 1998 No. 175-FZ "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan ng Russian Federation na nakalantad sa radiation bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa Mayak production association at ang paglabas ng radioactive waste sa Techa River ” at Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 Blg. 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan sa mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok sa nukleyar sa lugar ng pagsubok ng Semipalatinsk" - isang espesyal na sertipiko ng isang taong may kapansanan at isang sertipiko ng isang kalahok sa ang pagpuksa ng mga kahihinatnan ng sakuna sa Chernobyl nuclear power plant, isang espesyal na sertipiko na inisyu ng mga ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pati na rin ang isang pare-parehong sertipiko na inisyu sa paraang tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation. ;

mga tauhan ng militar, pati na rin ang mga mamamayan na pinaalis mula sa serbisyo militar kapag naabot ang limitasyon ng edad para sa serbisyo militar, mga kondisyon sa kalusugan o may kaugnayan sa mga kaganapan sa organisasyon at kawani, na may kabuuang tagal ng serbisyo militar na 20 taon o higit pa - isang sertipiko ng isang yunit ng militar o isang sertipiko na inisyu ng district military commissariat, military unit, military educational institution of professional education, enterprise, institusyon o organisasyon ng dating Ministry of Defense ng USSR, State Security Committee ng USSR, Ministry of Internal Affairs ng USSR at mga kaugnay na pederal na ehekutibong awtoridad ng Russian Federation;

mga taong direktang kasangkot bilang bahagi ng mga espesyal na yunit ng panganib sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, pag-aalis ng mga aksidente ng mga instalasyong nuklear sa mga armas at pasilidad ng militar; - isang sertipiko na inisyu ng Committee of Veterans ng Special Risk Units ng Russian Federation batay sa pagtatapos ng isang medikal at panlipunang komisyon ng dalubhasa;

mga miyembro ng pamilya ng mga tauhan ng militar na nawalan ng kanilang breadwinner, na kinilala bilang ganoon alinsunod sa Pederal na Batas ng Mayo 27, 1998 N 76-FZ "Sa katayuan ng mga tauhan ng militar" - isang sertipiko ng pensiyon na naselyohang may selyong "balo (balo, ina) , ama) ng isang namatay na sundalo” o may kaukulang entry na pinatunayan ng pirma ng pinuno ng institusyon na nagbigay ng sertipiko ng pensiyon at ng selyo ng institusyong ito. Kung ang mga miyembro ng pamilyang ito ay hindi mga pensiyonado, ang benepisyo ay ibinibigay sa kanila batay sa isang sertipiko ng pagkamatay ng isang serviceman;

mga mamamayan na pinalayas mula sa serbisyo militar o tinawag para sa pagsasanay sa militar, gumaganap ng internasyonal na tungkulin sa Afghanistan at iba pang mga bansa kung saan naganap ang labanan - isang sertipiko ng karapatan sa mga benepisyo at mga sertipiko na inisyu ng komisyon ng militar ng distrito, yunit ng militar, institusyong pang-edukasyon ng militar, negosyo, isang institusyon o organisasyon ng USSR Ministry of Internal Affairs o mga nauugnay na katawan ng Russian Federation;

mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang gawaing nauugnay sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo - isang sertipiko ng itinatag na form at isang sertipiko ng isang kalahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant noong 1986- 1987 na may selyo (overprint) "mga tauhan ng flight-lifting na nakikilahok sa mga pagsubok na nukleyar";

mga magulang at asawa ng mga tauhan ng militar at mga lingkod sibil na namatay sa linya ng tungkulin - isang sertipiko ng pagkamatay ng isang sundalo ng militar o lingkod sibil na inisyu ng mga nauugnay na katawan ng gobyerno;

mga indibidwal na nagsasagawa ng mga propesyonal na malikhaing aktibidad - na may kaugnayan sa mga lugar na may espesyal na kagamitan, mga istrukturang ginagamit ng mga ito ng eksklusibo bilang mga creative workshop, atelier, studio, pati na rin ang mga lugar ng tirahan na ginagamit upang ayusin ang mga non-state na museo, mga gallery, mga aklatan na bukas sa publiko - para sa panahong tulad ng paggamit - isang sertipiko na inisyu ng may-katuturang awtoridad na nagbibigay ng pahintulot na gumamit ng mga istruktura, lugar o gusali para sa mga layunin sa itaas.

Ang mga benepisyaryo ay hindi nagbabayad ng buwis:

isang apartment o silid;

isang gusali ng tirahan;

isang garahe o paradahan.

Dapat bayaran ang buwis para sa pangalawa (ikatlo, atbp.) apartment, bahay, garahe, atbp., na pag-aari ng benepisyaryo.

Halimbawa: ang isang pensiyonado na nagmamay-ari ng isang summer house, isang garahe at dalawang apartment ay dapat magbayad ng buwis sa isa lamang sa mga apartment.

Kasabay nito, ang lahat ng mga mamamayan ay may karapatang hindi magbayad ng buwis sa isang pang-ekonomiyang gusali sa isang cottage ng tag-init na may lugar na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m (halimbawa, para sa isang kamalig).

KARAGDAGANG MGA BENEPISYONG MOSCOW

Bilang karagdagan sa mga benepisyong pederal, ang mga sumusunod na benepisyo ay naitatag sa lungsod ng Moscow:

1. Benepisyo para sa mga may-ari ng mga garahe at mga parking space na matatagpuan sa mga pasilidad ng opisina at tingian (ang listahan ng mga naturang pasilidad ay inaprubahan ng Decree of the Moscow Government na may petsang Nobyembre 28, 2014 No. 700-PP).

Maaari mong malaman kung ang gusali kung saan matatagpuan ang iyong garahe o parking space ay kasama sa aprubadong listahan ng mga retail at office facility gamit ang isang espesyal na serbisyo.

Higit pang mga detalye tungkol sa benepisyo:

Ang benepisyo ay ibinibigay para sa isang garahe o parking space na pag-aari ng isang indibidwal na may lawak na hindi hihigit sa 25 metro kuwadrado:

para sa mga kategorya ng mga mamamayan na tinukoy sa seksyong "Federal na benepisyo" - sa anyo ng isang kumpletong exemption sa pagbabayad ng buwis (kung hindi nila ginamit ang benepisyo sa buwis na itinatag ng Artikulo 407 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa isang garahe o paradahan);

2. Benepisyo para sa mga may-ari ng mga apartment na matatagpuan sa isang gusali na kasama sa rehistro ng mga apartment, na inaprubahan ng Decree of the Moscow Government na may petsang Oktubre 26, 2016 No. 706-PP.

Para sa higit pang impormasyon tungkol sa benepisyong ito, tingnan ang seksyong "Magrehistro ng mga apartment para sa layunin ng pagbibigay ng mga benepisyo."

PAKITANDAAN NA ANG MGA BENEPISYONG BUWIS AY HINDI APPLY PARA SA:

real estate na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo;

real estate na nagkakahalaga ng higit sa 300 milyong rubles.

Kung ikaw nakipag-ugnayan na sa mga awtoridad sa buwis na may aplikasyon para sa isang benepisyo (halimbawa, pagkatapos mong magretiro), pagkatapos ay hindi mo na kailangang gawin itong muli - ang mga dokumentong dati mong ibinigay ay patuloy na isasaalang-alang.

Kung ikaw hindi pa nagsusumite dati tulad ng isang aplikasyon at ikaw ay may karapatan sa isang benepisyo, pagkatapos ay upang maging exempt sa pagbabayad ng buwis kailangan mong makipag-ugnayan sa anumang tanggapan ng buwis na may isang aplikasyon at magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay na ikaw ay may karapatan sa isang benepisyo.

Magrehistro ng mga apartment para sa layunin ng pagbibigay ng mga benepisyo

Mga benepisyo para sa mga apartment sa tingian at mga gusali ng opisina sa Moscow

Bilang karagdagan sa mga benepisyo ng pederal na buwis, ang lungsod ng Moscow ay may benepisyo para sa mga may-ari ng mga apartment na matatagpuan sa mga pasilidad ng opisina at tingian (ang listahan ng mga naturang pasilidad ay inaprubahan ng Decree ng Pamahalaan ng Moscow na may petsang Nobyembre 28, 2014 No. 700-PP).

Ang benepisyo ay ibinibigay kaugnay ng isang apartment na pag-aari ng isang indibidwal na sabay na nakakatugon sa mga sumusunod na kondisyon:

1) ang mga apartment ay matatagpuan sa isang gusaling kasama sa rehistro ng mga apartment, na inaprubahan ng Decree of the Moscow Government na may petsang Oktubre 26, 2016 No. 706-PP;

2) ang lugar ng apartment ay hindi lalampas sa 300 square meters;

3) ang kadastral na halaga ng isang metro kuwadrado ng mga apartment ay hindi bababa sa 100,000 rubles;

4) ang mga apartment ay hindi ang lokasyon ng organisasyon;

5) ang mga apartment ay hindi ginagamit ng nagbabayad ng buwis sa mga aktibidad ng negosyo.

Ang pamamaraan para sa paglikha ng isang rehistro ng mga apartment ay naaprubahan ng Decree ng Pamahalaan ng Moscow na may petsang Oktubre 26, 2016 No. 705-PP.

Kung natutugunan ng iyong apartment ang lahat ng nakalistang pamantayan, ang rate ng buwis para sa unang 150 sq. m. m ng lugar ay nabawasan mula 1.2% hanggang 0.5% ng kadastral na halaga ng mga apartment (sa pamamagitan ng pagbibigay ng diskwento sa kinakalkula na halaga ng buwis).

Ang benepisyo ay may bisa mula sa taon ng buwis 2015 (mababayaran sa 2016) pataas.

PAKIBIGAY ANG IYONG PANSIN!

Ang benepisyo ay hindi ibinibigay para sa anumang lugar sa isang gusaling kasama sa aprubadong rehistro ng mga apartment, ngunit para lamang sa mga lugar na iyon na sabay-sabay na nakakatugon sa lahat ng pamantayan sa itaas!

Kung gusto mong matuto nang higit pa tungkol sa benepisyong ito, basahin ang mga bahagi 4-8 ng Artikulo 1.1 ng Moscow City Law No. 51 na may petsang Nobyembre 19, 2014 "Sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal."

MGA MADALAS NA TANONG TUNGKOL SA MGA BUWIS SA ARI-ARIAN PARA SA MGA INDIVIDUAL

1. Pangkalahatang tanong
2. Mga tanong tungkol sa mga nagbabayad ng buwis
3. Mga tanong sa pagkalkula ng buwis
4. Mga tanong tungkol sa mga benepisyo sa buwis
5. Mga tanong tungkol sa mga bawas sa buwis
6. Mga tanong tungkol sa kadahilanan ng pagbabawas
7. Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis
8. Mga tanong tungkol sa mga rate ng buwis

Pangkalahatang tanong sa buwis sa personal na ari-arian

ANONG MGA PAGBABAGO SA MGA PANUNTUNAN SA PAGKUKULANG NG BUWIS?

Ang pangunahing pagbabago ay ang paglipat sa pagkalkula ng buwis batay sa kadastral na halaga ng real estate. Sa kasong ito:

ang mga rate ng buwis ay makabuluhang nabawasan (para sa karamihan ng real estate ng 3-7 beses);

ipinakilala ang mga mandatoryong bawas sa buwis na nagpapababa sa halaga ng kadastral ng real estate kung saan binabayaran ang buwis;

Upang limitahan ang pag-abuso sa mga benepisyo, ang pamamaraan para sa kanilang probisyon ay nagbago: ngayon ang benepisyo ay nalalapat lamang sa isang bagay ng bawat uri - halimbawa, isang apartment, isang bahay, isang garahe, atbp. Bilang resulta, ang kaugalian ng mga walang prinsipyong mamamayan na nagrerehistro ng malaking bilang ng mga ari-arian ng real estate sa pangalan ng mga benepisyaryo upang maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis ay nagiging isang bagay ng nakaraan. Gayundin, ang mga benepisyo ay hindi nalalapat sa real estate na nagkakahalaga ng higit sa RUB 300 milyon. at para sa real estate na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo.

KAILAN NAGPAPATIGAY ANG MGA BAGONG TUNTUNIN SA PAGKUKULANG NG BUWIS?

TOTOO BA NA LALAKING TATAAS ANG HALAGA NG BUWIS?

Para sa ilang mga may-ari, maaaring tumaas ang buwis, habang para sa iba ay maaari itong bumaba.

ANONG MGA ARI-ARIAN ANG DAPAT KONG BAYARAN NG BUWIS?

Ang mga bagong panuntunan para sa pagkalkula ng buwis ay nagsimula noong Enero 1, 2015, ngunit kakailanganin mong bayaran ang buwis na kinakalkula ayon sa mga bagong panuntunan sa unang pagkakataon lamang sa taglagas ng 2016.

Dapat kang magbayad ng buwis kung pagmamay-ari mo ang:

gusali ng tirahan;

tirahan (apartment, silid);

garahe o paradahan;

isang bagay ng hindi natapos na pagtatayo (halimbawa, isang hindi natapos na bahay);

iba pang mga gusali, istruktura, istruktura, lugar (halimbawa, mga apartment, bodega, opisina, tindahan, serbisyo ng kotse).

Kung nagmamay-ari ka ng bahagi sa real estate, dapat kang magbayad ng buwis lamang sa iyong bahagi.

Halimbawa: kung ang buwis sa isang apartment ay 2,000 rubles, at pagmamay-ari mo lamang ang kalahati ng apartment na ito, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng buwis na 1,000 rubles.

ANONG MGA REGULASYON (BATAS, ETC.) ANG NAGPAMAHALA SA BUWIS?

Ang buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal sa Moscow ay kinokontrol ng:

Kabanata 32 ng Tax Code ng Russian Federation;

Mga tanong tungkol sa mga nagbabayad ng buwis sa ari-arian ng mga indibidwal

SINO ANG DAPAT MAGBAYAD NG BUWIS?

Dapat kang magbayad ng buwis kung pagmamay-ari mo ang:

gusali ng tirahan;

tirahan (apartment, silid);

garahe o paradahan;

isang bagay ng hindi natapos na pagtatayo (halimbawa, isang hindi natapos na bahay);

iba pang mga gusali, istruktura, istruktura, lugar (halimbawa, mga apartment, bodega, opisina, tindahan, serbisyo ng kotse).

Kung nagmamay-ari ka ng bahagi sa real estate, dapat kang magbayad ng buwis lamang sa iyong bahagi.

Halimbawa: kung ang buwis sa isang apartment ay 2,000 rubles, at pagmamay-ari mo lamang ang kalahati ng apartment na ito, pagkatapos ay kailangan mong magbayad ng buwis na 1,000 rubles.

KAILANGANG MAGBAYAD NG BUWIS ANG ISANG MEnor de edad na BATA NA MAY-ARI NG ISANG APARTMENT O ISANG SHARE SA ISANG APARTMENT?

Ang buwis ay dapat bayaran ng mga magulang ng bata, bilang kanyang mga legal na kinatawan. Sa kanilang kawalan - adoptive parents, guardians o trustees.

KAILANGAN BA AKONG MAGBAYAD NG BUWIS SA APARTMENT NA INIRERETA KO O SA APARTMENT NA IBINIGAY SA AKIN SA ILALIM NG SOCIAL TENANCY AGREEMENT?

Hindi, hindi dapat, ang mga may-ari ng ari-arian lamang ang nagbabayad ng buwis.

Mga tanong tungkol sa halaga ng kadastral at data ng pagpaparehistro ng kadastral

Ano ang nakakaapekto sa halaga ng personal property tax (NIPL)?

ANO ANG CADASTRAL VALUE?

Ang halaga ng kadastral ay ang halaga ng real estate na tinutukoy ng estado, malapit sa halaga sa pamilihan. Depende sa lokasyon ng ari-arian (county, distrito), ang taon na ito ay itinayo, ang materyal ng mga pader, ang lugar nito, ang distansya sa pinakamalapit na istasyon ng metro, ang distansya sa mga lugar na libangan (kagubatan, parke, atbp.), ang katotohanan na ang ari-arian ay idineklara na hindi ligtas, ang mga presyo ng mga tunay na transaksyon sa real estate at ilang iba pang mga parameter.

SAAN ALAMIN ANG CADASTRAL VALUE?

Maaari mong malaman ang kadastral na halaga ng iyong real estate sa pamamagitan ng paggamit ng serbisyo sa Internet na "Reference information on real estate objects online," na magagamit sa opisyal na website ng Rosreestr. Maaari ka ring direktang makipag-ugnay sa Rosreestr o sa Mga Sentro para sa pagkakaloob ng mga pampublikong serbisyo ng lungsod ng Moscow "Aking Mga Dokumento".

PAANO NATUTUKOY ANG CADASTRAL VALUE NG AKING REAL PROPERTY?

Ang halaga ng kadastral ay tinutukoy ng paraan ng mass valuation batay sa impormasyong nakapaloob sa isang solong database para sa lahat ng bagay sa real estate - ang State Real Estate Cadastre. Kapag ginagamit ang paraan ng mass valuation, natukoy ang mga katangian kung saan nakasalalay ang presyo ng real estate sa merkado. Gamit ang impormasyon tungkol sa mga katangiang ito at mga presyo ng mga transaksyon sa real estate, ang isang modelo ng pagtatasa ay binuo, na ginagamit upang matukoy ang kadastral na halaga ng bawat ari-arian. Dahil ang halaga ng kadastral ay tinutukoy ng paraan ng mass valuation, hindi nito isinasaalang-alang ang mga indibidwal na katangian ng isang partikular na apartment, na maaaring makaapekto sa halaga ng merkado nito. Iyon ay, halimbawa, ang kadastral na halaga ng isang apartment ay nakasalalay sa kung ito ay matatagpuan sa isang brick o panel house, ngunit hindi nakasalalay sa pagkakaroon o kawalan ng pag-aayos, kasangkapan at mga kasangkapan, o kung saan nakaharap ang mga bintana ng apartment. Bilang resulta, ang halaga ng kadastral ng isang partikular na bagay ay maaaring mag-iba mula sa tunay na presyo nito sa merkado - upang mabayaran ang di-kasakdalan na ito ng mass valuation, ang estado ay nagpasimula ng isang espesyal na bawas sa buwis (Para sa karagdagang impormasyon tungkol sa bawas sa buwis, tingnan ang Seksyon 7 "Mga Madalas Itanong"). Ang mga independiyenteng appraiser ay tinanggap upang magsagawa ng state cadastral valuation. Ang mga resulta ng pagtukoy ng kadastral na halaga ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Moscow at ipinasok sa State Real Estate Cadastre.

BAKIT TUMAAS ANG CADASTRE VALUE NG AKING REAL PROPERTY?

Ang halaga ng kadastral ay maaaring tumaas bilang isang resulta ng muling pagsusuri: ang halaga ng kadastral sa Moscow ay inaprubahan ng Pamahalaan ng Moscow at regular na binago (simula 2015 isang beses bawat dalawang taon) upang ganap na sumunod sa mga pagbabago sa mga presyo sa merkado ng real estate at isaalang-alang ang pagtatayo ng mga bagong bahay at iba pang mga bagay sa real estate.

ANONG IMPORMASYON TUNGKOL SA AKING REAL PROPERTY ANG GINAMIT SA PAGTIYAK NG CADASTRAL VALUE NG AKING REAL PROPERTY?

Ang halaga ng kadastral ay tinutukoy batay sa impormasyon tungkol sa lokasyon ng ari-arian (county, distrito), ang taon ng pagtatayo nito, ang materyal ng mga pader, ang lugar nito, ang distansya sa pinakamalapit na istasyon ng metro, ang distansya sa mga lugar ng libangan (kagubatan , parke, atbp.), ang katotohanan ng pagkilala sa emergency ng ari-arian, mga presyo ng mga transaksyon sa real estate at ilang iba pang impormasyon.

NANINIWALA AKO NA ANG CADASTRAL VALUE NG AKING REAL PROPERTY AY MALING NATUTUKOY.

Kung mayroon kang impormasyon na ginamit upang matukoy ang kadastral na halaga ng iyong ari-arian at naniniwala na nagkaroon ng pagkakamali sa pagtukoy nito (at mayroon kang mga materyales na nagpapatunay sa iyong posisyon), maaari kang makipag-ugnayan sa Moscow City Property Department.

ANG CADASTRAL VALUE NA IPINAHIWATIG SA NOTIFICATION AY HINDI AY AY AY AY HINDI TUMAPAT SA DATA NG CADASTRAL PASSPORT (IBA PANG DOKUMENTONG NILALAMAN ANG CADASTRAL RECORDING IMPORMASYON)

Ang kadastral na halaga ng real estate ay regular na sinusuri (mula noong 2015, isang beses bawat dalawang taon) upang ganap na sumunod sa mga pagbabago sa mga presyo sa real estate market at isaalang-alang ang pagtatayo ng mga bagong bahay at iba pang real estate. Kaya, ang data sa kadastral na halaga sa iyong kadastral na pasaporte ay maaaring hindi tumugma sa kasalukuyang data sa kadastral na halaga na nakapaloob sa State Real Estate Cadastre.

ANO ANG CADASTRAL NUMBER?

Ang Cadastral number ng isang real estate object ay isang natatanging numero ng isang real estate object, na itinalaga dito kapag ang impormasyon tungkol sa real estate ay ipinasok sa isang solong database ng lahat ng real estate - ang State Real Estate Cadastre.

SAAN ALAMIN ANG CADASTRE NUMBER?

Maaari mong malaman ang kadastral na numero ng iyong ari-arian gamit ang serbisyo sa Internet na "Reference information on real estate objects online," na available sa opisyal na website ng Rosreestr rosreestr.ru. Maaari ka ring direktang makipag-ugnay sa Rosreestr o sa Mga Sentro para sa pagkakaloob ng mga pampublikong serbisyo ng lungsod ng Moscow "Aking Mga Dokumento".

Mga tanong tungkol sa halaga ng imbentaryo

ANO ANG HALAGA NG IMBENTARYO?

Ang halaga ng imbentaryo ay ang halaga ng mga materyales, trabaho at serbisyo na ginugol sa pagtatayo ng real estate, na isinasaalang-alang ang pagbaba ng halaga ng real estate at mga pagbabago sa mga presyo para sa mga materyales sa gusali, trabaho at serbisyo.

SAAN ALAMIN ANG HALAGA NG IMBENTARYO?

Maaari mong malaman ang halaga ng imbentaryo ng iyong ari-arian sa pamamagitan ng pakikipag-ugnay sa Institusyon ng Badyet ng Estado MosgorBTI o sa Mga Sentro para sa pagkakaloob ng mga pampublikong serbisyo ng lungsod ng Moscow "Aking Mga Dokumento".

Mga tanong tungkol sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

BAKIT TUMAAS ANG BUWIS SA REAL ESTATE PROPERTY NA AKO ANG MAY-ARI?

Maaaring tumaas ang buwis sa iyong ari-arian bilang resulta ng:

1. paglipat sa pagbubuwis ng ari-arian batay sa kadastral na halaga (kung ang kadastral na halaga ng iyong ari-arian ay mas mataas kaysa sa halaga ng imbentaryo);
2. paglalapat ng mas mataas na rate ng buwis sa iyong ari-arian;
3. mga paghihigpit sa mga benepisyo (halimbawa, dati ang benepisyo ay wasto para sa lahat ng mga bagay na real estate sa iyong ari-arian, ngunit ngayon para lamang sa isang bagay ng bawat uri - halimbawa, isang apartment, isang dacha, isang garahe, atbp.);
4. kumbinasyon ng mga salik na nakalista sa itaas.

NAKADEDEDE BA ANG HALAGA NG BUWIS SA BILANG NG MGA REHISTRONG TAO SA APARTMENT?

Hindi, ang buwis ay binabayaran ng may-ari ng apartment, anuman ang bilang ng mga mamamayan na nakarehistro dito.

PAANO KO KUKULANG ANG BUWIS KUNG AKO AY NAGING (O Tumigil sa pagiging) ANG MAY-ARI NG TUNAY NA ARI-ARIAN SA TAON (HALIMBAWA, BUMILI O NABENTA KO)?

Ang buwis ay binabayaran ayon sa proporsiyon sa bilang ng mga kumpletong buwan kung kailan pagmamay-ari ang iyong ari-arian.

Sa kasong ito, kapag kinakalkula ang buwis para sa nagbebenta, ang buwan kung saan naibenta ang bagay ay isinasaalang-alang kung ang pagbebenta ay naganap pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan. At para sa mamimili, ang buwan ng pagbili ay isinasaalang-alang kung ang bagay ay binili bago ang ika-15 araw ng buwan (kabilang ang ika-15 araw).

PAANO KINUKULANG ANG BUWIS SA NON-RESIDENTIAL PREMISES (H.G. APARTMENTS)?

Para sa mga lugar na hindi tirahan (halimbawa, mga apartment, bodega) ang mga sumusunod na rate ay itinatag:

2% kung ang non-residential na lugar ay matatagpuan sa isang shopping o office center, na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaari mong suriin kung ang shopping o office center kung saan matatagpuan ang iyong lugar ay kasama sa listahan ng mga real estate object kung saan ang tax base ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga sa website ng Department of Economic Policy and Development ng Lungsod ng Moscow;

2% kung ang kadastral na halaga ng ari-arian ay higit sa 300 milyong rubles;

0.5% para sa lahat ng iba pang mga kaso.

PAANO MAGKUKULANG NG BUWIS KUNG ANG TUNAY NA ARI-ARIAN AY NASA COMMON SHARE PROPERTY / COMMON JOINT OWNERSHIP?

Para sa ari-arian na magkakaparehong pagmamay-ari ng ilang may-ari, ang buwis ay binabayaran ng bawat isa sa mga may-ari ayon sa proporsyon ng kanilang bahagi sa ari-arian na ito.

Kung ikaw at ang iyong asawa ay may apartment sa magkasanib na pagmamay-ari, ang bawat isa sa iyo ay magbabayad ng kalahati ng buwis na kinakalkula para sa iyong apartment sa kabuuan.

PAANO MAGKULULA NG BUWIS SA MGA REAL PROPERTY OBJECT NA NATANGGAP SA PAMAMAGITAN NG MANA?

Ang obligasyon na magbayad ng buwis ay bumangon para sa mga tagapagmana mula sa sandali ng kamatayan ng testator o mula sa petsa ng pagpasok sa legal na puwersa ng isang desisyon ng korte na nagdeklara ng testator na namatay.

Kung ang pagkamatay ng testator ay nangyari bago ang ika-15 araw ng buwan (kasama), ang buwang ito ay isinasaalang-alang upang kalkulahin ang buwis na babayaran ng tagapagmana/manamana. Kung ang pagkamatay ng testator ay nangyari pagkatapos ng ika-15 araw ng buwan, ang buwang ito ay hindi isinasaalang-alang para sa pagkalkula ng halaga ng buwis.

AKO AY ISANG INDIBIDWAL NA ENTREPRENEUR NA GINAGAMIT ANG SIMPLIFIED TAX SYSTEM O PATENT TAX SYSTEM. BAKIT AKO NAKATANGGAP NG BUWIS?

Ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o isang sistema ng pagbubuwis ng patent ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis sa mga bagay na ginagamit sa mga aktibidad sa negosyo, maliban sa retail at office real estate na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation. Maaari mong suriin kung ang shopping o office center kung saan matatagpuan ang iyong lugar ay kasama sa listahan ng mga real estate object kung saan ang tax base ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga sa website ng Department of Economic Policy and Development ng Lungsod ng Moscow.

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal na negosyante na gumagamit ng isang pinasimple na sistema ng pagbubuwis o isang sistema ng patent ay hindi exempt sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal na may kaugnayan sa ari-arian na ginagamit para sa mga personal na layunin (halimbawa, ang apartment kung saan sila nakatira).

Mga tanong tungkol sa mga benepisyo ng buwis sa personal na ari-arian

KASAMA BA ANG TAX BENEFIT NG KUMPLETO O PARTIAL TAX RELEASE?

Benepisyo sa buwis - exemption sa pagbabayad ng buwis sa:

isa apartment o silid;

mag-isa gusali ng tirahan;

mag-isa garahe o paradahan.

Bilang karagdagan, ang mga indibidwal na nagsasagawa ng mga propesyonal na aktibidad ng malikhaing ay hindi kasama sa pagbabayad ng buwis - na may kaugnayan sa isang espesyal na kagamitan na lugar (istraktura) na eksklusibong ginagamit bilang isang creative workshop, atelier, studio, pati na rin ang isang residential na lugar na ginamit upang ayusin ang isang non-governmental. organisasyon bukas sa publiko museo, gallery, library - para sa panahon ng naturang paggamit.

Gayundin, ang lahat ng mga indibidwal (hindi alintana kung kabilang sila sa isang kategorya ng kagustuhan) ay hindi nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa isang pang-ekonomiyang gusali o istraktura na may lawak na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m at kung saan ay matatagpuan sa isang kapirasong lupa na ibinigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, dacha farming, paghahalaman ng gulay, hortikultura o indibidwal na pagtatayo ng pabahay.

KARAPAT BA AKO PARA SA TAX BENEFIT? ANONG MGA DOKUMENTO ANG KAILANGAN KO Ibigay UPANG MATANGGAP ANG MGA BENEPISYO?

May karapatan ka sa isang benepisyo kung kabilang ka sa isa sa mga sumusunod na kategorya ng mga mamamayan at makumpirma ito sa isa sa mga tinukoy na dokumento (naka-highlight ang mga sumusuportang dokumento matapang sa font at ipinahiwatig sa tabi ng pangalan ng bawat kategorya ng benepisyo):

1) mga pensiyonado na tumatanggap ng mga pensiyon na itinalaga sa paraang itinatag ng batas ng pensiyon, pati na rin ang mga taong umabot sa edad na 60 at 55 taon (mga lalaki at babae, ayon sa pagkakabanggit), na, alinsunod sa batas ng Russian Federation, ay binabayaran isang buwanang panghabambuhay na allowance - sertipiko ng pensiyon;

2) mga taong may kapansanan ng I at II na mga grupong may kapansanan - sertipiko ng kapansanan;

3) mga taong may kapansanan mula pagkabata - sertipiko ng kapansanan;

4) mga kalahok sa Digmaang Sibil at Dakilang Digmaang Patriotiko, iba pang mga operasyong militar upang ipagtanggol ang USSR mula sa mga tauhan ng militar na nagsilbi sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at mga institusyon na bahagi ng aktibong hukbo, at mga dating partisan, pati na rin ang mga beterano ng labanan -

5) Mga Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation, pati na rin ang mga taong iginawad sa Order of Glory ng tatlong degree - aklat ng Bayani ng Unyong Sobyet o ng Russian Federation, order book;

6) mga tao ng mga tauhan ng sibilyan ng Soviet Army, Navy, internal affairs at state security body na humawak ng mga regular na posisyon sa mga yunit ng militar, punong-tanggapan at institusyon na bahagi ng aktibong hukbo sa panahon ng Great Patriotic War, o mga taong nasa panahong ito. sa mga lungsod, ang pakikilahok sa pagtatanggol kung saan ay binibilang sa haba ng serbisyo ng mga taong ito para sa layunin ng pagbibigay ng pensiyon sa mga kagustuhang termino na itinatag para sa mga tauhan ng militar ng mga aktibong yunit ng hukbo - sertipiko ng pakikilahok sa Great Patriotic War o sertipiko ng karapatan sa mga benepisyo;

7) mga taong karapat-dapat na makatanggap ng suportang panlipunan alinsunod sa Batas ng Russian Federation ng Mayo 15, 1991 N 1244-1 "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng sakuna ng Chernobyl nuclear power plant", alinsunod sa kasama ang Pederal na Batas ng Nobyembre 26, 1998 ng taong N 175-FZ "Sa panlipunang proteksyon ng mga mamamayan ng Russian Federation na nakalantad sa radiation bilang resulta ng aksidente noong 1957 sa asosasyon ng produksyon ng Mayak at ang paglabas ng radioactive na basura sa ang Techa River" at Pederal na Batas ng Enero 10, 2002 N 2-FZ "Sa mga garantiyang panlipunan sa mga mamamayan na nakalantad sa radiation bilang resulta ng mga pagsubok sa nuklear sa lugar ng pagsubok ng Semipalatinsk" - isang espesyal na sertipiko ng isang taong may kapansanan at isang sertipiko ng isang kalahok sa pagpuksa ng mga kahihinatnan ng kalamidad sa Chernobyl nuclear power plant, isang espesyal na sertipiko na inisyu ng mga ehekutibong awtoridad ng mga nasasakupang entidad ng Russian Federation, pati na rin ang isang pare-parehong sertipiko na inisyu sa paraang tinutukoy ng Pamahalaan ng Russian Federation;

8) mga tauhan ng militar, pati na rin ang mga mamamayan na pinalabas mula sa serbisyo militar kapag naabot ang limitasyon ng edad para sa serbisyo militar, mga kondisyon sa kalusugan o may kaugnayan sa mga kaganapan sa organisasyon at kawani, na may kabuuang tagal ng serbisyo militar na 20 taon o higit pa - isang sertipiko ng isang yunit ng militar o isang sertipiko na inisyu ng district military commissariat, military unit, military educational institution of professional education, enterprise, institusyon o organisasyon ng dating Ministry of Defense ng USSR, State Security Committee ng USSR, Ministry of Internal Affairs ng USSR at ang mga nauugnay na pederal na ehekutibong awtoridad ng Russian Federation;

9) mga taong direktang nakibahagi sa mga espesyal na yunit ng peligro sa pagsubok ng mga sandatang nuklear at thermonuclear, pagpuksa ng mga aksidente ng mga pag-install ng nukleyar sa mga armas at pasilidad ng militar - isang sertipiko na inisyu ng Komite ng mga Beterano ng Mga Espesyal na Yunit ng Panganib ng Russian Federation batay sa ang pagtatapos ng isang medikal at panlipunang komisyon ng eksperto;

10) mga miyembro ng pamilya ng mga tauhan ng militar na nawalan ng kanilang breadwinner - isang sertipiko ng pensiyon, na naselyohang "balo (balo, ina, ama) ng isang namatay na sundalo" o mayroong kaukulang entry na pinatunayan ng pirma ng pinuno ng institusyon na nagbigay ng sertipiko ng pensiyon at ang selyo ng institusyong ito. Kung ang mga miyembro ng pamilyang ito ay hindi mga pensiyonado, ang benepisyo ay ibinibigay sa kanila batay sa isang sertipiko ng pagkamatay ng isang serviceman;

11) mga mamamayan na pinalabas mula sa serbisyo militar o tinawag para sa pagsasanay sa militar, gumaganap ng internasyonal na tungkulin sa Afghanistan at iba pang mga bansa kung saan naganap ang mga labanan - isang sertipiko ng karapatan sa mga benepisyo at mga sertipiko na inisyu ng komisyon ng militar ng distrito, yunit ng militar, institusyong pang-edukasyon ng militar, enterprise , isang institusyon o organisasyon ng USSR Ministry of Internal Affairs o mga kaugnay na katawan ng Russian Federation;

12) mga indibidwal na nakatanggap o dumanas ng radiation sickness o naging kapansanan bilang resulta ng mga pagsubok, pagsasanay at iba pang trabaho na may kaugnayan sa anumang uri ng nuclear installation, kabilang ang mga sandatang nuklear at teknolohiya sa espasyo - isang sertipiko ng itinatag na form at isang sertipiko ng isang kalahok sa ang pagpuksa ng mga kahihinatnan ng aksidente sa Chernobyl nuclear power plant noong 1986 - 1987 na may selyo (overprint) na "mga tauhan ng flight-lifting na nakikilahok sa mga pagsubok na nukleyar";

13) mga magulang at asawa ng mga tauhan ng militar at mga lingkod sibil na namatay sa linya ng tungkulin - mga sertipiko ng pagkamatay ng isang sundalo ng militar o lingkod sibil na inisyu ng mga nauugnay na katawan ng gobyerno;

14) mga indibidwal na nagsasagawa ng mga propesyonal na malikhaing aktibidad - na may kaugnayan sa mga espesyal na kagamitan na lugar, mga istruktura na ginagamit nila ng eksklusibo bilang mga creative workshop, atelier, studio, pati na rin ang mga tirahan na lugar na ginagamit upang ayusin ang mga non-state na museo, gallery, aklatan na bukas sa publiko - para sa panahon ng naturang paggamit - isang sertipiko na ibinigay ng may-katuturang awtoridad na nagbibigay ng pahintulot na gumamit ng mga istruktura, lugar o gusali para sa mga layunin sa itaas.

AKO AY ISANG GUSTONG KATEGORYA NG MGA MAMAMAYAN. BAKIT AKO NAKATANGGAP NG BUWIS?

Ang benepisyo ay may bisa para sa isang bagay ng bawat uri. Ang isang mamamayan na kabilang sa preferential na kategorya ng mga mamamayan ay hindi nagbabayad ng buwis na may kaugnayan sa isang apartment, isang dacha at isang garahe. Ngunit obligado siyang magbayad ng buwis sa pangalawang apartment na pag-aari niya (pangalawang dacha, pangalawang garahe).

Bilang karagdagan, ang benepisyo ay hindi ibinibigay kung:

ang ari-arian ay ginagamit para sa mga aktibidad sa negosyo;

ang ari-arian ay may kadastral na halaga na higit sa 300 milyong rubles;

ang bagay ay matatagpuan sa isang malaking shopping o office center na kasama sa listahan ng mga real estate object kung saan ang tax base ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga.

Maaari mong suriin kung ang shopping o office center kung saan matatagpuan ang iyong lugar ay kasama sa listahan ng mga real estate object kung saan ang tax base ay tinutukoy bilang kanilang kadastral na halaga sa website ng Department of Economic Policy and Development ng Lungsod ng Moscow.

Gayundin, maaaring hindi ka nagsumite ng aplikasyon para sa benepisyo sa mga awtoridad sa buwis.

PAANO MAKAKUHA NG TAX BENEFITS?

Upang makatanggap ng benepisyo sa buwis, kailangan mong makipag-ugnayan sa alinmang tanggapan ng buwis na may aplikasyon para sa benepisyo at mga dokumentong nagpapatunay ng iyong karapatan sa benepisyo. Bilang karagdagan, maaari kang magsumite ng isang aplikasyon nang elektroniko sa pamamagitan ng serbisyo sa Internet na "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis" sa website ng Federal Tax Service ng Russia (kinakailangan ang pagpaparehistro).

KUNG MAY ILANG MAY-ARI, ANG MGA BENEPISYONG IBINIGAY SA ISA SA KANILA AY APPLY SA BUONG ARI-ARIAN? ANG AKING ASAWA (ASAWA) AT MAY APARTMENT IN SHARE (JOINT) OWNERSHIP, AT ISA LANG KAMI ANG MAY KARAPATAN SA MGA BENEPISYO - KAILANGAN KO BA MAGBAYAD NG BUWIS?

Kung ikaw at ang iyong asawa/asawa ay may apartment sa magkasanib na pagmamay-ari, at ikaw lamang ang may karapatan sa benepisyo, ang iyong asawa/asawa ay kailangang magbayad ng buwis na naaayon sa kanyang bahagi sa ari-arian.

KAILANGAN KO BA MULI MAGSUBMIT NG MGA DOKUMENTO NA NAGKUMPIRMA SA KARAPATAN SA ISANG TAX BENEFIT KUNG NAISUMITE NA SILA SA TAX AUTHORITY?

Hindi, kung nabigyan ka dati ng benepisyo sa buwis, hindi mo na kailangang muling isumite ang mga dokumento sa awtoridad sa buwis.

SA ANONG ORAS NA KAILANGAN UPANG MAGBIGAY NG PAUNAWA SA TAX AUTHORITY TUNGKOL SA MGA PILING BAGAY NG PAGBUBUWIS PARA SA ALING MGA BENEPISYO NG BUWIS IBIBIGAY?

Maliban kung aabisuhan mo ang mga awtoridad sa buwis, ang benepisyo sa buwis ay magagamit para sa isang ari-arian ng bawat uri na may pinakamataas na tinasang halaga ng buwis (ibig sabihin, ang pinakamalaki at/o pinakamahal na ari-arian).

Ang abiso ng mga napiling bagay na nabubuwisan ay dapat lamang ipadala sa mga awtoridad sa buwis kung gusto mong baguhin ang ari-arian kung saan nalalapat ang benepisyo.

Dapat ipadala ang abiso ng mga napiling bagay na nabubuwisan sa mga awtoridad sa buwis kung gusto mong malayang pumili ng isang ari-arian kung saan nalalapat ang benepisyo.

Ang abiso ay dapat ipadala sa mga awtoridad sa buwis bago ang Nobyembre 1 ng taon kung saan nais mong makatanggap ng benepisyo kaugnay ng bagay na ito. Halimbawa, kung gusto mong malapat ang 2015 tax benefit sa isang partikular na dalawang unit na apartment sa iyong property, dapat ipadala ang notification bago ang Nobyembre 1, 2015.

Gayunpaman, maliban kung aabisuhan mo ang mga awtoridad sa buwis, ang benepisyo sa buwis ay ibibigay para sa isang ari-arian ng bawat uri na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis (iyon ay, para sa pinakamalaki at/o pinakamahal na ari-arian).

IBINIGAY BA ANG TAX BENEFIT PARA SA NON-RESIDENTIAL PREMISES (HALIMBAWA, MGA APARTMENT)?

Ang benepisyo ay ibinibigay lamang para sa mga sumusunod na non-residential na lugar:

1. Garage, paradahan.
2. Isang espesyal na gamit na silid, istraktura na ginagamit ng eksklusibo bilang isang creative workshop, atelier, studio, pati na rin ang mga lugar ng tirahan na ginamit upang ayusin ang isang non-state museum, gallery, library na bukas sa publiko - para sa panahon ng naturang paggamit.
3. Isang utility na gusali o istraktura na may lawak na hindi hihigit sa 50 metro kuwadrado. m at kung saan ay matatagpuan sa isang kapirasong lupa na ibinigay para sa personal na subsidiary na pagsasaka, dacha farming, paghahalaman ng gulay, hortikultura o indibidwal na pagtatayo ng pabahay.

Ang benepisyo ay hindi nalalapat sa iba pang hindi residential na ari-arian (kabilang ang mga apartment).

MULI BA ANG HALAGA NG BUWIS KUNG AKO AY NASA ISANG PREFERENTIAL CATEGORY NGUNIT HINDI KO NAABIBIHAN ANG TAX AUTHORITIES TUNGKOL DITO?

Oo, pagkatapos magsumite ng mga dokumentong nagpapatunay sa iyong karapatan sa isang benepisyo sa buwis, ang halaga ng buwis ay maaaring muling kalkulahin, ngunit hindi hihigit sa 3 taon at hindi mas maaga kaysa sa petsa na lumitaw ang karapatan sa isang benepisyo sa buwis. Halimbawa, kung naging pensiyonado ka noong 2010, ngunit nagpadala ng mga sumusuportang dokumento sa mga awtoridad sa buwis noong 2015, muling kakalkulahin ang iyong mga buwis para sa 2014, 2013 at 2012.

Mga tanong tungkol sa mga bawas sa buwis para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

Pagbawas ng buwis kapag nagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal (NIFL)

PAANO NATUTUKOY ANG AREA OF DEDUCTION SA NOTICE PARA SA PAGBAYAD NG TAX?

Ang lugar na mababawas ay itinatag depende sa uri ng ari-arian:

10 sq. m para sa isang silid;

20 sq. m para sa isang apartment;

50 sq. m para sa bahay.

PAANO NATUTUKOY ANG CADASTRAL VALUE NG ISANG DEDUKSYON?

Ang kadastral na halaga ng pagbabawas ay kinakalkula bilang ang deductible area (10 sq. m para sa isang silid / 20 sq. m para sa isang apartment / 50 sq. m para sa isang bahay), na pinarami ng kadastral na halaga ng 1 sq. m. m ng real estate.

Cadastral na halaga ng 1 sq. Ang m ay natutukoy sa pamamagitan ng paghahati sa kabuuang kadastral na halaga ng ari-arian sa pamamagitan ng lugar nito. Para sa impormasyon kung saan malalaman ang kadastral na halaga, tingnan ang seksyon 3 ng Mga Madalas Itanong.

PAANO KINUKULANG ANG TAX DEDUCTION KUNG ANG TUNAY NA ARI-ARIAN AY NASA COMMON SHARE PROPERTY / COMMON JOINT OWNERSHIP?

Nalalapat ang bawas sa buwis sa kabuuan ng ari-arian, anuman ang bilang ng mga may-ari. Iyon ay, ang bawas sa buwis ay magiging pareho para sa isang apartment na may tatlong may-ari at para sa isang apartment na may isang may-ari.

IBINIGAY BA ANG TAX DEDUCTION PARA SA NON-RESIDENTIAL PREMISES (HALIMBAWA, MGA APARTMENT)?

Hindi, ang mga bawas sa buwis ay hindi magagamit para sa mga hindi residential na lugar, kabilang ang mga apartment.

Mga tanong tungkol sa kadahilanan ng pagbabawas para sa pagkalkula ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

ANO ANG REDUCTION FACTOR?

Ito ay isang koepisyent na nagpapababa sa halaga ng kinakalkula na buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal. Upang matiyak ang isang maayos na paglipat sa pagbabayad ng buwis na kinakalkula ayon sa mga bagong panuntunan, ang estado ay nagpasimula ng isang transitional reduction factor na nagpapababa sa halaga ng buwis. Bilang resulta ng paglalapat ng coefficient na ito kapag kinakalkula ang mga buwis para sa 2015–2018, babayaran mo ang buong halaga ng buwis sa iyong ari-arian sa 2020 lamang.

PAANO MAGBABAGO ANG REDUCTION FACTOR VALUES?

Ang halaga ng kadahilanan ng pagbabawas ay nakasalalay sa taon kung saan kinakalkula ang buwis. Ang mga sumusunod na halaga ng coefficient ng pagbabawas ay nakatakda:

Salik ng pagbabawas

hindi inilalapat ang buwis sa halaga

Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal

KAILAN AKO MAKAKATANGGAP NG NOTICE UPANG MAGBAYAD NG BUWIS SA ARI-ARIAN NG MGA INDIVIDUAL?

Ang mga abiso sa buwis ay ipinapadala ng mga awtoridad sa buwis bago ang Nobyembre 1 ng taon kasunod ng taon ng pagkalkula ng buwis (ibig sabihin, ang mga paunawa para sa pagbabayad ng buwis para sa 2015 ay ipapadala sa iyo bago ang Nobyembre 1, 2016). Kung nakarehistro ka sa serbisyo ng Internet na "Personal na Account ng Nagbabayad ng Buwis" sa website ng Federal Tax Service ng Russia, isang paunawa sa buwis na may resibo ay ipapadala sa iyo sa elektronikong paraan. Kung hindi ka nakarehistro para sa serbisyong ito, isang tax notice na may resibo ang ipapadala sa iyo sa pamamagitan ng koreo.

KAILAN KA KAILANGAN MAGBAYAD NG BUWIS?

ANO ANG DAPAT KONG GAWIN KUNG HINDI AKO NAKATANGGAP NG NOTICE SA PAGBAYAD NG BUWIS AT PAG-AARI KO ANG ARI-ARIAN NANG nakaraang taon?

Kung nagmamay-ari ka ng property noong nakaraang taon at hindi nakatanggap ng tax notice ngayong taon, kailangan mong iulat ang property na pagmamay-ari mo o pagmamay-ari mo sa mga awtoridad sa buwis.

KAILANGAN KO bang kalkulahin ang buwis at i-file ang aking sarili ng isang tax return?

Hindi, kinakalkula ng mga awtoridad sa buwis ang halaga ng buwis at padadalhan ka ng abiso sa buwis na may resibo para sa pagbabayad ng buwis.

POSIBLE BA MAGBAYAD NG TAX ONLINE? PAANO KO GAGAWIN ITO?

Oo kaya mo. Upang gawin ito kailangan mong gamitin ang:

Serbisyo sa Internet na "Pagbabayad ng mga buwis para sa mga indibidwal" sa website ng Federal Tax Service ng Russia nalog.ru

Serbisyo sa Internet na "Taxpayer Personal Account" (kinakailangan ang pagpaparehistro) sa website ng Federal Tax Service ng Russia nalog.ru.

Gamit ang mga serbisyong ito, maaari kang bumuo ng isang resibo ng pagbabayad ng buwis para sa pagbabayad sa anumang bangko sa cash o gumawa ng hindi cash na pagbabayad sa website ng Federal Tax Service ng Russia (maaari mong makita ang listahan ng mga bangko para sa hindi cash na pagbabayad sa website ng Federal Tax Service ng Russia).

ANO ANG MANGYAYARI KUNG HINDI AKO NAGBAYAD NG BUWIS?

Kung hindi mo mabayaran ang iyong buwis sa loob ng mga deadline na itinakda ng batas, sisingilin ka ng multa (1/300 ng rate ng refinancing ng Bangko Sentral) para sa bawat araw ng pagkaantala. Sa kasong ito, ang awtoridad sa buwis ay may karapatang mag-aplay sa korte upang mangolekta ng halaga ng buwis sa gastos ng iyong ari-arian, kasama ang cash at mga pondo sa mga bank account. Kasunod nito, kung tumanggi kang bayaran ang utang sa pamamagitan ng isang desisyon ng korte, ang bailiff ay may karapatang mag-isyu ng isang utos laban sa iyo sa isang pansamantalang paghihigpit sa pag-alis sa Russia, pati na rin upang sakupin ang iyong ari-arian.

Mga tanong tungkol sa mga rate ng buwis

ANO ANG MGA TAX RATES SA MOSCOW?

Para sa mga apartment, silid, residential building, outbuildings sa isang summer cottage (kung ang lugar ng naturang gusali ay hindi hihigit sa 50 sq. m), ang rate ng buwis ay depende sa kadastral na halaga.

Kadastral na halaga ng isang apartment/kuwarto/tirahan na gusali	Halaga ng buwis
hanggang sa 10 milyong rubles
mula 10 hanggang 20 milyong rubles.
mula 20 hanggang 50 milyong rubles.
mula 50 hanggang 300 milyong rubles.

Para sa mga garahe at paradahan - 0,1% .

Para sa hindi natapos na pribadong mga gusali ng tirahan - 0,3% .

Para sa mga bagay na maaaring pabuwisan (non-residential na lugar, garahe, parking space) sa opisina at retail na pasilidad (ang listahan ng mga naturang bagay ay inaprubahan ng Decree of the Moscow Government na may petsang Nobyembre 28, 2014 No. 700-PP):

1,2% para sa buwis para sa 2015 (babayaran sa 2016);

1,3% para sa buwis para sa 2016 (babayaran sa 2017);

1,4% para sa buwis para sa 2017 (babayaran sa 2018);

1,5% para sa mga buwis para sa 2018 at mga kasunod na taon (mababayaran sa 2019 at higit pa).

Maaari mong malaman kung ang gusali kung saan matatagpuan ang iyong non-residential na lugar, garahe o parking space ay kasama sa aprubadong listahan ng mga retail at office facility gamit ang isang espesyal na serbisyo.

Para sa anumang real estate na may kadastral na halaga na higit sa 300 milyong rubles. – 2% .

Para sa ibang non-residential real estate (halimbawa, isang bodega, industriyal na gusali) – 0,5% .

ANO ANG BUHIS NA RATE PARA SA MGA APARTMENT?

Mangyaring tandaan na ang mga apartment ay non-residential premises.

Samakatuwid, kapag kinakalkula ang buwis sa apartment:

Ang mga rate ng buwis na ibinigay para sa mga non-residential na lugar ay nalalapat:

- 1,2% para sa buwis para sa 2015 (babayaran sa 2016) - kung ang mga apartment ay matatagpuan sa isang tingian o gusali ng opisina;

- 0,5% - sa ibang mga kaso;

Ang mga benepisyo ng pederal na buwis ay hindi nalalapat;

Kasabay nito, ang isang benepisyo sa Moscow ay ibinibigay para sa mga may-ari ng mga apartment na matatagpuan sa isang gusali na kasama sa rehistro ng mga apartment, na inaprubahan ng Decree of the Moscow Government na may petsang Oktubre 26, 2016 No. 706-PP (para sa karagdagang impormasyon tungkol sa benepisyo, tingnan ang seksyong "Magrehistro ng mga apartment para sa mga layunin ng pagbibigay ng mga benepisyo").

walang mga bawas sa buwis na nalalapat.

Ngayong taon na, para sa ilang mamamayang naninirahan sa mga rehiyon kung saan sinusuri ang pilot project sa ilalim ng bagong tax scheme para sa mga indibidwal, maaaring tumaas nang malaki ang taon. Ito ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng katotohanan na ang pagkalkula ng mga bayarin ay isasagawa na ngayon na isinasaalang-alang ang kadastral na halaga ng ari-arian, na halos tumutugma sa halaga ng merkado. Noong nakaraan, ginamit ang halaga ng imbentaryo ng bagay, na isinasaalang-alang ang mga gastos sa pagtatayo nito, at hindi ang kasalukuyang halaga nito sa pamilihan. Bilang resulta ng diskarteng ito, maraming residential at commercial property ang napapailalim sa simbolikong bayad.

Sa artikulong ito

Paano tinutukoy ang halaga ng mga bayarin sa pananalapi mula sa ari-arian ng mga mamamayan?

Ang pagbubuwis ng mga legal na entity at indibidwal ay ang pangunahing pinagmumulan ng muling pagdadagdag ng mga panrehiyong badyet. Ang Kabanata 30 ng Tax Code ng Russian Federation ay nakatuon sa mga patakaran para sa pagkalkula at pagbabayad ng mga buwis, at inilalarawan din ang mga kategorya ng mga mamamayan at organisasyon na hindi kasama sa pagbubuwis.

Kung ang organisasyon ay nagmamay-ari o may real estate o iba pang ari-arian sa balanse nito, kung gayon ang mga buwis ay dapat bayaran dito sa panrehiyong badyet.

Dahil sa ang katunayan na ang tinasang halaga ng mga naturang bagay ay kinakalkula mula sa kanilang halaga ng imbentaryo, ang mga buwis ay mababa. Ang Pamahalaan ng Russian Federation ay nagpasya na palitan ang pagtatasa ng imbentaryo ng isang pagtatasa ng kadastral, na sumasalamin nang mas malapit hangga't maaari sa kasalukuyang halaga sa pamilihan ng ari-arian.

Ang cadastral valuation ayon sa bagong mga patakaran sa pagkalkula ay kailangang ayusin tuwing 5 taon bilang resulta ng muling pagsusuri ng real estate ng mga independiyenteng eksperto.

• Sa Art. 380 ng Tax Code ng Russian Federation, ang pinakamataas na rate ng buwis sa naturang ari-arian ay tinutukoy ng 2%. Ang batas ay nagpapahintulot sa mga awtoridad sa rehiyon na independiyenteng magtakda ng mga coefficient na kumokontrol sa pederal na rate ng buwis, na isinasaalang-alang ang:
• uri ng nagbabayad ng buwis;
• ang halaga ng pamumuhay sa rehiyon at ilang iba pang mga kadahilanan.

Mahalaga! ang mga organisasyong nagtatrabaho sa ilalim ng pinasimple na sistema ng buwis at UTII ay magbabayad kung ang kanilang real estate, na inilagay sa balanse, ay nakarehistro sa isang espesyal na listahan ng kadastral ng mga rehiyon ng Russian Federation.

Ano ang pagkakaiba sa pagitan ng kadastral na halaga ng real estate at ng halaga ng imbentaryo?

Ang pinakabagong mga pagbabago sa pagkalkula ng buwis ay nauugnay sa paglipat sa kadastral na pagtatasa ng real estate. Noong nakaraan, ginamit ang pagtatasa ng imbentaryo, na kinabibilangan ng:

• istraktura ng gusali,
• taon ng pag-commissioning ng pasilidad,
• gastos ng gawaing konstruksyon at materyales.

Ang mga gusaling itinayo noong matagal na panahon ay napakamura ayon sa sukat ng pagtatasa na ito, na nagpabawas sa halaga ng buwis na ipinapataw sa kanila. Samakatuwid, pinalitan ng gobyerno ang halaga ng imbentaryo ng halaga ng kadastral, para sa pagkalkula kung saan ginagamit ang mga sumusunod na pamantayan sa pagsusuri:

• lokasyon ng bahay;
• pagpapaunlad ng imprastraktura;
• malapit sa mga bagay na mahalaga sa lipunan;
• Pagkakaroon ng seguridad, paradahan, atbp.

Ang kadastral na halaga ay kinakalkula ng mga independiyenteng eksperto bawat 5 taon.

Ang kadastral na halaga ay tinutukoy ng mga independiyenteng eksperto sa pagtatasa ng real estate at ina-update nang hindi bababa sa isang beses bawat 5 taon. Sa bawat rehiyon ng Russia, ang halaga ng kadastral ay kinakalkula na isinasaalang-alang ang mga lokal na detalye. Ang mga paliwanag para sa mga indibidwal at legal na entity na dapat isagawa nang lokal sa isyu ng pagbubuwis ay tinalakay sa mga pinuno ng mga rehiyon noong 2015.

Reporma sa buwis ng mamamayan: mga pangunahing punto

Kapag ang mga pagbabago sa pagbubuwis sa Tax Code ay pinagtibay noong 2015, napagpasyahan na isagawa ang reporma sa loob ng limang taon sa ilang yugto, kung saan ang halaga ng buwis sa bawat yugto ay tataas ng 20% ​​bawat taon.

Upang maiwasan ang isang matalim na pagtaas ng mga buwis sa ari-arian ng mga legal na entity at indibidwal, isang espesyal na coefficient ng pagbabawas ang ipinakilala. Ito ay binalak na lumipat sa isang bagong sistema ng pagbubuwis sa loob ng limang taon. Dahil sa katotohanan na, ayon sa pinakakonserbatibong mga pagtatantya, ang kadastral na halaga ay 10 beses na mas mataas kaysa sa halaga ng imbentaryo, ang halaga ng buwis ay maaaring tumaas nang malaki kung ang isang kadahilanan ng pagbabawas ay hindi ipinakilala upang pigilan ang paglago nito. Para sa unti-unting pagpapakilala ng bagong rate ng buwis, itinatag ng gobyerno ang isang rate ng buwis para sa mga indibidwal noong 2017 sa halagang 0.1% ng halaga ng kadastral.

Sisingilin ang buwis sa mga sumusunod na ari-arian:

• tirahan (mga apartment, pribadong bahay, silid, atbp.);
• hindi natapos na mga proyekto sa pagtatayo na may kaugnayan sa stock ng pabahay;
• mga real estate complex na may tirahan;
• outbuildings na may isang lugar na hanggang sa 50 m² (kung sila ay matatagpuan sa isang site na nilayon para sa pagsasaka, pagtatayo ng isang summer house, pagtatayo ng isang bahay, atbp.).

Sa mga pederal na lungsod, ang rate ng buwis ay maaaring taasan ng lokal na pamahalaan sa loob ng tinatawag na "local corridor."

Para kanino magkakaroon ng preferential taxation?

Ang preferential taxation ay ibinibigay para sa mga sumusunod na kategorya ng mga mamamayan:

• mga taong may kapansanan,
• mga pensiyonado,
• mga beterano.

Kapag kinakalkula ang buwis para sa mga kategoryang ito ng mga tao, ang mga sumusunod ay ibabawas mula sa kabuuang lugar ng real estate:

• para sa mga silid - 10 m²;
• para sa mga apartment - 20 m²;
• para sa mga pribadong bahay - 50 m².

Kung, pagkatapos ng pagbabawas, ang panghuling lugar ay zero, kung gayon ang may-ari nito ay ganap na exempt sa buwis. Ang mga awtoridad sa rehiyon ay may awtoridad na independiyenteng palawakin ang listahan ng mga benepisyaryo na hindi nagbabayad ng mga buwis sa real estate ayon sa mga bagong kalkulasyon na may kaugnayan sa pinagtibay na reporma.

Ang pamamaraan, mga rate at mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa real estate sa Moscow, Rehiyon ng Moscow para sa 2019-2020 ay itinatag ng Batas ng Moscow noong Nobyembre 19, 2014 N 51 "Sa buwis sa ari-arian ng mga indibidwal", na inilathala sa opisyal na website ng Moscow Lungsod Duma http:///www.duma.mos.ru (na may mga pagbabagong epektibo sa 2020).

Pamamaraan at mga deadline para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian sa Moscow

Alinsunod sa bagong pamamaraan na may bisa mula noong 2016, sa Moscow at sa rehiyon ng Moscow, ang buwis sa ari-arian ay kinakalkula batay sa halaga ng kadastral. Nalalapat ang pamamaraang ito sa pagbabayad ng buwis sa sumusunod na ari-arian:

• gusali ng tirahan;
• living space (apartment, silid);
• garahe, lugar ng paradahan;
• solong real estate complex;
• hindi natapos na proyekto sa pagtatayo;
• ibang gusali, istraktura, istraktura, lugar.

Mangyaring tandaan na ang mga residential building na matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa personal subsidiary farming, dacha farming, vegetable gardening, horticulture, indibidwal na konstruksyon ng pabahay ay inuri bilang residential buildings.

Ang ari-arian na kasama sa common property ng isang apartment building ay hindi napapailalim sa pagbubuwis.

Ang buwis ay binabayaran sa lokasyon ng object ng pagbubuwis sa batayan ng isang tax notice na ipinadala sa nagbabayad ng buwis ng awtoridad sa buwis. Sa kasong ito, pinapayagan ang pagpapadala ng tax notice nang hindi hihigit sa 3 panahon ng buwis bago ang taon ng kalendaryo ng pagpapadala nito.

Deadline para sa pagbabayad ng buwis sa real estate sa Moscow

N Ang buwis ay dapat bayaran nang hindi lalampas sa Disyembre 1 ng taon kasunod ng nag-expire na panahon ng buwis. Ibig sabihin, ang buwis sa ari-arian para sa 2018 ay dapat bayaran bago ang Disyembre 1, 2019, para sa 2019 - bago ang Disyembre 1, 2020. , at para sa 2020 - hanggang Disyembre 1, 2021.

Ang deadline para sa pagbabayad ng buwis sa real estate sa Moscow sa 2020 ay Disyembre 1, 2020.

Kung ang itinakdang deadline ng pagbabayad ay nilabag, ang awtoridad sa buwis ay magpapataw ng mga parusa.

Mga rate ng buwis sa ari-arian sa Moscow

Ang mga rate ng buwis sa ari-arian para sa mga indibidwal sa Moscow ay itinakda nang naiiba depende sa halaga ng bagay ng pagbubuwis at may kaugnayan sa mga gusali ng tirahan, mga lugar ng tirahan, pinag-isang mga real estate complex, na kinabibilangan ng hindi bababa sa isang residential premises (residential building), pati na rin na may kaugnayan sa mga outbuildings o istruktura, ang lugar ng bawat isa ay hindi lalampas sa 50 square meters at kung saan ay matatagpuan sa mga land plot na ibinigay para sa nagpapatakbo ng personal na subsidiary, dacha farming, gardening, horticulture o indibidwal na pagtatayo ng pabahay, sa mga sumusunod na halaga:

Kaugnay ng iba pang mga bagay sa real estate, ang mga rate ng buwis bilang isang porsyento ng halaga ng kadastral ng mga bagay na maaaring pabuwisan ay itinatag sa Moscow sa mga sumusunod na halaga (batay sa halaga ng kadastral ng bagay na maaaring pabuwisan):

Mga rate ng buwis sa real estate sa Moscow (iba pang ari-arian)

Numero ng order	Layunin ng pagbubuwis	Rate ng buwis ((% ng halaga ng kadastral)
		para sa 2015-2016	para sa 2017	para sa 2018-2019	para sa 2020
	Mga bagay ng hindi natapos na konstruksyon kung ang idinisenyong layunin ng naturang mga bagay ay isang gusali ng tirahan
	Mga garahe at paradahan
	Ang mga bagay ng pagbubuwis na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa talata 7 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, na may kaugnayan sa mga bagay ng pagbubuwis na ibinigay para sa talata 2 ng talata 10 ng Artikulo 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation
	Mga bagay ng pagbubuwis, ang kadastral na halaga ng bawat isa ay lumampas sa 300 milyong rubles.
	Iba pang mga bagay ng pagbubuwis

Ang mga rate ng buwis ay pareho sa karamihan ng mga lungsod sa rehiyon ng Moscow.

Pamamaraan sa pagkalkula ng buwis

Ang halaga ng buwis ay kinakalkula mula sa kadastral na halaga na itinatag noong Enero 1 ng kasalukuyang panahon ng buwis sa proporsyon sa panahon ng pagmamay-ari.

Kapag kinakalkula ang buwis batay sa halaga ng kadastral, ang mga pagbawas sa buwis ay ibinibigay (pagbawas ng halaga ng kadastral) ng halaga ng halaga ng kadastral:

• 10 sq.m. tungkol sa silid,
• 20 sq.m. tungkol sa apartment,
• 50 sq. m. may kaugnayan sa isang gusali ng tirahan.
• 1 milyong rubles - na may kaugnayan sa isang solong real estate complex na may isang gusali ng tirahan.

Kung, kapag nag-aaplay ng mga pagbabawas sa buwis, ang base ng buwis ay kumukuha ng negatibong halaga, para sa layunin ng pagkalkula ng buwis, ang naturang tax base ay kinukuha ng katumbas ng zero.

Mga salik sa pagwawasto

Dahil sa ang katunayan na ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa kadastral na halaga ay, bilang isang patakaran, na makabuluhang mas mataas kaysa sa kinakalkula mula sa halaga ng imbentaryo, ang mga kadahilanan ng pagwawasto ay itinatag na ginagamit kapag kinakalkula ang halaga ng buwis:

• 0.2 – kapag kinakalkula ang buwis para sa 2015;
• 0.4 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2016;
• 0.6 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2017;
• 0.8 - kapag kinakalkula ang buwis para sa 2018

Simula sa 2019, hindi inilalapat ang correction factor.

Sa kasong ito, ang halaga ng buwis ay kinakalkula gamit ang formula:

H = (H1 - H2) x K + H2, kung saan

• N - ang halaga ng buwis na babayaran;
• N1 - ang halaga ng buwis na kinakalkula mula sa kadastral na halaga nang hindi isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagwawasto;
• N2 - ang halaga ng buwis na kinakalkula batay sa katumbas na halaga ng imbentaryo ng bagay na maaaring pabuwisin;
• K - kadahilanan ng pagwawasto.

Halimbawa ng pagkalkula

Kalkulahin natin ang halaga ng buwis para sa isang apartment na may kabuuang lawak na 70 metro kuwadrado. m., na matatagpuan sa Moscow malapit sa istasyon ng metro ng Prospekt Mira na may halagang kadastral na 6 milyong rubles. Ang halaga ng buwis para sa 2014, na kinakalkula batay sa halaga ng imbentaryo, ay 950 rubles.

Para sa sanggunian. Maaari mong malaman ang kadastral na halaga ng isang apartment (residential building) sa Rosreestr website (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), at pagkatapos ay malayang kalkulahin ang halaga ng buwis sa ari-arian gamit ang isang calculator.

1. Kaya, ang bawas sa buwis ay 20 sq.m., ibig sabihin, ang base ng buwis ay katumbas ng:

6,000,000 / 70 sq.m. * 20 sq.m. = 1,714,285.71 rubles.

2. Ang rate ng buwis para sa apartment na ito ay 0.1%.

(6,000,000 - 1,714,285.71) * 0.1% = 4,285.71 rubles.

3. Inilapat namin ang formula sa pagkalkula ng buwis na isinasaalang-alang ang kadahilanan ng pagwawasto:

H = (H1 - H2) x K + H2

Halaga ng buwis na babayaran para sa 2015 = (4,285.71-950)*0.2+950 = 1,617.14 rubles.

Halaga ng buwis na babayaran para sa 2016 = (4,285.71 -950)*0.4+950 = 2,284.28 rubles.

Halaga ng buwis na babayaran para sa 2017 = (4,285.71 -950)*0.6+950 = 2,951.42 rubles.

Halaga ng buwis na babayaran para sa 2018 = (4,285.71 -950)*0.8+950 = 3,618.56 rubles.

Halaga ng buwis na babayaran para sa 2019 at mga kasunod na taon = 4,285.71 rubles.

Mga benepisyo sa buwis sa ari-arian sa Moscow

Ang mga benepisyo para sa pagbabayad ng buwis sa ari-arian ay magagamit sa mga kategorya ng mga mamamayan na nakalista sa Tax Code ng Russian Federation (federal na benepisyo). Kabilang dito ang:

• Bayani ng Unyong Sobyet at Bayani ng Russian Federation;
• mga taong may kapansanan ng mga pangkat na may kapansanan I at II;
• mga kalahok ng Great Patriotic War;
• labanan ang mga beterano;
• Mga biktima ng Chernobyl;
• matatandang pensiyonado at iba pa.

Para sa kumpletong listahan ng mga benepisyaryo ng buwis sa ari-arian, tingnan ang artikulo sa link.

Bago. Kung ang nakaraang batas ay naglaan para sa isang kumpletong tax exemption para sa lahat ng mga uri ng mga bagay para sa isang privileged kategorya ng mga tao, pagkatapos mula noong 2016 ang benepisyo ay ibinibigay sa pagpili ng nagbabayad ng buwis para sa isang bagay ng isang uri: 1) apartment, silid; 2) gusali ng tirahan; 3) mga espesyal na gamit na creative workshop, atelier, studio; 4) garahe o paradahan, atbp.

Halimbawa, kung ang isang pensiyonado ay nagmamay-ari ng isang apartment, isang silid, isang gusali ng tirahan at isang garahe, kung gayon siya ay may karapatan sa isang benepisyo: isang bagay na kanyang pinili - isang apartment o isang silid (dahil ang tinukoy na pabahay ay kasama sa isang uri ng bagay), isang gusali ng tirahan at isang garahe.

Lokal na benepisyo

1. Sa Moscow, ang mga tumatanggap ng pederal na benepisyo ay binibigyan din ng exemption sa pagbabayad ng buwis kaugnay ng isang garahe o parking space kung:

• sa panahon ng buwis hindi nila ginamit ang karapatan sa mga benepisyo batay sa Art. 407 ng Tax Code ng Russian Federation na may kaugnayan sa mga bagay na ito;
• Ang lugar ng garahe o parking space ay hindi lalampas sa 25 square meters. m;
• ang bagay ay matatagpuan sa isang gusali na kasama sa listahan na tinutukoy alinsunod sa sugnay 7 ng Art. 378.2 ng Tax Code ng Russian Federation, na isinasaalang-alang ang mga kondisyon ng talata. 2 sugnay 10 art. 378.2 Kodigo sa Buwis ng Russian Federation.

2. Ang mga nagbabayad ng buwis (maliban sa mga pederal na benepisyaryo) ay nagbabayad ng buwis kaugnay ng isang garahe o parking space na tinukoy sa talata 1 sa mga sumusunod na halaga:

• 8.3% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2015;
• 7.7% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2016;
• 7.1% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2017;
• 6.7% ng halaga ng buwis na kinakalkula para sa 2018 at mga kasunod na panahon ng buwis.

Ang mga benepisyo sa buwis na ibinigay para sa mga talata 1 at 2 ay ibinibigay kaugnay sa isang garahe o parking space na may pinakamataas na kinakalkula na halaga ng buwis, anuman ang bilang ng mga batayan para sa paglalapat ng mga benepisyo sa buwis.

Walang karagdagang benepisyo para sa pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian para sa malalaking pamilya, mga mamamayang mababa ang kita, at mga ulila sa lokal na antas sa Moscow.

Upang makatanggap ng mga benepisyo, dapat kang magsumite ng nakasulat na aplikasyon (maaari mong i-download ang form ng aplikasyon para sa benepisyo gamit ang link) sa awtoridad sa buwis bago ang Nobyembre 1 ng taon na ang panahon ng buwis, at mga dokumentong nagkukumpirma ng iyong karapatan sa benepisyo.

Inihanda ng "Personal rights.ru"