Mutta kirjanpitäjä on itsepäinen ja sanoo, että tiemaksu on vain taseen ulkopuolista. Ranger_83 31 - 04/26/13 - 13:08 (30) kirjanpitäjä sanoo kaiken oikein, koska nämä materiaalit ovat maksullisia Luettelo foorumin aiheista Mainostila on tyhjä TurboConf 5 - 1C Configurator laajennus. Nyt yhdessä Mistan kanssa! HUOMIO! Jos olet kadottanut viestin syöttöikkunan, paina Ctrl-F5 tai Ctrl-R tai selaimen Päivitä-painiketta. Aihetta ei ole päivitetty pitkään aikaan ja se on merkitty arkistoiduksi. Viestien lisääminen ei ole mahdollista, mutta voit luoda uuden ketjun ja sinulle vastataan yli 2000 ihmistä joka tunti.

Asiakkaan toimittamien materiaalien käsittely 1C-kirjanpidossa 8.3 (8.2)

Taulukkoosa ilmoittaa, että ne pitäisi mennä tilille 10.07 "Materiaalit käsittelyssä". Nyt varmistamme tämän. Napsauta Pass-painiketta ja sitten -painiketta.
Ikkuna, jossa on johdotus, avautuu (jos niitä on ollenkaan muodostunut, niin myös tapahtuu): Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

• Ilmainen opetusvideo 1C Accounting 8.3:sta ja 8.2:sta;
• Opetusohjelma 1C ZUP 3.0:n uudesta versiosta;
• Hyvä kurssi 1C Trade Managementista 11.

Kyllä se on oikein. Materiaalit siirrettiin tilille 10.07. Nyt on enää jäljellä materiaalien lähettäminen fyysisesti ja odottaa, että urakoitsija valmistaa niistä valmiita tuotteita.

Kuitti käsittelystä Myönnämme asiakirjan kohdassa 1C 8.3 materiaalien palautuksesta käsittelystä.

8.x asiakkaan toimittamien raaka-aineiden siirto alihankkijalle

Kaikki tarvittavat asiakirjat voidaan valita Tuotanto-välilehdeltä. Kohdan 1C 8.3 materiaalien käsittelymaksujärjestelmä edustaa melko pitkää toimenpideketjua, jota on noudatettava tiukasti.

Huomio

Yritetään systematisoida nämä toimet ja laatia taulukot tarvittavista asiakirjoista. Käsittelijän toimittamat raaka-aineet kohdassa 1C 8.3 Nro Toiminto Tosite Tapahtumatyyppi Tosite Kirjaukset 11 Asiakkaan toimittamien materiaalien vastaanotto "Kuitit (asiakirjat, laskut)" (vanhassa versiossa "Tavaroiden, palveluiden vastaanotto") "Prosessointimateriaalit ” Dt 003.01 Kt - 22 Asiakkaiden toimittamien raaka-aineiden siirto tuotantoon "Tarve" - ​​lasku" Dt 003.02 Kt003.01 33 Asiakkaan toimittamien raaka-aineiden siirto tuotantoon "Vuoron tuotantoraportti" Dt 20.02 Kt20.01 44 tuotteista asiakkaalle "Tavaroiden siirto" Tuotteiden siirto asiakkaalle Ei kirjauksia 55 Käsittelypalveluiden myynti, asiakkaan toimittamien materiaalien poisto.

BP:n "kaksinkertainen tiemaksu" -järjestelmä

Käyttämättömien tavaroiden palautus Napsauta "Palautetut materiaalit" -välilehdellä "Täytä" -painiketta ja siinä on vain kaksi tuotetta:

• "Jäännöksillä" - kaikille prosessoitaville jäämille;
• "Spesifikaatioiden mukaan" - saldot tämän spesifikaation mukaan.

Siitä tuli tällainen: Suoritetaan dokumentti ja katsotaan liikkeitä. 1C luo seuraavat tapahtumat tuotteiden valmistukseen asiakkaiden toimittamista raaka-aineista: Kaikki toimi. Ensimmäisellä rivillä näemme, että "Päävaraston" tilillä 43 meillä on 5 valmista lamppua, loput 5 kappaleen materiaalit (kuten eritelmässä on ilmoitettu) kirjattiin tilille 20.01, viimeisellä rivillä saamme takaisin meidän 3 LED-valoa 41 tarkistaa.
Valitettavasti emme fyysisesti pysty tarjoamaan ilmaisia ​​konsultaatioita kaikille, mutta tiimimme tarjoaa mielellään palveluita 1C:n käyttöönottoon ja ylläpitoon.

Rakennusmateriaalien siirto alihankkijalle

Tiedot

Ilmoitamme sen eritelmän jokaisella rivillä valmiin tuotteen kanssa. Tämän ansiosta meidän ei tarvitse täyttää "Käytetyt materiaalit" -välilehteä manuaalisesti.

Emme ota "Palvelut" -välilehteä huomioon kaikki samalla tavalla kuin "Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto" -asiakirjassa, paitsi että sinun on jälleen ilmoitettava kustannustili. Joten siirryimme sujuvasti kulutilille. Siirrytään "Kulutili"-välilehteen.

Tässä hän kaivautui sisään. Minulle se oli oletuksena 20.01. Jos kenttä on tyhjä, ilmoita tarvitsemasi. Täytä tiedot "Kulujako" ja "Ja tuoteryhmä".

Tämä on välttämätöntä analyyttisen kirjanpidon kannalta. "Käytetyt materiaalit" -välilehti. Napsauta tässä "Täytä" -painiketta ja valitse "Spesifikaatioiden mukaan".

Hurraa, kaikki täytetty oikein minulle: Kummallista kyllä, kaikki on tällä välilehdellä. Siirrytään kohtaan "Palautetut materiaalit".

Asiakkaan toimittamien materiaalien käsittely 1s 8.3 askel askeleelta

Käsittelyyn saadut materiaalit kirjataan taseen ulkopuoliselle tilille. Kohdassa 1C 8.3 asiakkaan toimittamien materiaalien vastaanotto on virallistettu:

• Ostot-osiosta, jossa on tositteet Kuitit (asiat, laskut):

toimenpiteen tyyppi on vahvistettu Käsittelymateriaalit:

• tai kohdasta Tuotanto - Jalostus - Kuitti käsittelyyn, toimenpiteen tyyppi määritetään automaattisesti:

Täytä asiakirja:

• Valitsemme vastapuolen, jonka kanssa käsittelysopimus on allekirjoitettu;
• Lisää tai valitse sopiva nimikkeistö:

Asiakirjan kirjaaminen Käsittelykuitit kohdassa 1C 8.3 antaa sinun ottaa huomioon ei-omistetut tavarat taseen ulkopuolisella tilillä: Kuinka rekisteröidä siirto käsittelyyn ja raaka-aineiden vastaanotto käsittelystä artikkelissamme.
Vaihe 2.

Kirjanpitotiedot

Muistutan, että valmiit tuotteet kirjataan tilille 43. Toinen tämän välilehden ominaisuus on Suunniteltu summa -sarake.
Koska tässä vaiheessa emme useinkaan pysty osoittamaan tuotantokustannuksia tarkasti, ilmoitamme ne tähän manuaalisesti suunnitellusti. Tässä asiakirjassa voimme laskea tarkasti vain välittömät materiaalikustannukset - nämä ovat materiaalit, jotka muodostavat tuotteemme.

Lisäksi joitain palveluita, jotka liittyvät jälleen tämän erän suoraan tuotantoon. Kustannukset pystymme lopulta laskemaan vasta kuun lopussa, kun otetaan huomioon kaluston vuokraus (esimerkiksi materiaalia kuljettanut auto), työntekijöiden kuukauden palkat, sähkö, lämmitys ja niin edelleen.

Asiakkaan toimittamien raaka-aineiden siirto käsittelyyn 1 sekunnissa 8.1

Tämä asiakirja on ensi silmäyksellä samanlainen kuin tavaran vastaanottoasiakirja, mutta se suorittaa useita muita toimintoja:

• Ensinnäkin meidän on kirjattava pois materiaalit, joista urakoitsija valmisti tuotteemme;
• toiseksi meille voi aiheutua lisäkustannuksia esimerkiksi materiaalien toimituksesta. Nämä kustannukset olisi otettava huomioon valmiiden tuotteiden kustannuksissa;
• kolmanneksi, urakoitsijan meille palauttamia materiaaleja voi jäädä jäljelle, ja meidän on kapitalisoitava ne;
• No, loppujen lopuksi kaikkien näiden toimintojen tuloksena meillä olisi pitänyt olla valmiita tuotteita varastossa.

Aloitetaan asiakirjan laatiminen. Ensimmäisen tapaan täytämme sopimuksella organisaation, varaston ja vastapuolen. Tämän asiakirjan taulukkoosa on monipuolisempi, joten tarkastellaan sitä tarkemmin, välilehtikohtaisesti.
Tässä artikkelissa tarkastellaan vaiheittaisia ​​ohjeita 1C 8.3 (8.2) -raaka-aineiden kirjanpitoon, jotka toimitetaan prosessoijallemme (kolmannen osapuolen organisaatio) valmiiden tuotteiden tuotantoa varten. Lisäksi käsittelemme lyhyesti käyttämättömän materiaalin (raaka-aineiden) palauttamista. Mukavuussyistä tässä artikkelin vaiheessa tee materiaalien vastaanotto varastoon, jotta voit harkita aiheeseen liittyviä toimia. Tietokannassani on jo materiaaleja, joita aion työstää. Ohjelmasta löytyy usein hetkiä, jolloin raaka-aineita kutsutaan materiaaleiksi ja materiaaleja raaka-aineiksi. Mukavuuden vuoksi käytän tässä artikkelissa termiä "materiaalit". Ja oletetaan, että materiaalit kirjataan tilille 10.
Ranger_83 8 — 04/26/13 — 11:11 (0) mitä tarkoitat, että se ei toimi? mikhailovaew 9 - 26.4.2013 - 11:13 (8) ja sinä yrität - se tyhmästi ei anna sinun tehdä sitä, jos on määritetty taseen ulkopuolinen kirjanpitotili Ranger_83 10 - 26.4.2013 - 11:14 (9) jostain syystä se toimii minulle... Ranger_83 11 - 04/26/13 — 11:22 antaa johdotuksen Kt 003.01 mikhailovaew 12 — 04/26/13 — 11:22 Voi, ehkä teemme jotain väärin ? Mennään yhteen. Täällä teemme "tavaroiden, palvelujen vastaanoton" toiminnolla "käsittelyä varten", asetamme tiliksi 003.01. Sitten teemme "Siirto käsittelyyn", kirjanpitotili 003.01, millä tahansa tilisiirrolla, jonka se vannoo ja ei kirjaa. . Entä sinä? Ranger_83 13 — 04/26/13 — 11:23 (12) täsmälleen näin Ranger_83 14 — 04/26/13 — 11:24 tavaran siirto asiakirjalla Tavaroiden siirto muodossa "raaka-aineiden siirto jalostettaviksi" mikhailovaew 15 — 04/26/13 — 11:24 (11 ) ja mitä tiliä veloitetaan? Meidän ei tarvitse vain kirjata vastaanotettuja raaka-aineita, vaan myös ottaa huomioon, että ne siirrettiin jollekin.
Lyhyesti, kysymys kuuluu: voidaanko jalostettaviksi saadut raaka-aineet antaa toiselle organisaatiolle jalostettaviksi Kirjanpitoa ylläpidetään BP 8.2:ssa? Organisaatio vastaanottaa asiakkaalta materiaalit ja kirjaa ne tilille 003.

He käsittelevät materiaalit osittain itse ja luovuttavat ne osittain alihankkijalle. Ohjelma ei salli sinun luoda asiakirjaa "Siirto käsittelyyn" käsiteltäväksi hyväksytyille materiaaleille.

Onko mahdollista ottaa huomioon asiakkaan toimittamien raaka-aineiden siirto alihankkijalle? Mainostila on tyhjä shuhard 1 - 26.4.2013 - 10:48 (0) standardissa - ei mikhailovaew 2 - 26.4.2013 - 10:54 (1) Ehkä on olemassa kiertotapoja? meidän täytyy jotenkin ottaa nämä valitettavat materiaalit huomioon... shuhard 3 - 04/26/13 - 10:55 (2) rasp mikhailovaew 4 - 04/26/13 - 10:58 Onko kenelläkään live-kokemusta aiheesta? Emme ole ainoita, jotka ovat niin ainutlaatuisia! mehfk 5 - 04/26/13 - 11:01 (4) Jos sinulla on kokemusta, sinun on tehtävä se uudelleen.

Materiaalien siirto prosessoitavaksi 1C-kirjanpidossa Luodaksesi asiakirjan "Materiaalien siirto käsittelyyn" 1C:ssä, sinun on löydettävä "Tuotanto" -valikkokohta "Siirto käsittelyyn" -osio ja valittava sopiva alaosio. Napsauta asiakirjaluettelon ikkunassa "Luo" -painiketta.

Ikkuna asiakirjan luomista varten "Tavaroiden (materiaalien) siirto käsittelyyn" avautuu. Aloitetaan asiakirjan täyttäminen. Täytä ensin yläosa (otsikko). Ilmoitamme organisaation, varaston ja vastapuolen sopimuksessa. Nämä tiedot riittävät ymmärtämään, keneltä ja kenelle materiaalia siirretään. Käytä taulukkoosiossa "Valinta"-painiketta ja valitse siirrettävät materiaalit. Tässä on esimerkki täytetystä asiakirjasta: Kuten näet, yksi tavaroista on tililläni 41.01. Tässä tapauksessa sillä ei ole meille merkitystä. Tärkeämpää on se, mille tileille materiaalimme menevät.

Tarjottu raaka-aineet- nämä ovat materiaaleja, jotka organisaatio hyväksyy asiakkaalta prosessoitavaksi (jalostettavaksi), muiden töiden suorittamiseen tai tuotteiden valmistukseen maksamatta hyväksytyistä materiaaleista aiheutuvia kustannuksia ja velvollisuus palauttaa käsitellyt (käsitellyt) materiaalit kokonaisuudessaan, valmiin työn toimittaminen ja valmistettuja tuotteita.

Raaka-aineiden käsittelysopimus on eräänlainen sopimus. Urakoitsija (prosessoija) tekee työtä valmistaakseen tuotteita asiakkaan raaka-aineista ja saa niiden valmistuksesta korvauksen.

Tämä tuotantoprosessin organisointi asettaa omat ominaisuutensa tietullijärjestelmän heijastusjärjestykseen kirjanpidossa. Asiakas ei heijasta raaka-aineiden myyntiä (koska hän ei siirrä niille omistusoikeuksia), vaan niiden poistot tuotannosta, jolloin kirjanpidossa näkyy urakoitsijan töiden maksamisesta aiheutuvat kustannukset ja näistä komponenteista muodostuu kustannukset. valmistettuja tuotteita. Lisäksi sekä itse tuotteet että kaikki muut käsittelytulokset (esimerkiksi jätteet) ovat myös asiakkaan omaisuutta. Materiaalikustannuksia ei siis kirjata pois asiakasorganisaation taseesta, vaan se otetaan huomioon tilin 10 alatilillä "Kolmansien osapuolien käsittelyyn siirretyt materiaalit". Materiaalin siirto jalostettaviksi urakoitsijalle tulee tehdä laskulla lomakkeella nro M-15. Asiakirjoista on käytävä ilmi, että materiaalit on siirretty jalostettaviksi maksullisesti.

Käsittelyn jälkeen urakoitsija on velvollinen siirtämään tuloksen tilaajalle. Samalla hänelle siirretään jäljellä olevat käyttämättömät materiaalit ja seuraavat asiakirjat:

· lasku lomakkeella nro M-15;

· materiaalinkulutusraportti, jossa tulee antaa tietoa vastaanotetuista ja tuotannossa käyttämättömistä materiaaleista, vastaanotettujen materiaalien (tuotteiden) määrästä ja valikoimasta sekä jätteen määrä, palautus mukaan lukien. Ylijäämä on palautettava asiakkaalle, ellei sopimuksessa toisin määrätä;

· työn vastaanotto- ja luovutusasiakirja käsittelytöiden kustannuksella.

Tarkastellaan esimerkkiä, jossa jalostusorganisaatio ottaa vastaan ​​asiakkaiden toimittamia materiaaleja valmiiden tuotteiden valmistukseen. Jalostaja valmistaa valmiit tuotteet, siirtää ne asiakkaalle ja palauttaa myös käyttämättömät materiaalit.

Käytännön esimerkki:

LLC "Shveya" sai tilauksen valmiiden tuotteiden valmistukseen - naisten puseron (50 kpl) asiakkaiden toimittamiin raaka-aineisiin. Asiakas, LLC "Bluza", toimitti materiaaleja tuotteiden valmistukseen - kangas (85 m) hintaan 250 ruplaa. metriä kohti Tuotteet valmistetaan Shveya LLC:n hyväksymän materiaalien poistoerittelyn "Spesifikaatio nro 1 (tuotanto)" mukaisesti. Tuotannon seurauksena jäljelle jäi 15 m ylimääräistä kangasta, joka palautettiin organisaatiolle Blouse LLC. Yhden ompelupalvelun yksikön hinta on 590,00 ruplaa. (sisältää ALV 18% - 90,00 rub.). Valmiiden tuotteiden jalostuspalveluiden kustannukset määräytyvät suunnitellun kustannusten mukaan, joka on 200 ruplaa. tarjottua palveluyksikköä kohti.

Vaiheittaiset ohjeet:

1) Asiakkaan toimittamien raaka-aineiden vastaanotto.

Luodaan dokumentti Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto: valikkokohta Osto - Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto. Napsauta "Lisää" -painiketta. Asiakirjan toiminnon tyypin valinta Kierrätykseen, sitten "OK"-painike:

Täytämme asiakirjan otsikon kuvan mukaan, lisäämme sitten vastaanotetun materiaalin Kangas, jonka kirjoitamme Materiaalit-kansion Nomenclature-hakemistoon ja lähetämme asiakirjan "OK"-painikkeella:

Asiakirjan tulos on:

2) Asiakkaan toimittamien materiaalien siirto tuotantoon:

Asiakirjassa:

1) - Täytä asiakirjan otsikko.

2) - Napsauta "Lisää" -painiketta välilehdellä Asiakkaan materiaalit.

3) - Valitse Nomenclature-kentässä tuotantoon siirretty materiaali (valinta tehdään Nimikkeistö-hakemistosta).

4) - Kentällä Määrä ilmoittaa siirretyn materiaalin määrä.

5) - Kenttä Tili täytetään automaattisesti varastomateriaalitilin mukaisesti, sinun on tarkistettava kentän täyttö.

6) - Kentällä Siirrä tili (TA) Ilmoitamme taseen ulkopuolisen tilin asiakkaan tuotantoon kirjatuille materiaaleille.

7) - Kentällä Vastapuoli Valitsemme "Vastapuolet" -hakemistosta asiakkaan, jonka materiaalit siirretään tuotantoon.

8) - Lähetä asiakirja napsauttamalla Lähetä-painiketta:

Tositeasiakirjan kirjauspyyntö-lasku:

3) Valmiiden tuotteiden valmistus asiakkaan materiaaleista.

Toiminnon Valmiiden tuotteiden valmistus asiakasmateriaaleista suorittamiseksi sinun on luotava asiakirja Vuoron tuotantoraportti: valikkokohta Tuotanto - Vuoron tuotantoraportti. Napsauta Lisää-painiketta.

Asiakirjassa:

Asiakirjan otsikon täyttäminen:

· Valitse Varasto-kentästä varasto, josta materiaalit siirrettiin jalostettaviksi;

· Valitse Kustannustili-kentästä tili, jolle käsittelyyn liittyvät kulut kerättiin;

· Valitse Kustannusjako-kentästä osasto, jossa käsittely suoritettiin.

Tuotteet-välilehdelle syötetään tiedot käsittelystä vapautuneista tuotteista: nimi, määrä, hinta ja määrä suunnitellulla kustannuksella, tili, jolle valmistetut tuotteet listataan suunnitellulla hinnalla sekä tuoteryhmä .

Tuotteet.

2. Valitse Tuotteet-kentästä jalostetut tuotteet (valinta tehdään "Nimikkeistö"-hakemistosta).

3. Kentällä Määrä ilmoittaa valmistettujen tuotteiden määrä.

4. Kentällä Hinta (suunniteltu) on tarpeen ilmoittaa palvelun suunnitellut kustannukset materiaalien käsittelystä tämän tyyppisten tuotteiden valmistukseen.

5. Kenttä Summa (suunniteltu) täytetään automaattisesti.

6. Specification-kenttä jää tyhjäksi.

7. Kirjanpitotili-kenttään tulee merkitä tili, jolle valmistetut tuotteet listataan suunnitellulla hinnalla sen tulee vastata tiliä 20.02 "Tuotteiden valmistus asiakkaan toimittamasta raaka-aineesta".

8. Valitse Tuoteryhmä-kentästä ryhmä, jolle nämä kustannukset kohdistetaan (valinta tehdään Tuoteryhmät-hakemistosta).

9. Lähetä asiakirja napsauttamalla Lähetä-painiketta:

Asiakirjan suorittamisen tulos Vuoron tuotantoraportti:

4) Valmiiden tuotteiden siirto asiakkaalle.

Luodaan dokumentti "Tavaroiden siirto": valikkokohta Tuotanto - Siirto käsittelyyn (käsittelystä). Napsauta "Lisää" -painiketta. Valitse tositteen tapahtumatyyppi Tuotteiden siirto asiakkaalle ja sitten “OK”-painike.
Asiakirjassa:

1. Valitse Varasto-kentästä varasto, johon valmiit tuotteet siirretään.

2. Valitse Urakoitsija-kentässä Contractors-hakemistosta asiakas, jolle valmis tuote on valmistettu.

3. Valitse Sopimus-kentästä sopimus asiakkaan kanssa.

4. Napsauta "Lisää" -painiketta välilehdellä Tavarat.

5. Kentällä Nimikkeistö valitse valmistettavan valmiin tuotteen nimi ("Nimikkeistö"-hakemistossa valmiin tuotteen nimi tulee kirjoittaa "Tuotteet"-kansioon).

6. Kentällä Määrä Ilmoitamme valmistettujen tuotteiden määrän.

7. Lähetä asiakirja napsauttamalla Lähetä-painiketta:

Tämä asiakirja ei luo julkaisuja.

5) Käsittelypalvelujen heijastus.

Luomme dokumentin "Käsittelypalveluiden myynti": avaa jo luomamme Tarve-lasku-asiakirja ja syötä tämän asiakirjan perusteella Käsittelypalveluiden myynti:

Asiakirjassa:
Täytä asiakirjan otsikko:
-kentällä Vastapuoli valitse asiakas "Vastapuolet"-hakemistosta;
-kentällä sopimus valitse sopimus asiakkaan kanssa.

Syötä "Asiakasmateriaalit" -välilehdelle tiedot poistettavista materiaaleista: nimi, määrä ja ilmoita myös tili, jolta ne siirretään. Kirjanmerkki täytetään automaattisesti, sinun on tarkistettava, että kentät on täytetty oikein.

TÄRKEÄÄ: kentällä Tili Valitsemme oikeat materiaalit niiden tuotantoon kirjaamista varten.

Täytä "Jalostuspalvelujen myynti" -asiakirjan "Tuotteet (käsittelypalvelut)" -välilehti:

1. Napsauta "Lisää" -painiketta välilehdellä Tuotteet (käsittelypalvelut).

2. Valitse Nimikkeistö-kentästä valmistetun valmiin tuotteen nimi ("Nimikkeistö"-hakemistossa valmiin tuotteen nimi tulee kirjoittaa "Tuotteet"-kansioon).

6) Käyttämättömien materiaalien palautus.

Asiakirjan "Tavaroiden palautus toimittajalle" luominen: aiemmin luomamme Tavaroiden ja palvelujen vastaanotto -asiakirjan perusteella syötämme asiakirjan Tavaran palautus toimittajalle:

Tässä tapauksessa "Tavaroiden ja palvelujen vastaanotto" -asiakirjan perusteella luodaan uusi asiakirja Tavaran palautus toimittajalle ja täytetään automaattisesti. On tarpeen tarkistaa sen kenttien täyttö ja muokata niitä. Meidän tapauksessamme emme käyttäneet 15 m kangasta, mikä tarkoittaa, että palautamme ne:

Tässä artikkelissa tarkastellaan, kuinka heijastaa urakoitsijaorganisaation kirjanpitoon tuotteiden valmistus asiakkaan toimittamista raaka-aineista ja niiden siirtäminen asiakkaalle. Käytämme esimerkin toteuttamiseen 1C: Accounting 8 edition 3.0 -ohjelmaa.

Sopimuksen mukaan toinen osapuoli (urakoitsija) sitoutuu suorittamaan tietyn työn toisen osapuolen (asiakkaan) ohjeiden mukaan ja toimittamaan sen tuloksen tilaajalle ja tilaaja sitoutuu ottamaan vastaan ​​työn tuloksen ja maksamaan siitä (lauseke). 1, Venäjän federaation siviililain 702 §).

Artiklan 1 kohdan mukaisesti Venäjän federaation siviililain 703 mukaan sopimus tehdään esineen valmistamisesta tai käsittelystä (käsittelystä) tai muun työn suorittamisesta siten, että sen tulos siirretään asiakkaalle. Esineen valmistusta koskevan sopimuksen mukaan urakoitsija siirtää siihen liittyvät oikeudet asiakkaalle (Venäjän federaation siviililain 703 §:n 2 kohta).

Organisaatio "Dawn" soveltaa yleistä verotusjärjestelmää - suoritemenetelmää ja kirjanpitoasetusta (PBU) 18/02 "Yritysveron laskenta", on arvonlisäveron maksaja.

Organisaatio teki sopimuksen tuotteiden valmistamisesta raaka-aineistaan ​​organisaatiolle "Asiakas". Lisäksi näiden tuotteiden valmistuksessa Rassvet-organisaatio käyttää osittain omaa materiaaliaan ja käyttää myös alihankkijan palveluita. Tuotannossa käytetään tiettyä käyttöomaisuutta (koneita) ja allokoidaan erillistä työvoimaa. Organisaatio käyttää tuotantoprosessin aikana syntyvää palautettavaa jätettä oman harkintansa mukaan.

Katsotaanpa tätä esimerkkiä vaihe vaiheelta.

Raaka-aineet saatiin asiakkaalta kirjanpitoarvoltaan 7 000 ruplaa. yksikölle.

Taseen ulkopuoliselle tilille kirjataan kirjanpidossa asiakkaan toimittamat raaka-aineet - raaka-aineet (materiaalit), jotka organisaatio on vastaanottanut asiakkaalta tuotteiden valmistukseen ilman kuluja ja velvollisuutta palauttaa valmistetut tuotteet kokonaisuudessaan. 003 "Prosessoitavaksi hyväksytyt materiaalit" osapuolten määrittelemällä hinnalla, joka on ilmoitettu siirtosopimusasiakirjoissa

Asiakkaan toimittamien raaka-aineiden omistusoikeus ei siirry organisaatiolle. Asiakkaan toimittamista raaka-aineista valmistettujen tuotteiden omistus kuuluu asiakkaalle. Siten asiakkaan raaka-aineiden vastaanottamisen ja sopimuksen mukaisen työn luovutuksen yhteydessä toteutusta ei tapahdu, ts. tällaisissa liiketoimissa ei esiinny arvonlisäverotuksen kohdetta.
Kuvaa asiakkaan toimittamien raaka-aineiden vastaanottotapahtuma ohjelmassa käyttämällä Kuitti-asiakirjaa tapahtumatyypiltä Materiaalit käsittelyyn.

Asiakirjan otsikosta käy ilmi asiakkaan vastapuoli ja sopimus hänen kanssaan (Sopimuksen tyyppi - Ostajan kanssa).

Tuotteet-välilehden taulukkoosiossa valitaan asiakkaan toimittamat raaka-aineet (tuotteet tyypiltään Materiaalit), niiden määrä ja hinta siirtoasiakirjojen mukaisesti. Tili 003.01 “Materiaalit varastossa” asetetaan automaattisesti.

Tosite Lasku vastaanotettu ei vaadita.
Asiakkaan toimittamat raaka-aineet hyvitetään tositteen kirjaamisen yhteydessä kirjanpitoarvoonsa taseen ulkopuolisen tilin 003.01 veloitukseen.

Täytetty asiakirja Kuitti, jossa on toiminto Käsittelymateriaalit ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 1.

Organisaatio sai materiaalia toimittajalta 100 yksikköä hintaan 500 ruplaa. plus ALV (18%) yksikköä kohden. Toimittaja esitti laskun.

Vastaanotettu aineisto on organisaation omaisuutta ja hyvitetään tasetilille 10 ”Materiaalit”. Käytämme tämän toiminnon suorittamiseen Kuitti-asiakirjaa, jossa on Tavarat-toimintotyyppi.

Asiakirjan otsikosta käy ilmi vastapuoli-toimittaja ja sopimus hänen kanssaan (Sopimuksen tyyppi - Toimittajan kanssa).

Taulukkoosassa valitaan vastaanotettu materiaali (tuote, jonka tyyppi on Materiaalit), sen määrä ja hinta. Kirjanpitotili 10.01 "Raaka-aineet ja materiaalit" ja kirjanpitotili lähetetylle ALV:lle 19.03 "Alv ostetuista varastoista" asennetaan automaattisesti määritettyyn ohjelmaan.

Toimittajalta saatu lasku kirjataan asiakirjan alatunnisteeseen.

Postitettuna asiakirja hyvittää aineiston tilin 10.01 veloitukseen tilin 60.01 "Tervitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa" hyvityksen mukaisesti ja kohdistaa arvonlisäveron määrän tilin veloitukselle 19.03.

Tosite luo myös merkinnän esitettyyn ALV-kertymärekisteriin.

Täytetty asiakirja Kuitti-operaatiolla Tavarat ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 2.

Organisaatio vastaanotti materiaalin ja sai laskun toimittajalta. Näin ollen organisaatio sai vähennysoikeuden. Vaihto-omaisuuden arvonlisäveron vähennys (kirjanpitokirjaus Dt 68.02 "Arvonlisävero" − Kt 19.03 "Alv ostetuista varastoista") voidaan tehdä ohjelmassa suoraan vastaanotetusta laskutositteesta (kun Reflect ALV vähennys -valintaruutu on otettu käyttöön ostossa kirjaa vastaanottopäivään mennessä) tai käyttämällä arvonlisäveroasiakirjaa Ostokirjanpidon muodostus verokauden lopussa.

Arvonlisäveroa vähennettäessä hyväksytään kirjanpitomerkinnän lisäksi esitetty arvonlisäveron kertymärekisteri ja luodaan merkintä ALV-ostorekisteriin (ostokirjaan).

Tositteen kirjaamisen tulos Lasku vastaanotettu näkyy kuvassa. 3.

Asiakkaiden toimittamat raaka-aineet ja omat materiaalit siirrettiin tuotantoon.

Organisaation kulut, jotka liittyvät asiakkaiden toimittamista raaka-aineista tuotteiden valmistukseen liittyvien töiden toteuttamiseen, kirjataan tavanomaisen toiminnan kuluiksi.

Materiaalin siirtämiseen tuotantoon ohjelma käyttää Tosite-lasku-asiakirjaa.

Valitse Materiaalit-välilehden taulukkoosiosta oma materiaalisi ja sen määrä. Kirjanpitotili (10.01) asetetaan automaattisesti taulukkoosaan.

Asiakasmateriaalit-välilehdellä näkyy asiakkaan vastapuoli. Taulukkoosassa valitaan asiakkaan toimittamat raaka-aineet ja niiden määrät. Kirjanpitotili - 003.01 ja siirtotili - 003.02 "Tuottoon siirretyt materiaalit" asennetaan automaattisesti.

Kustannustili-välilehdellä määrität kustannustilin oman materiaalisi poistamista varten ja sen mitat. Käytämme kustannustilinä tiliä 20.01 ”Päätuotanto”. Tuotannon asiakkaiden toimittamista raaka-aineista vastaa Tseh-divisioona. Tämän tyyppisen tuotannon kulujen ja tuottojen ryhmittelyyn käytämme erillistä nimikkeistöryhmää Tuotanto asiakkaiden toimittamasta raaka-aineesta. Kustannuseränä ilmoitamme verokirjanpidon kululajilla - Materiaalikulut.

Kirjauksen yhteydessä tosite kirjaa tilin 10.01 hyvityksestä tuotantoon siirretyn oman materiaalin tilin 20.01 veloitukseen määrittelemällämme analytiikan avulla. Toimitetut raaka-aineet “liikkuvat” taseen ulkopuolisen tilin 003 alatileillä ja lähtevät varastosta tuotantoa varten.

Valmiit Pyyntö-lasku-asiakirjat ja sen toteutuksen tulos näkyvät kuvassa. 4.

Tuotaessaan asiakkaiden toimittamista raaka-aineista organisaatio käyttää alihankkijan palveluita. Palvelujen hinta on 130 000 ruplaa. plus alv (18%). Alihankkija esitti laskun.

Palvelun osto ohjelmassa toteutetaan Palvelutapahtumatyypillä Kuittitositteen avulla.

Asiakirjan otsikosta käy ilmi alihankkija ja hänen kanssaan tehty sopimus (sopimustyyppi - Toimittajan kanssa).

Taulukkoosa ilmoittaa ostetun palvelun (tuote palvelun tyypin kanssa) ja sen hinnan. Tili 20.01 ”Päätuotanto” on valittu kirjanpitotiliksi, jolla on sama analytiikka kuin Pyyntö-lasku-asiakirjassa. Tili lähetetylle arvonlisäverolle – 19.04 "ostettujen palvelujen ALV".

Alihankkijalta saatu lasku kirjataan asiakirjan alatunnisteeseen.

Tosite otetaan huomioon tilin veloituksella 20.01 Analytiikkapajalla Tuotanto asiakkaiden toimittamasta raaka-aineesta Ostetun palvelun kustannusten materiaalikustannukset ilman arvonlisäveroa tilin veloituksella 19.04; Arvonlisävero myönnetään. Lainatili - 60.01 "Selvitykset tavarantoimittajien ja urakoitsijoiden kanssa." Esitettävään ALV-kertymärekisteriin luodaan merkintä.

Valmiit Kuittitositteet Palvelutoiminnolla ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 5.

Palvelu on aktivoitu, lasku on saatu alihankkijalta. Näin ollen organisaatiolla on oikeus vähentää vaadittu arvonlisävero.

Tosite Lasku vastaanotettu kirjauksen tulos näkyy kuvassa. 6.

Työpaja valmisti tuotteita asiakkaalle. Suunnitellut tuotantokustannukset tuotantoyksikköä kohti ovat 7 000 ruplaa.

Tämän tapahtuman kuvaamiseksi ohjelmassa käytetään asiakirjaa Shift Production Report.

Asiakirjan otsikosta käy ilmi tili- ja kustannusjako (tili ja osasto, jolle materiaali siirrettiin, jossa alihankkijan palveluiden kustannukset on otettu huomioon).

Tuotteet-välilehden taulukkoosassa ilmoitetaan asiakkaalle valmistetun tuotteen nimi (tuote tyypiltään Tuotteet asiakkaan materiaaleista), sen määrä ja suunniteltu kustannus. Asiakkaiden materiaaleista valmistettujen tuotteiden huomioon ottamiseksi 1C: Accounting 8 -ohjelmissa käytetään tilin 20 "Päätuotanto" - 20.02 "Tuotteiden valmistus asiakkaan toimittamista raaka-aineista" alatiliä (yleensä kirjanpitoneuvotteluissa on suositeltavaa käyttää taseen ulkopuolinen tili).

Saamamme esimerkin mukaisesti omassa tuotannossamme käytetty materiaali jää palautusjätteeksi. Palautettava jäte aktivoidaan alennettuun lähtöaineen hintaan (mahdollisen käytön hintaan) tai myyntihintaan, jos tämä jäte myydään ulkomaille ja vähentää materiaalikustannusten määrää.

Siksi meidän on täytettävä Palautettava jäte -välilehden taulukkoosa. Ilmoita aktivoitava erä (nimiketyyppi - Materiaalit), palautettavan jätteen määrä, hinta, kirjanpitotili, kustannuserä ja tuoteryhmä.

Tosite kirjattaessa suunnitellulla hinnalla asiakkaan materiaaleista valmistetut tuotteet hyvitetään tilin 20.02 velalle tilin 20.01 ”Päätuotanto” hyvityksen mukaisesti. Se vähentää materiaalikustannuksia palautettavan jätteen hinnalla (kääntää tilin 20.01) ja aktivoi jätteet (esimerkissämme) tilille 10.06 ”Muut materiaalit”.

Esimerkkimme mukaisesti täytetty asiakirja Vuorotuotantoraportti ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 7.

Meidän tarvitsee vain siirtää valmistetut tuotteet asiakkaalle, poistaa käytetyt raaka-aineet, kerryttää tuloja Rassvet-organisaatiolle ja kerryttää velkaa asiakkaalle. Hinta tuotteen yksikön valmistamisesta asiakkaalle sopimuksen mukaisesti on 10 000 ruplaa. plus alv (18%).

Raaka-aineiden prosessointitöiden suorittamisesta saadut tulot työn sopimuskustannusten määrässä ovat organisaation varsinaisen toiminnan tuloja ja kirjataan sinä päivänä, jona osapuolet ovat allekirjoittaneet suoritetun työn vastaanottotodistuksen. Samanaikaisesti tuloutuksen kanssa tehdyt työkustannukset huomioidaan kuluvan raportointikauden myynnin kuluissa.

Työsopimusten tekeminen Venäjän federaation alueella on arvonlisäverotuksen alaista.

Kaikki yllä mainitut toiminnot ohjelmassa voidaan suorittaa yhdellä asiakirjalla Käsittelypalvelujen myynti.

Asiakirjan otsikosta käy ilmi asiakkaan vastapuoli ja sopimus hänen kanssaan.

Tuotteet (jalostuspalvelut) -välilehden taulukkoosiossa valitaan valmistetut ja asiakkaalle siirretyt tuotteet, niiden määrä ja hinta sekä ilmoitetaan suunniteltu kustannus. Tuotetili, tulotili, kulutili, myynnin ALV-tili (tuotteiden valmistus asiakkaan toimittamasta raaka-aineesta on organisaation päätoimi) täytetään automaattisesti.

Asiakasmateriaalit-välilehden taulukkoosiossa valitaan kulutetut raaka-aineet. Voit täyttää taulukko-osion automaattisesti käyttämällä Täytä-painiketta.

Asiakkaalle laadittu lasku kirjataan tositteen alatunnisteeseen.

Kirjaamisen yhteydessä tositteeseen kertyy velkaa vastapuoli-asiakkaalle tilin 62.01 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" velalle ja tuloja tilille 90.01.1 "Tuotot pääverojärjestelmän toiminnasta". Tilin 90.03 "Alv-veloituksella" lasketaan tilin 68.02 hyvityksen mukaisesti ALV ja tehdään merkintä myyntikirjaan (alv-myyntirekisteri).

Kirjaa tililtä 20.02 asiakkaalle siirretyt tuotteet ja kirjaa suunnitellut tuotantokustannukset tilin 90.02.1 "Myynnin kustannukset pääverojärjestelmällä tehtävien toimintojen" debitille (kuukauden lopussa ohjelma laskee todelliset tuotantokustannukset ja sovita tämä kirjaus) ja myös poistaa tili hyvityksestä 003.02 käytetyt asiakkaan toimittamat raaka-aineet.

Täytetty asiakirja Käsittelypalvelujen toteutus ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 8.

Asiakkaiden toimittamista raaka-aineista tuotantoa harjoittaville työntekijöille tulee Työntekijät-hakemistossa Maksut ja kustannuslaskenta -linkin avulla määrittää sopiva reflektointitapa: tili - 20.01, nimikeryhmät - Tuotanto asiakkaan toimittamista raaka-aineista, kustannus erät - palkat. Sitten kuun lopussa palkanlaskennassa Palkkatositteessa otetaan automaattisesti huomioon tilin 20.01 veloitus (määrittelemällämme analytiikan kanssa) työvoimakulujen ja vakuutusmaksujen osalta.

Fragmentti palkanlaskentaasiakirjan kirjauksista on esitetty kuvassa. 9.

Asiakkaiden toimittamista raaka-aineista tuotannossa käytettävälle käyttöomaisuudelle tulee myös määrittää asianmukainen menetelmä poistokulujen heijastamiseksi - 20.01 Paja Tuotanto asiakkaan toimittamasta raaka-aineesta Poistot. Jos käyttöomaisuuden käyttötarkoitus muuttuu organisaation toiminnasta riippuen, on kätevää käyttää dokumenttia Muutos käyttöomaisuuden poistojen mukaan. Kuukauden päätteeksi rutiinitoiminto Käyttöomaisuuden poistot laskee poistot automaattisesti tilin 20.01 veloituksesta kulujen esitystavassa määritetyllä analytiikalla.

Fragmentti rutiinioperaation kirjauksista on esitetty kuvassa. 10.

Olemme kiinnostuneita asiakkaan toimittamien raaka-aineiden tuotantokustannuksista, joten kuun lopun jälkeen tarkastellaan kahta hyödyllistä todistusta ja laskelmaa.

Ensimmäinen on todistus valmistettujen tuotteiden ja tarjottujen palvelujen kustannusten laskemisesta (kuva 11).

Tästä raportista käy selvästi ilmi, että suunniteltu tuotantokustannus asiakkaan toimittamasta raaka-aineesta on 700 000 ruplaa ja todelliset kustannukset 689 600 ruplaa. Näin ollen organisaatio sai säästöjä 10 400 ruplaa. Tälle summalle käännetään rutiinitoiminnossa Tilit 20, 23, 25, 26 tuotantokustannusten määräävä kirjaus: Dt 90.02.1 - Kt 20.02.

Yksityiskohtaista analyysiä varten siitä, mitkä kulut muodostivat todelliset tuotantokustannukset asiakkaan toimittamasta raaka-aineesta, tarvitsemme toisen vertailulaskelman - Viitelaskennan tuotantokustannusten laskemiseen (kuva 12).

Esimerkissämme todelliset kustannukset muodostuivat käyttöomaisuuden poistoista, omien materiaalien kustannuksista, selvityksistä alihankkijan kanssa, palkoista ja vakuutusmaksuista. Tuotannosta saadun palautettavan jätteen kustannukset alensivat hieman kustannuksia.

M. ZHURKO,
1C-koulutusosaston opettaja: Yu-Soft Franchisee

Piditkö? Jaa ystäviesi kanssa

Neuvottelut 1C-ohjelman kanssa työskentelystä

Palvelu on avoin erityisesti asiakkaille, jotka työskentelevät eri kokoonpanojen 1C-ohjelman kanssa tai jotka ovat tieto- ja teknisen tuen (ITS) alla. Esitä kysymyksesi, niin vastaamme mielellämme! Konsultoinnin edellytyksenä on voimassa olevan ITS Prof. -sopimuksen olemassaolo. Poikkeuksen muodostavat PP 1C:n perusversiot (versio 8). Heille sopimus ei ole välttämätön.

Tiemaksuraaka-aineet - jalostuspalveluista asiakas pitää kirjanpitoa - näkyy tilille 10 avatussa alatilissä. Tästä artikkelista opit, kuinka tietullien raaka-aineiden (jäljempänä DS) siirto käsittelyyn virallistetaan ja joistakin verokirjanpidon reflektoinnin piirteistä.

Millaisia ​​operaatioita DS:llä on?

Erilaisia ​​toimenpiteitä tehdään asiakkaiden toimittamilla raaka-aineilla. Se voisi olla:

• öljynjalostus polttoaineiden ja voiteluaineiden saamiseksi;
• maataloustuotteiden jalostus säilykkeiden, viljan, jauhojen, öljyn jne. saamiseksi;
• polyeteenin käsittely rakeina PVC-tuotteiden saamiseksi;
• tilojen rakentaminen tai laitteiden korjaus;
• muu.

Toimittajan (asiakkaan) päätavoitteena on saada jalostajalle (suorittajalle) siirretyistä raaka-aineista valmiita tuotteita (puolivalmiita tuotteita), joilla on tietyt ominaisuudet.

Säännöt asiakkaan ja urakoitsijan DS:n kanssa tapahtuvien tapahtumien kirjaamiseksi

Tällaisten toimintojen kirjanpidon pääpiirre on, että näitä samoja raaka-aineita/materiaaleja ei siirretä urakoitsijan omistukseen (taseen) - siksi hän ottaa ne huomioon taseen ulkopuolisella tilillä 003 (artikla). 156-157 Venäjän valtiovarainministeriön 28. joulukuuta 2001 antamasta määräyksestä nro 119n) . Tämä tarkoittaa, että asiakas ei itse kirjaa DS:ää pois taseesta, vaan siirtää sen analyyttisen kirjanpidon erityiselle alatilille 7, joka on avattu tilille 10 (Venäjän valtiovarainministeriön määräys 31.10.2000 nro 94n ).

Näin ollen myös urakoitsijan DS:ltä valmistaman valmiin tuotteen omistusoikeus säilyy jalostusasiakkaalla (Venäjän federaation siviililain 220 artiklan 1 kohta ja 703 artiklan 2 kohta). Tämä määrittää:

• Asiakkaalla on se tosiasia, että DS:n siirtoa verokirjanpidon käsittelyyn (OSN:n ja yksinkertaistetun verotusjärjestelmän mukaisesti) ei näytetä. Käsittelypalveluiden kustannukset sisältyvät myöhemmin materiaalikustannuksiin ja OSN:n osalta - kun prosessori allekirjoittaa raportin, ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - urakoitsijan palveluiden maksamisen jälkeen. Asiakas poistaa prosessoitavaksi siirretyn DS:n kustannukset siinä määrässä, jonka jalostaja on ilmoittanut raaka-aineiden kulutusta koskevassa raportissaan (Venäjän federaation siviililain 713 artiklan 1 kohta).
• Toimeksisaajalla on se tosiasia, että hän hyväksyy DS:n taseen ulkopuoliselle tilille 003 käsittelysopimuksessa määritellyllä hinnalla. Jos sopimuksessa ei mainita siirrettyjen materiaalien/raaka-aineiden hintaa, jalostaja voi pitää kirjaa tavanomaisina kustannusyksikköinä.

Urakoitsijan kirjanpitoominaisuudet määräytyvät myös sen perusteella, että hän:

• Taseen ulkopuolisen tilin avaaminen on välttämätöntä rahoitusvarojen saatavuuden ja liikkuvuuden oikea-aikaisen valvonnan kannalta.
• Taseen ulkopuoliselle tilille kirjataan myös valmiit tuotteet, jotka valmistettiin DS:stä. Se hyväksytään varastoon ja lasketaan ehdolliseen hintaan. Kirjanpito tapahtuu määrien ja summien mukaan. DS:n analyyttinen kirjanpito on järjestettävä asiakkaan, DS-tyypin ja sijainnin mukaan.
• DS:n vastaanottaminen asiakkaalta ei näy verokirjanpidossa, eikä myöskään toimittajalle valmistettuja valmiita tuotteita oteta huomioon.
• Suoritetun työn kustannukset kirjataan myyntituotoiksi, ja tämän tosiasian heijastuspäivä veronmaksajien kirjanpitoon OSN:ssa on päivä, jolloin asiakas allekirjoittaa raportin, ja yksinkertaistetussa verojärjestelmässä - maksun vastaanottamispäivä. häntä.

Opit artikkelistamme kuinka kirjanpito tehdään taseen ulkopuolisilla tileillä. "Säännöt taseen ulkopuolisten tilien kirjanpidosta" .

Jos asiakkaalle siirretään DS:n käsittelyn tuloksena saatuja puolivalmiita tuotteita, jotka vaativat lisäjalostusta asiakkaan luona, ne kirjataan asiakkaan tilille 21 tai erilliselle alatilille. 10 todelliseen hintaan, joka määritetään laskemalla kaikki aiheutuneet kustannukset (lauseke 5 , 7 PBU 5/01, hyväksytty Venäjän valtiovarainministeriön määräyksellä 6.9.2001 nro 44n).

Ilmoitukset DS:n kirjanpitoon

Heijastus DS:n kanssa tapahtuneiden liiketoimien kirjanpidossa asiakkaalla on seuraava:

• Dt 10,7 Kt 10,1 (10,8) - DS:n siirto urakoitsijalle;
• Dt 10,1 Kt 10,7 - käsiteltyjen materiaalien vastaanotto;
• Dt 10,1 Kt 60 - DS-käsittelyn työkustannukset lisätään materiaalikustannuksiin;
• Dt 19 Kt 60 - ALV otetaan huomioon käsittelytöiden kustannuksissa;
• Dt 68 Kt 19 - ALV hyväksytään vähennykseen;
• Dt 60 Kt 51 - urakoitsijalle maksetaan DS:n käsittelyssä tehdystä työstä;
• Dt 20 Kt 10,1 - ulkopuolelta käsitellyt materiaalit lähetettiin tuotantoon;
• Dt 43 Kt 20 - DS:stä valmistetut valmiit tuotteet on rekisteröity.

Mikäli tilaaja on vastaanottanut urakoitsijalta puolivalmiiksi katsottuja tuotteita, asiakas voi tehdä seuraavat merkinnät:

• Dt 21 (10,2) Kt 10,7 - DS:n poisto puolivalmisteiden valmistukseen;
• Dt 21 (10,2) Kt 60 - sisältäen käsittelypalvelujen kustannukset siellä;
• Dt 19 Kt 60 - käsittelyn ALV otetaan huomioon;
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - puolivalmiste luovutetaan tuotantoon.

Toimeksisaaja käyttää seuraavia kirjauksia DS:n kanssa tapahtuvien liiketoimien kirjanpidossa:

• Dt 003 - DS hyväksytty asiakkaalta ja lähetetty käsiteltäväksi;
• Dt 20 Kt 02 (10, 23, 25, 26, 60, 69, 70) - DS:n käsittelykustannukset otetaan huomioon;
• Kt 003 - DS:n valmiit tuotteet on lähetetty asiakkaalle;
• Dt 62 Kt 90,1 - tulot jalostustyöstä on otettu huomioon;
• Dt 90,3 Kt 68 - ALV veloitetaan käsittelyn kustannuksista;
• Dt 90,2 Kt 20 - käsittelykustannukset kirjataan pois;
• Dt 51 Kt 62 - maksu vastaanotettu asiakkaalta.

HUOMAUTUS! Tilihyvitys 10 tietojen näyttäminen urakoitsijalta on mahdollista vain suhteessa hänen omiin materiaaleihinsa (esim. polttoaine ja voiteluaineet laitteille, joilla työ suoritetaan). DS:n hinta ei koskaan sisälly urakoitsijan omakustannushintaan..

Asiakirjat liiketoimista DS:n kanssa

Siirrettäessä DS:ää urakoitsijalle, tilaaja laatii yleensä M-15-lomakkeen laskun, johon tulee tehdä merkintä "maksuehdoista" tai "maksulliset raaka-aineet". Vaikka on mahdollista käyttää minkä tahansa muotoisia perusasiakirjoja, koska yhtenäisten lomakkeiden käyttö on lakannut olemasta pakollista vuodesta 2013 lähtien. Mutta usein malliksi otetaan M-15-lomake.

Lasku laaditaan kahtena alkuperäiskappaleena, joista toinen luovutetaan urakoitsijalle ja toinen jää varastoon, kun DS on laadittu.

Saat lisätietoja tästä laskumuodosta artikkelista "Yhteinen lomake nro M-15 - lomake ja näyte" .

Tiedot laskun laatimista varten otetaan sopimuksesta, työmääräyksestä ja muista asiaan liittyvistä asiakirjoista. Hyväksyessään DS:n urakoitsija antaa asiakkaalle valtakirjan vastaanottaa tavarat ja materiaalit.

DS:n vastaanotto toimittajan varastoon dokumentoidaan ensisijaisella asiakirjalla, joka voidaan antaa lomakkeella M-4, joka sisältää myös huomautuksen ”toimita raaka-aineet”.

M-4-lomake on ladattavissa aineistosta ”Varastoaineistot”.

DS:stä valmistettujen tuotteiden siirto toimittajalta asiakkaalle vahvistetaan siirto- ja vastaanottotodistuksella. Käsittelypalveluiden tuottamisesta saatujen tulosten perusteella urakoitsija laatii myös selvityksen.

Raportti kuvaa DS:n käyttöä käsittelyn aikana ja heijastaa ylijäämää ja jätettä. Käsittelyn jälkeen jäljelle jäänyt aineellinen omaisuus (ja/tai jätteet) on palautettava asiakkaalle, ellei käsittelysopimuksessa ole määrätty ylimääräisellä raaka-aineella tehdyn työn maksuehtoa (palautettava jäte). Sopimuksessa määrätään myös palautuskelpoisten jätteiden asiakkaalle luovuttamisen ehdot ja jätteiden hävittämismenettely. Tässä on huomioitava, että palautettavien jätteiden maksaminen on hyödykkeiden vaihtotoimintaa ja siihen ei liity pelkästään lisäveroja (voitosta ja arvonlisäverosta), vaan myös tarvetta laatia lähetysasiakirjat palautettavien jätteiden omistusoikeuden siirtämiseksi urakoitsijalle.

Lain ja raportin muotoja ei hyväksytä lainsäädäntötasolla. Siksi näiden asiakirjojen lomakkeet tulisi kehittää itsenäisesti ja liittää käsittelysopimukseen.

DS:n käsittelyn tuloksena saadut tuotteet (puolivalmisteet, jotka asiakasyritys jatkojalostaa) vastaanottaa asiakas varastoonsa M-4-lomakkeella laaditun kuittimääräyksen mukaisesti. Asiakirja laaditaan yhtenä kappaleena ja jää taloudellisesti vastuussa olevalle henkilölle.

Lue lisää varaston asiakirjavirrasta artikkelistamme "Asiakirjojen varastokirjanpidon asiakirjavirran ylläpito" .

Ominaisuudet heijastaa transaktioita DS:n käyttämättömillä saldoilla

Suorittaessaan tietyntyyppisiä töitä, esimerkiksi valmistamalla rakenteita valssatusta metallista, urakoitsijalla on usein käyttämättömiä materiaaleja. Tästä syystä saattaa syntyä lisämerkintöjä, jotka kuvastavat sopimuspuolen ja asiakas-toimittajan näiden saldojen kanssa tapahtuneita tapahtumia.

Esimerkki

DS:n käsittelyn jälkeen materiaalit jäivät urakoitsijan taseen ulkopuoliselle tilille. Vastapuolten välisestä sopimuksesta riippuen tällaiset tilanteet ovat mahdollisia, jotka on esitetty seuraavissa transaktioissa.

Esiintyjä:

• Dt 10 Kt 91 - heijastaa palautettavaa jätettä, joka on luovutettu ilmaiseksi urakoitsijalle (tässä ja muissa tapauksissa - sopimuksen mukaan asiakas-myyjän kanssa);
• Dt 10 Kt 60 (76) - myyjältä työn maksuna siirretyn DS:n saldo (siirretyn DS:n kustannusten määrälle ilman arvonlisäveroa) aktivoidaan;
• Dt 19 Kt 60 (76) - siirretyn DS:n arvonlisäveron määrälle;
• Dt 60 (76) Kt (62) - DS:n kustannusten hyvitys (alv:n kanssa) toimittajalle tehdystä työstä suoritettua maksua vastaan.

Asiakkaalta:

• Dt 10,1 Kt 10,7 - urakoitsijan palauttamat materiaalit, joita hän ei käyttänyt tai jotka jäivät käsittelyn jälkeen, toimittaja kapitalisoi;
• Dt 62 (76) Kt 90 - urakoitsijan jäljellä oleva DS siirrettiin urakoitsijalle maksuna työstä (sis. ALV);
• Dt 90 Kt 10,7 - käsittelyn jälkeen jäljelle jääneiden siirrettyjen materiaalien kustannusten määrä ilman arvonlisäveroa;
• Dt 90 Kt 68 - ALV veloitetaan siirretyistä saldoista;
• Dt 60 Kt 62 (76) - DS:n kustannusten kuittaus arvonlisäverolla käsittelypalvelujen maksamiseen.

Lisätietoja keskinäisten saatavien kuittaamista koskevan sopimuksen tekemisestä on materiaalissa "Organisaatioiden välinen kuittaussopimus - näyte" .

Tulokset

Kirjanpidossa asiakas ja DS-käsittelypalvelujen tarjoaja heijastavat eri tavalla. Asiakas ei kirjaa pois jalostettaviksi siirrettyjä materiaaleja/raaka-aineita taseesta, vaan kirjaa siirtotoimenpiteen toimittajalle alatilille 10.7. Prosessori ei kirjaa vastaanotettua DS:ää taseeseen, vaan taseen ulkopuoliselle tilille 003.

DS-kirjanpidon erikoisuus on, että käsittelyyn liittyvät DS-liikkeet eivät näy verokirjanpidossa. DS:n prosessoinnissa suoritetuista palveluista saatua korvausta pidetään urakoitsijan myynnistä saatuna tulona ja kuluina, jotka lisäävät toimittajalta jalostettaviksi siirrettyjen materiaalien kustannuksia.

DS:n siirto käsittelyyn tapahtuu yleensä M-15-lomakkeella laaditulla laskulla, jossa on huomautus, että raaka-aineet ovat tiemaksuperusteisia.

DS:n kapitalisointi urakoitsijan varastossa sekä jalostetut tuotteet asiakkaan varastossa tapahtuu kuittitilausten rekisteröinnillä M-4-lomakkeella. Kaikessa urakoitsijan tuottamassa ensisijaisessa dokumentaatiossa on merkintä, että kyseessä on asiakkaan toimittama raaka-aine.

DS:n käyttö käsittelyn aikana näkyy urakoitsijan raportissa. DS:stä valmistetut tuotteet sekä käsittelemättömät jäännökset ja palautettavat jätteet siirretään vastaanottotodistusten mukaan, joista ilmenee määrä ja hinta.

Asiakkaiden toimittamien raaka-aineiden käyttö tuotannossa on hyvin yleinen käytäntö, ja tällaisten materiaalien kirjanpidolla on omat ominaisuutensa, myös asiakkaana toimivalle materiaalin omistajalle.

On syytä harkita tilannetta, jossa materiaalit on jo aktivoitu varastossa ja kauden alussa on saldoja. Asiakkaan toimittaman raaka-aineen asemassa olevat materiaalit näkyvät tilillä 10 ”Materiaalit”.

Materiaalien siirto käsittelyä varten 1C:ssä

Siirto suoritetaan asiakirjalla "Materiaalien siirto käsittelyyn", johon pääsee käsiksi osiossa "Tuotanto" - "Siirto käsittelyyn" valitsemalla tarvittava vaihtoehto esitetystä luettelosta. Uuden asiakirjan aktivointi tapahtuu napsauttamalla "Luo".

Täytön yhteydessä kaikki tarvittavat tiedot syötetään otsikkoon, joka kuvastaa organisaatiota, vastaanottavaa varastoa ja sopimusta vastapuolen kanssa. Tämä riittää heijastamaan liiketoimea asianomaisten osapuolten näkökulmasta.

Taulukkoosan täyttäminen tapahtuu ”Valinta”-painikkeella, jonka avulla voit valita kiinnostavat materiaalit valikoimasta. Täysin täytetty asiakirja näyttää seuraavanlaiselta:

Voidaan nähdä, että yhdelle materiaalille tiliä 41.01 käytetään kirjanpitotilinä. Tässä tapauksessa tällä ei ole merkitystä, koska vain tilit, joille siirto tapahtuu, ovat tärkeitä. Asiakirjan taulukkoosa osoittaa, että hyvitys tulee tehdä tilille 10.07 ”Käsittelyssä olevat materiaalit”.

Voit hallita sitä "Post"-painikkeella ja "Debit/Credit"-painikkeella, jonka jälkeen pääset käsiksi ohjelman luomiin kirjanpitokirjauksiin.

Kirjaukset vahvistavat tapahtuman oikeellisuuden tilillä olevien materiaalien heijastuksella 10.07. Seuraavaksi tulee prosessi, jossa materiaalit lähetetään fyysisesti organisaatiolle, joka käsittelee ne.

Kuitti käsittelystä

Kun materiaalit on palautettu myyjälle, ne on vastaanotettava. Palautusasiakirjalla on paljon yhteistä tavaran vastaanottamisen kanssa, mutta siinä on ylimääräinen toiminnallinen kuorma:

• Aiemmin käsittelyyn siirrettyjen materiaalien poisto;
• Mahdollisten lisäkustannusten heijastus tuotantokustannuksiin;
• Palautettujen materiaalien kirjaaminen, jota ei ole käsitelty eri syistä;
• Valmiiden tuotteiden vastaanotto varastoon käsittelyn jälkeen.

Uutta dokumenttia luotaessa otsikkoon riittää tiedot organisaatiosta, varastosta, vastapuolesta ja sen kanssa tehdystä sopimuksesta.

Tämän asiakirjan taulukkoosalle on ominaista useiden välilehtien läsnäolo ja yleensä laaja valikoima tietoja, mikä vaatii enemmän huomiota sen tutkimiseen. Täytetty asiakirja näyttää seuraavanlaiselta:

"Tuote"-välilehdellä on tietoja jalostuksesta saadusta valmiista tuotteesta. Se näkyy tilillä 43. Yksi välilehden sarakkeista on "Suunniteltu summa". Tämä selittyy sillä, että tarkkaa hintaa ei tiedetä, ja toistaiseksi joudumme luottamaan manuaalisesti ilmoitettuihin suunniteltuihin arvoihin. Asiakirjan avulla voit laskea vain välittömien kustannusten arvot, toisin sanoen käsittelyprosessin aikana käytetyt materiaalit. Voit myös laskea yksittäisten palvelutyyppien kustannukset, jotka syntyvät raaka-aineiden käsittelyn aikana.

Lopullinen kustannuslaskenta tapahtuu rutiinitoiminnan tulosten perusteella vasta kuun lopussa, jolloin kaikki kustannuserät otetaan huomioon, mukaan lukien palkat, sähkölaskut jne.

Erittelyt vaaditaan jokaiselle valmiin tuotteen tyypille. Tämä varmistaa "Käytetyt materiaalit" -välilehden täyttämisen automatisoinnin.

"Palvelut"-välilehti ei eroa vastaavasta "Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto" -asiakirjassa olevasta välilehdestä, joten siihen on turha keskittyä tarkemmin.

Kustannustili-välilehti vaatii huomiota. Tässä esimerkissä järjestelmän oletusarvo on 20.01. Jos sarake on tyhjä, tiedot on syötettävä manuaalisesti. Jotta analytiikka heijastuisi oikein, käyttäjän on täytettävä sarakkeet "Kulujako" ja "Tuoteryhmä".

"Käytetyt materiaalit" -välilehdellä sinun on syötettävä tarvittavat tiedot "Täytä"-painikkeen kautta valitsemalla "Täytä määrityksen mukaan" -vaihtoehto. Kun asiakirja on valmis, se näyttää tältä:

Käyttämättömät materiaalit palautettu

Toiminto suoritetaan "Palautetut materiaalit" -välilehden kautta. "Täytä"-painikkeella syötät tiedot "saldojen mukaan", toisin sanoen osoittaen kaikki käsiteltävinä olevat saldot, tai "erittelyn mukaan", toisin sanoen heijastavat saldot tietyn spesifikaation mukaan.

Dokumentti näyttää tältä:

Kun asiakirja on valmis, on mahdollista seurata syntyneitä liikkeitä, jotka heijastavat tuotteiden tuotantoa vastaanotettujen raaka-aineiden perusteella.

Kirjaukset osoittavat, että tilille hyvitetään 43 valmiita tuotteita "Lamppuja" 5 kpl, kun taas materiaalit kirjataan tilille 20.01. Palautus näkyy hyvittämällä materiaalit (LEDit) tilille 41.