Tätä varten organisaatiolla on oikeus avata lisäalitili tilille 02, esimerkiksi "Poistot vuokralle annetuista tuloa tuottavista sijoituksista": Veloitus 20, 91-2 Luotto 02 -alatili "Tuottoa tuottavien sijoitusten poistot" vuokrattu” - heijastaa vuokratun kiinteistön kertyneiden poistojen määrää. Tilanne: miten määritellään kirjanpitoa varten, onko kiinteistön vuokraaminen organisaation erillistä toimintaa vai kertaluonteista toimintaa? Kirjanpidossa yhteisöllä on oikeus kirjata itsenäisesti tulot, mukaan lukien kiinteistön vuokraus, varsinaisen toiminnan tuotoksi tai muuksi tuotoksi. Tässä asiassa on lähdettävä järjestön toiminnan luonteesta, tulotyypistä ja niiden saamisen ehdoista (esimerkiksi siitä, ovatko saapuvat vuokramaksut organisaation pysyviä vai säännöllisiä tuloja). Tämä todetaan PBU 9/99:n kohdassa 4.

Konevuokrauksen kirjanpidon ominaisuudet vuonna 2018

Vuokrakulut kirjataan kuukausittain. Nämä kulut ovat kirjanpidollisesti tavanomaisen toiminnan kuluja, ja ne näkyvät tileillä 20-29 ja 44 yrityksen toiminnasta riippuen. Esimerkiksi tuotantoyritys, joka vuokraa tiloja tuotantotoimintaansa varten, kirjaa tällaiset kulut 20 tai 25 tilille.

Jos kyseessä on yrityksen hallintopaikka, kulut veloitetaan tililtä 26. Kauppayhteisölle vuokrakulut kirjataan tilille 44.

Verokirjanpidossa leasingmaksuja pidetään muina kuluina (Venäjän federaation verolain 10 kohta, 1 kohta, 264 artikla). Jos yritys käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jossa verotuksen kohteena ovat kulut, myös vuokrat huomioidaan kuluina.

Niiden sisällyttämiseksi sinne on välttämätöntä, että vuokrat on maksettu.

Vuokratilojen kirjanpito 1C-kirjanpidossa 8

Tosiasia on, että tällainen maksu on pohjimmiltaan pantti. Vuokranantaja on velvollinen siirtämään sen kuukausimaksujen kanssa.

Tiedot

Ilmoita kirjanpidossa vakuusmaksu seuraavilla merkinnöillä: Veloitus 51 Hyvitys 76 – vakuusmaksu vastaanotettu. Ilmoita samalla vakuuden määrä taseessa.

Käytä tätä varten tiliä 008 ”Vakuudet velvoitteisiin ja vastaanotettuihin maksuihin”. Kun vastaanotat rahaa, kirjoita: Debit 008 – kuvastaa vakuuden määrää. Täyttäessäsi velvoitetta ja vastaavasti vakuuden lakkaamisen yhteydessä on tehtävä merkintä: Laina 008 – vakuuden maksun määrä on poistettu.

Vuokratapahtumien kirjanpito

Artikkelissa ”Tilojen vuokraaminen 1C Accounting 8:ssa” puhuin jo tilojen vuokraamisesta kirjaamisesta 1C Accounting 8 ed. 3.0. Tänään puhun siitä, kuinka tämä toiminta näkyy Taksin käyttöliittymässä.

Huomio

Vuokratilojen kirjanpito on merkityksellistä pienille organisaatioille, joilla ei usein ole omia tiloja, joten ne joutuvat vuokraamaan. Tilojen vuokrasopimus tehdään Venäjän federaation siviililain 34 luvun perusteella.

Vuokra-aika on määritelty sopimuksessa. Jos tätä ajanjaksoa ei ole määrätty sopimuksessa, se katsotaan tehdyksi toistaiseksi. Tässä tapauksessa kiinteistön vuokraaminen yli 1 vuoden ajaksi edellyttää valtion rekisteröintiä. Sopimuksen mukainen vuokra koostuu kahdesta osasta: perus- ja lisävuokra. Lisäosa on tavalliseen tapaan sähkölaskut.

Lisäksi kokonaisvuokraan voidaan sisällyttää sähkölaskut.

Autonvuokraus 1s 8.3

• Valikko: Tapahtumat - Kirjanpito - Manuaalisesti syötetyt tapahtumat.
• Napsauta "Luo"-painiketta ja valitse "Toiminta"-asiakirjatyyppi.
• Napsauta "Lisää" -painiketta luodaksesi uuden tapahtuman.
• Valitse Tili Dt -kentästä tili vuokratun käyttöomaisuuden kirjanpitoa varten.
• Valitse "Subconto1 Dt" -kentässä vuokralleantaja "Vastapuolet" -hakemistosta.
• Valitse "Subconto2 Dt" -kentässä tilapäiseen käyttöön (vuokraan) hyväksytty käyttöomaisuushyödyke.
• Ilmoita "Summa"-kentässä kirjanpitoon hyväksytyn tuotteen hinta.
• "Sisältö"-kentässä voit määrittää suoritettavan toiminnon nimen.
• Tosite "Toiminta" varten on painettu lomake "Kirjanpitotodistus", joka voidaan tulostaa napsauttamalla "Lisää - Kirjanpitotodistus" -painiketta.
• Napsauta "Tallenna ja sulje" -painiketta tallentaaksesi ja lähettääksesi asiakirjan.
Riisi. 1 Fig.

Vuokra: kirjanpito ja verotus

Esimerkissäni yritys harjoittaa tuotantoa ja vuokraa tiloja hallintoa varten, joten vuokra näkyy tilillä 26 ”Yleiset kulut”. Nimikkeistö-hakemistossa palvelukansioon lisätään palvelun nimi ”Tilanvuokraus”. Lisätään myös uusi kulutyyppi "Vuokra" ja ilmoitetaan, että nämä ovat muita kuluja. Kirjaukset muodostuvat dokumentin mukaan: Dt 60,01 Kt 60,02 – aiemmin maksetun ennakkomaksun hyvitys Dt 26 Kt 60,01 – vuokrauspalvelut Dt 19,04 Kt 60,01 – ALV Jos lasku on, sen voi rekisteröidä hyperlinkin "Rekisteröi lasku" kautta. ja sen perusteella ALV-vähennyskirjaus syntyy: Dt 68.02 Kt 19.04. Mikäli vuokrapalveluita ei ole maksettu etukäteen, kirjauksia tulee vain kaksi: Dt 26 Kt 60,01 – vuokrauspalvelut Dt 19,04 Kt 60,01 – ALV Ja laskussa arvonlisäveron vähennyspostitus: Dt 68,02 Kt 19,04.

Miten tilojen vuokraus näkyy 1C Accounting 8:ssa?

Ilmoita todellinen käyttöikä, joka lasketaan siitä päivästä, jolloin ensimmäinen omistaja on ottanut käyttöomaisuuden käyttöön. Merkitse sitten muistiin tuona aikana kertyneet poistot ja kokonaistaloudellinen käyttöikä.

Lopussa lasketaan jäännösarvo ja maksetaan käyttöomaisuuden sopimuskustannus. 4 Ilmoita käyttöomaisuuden tiedot vastaanottajan kirjanpitoon rekisteröintipäivänä. Tätä varten täytä lain kohta 2. Ilmoita kohteen hinta ja valitse myös poistojen laskentatapa.

Täytä tämän jälkeen lyhyt yksittäinen kuvaus käyttöjärjestelmäobjektista. 5 Kirjoita käyttöomaisuuden vastaanotto- ja luovutustoimikunnan johtopäätökset lomakkeen nro OS-1 kolmannelle sivulle. Ilmoita, täyttääkö esine tekniset vaatimukset ja luettele kohdat, jotka kaipaavat parantamista.

Todista asiakirja kaikkien toimikunnan jäsenten allekirjoituksella ja osapuolten sinetillä.
On sanottava, että vuokrasopimus on tehty Venäjän siviililain 34 luvun perusteella. Sopimuksen kesto määritellään yleensä sopimuksessa. Jos ajanjaksoa ei ole määritelty, sopimus tehdään toistaiseksi. Huomaa, että yli vuoden pituinen vuokrasopimus edellyttää valtion rekisteröintiä. Lauta koostuu 2 osasta: lisä- ja pääosasta. Yhdyskuntamaksut ovat tietysti lisäosa. Tämäntyyppinen maksu voidaan maksaa erikseen tai sisällyttää kokonaisvuokraan.

Vuokrakulut kirjataan kuukausittain. Kirjanpidossa nämä kulut luokitellaan tavanomaisen toiminnan kuluiksi ja organisaation työstä riippuen ne näkyvät tileillä 20-29 ja 44. Kuten Venäjän verolain 264 §:ssä todetaan, vuokrat verokirjanpidossa ovat luokitellaan muihin kuluihin.

Heijastus 1c:n laitevuokrauksessa leasingsopimuksella

ostetun auton arvonlisävero; Debit 60 Credit 51–400 000 rub. – auton hinta on maksettu; Debit 03 -alitili "Oma omaisuus" Luotto 08 – 338 983 hieroa. – vuokrattavaksi tarkoitettu auto on rekisteröity; Debit 68 -alitili “ALV-laskelmat” Hyvitys 19–61 017 hieroa. – hyväksytty auton arvonlisäveron vähentämiseen; Debit 03 -alitili "Vuokrattu omaisuus" Credit 03 -alitili "Oma omaisuus" - 338 983 RUB. – vuokrattiin auto. Helmikuussa: Debit 20 Credit 02 -alitili "Poistat vuokratuista tuloa tuottavista sijoituksista" - 5 650 ruplaa. – heijastaa leasingautosta kertyneiden poistojen määrää. Kaikki muut kulut, jotka vuokranantajan on maksettava sopimuksen tai lain mukaan (esimerkiksi kuljetus), tulee huomioida samalla tavalla.

Kiinteistön lunastuksen yhteydessä vuokralleantajalle siirretty määrä kirjataan tilin 08 debitille: Dt 08 Kt 76. Tilille 08 kirjataan myös vuokra, joka on siirtynyt omistajalle ennen kaluston lunastusta, ja se on poisto : Dt 08 Kt 02.

Kun kaikki leasingkaluston ostokulut on kerätty tilille 08, ne otetaan käyttöönoton yhteydessä tilille 01: Dt 01 Kt 08. Vastaukset kaluston vuokrauksen kirjanpitoa koskeviin kysymyksiin Kysymys nro 1. Vuokrasopimuksessa ei mainita vuokrattavan laitteen hintaa. Miten vuokralainen voi arvioida esineen, ja millä hinnalla sen pitäisi näkyä taseessa? Tällaisessa tilanteessa voit valita yhden kolmesta vaihtoehdosta:

1. Voit arvioida asunnon itse. Arvio perustuu aineellisen vahingon määrään, joka omistajan on korvattava, jos vuokralainen vahingoittaa laitetta.

Olen jo kertonut sinulle, kuinka pidät kirjaa tilojen vuokraamisesta 1C Accountingin 8. painoksessa. 3.0. Tänään puhun siitä, kuinka tämä toiminta näkyy Taksin käyttöliittymässä.

Vuokratilojen kirjanpito on merkityksellistä pienille organisaatioille, joilla ei usein ole omia tiloja, joten ne joutuvat vuokraamaan.

Tilojen vuokrasopimus tehdään Venäjän federaation siviililain 34 luvun perusteella. Vuokra-aika on määritelty sopimuksessa. Jos tätä ajanjaksoa ei ole määrätty sopimuksessa, se katsotaan tehdyksi toistaiseksi. Tässä tapauksessa kiinteistön vuokraaminen yli 1 vuoden ajaksi edellyttää valtion rekisteröintiä.

Sopimuksen mukainen vuokra koostuu kahdesta osasta: perus- ja lisävuokra. Lisäosa on tavalliseen tapaan sähkölaskut. Lisäksi kokonaisvuokraan voidaan sisällyttää sähkölaskuja.

Vuokrakulut kirjataan kuukausittain. Nämä kulut ovat kirjanpidollisesti tavanomaisen toiminnan kuluja, ja ne näkyvät tileillä 20-29 ja 44 yrityksen toiminnasta riippuen.

Esimerkiksi tuotantoyritys, joka vuokraa tiloja tuotantotoimintaansa varten, kirjaa tällaiset kulut 20 tai 25 tilille. Mikäli tämä on tilat, joissa yrityksen hallinto sijaitsee, kulut veloitetaan tililtä 26.

Kauppayhteisölle vuokrakulut kirjataan tilille 44.

Verokirjanpidossa leasingmaksuja pidetään muina kuluina (Venäjän federaation verolain 10 kohta, 1 kohta, 264 artikla).

Jos yritys käyttää yksinkertaistettua verotusjärjestelmää, jossa verotuksen kohteena ovat kulut, myös vuokrat huomioidaan kuluina. Niiden sisällyttämiseksi sinne on välttämätöntä, että vuokrat on maksettu.

Vuokratilojen kirjanpito 1C Accounting 8 -versiossa 3.0.

Vuokran maksamiseen ohjelma käyttää asiakirjoja ”Maksumääräys” ja ”Velitys käyttötililtä” (tapahtumatyypillä ”Maksu toimittajalle”). Ensimmäinen tosite voidaan jättää pois, jos maksut generoidaan välittömästi asiakaspankissa.

Jos vuokrapalvelut maksetaan ennakkoon, syntyy "Poista käyttötililtä" -asiakirjan mukaan kirjaus Dt 60,02 Kt 51. Jos kyseessä on jälkimaksu Dt 60,01 Kt 51

Tilojen vuokrauksen kuukausittaiseen kirjanpitoon ohjelma käyttää "Ostot"-välilehdellä olevaa tosite "Kuitit (asiat, laskut)", jonka tapahtumatyyppi on "Palvelut (toimi)".

Asiakirjan otsikosta käy ilmi vuokranantaja ja hänen kanssaan tehty sopimus. Pöytäosiossa näkyy vuokrapalvelut. Palvelujen kustannukset ja kulutili, jolta ne kirjataan, ilmoitetaan. Esimerkissäni yritys harjoittaa tuotantoa ja vuokraa tiloja hallintoa varten, joten vuokra näkyy tilillä 26 ”Yleiset kulut”.

Nimikkeistö-hakemistossa palvelukansioon lisätään palvelun nimi ”Tilanvuokraus”. Lisätään myös uusi kulutyyppi "Vuokra" ja ilmoitetaan, että nämä ovat muita kuluja.

Seuraavat tapahtumat luodaan asiakirjan mukaan:

Dt 19,04 Kt 60,01 Kt – ALV

Jos lasku on olemassa, se voidaan rekisteröidä hyperlinkillä "Rekisteröi lasku" ja sen perusteella syntyy arvonlisäveron vähennyskirjaus: Dt 68.02 Kt 19.04.

Jos vuokrapalveluita ei ole maksettu etukäteen, tulee vain kaksi ilmoitusta:

Dt 26 Kt 60,01 – vuokrauspalvelut

Dt 19,04 Kt 60,01 Kt – ALV

Ja laskun mukaan arvonlisäveron vähennysmerkintä on: Dt 68,02 Kt 19,04.

Jos yritys on yksinkertaistetussa verojärjestelmässä, niin vuokraa etukäteen maksettaessa syntyy kaksi tapahtumaa:

60,01 Dt 60,02 Kt – aiemmin maksetun ennakkomaksun hyvitys

Dt 26 Kt 60,01 – vuokrauspalvelut

Ja vuokrakulut sisällytetään tulo- ja kulukirjaan.

Jälkimaksulla tulee vain yksi postitus: Dt 26 Kt 60,01 – vuokrauspalvelut

Ja sitten, kun palveluista maksetaan ja kirjaus syntyy: Dt 60,01 Kt 51, kulut näkyvät tulo- ja kulukirjassa.

Kokoonpano: 1c kirjanpito

Asetusversio: 3.0.54.20

Julkaisupäivämäärä: 23.11.2017

Joissakin organisaatioissa esiintyy tapauksia, joissa vuokratilat eivät kuulu oikeushenkilölle, vaan yksityishenkilölle. Yksilö voi olla organisaation työntekijä tai ei. Jotta kaikki kohdat voidaan analysoida oikein, oletetaan, että organisaatiomme vuokraa tiloja Yksityishenkilöltä 25 000 ruplaa. Tarkastetaan ensin kaikki yksityishenkilösi tiedot, jos hän on organisaatiosi työntekijä, sinun ei tarvitse luoda uutta henkilöä tuloverotuksen tilille. Voit tutustua verkkosivuston ndflexpert.ru tietoihin ymmärtääksesi tarkemmin lainsäädäntökehyksen säännökset ja asiakirjojen täyttömenettely.

Löytääksesi kohteen Henkilökohtaisen tuloveron kirjanpitotoiminnot, siirry osioon Palkat ja henkilöstö - Kaikki tuloveroasiakirjat.

painaa nappia Luo - Tuloverotuksen kirjanpitotapahtuma.

Täytä nyt:

1. Työntekijä valitsee henkilömme.

2. Syötä kenttään toimenpiteen päivämäärä Toiminnan päivämäärä- tämä on vuokrasopimuksen mukaisen varojen siirron päivämäärä.

3. Lisää taulukkoon uusi rivi painikkeeseen Lisätä.

4. Tulojen vastaanottopäivä- varojen siirron päivämäärä vuokranantajalle ilmoitetaan.

5. Tulotunnus - 1400 - Tulot omaisuuden vuokrauksesta ja muusta käytöstä (paitsi ajoneuvojen, viestintälaitteiden, tietoverkkojen vuokratulot)

6. Tulojen määrä- tämä on summa, josta henkilöltä peritään tulovero.

Siirrytään nyt kirjanmerkkiin Laskettu 13 % (30 %) ilman osinkoja, tässä välilehdessä meidän on korostettava laskettujen tulojen määrä. Syötä tulojen vastaanottopäivä ja tulon määrä.

Seuraava vaihe on siirtyä kirjanmerkkiin Pidätetty kaikista vedoista ja jatka täyttämistä:

1.Tulojen vastaanottopäivä- myös maksupäivä, koska tulovero on maksettava yksityishenkilölle maksettavan tulon yhteydessä, niin tämä päivämäärä sisällytetään raportteihin.

2. Veroaste- 13 % (ulkomaisille 30 %)

3. Tarjous- jos vuokranantaja on asukas, niin 13%, jos ei asu, niin 30%.

4. Summa - syötä Yksityishenkilön pidätetyn tulon määrä, eli suoraan henkilökohtainen tulovero.

5. Siirron määräaika- viimeistään tulon maksua seuraavana päivänä (muiden tulojen osalta)

Jatkamme lukijoiden tutustumista menettelyyn, jonka mukaan vuokranantaja ottaa huomioon ”1C: Public Institution Accounting 8” -version 2 käyttöleasingsopimukset hyväksytyn liittovaltion kirjanpitostandardin ”Lease” mukaisesti. Venäjän valtiovarainministeriön 31. joulukuuta 2016 antamalla määräyksellä nro 258n. Vuokrastandardia on ehdottomasti sovellettava 1.1.2018 alkaen julkisen sektorin organisaatioiden budjetti- ja kirjanpitorekisteröintiä pidettäessä.

Menettelystä, jolla vuokralaisen (kiinteistön käyttäjän) kirjanpitokohteet otetaan huomioon kirjanpidossa ja ohjelmassa "1C: Valtion laitoksen kirjanpito 8" painos 1 ja painos 2.

Esimerkki

Budjettilaitos vuokraa sopimuksen mukaiset laitteet 2 vuodeksi (1.1.2018–31.12.2019), kuukausimaksu laitteiden käytöstä on 11 800 ruplaa, sisältäen ALV 18 % - 1 800 ruplaa. Laitteen ylläpito sopimuksen aikana (laitteiden sopimusehtojen mukaisen käyttöajan aikana) on osoitettu vuokralaiselle (käyttäjälaitoksen kustannuksella) - kulutustarvikkeet, ylläpito ja muut vastaavat kulut. Kaluston juoksevien korjausten kustannukset maksaa vuokranantaja. Vuokranantaja maksaa suurista korjauksista aiheutuvat kulut. Sopimuksen kokonaismäärä on 283 200 ruplaa. (24 kuukautta x 11 800 hieroa). Vuokrasopimuksen päätyttyä vuokralainen sitoutuu palauttamaan kaluston normaalin kulumisen huomioon ottaen kunnossa, joka ei ole huonompi kuin luovutushetkellä. Vuokralainen harjoittaa arvonlisäverollista toimintaa. Sopimuksen allekirjoituspäivä ja omaisuuden luovutuspäivä on 1.10.2018.

Sopimus liittyy pitkäaikaiseen vuokrasopimukseen.

Syntyvät kirjanpitokohteet otetaan huomioon kirjanpidossa vuokralleantajalta saatujen käyttöleasingkohteiden kirjanpitoa koskevien sääntöjen mukaisesti - Vuokrastandardin kappaleiden 24, 25 mukaisesti.

Ohjelmassa "1C: Julkisen laitoksen kirjanpito 8" painos 2 suoritetaan seuraavat toiminnot:

1. Kiinteistön luovutus käytettäväksi käyttöleasingsopimuksella.

2. Tulevien tuottojen ja vuokrasaamisten kirjaaminen.

3. Muiden vuokrasopimusten tulojen suunniteltujen (ennustettujen) toimeksiantojen hyväksyminen.

4. Kuluvan tilikauden tuottojen kirjaaminen käyttöleasingsopimuksista.

5. ALV-kertymä käyttöleasingsopimuksista.

6. Vuokralaisen maksukuitti.

7. Käyttöleasingsopimuksella luovutetun kiinteistön ylläpitokulujen kirjaaminen.

8. Ehdollisten vuokramaksujen tuottojen kirjaaminen.

9. Omaisuuden palauttaminen käyttöleasingsopimuksesta.

Kohtien 1-3 mukaisten liiketoimien heijastamisesta. Tarkastellaan toimintaa alkaen kappaleesta 4 ”Kuluvan tilikauden tuottojen kirjaaminen käyttöleasingsopimuksista” ja kappaleeseen 9 ”Kiinteistöjen palautukset muilta vuokrasopimuksilta”.

Muiden vuokrasopimusten kuluvan tilikauden tuottojen kirjaaminen

Jotta kirjanpidossa otetaan huomioon omaisuuserän käyttöoikeuden myöntämisestä saatujen tulojen kirjaaminen kuluvalle tilikaudelle, on käytettävä säädösasiakirjaa (luku Palvelut, työt, tuotanto - Pitkät sopimukset, vuokra).

Tosite antaa mahdollisuuden kirjata kuluvalla raportointikaudella sekä laskennalliset tuotot että laskennalliset kulut menetetyistä tuloista luovutettaessa kiinteistöä vuokralle edullisin ehdoin ja luovutettaessa sitä veloituksetta.

Tosite kirjataan sopimuksen ehdoista riippuen kuukauden (tai vuosineljänneksen) viimeisenä päivänä, esimerkiksi "31.1.2018".

Dokumentin taulukkoosa painikkeella Täyttää täytetään automaattisesti vuokrauspalveluiden tuloutettuina tuloina (FPR) ja laskennallisina kuluina (FPR) palveluiden ja sopimusten mukaan eriteltyinä (kuva 1).

Riisi. 1

Asiakirjan taulukkoosassa täytetään automaattisesti seuraava:

• DBP:n saldon määrä (tili 401,40) asiakirjan päivämääränä - esimerkissä 283 200,00 RUB;
• käypä arvo - 11 800,00 RUB. (alimerkkijono käypä arvo);
• menetetty voitto - Poissa(alimerkkijono Menetetty voitto);
• sopimuksen mukainen summa on 11 800,00 RUB. kuukaudessa ensimmäisen vuoden ajan (alamerkkijono Sopimuksen mukainen summa).

Tarkastelun esimerkin mukaan käypä arvo on yhtä suuri kuin sopimuksen mukainen määrä.

Tositetta kirjattaessa luodaan seuraavat kirjanpitotietueet (kuva 2):

Veloitus 2 401 40 121 Hyvitys 2 401 10 121 - käyttöleasingtulon kirjaamisesta kuluvan tilikauden tuloksi kuukausivuokran suuruisena - 11 800 ruplaa, sisältäen arvonlisäveron - 1 800 ruplaa. (tai vuosineljänneksen vuokran määränä - 35 400 ruplaa, sisältäen ALV 5 400 ruplaa, jos sopimusehdoissa määrätään neljännesvuosittaisesta maksusta) (rivi käypä arvo sarakkeessa Kirjoita pois); NPV-veloitushyvitys N91.01 - ei-toiminnallisten vuokratulojen ilman arvonlisäveroa verotuksessa kertymäsummalle, joka sisältyy tuloveron laskentaperusteeseen, 10 000,00 RUB.

Riisi. 2

ALV-kertymä käyttöleasingsopimuksista

Venäjän federaation verolain 146 §:n 1 momentin 1 alakohdan mukaan arvonlisäverotuksen kohteena on tavaroiden (töiden, palvelujen) myynti Venäjän federaation alueella.

Venäjän federaation verolain 21 luvun näkökulmasta omaisuuden vuokraustoiminta on maksullisten palvelujen tarjoamista. Siksi, jos vuokranantaja on budjetti- tai itsenäinen laitos, sen on perittävä ja maksettava tuloistaan ​​arvonlisävero vuokran muodossa yleisesti ottaen.

Samanlaisia ​​selvennyksiä esitettiin Venäjän valtiovarainministeriön 7.7.2016 päivätyssä kirjeessä nro 03-07-14/39827.

On poikkeuksia, kun budjetti- tai itsenäinen laitos ei ole arvonlisäveron alaista omaisuuden vuokraamista:

• Asuintilat ovat vuokrattavissa kaiken omistusmuodon asuntokannassa;
• tilojen vuokralainen on ulkomaan kansalainen tai ulkomainen yhteisö, joka on rekisteröity verotukselliseksi Venäjälle. Näissä tapauksissa vuokra ei ole arvonlisäveron alaista;
• jos vapautus arvonlisäverosta saadaan, sillä edellytyksellä, että kolmen edellisen peräkkäisen kalenterikuukauden aikana tavaroiden (töiden, palvelujen) myynnistä saadut tulot ilman arvonlisäveroa eivät ole yhteensä ylittäneet 2 miljoonaa ruplaa.

Tämä on vahvistettu Venäjän federaation verolain 149 artiklan 1 kohdassa ja 2 kohdan 10 alakohdassa, 145 artiklassa.

Venäjän federaation verolain 154 §:n 1 momentin mukaan arvonlisäveron veropohja olisi määritettävä suoritettujen palvelujen kustannusten (vuokran määrän) perusteella ilman arvonlisäveroa ja laskettava palvelujen toimittamisen ja maksuasiakirjojen esittämisen perusteella. .

Vuokrauspalvelujen tarjoamisen vahvistavat asiakirjat ovat:

• vuokrasopimus;
• omaisuuden vastaanotto- ja luovutusasiakirja vuokralaiselle;
• vuokrapalvelujen toimittaminen (jos sen valmistelu on määrätty sopimuksessa).

Samanlaisia ​​selvennyksiä esitettiin Venäjän valtiovarainministeriön 9. marraskuuta 2006 päivätyssä kirjeessä nro 03-03-04/1/742.

Ohjelman 2. painoksessa "1C: Julkisen laitoksen kirjanpito 8" vuokranantaja asiakirjasta Laskennallisten tulojen poisto esittääkseen vuokralaiselle suoritetut palvelut laitteiden vuokrauksen muodossa, hän voi luoda painetun lomakkeen "Palvelutodistus" (painike Tiiviste - Palvelujen tarjoaminen). Arvonlisäverollisen liikevaihdon syntymispäivä on aikaisin seuraavista ajankohdista:

• päivä, jolloin vuokranantaja tarjoaa palveluja, kunkin verokauden viimeinen päivä koko vuokrasopimuksen voimassaoloajan;
• maksupäivä, osittainen maksu tulevasta palveluntarjoamisesta.

Tämä seuraa Venäjän federaation verolain 167 §:n 1 momentin 1 alakohdasta sekä Venäjän valtiovarainministeriön 24. toukokuuta 2010 päivätyistä kirjeistä nro 03-07-11/200, 4. huhtikuuta , 2007 nro 03-07-15/47.

Venäjän federaation verolain 168 §:n 3 momentin mukaan vuokranantaja on velvollinen esittämään vuokralaiselle laskun vuokran määrästä.

Asiakirjasta käy ilmi, että vuokranantaja voi laatia laskun vuokralaiselle Laskennallisten tulojen poisto luoda asiakirja Lasku tehty. Voit tehdä tämän napsauttamalla vasemmassa alakulmassa olevaa hyperlinkkiä Laskujen hallinta ja tulostus, valitse KPS tilille 303 04 ja paina -painiketta Luo laskuja.

Käsiteltävänä olevassa esimerkissä tilille 303 04 tulee valita KPS 070600000000000130 "Tuotot maksullisten palvelujen tuottamisesta", koska vuokralleantajalaitos on osana kirjanpitopolitiikkaansa todennut, että arvonlisäveron maksaminen näkyy KOSGU 131 ”Tuotot maksullisten palveluiden (työn) tuottamisesta” , analyysiryhmä 130 (kuva 3).

Riisi. 3

Tämän seurauksena asiakirja luodaan automaattisesti Lasku tehty.

Kun lähetät asiakirjan Lasku tehty Tietokantaan luodaan seuraavat kirjanpitotietueet:

Veloitus 2 401 10 121 Hyvitys 2 303 04 730 - arvonlisäveron laskemiseen 1 800 RUB; Veloitus N91.01 Hyvitys NPV - budjetilta verokirjanpidossa veloitetun arvonlisäveron määrästä - 1 800,00 ruplaa. Tämä summa ei sisälly tuloveropohjaan.

Hyväksytty myyntikirjan pitosääntöjen kohdan 7 alakohdan c, t ja x mukaisesti. Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 antama asetus nro 1137, jota käytetään arvonlisäveron laskennassa:

• sarakkeessa 13b - ilmoittaa laskun, ensisijaisen kirjanpitotositteen tai yhteenvetotiedot sisältävän asiakirjan (konsolidoidut) kalenterikuukauden (neljänneksen) aikana suoritetuista liiketoimista myynnin kokonaiskustannukset, mukaan lukien arvonlisävero;
• Sarake 14 - kuvaa 18 prosentin verokannan mukaan verotettua myyntikustannusta ilman arvonlisäveroa;
• Sarakkeessa 17 ilmoitetaan arvonlisäveron määrä laskettuna 18 % myyntiarvosta.

Raportissa Myynti kirja Vuokramaksujen määrästä laadittu lasku on 11 800,00 ruplaa, mukaan lukien 18% ALV 1 800 ruplaa, sisällytetään sarakkeisiin:

• 13b "Myynnin kustannukset laskun mukaan, kustannusero oikaisulaskun mukaan (sis. ALV) laskun valuutassa, ruplissa ja kopeikoissa";
• 14 "Verollisen myynnin kustannukset laskun mukaan, oikaisulaskun mukainen arvonero (ilman arvonlisäveroa) ruplissa ja kopeikoissa, kurssiin";
• 17 "Laskun arvonlisäveron määrä, oikaisulaskun verosumman erotus ruplissa ja kopeikoissa, verokannan mukaan 18."

Kuitti maksusta vuokralaiselle

Vuokran kuitti vuokralaiselta näkyy ilman erityispiirteitä, asiakirjoja - Kuitti kassatilaus, Kassakuitit vakiotoiminnolla Tosite (205 00, 209 00).

Todisteita kirjattaessa luodaan kirjanpitotietueita:

Veloitus 2 201 ХХ 510 Hyvitys 2 205 21 660 Veloitus 2 17 ХХ (analyyttinen ryhmä 120, KOSGU 121)

Vuokratun omaisuuden ylläpitokulujen kirjaaminen

Vuokrastandardin kohdan 7 mukaan osa vuokrasopimuksen (kiinteistön vuokrasopimuksen) tai maksuttomasta käytöstä tehdyn sopimuksen mukaisesti suoritettavasta kiinteistön käyttö- ja (tai) ylläpitomaksusta (ylläpitokustannusten korvaus). , jonka suuruutta ei ole sopimuksessa määrätty rahallisena arvona ja joka määräytyy sopimuksen täytäntöönpanon aikana, kirjataan ehdollisten vuokramaksujen kuluksi (tuotoksi).

Tekijänoikeuden haltijan (vuokranantajan) kulut hänelle siirretyn käyttöleasingkirjanpidon kirjanpidosta, jotka korvataan osana leasingmaksuja (ehdolliset leasingmaksut), kirjataan kuluvan kauden kuluiksi, mikä kuvastaa kuluvan rahoituskuluja. erillään kirjanpitoyhteisön työtilikaavion vastaavilla tileillä (standardi "Vuokra" lauseke 25).

III osan 5 kohdan mukaisesti. 3 Vuokrastandardin soveltamista koskevat ohjeet, jotka on toimitettu Venäjän valtiovarainministeriön 13. joulukuuta 2017 päivätyllä kirjeellä nro 02-07-07/83464:

Ote asiakirjasta "Vuokranantajan (kiinteistön taseenhaltijan) tekemät vuokrakohteen ylläpitokustannukset (esim. käyttökulut, ylläpitokulut, juoksevat korjaukset) heijastuu yleisesti sovittuun sopimukseen. menettely (perustuu asiaankuuluviin asiakirjoihin, jotka vahvistavat suoritetun työn määrän, kulutetut palvelut). Nämä kulut esitetään vuokralaiselle (kiinteistön käyttäjälle) korvausta varten... budjettilaitoksen (itsenäisen) laitoksen tuloille, joka on vuokranantaja (kiinteistön saldonhaltija). Kirjanpidossa näkyvät kirjanpitokirjaukset, kun aiheutuu omaisuuden ylläpitokustannuksia (vastaavia velvoitteita hyväksyttäessä)... budjettivallan (itsenäisen) laitoksen toimesta: vastaavien kustannuslaskentatilien veloituksella: 2 401 20 000 "Kuluvan varainhoitovuoden menot" (2 401 20 221, 2 401 20 223, 2 401 20 225, 2 401 20 226) ja vastaavien tilien hyvitys: 2 302 00 000 "Vastavat" (perusasiakirjojen mukaan syntyneiden rahamääräisten velvoitteiden määrässä), 2 105 00 000 "Aineelliset varaukset" (kiinteistön ylläpitomenojen (sen toiminnan) toteuttamisen yhteydessä käytettyjen (käytettyjen) materiaalivarantojen määrässä, 2 104 00 420 Aineettomien hyödykkeiden poistot" (aineettoman hyödykkeen poistojen määrä (yksinoikeus laitteiden käytössä käytettävään ohjelmistotuotteeseen), 2 401 50 226 Muiden töiden, palvelujen laskennalliset kulut" (kuukausittaisten kulujen määränä laitteen käytössä käytetyn ohjelmistotuotteen ei-yksinomaisesta käyttöoikeudesta)."

Siten vuokranantajan kulut hänelle siirretyn käyttöleasingkirjanpitokohteen ylläpidosta näkyvät, kuten ennenkin, yleisesti vakiintuneella tavalla (tehtyjen töiden määrän, kulutettujen palveluiden vahvistavien asiakirjojen perusteella) - vastaavilla tileillä toimielimen työtilikaaviosta.

Ohjelman "1C: Julkisen laitoksen kirjanpito 8" painoksessa 2 vuokranantajan kulut hänelle siirretyn käyttöleasingkirjanpitokohteen ylläpidosta näkyvät asiakirjoissa Palvelujen ja töiden vastaanotto, Materiaalin poistolaki, Käyttöomaisuuden ja aineettomien hyödykkeiden poistojen laskenta, Toiminta (kirjanpito) jne.

Ehdollisten leasingmaksujen tuottojen kirjaaminen

Tuotot ehdollisista vuokramaksuista, mukaan lukien tulot kiinteistövakuutuksen, kiinteistön ylläpidon ja muiden vastaavien kulujen korvauksista, kirjataan kuluvan tilikauden tuotoksi niillä raportointikausilla, jolloin ne syntyvät (Vuokrastandardin kohta 25).

Osan III kohdan 6 mukaisesti. Vuokrastandardin soveltamisohjeen 3 §:ssä tulot, jotka on saatu käyttöön luovutetun kiinteistön (käyttösopimuksessa määrätyin ehdoin) ylläpitokulujen korvaamisesta vuokranantajalle, heijastuu siihen, että vuokralainen ( käyttäjä) esittää asiaankuuluvat vaatimukset - esittäessään korvauksen määrän sisältävän asiakirjan (laskut, asiakirja, muu asiakirja - perusteet).

Kirjanpitokirjaukset, jotka näkyvät budjettilaitoksen (itsenäisen) laitoksen esittäessä korvattavat kustannukset (ehdolliset vuokramaksut):

Veloitus 2 205 35 560 Credit 2 401 10 135.

Ohjelman "1C: Julkisten laitosten kirjanpito 8" painoksessa 2 vuokranantajan tulot ehdollisista vuokramaksuista näkyvät asiakirjassa tavanomaisella tavalla Tulojen kertyminen(luku Palvelut, työt, tuotanto).

Jos vuokralaiselta saadaan rahat käyttö- ja käyttökulujen korvaukseksi erillisellä laskulla, joka on laadittu palveluntarjoajien laskujen perusteella, ei kauppaa ole.

Tämä tarkoittaa, että arvonlisäverotuksen kohdetta ei ole. Tämä on vahvistettu Venäjän federaation verolain 146 artiklan 1 kohdan 1 alakohdassa ja selitetty Venäjän valtiovarainministeriön 24. maaliskuuta 2009 päivätyissä kirjeissä nro 03-03-05/47, päivätty 7. lokakuuta, 2008 nro 03-03-06/4/67.

Omaisuuden palautus käyttöleasingsopimuksesta

Käytä asiakirjaa omaisuuden palautuksen heijastamiseksi käyttöleasingsopimuksen päätyttyä Käyttöomaisuuden, aineettomien hyödykkeiden, lakien kirjanpitoon hyväksyminen(luku Käyttöjärjestelmä, NMA, NPA). Kun täytät tämän asiakirjan tiedoissa Kuitin tyyppi arvo tulee valita Vuokrasopimuksen irtisanominen (25).

Kirjanmerkissä Kirjanpitotapahtuma yksityiskohtaisten julkaisujen luomiseen Tyypillinen toiminta toiminto tulee valita Vuokrasopimuksen irtisanominen/ilmainen käyttö.

Kun asiakirja on valmis, se on postitettava ja suljettava. Laitteen palautusta käyttöleasingsopimuksesta kuvaavan tositteen kirjaamisen seurauksena syntyy seuraavat kirjanpitokirjaukset:

Veloitus 2 101 34 310 luotto 2 101 34 310

Siirretyn käyttöomaisuuden kirjanpitoarvon määrälle - vastapuolen taloudellisesti vastuussa olevan henkilön (vuokralaisen johtajan tai hänen valtuuttaman henkilön) vaihto laitoksen MOL:ksi;

Luotto 2 25 31

Vastaanotetun käyttöomaisuuden kirjanpitoarvoa vastaavalla taseen ulkopuolisella tilillä esitetään tiedot käyttöleasingsopimuksesta käyttöomaisuudesta.

GHS:n "käsitteellisen viitekehyksen" VIII jakson "Perusvaatimukset varojen ja velkojen inventaariolle" 81 kohdan määräysten mukaisesti, kun on kyse kirjanpitoobjektien kokonaisuuden (kiinteistökompleksin) siirtämisestä (palauttamisesta) vuokralle, hallintaan, Maksuttomassa käytössä, varastoinnissa sekä monimutkaisten kirjanpitokohteiden (kiinteistökompleksin) oston tai myynnin aikana määritellyn omaisuuden inventointi on pakollinen.

Sellaisen inventoinnin tekee omaisuuden vastaanottavan osapuolen toimikunta, johon osallistuvat luovuttavan osapuolen edustajat. Kaikki inventoinnin aikana tunnistetut kiinteistökompleksin rakenneosien muutokset, jotka kiinteistön käyttäjä (vuokralainen) on tehnyt sen käytön aikana, mukaan lukien erottamattomat parannukset, otetaan huomioon inventointiasiakirjoissa.

Veroasiamiehen käsite on esitetty 1 momentissa. Venäjän federaation verolain (TC RF) 24 §.
"Veroasiamiehet ovat henkilöitä, joille tämän säännöstön mukaisesti on uskottu velvollisuus laskea, pidättää veronmaksajalta ja siirtää verot Venäjän federaation budjettijärjestelmään."

Tapaukset, joissa organisaatio tunnustetaan veroasiamieheksi arvonlisäveron maksamiseen, luetellaan Art. 161 Venäjän federaation verolaki. Tänään olemme kiinnostuneita veroasiamiehen tehtävien hoitamisesta valtion ja kuntien omaisuuden vuokra- ja hankintatapauksissa. Tarkastelemamme esimerkit on toteutettu 1C: Accounting 8 edition 2.0 -ohjelmassa. Artikkelissa kuvattu liiketapahtumien järjestys ja käytetyt asiakirjat vastaavat myös kirjanpitoa 1C: Accounting 8 edition 3.0 -ohjelmassa.

Tarkastellaanpa vuokran tapausta. Artiklan 3 kohdan ensimmäisen alakohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 161 pykälän mukaan, kun valtion viranomaiset ja paikallisviranomaiset luovuttavat Venäjän federaation alueelle liittovaltion omaisuutta, Venäjän federaation muodostavien yksiköiden omaisuutta ja kuntien omaisuutta, veropohja määritetään veron määräksi. vuokra veroineen. Tässä tapauksessa veroasiamies määrittää veropohjan jokaiselle vuokralle erikseen. Tässä tapauksessa veroasiamiehet ovat tietyn kiinteistön vuokralaisia. Nämä henkilöt ovat velvollisia laskemaan, pidättämään vuokranantajalle maksetuista tuloista ja maksamaan asianmukaista veroa talousarvioon.

Esimerkki.
Organisaatio "Rassvet" soveltaa yleistä verotusjärjestelmää - suoritemenetelmää ja PBU 18/02 "Yritysveron laskenta".

Rassvet-järjestö vuokraa kunnan omaisuutta. Sopimuksen mukaan kuukausivuokra on 354 000 ruplaa. Sisältää ALV:n (18 %), ennakkomaksu erääntyy kuluvan kuun 25. päivään mennessä. Vuokrakulut kirjanpidossa viittaavat liiketoiminnan yleisiin kuluihin.

Tätä liiketapahtumaa kirjanpidossa on tarpeen virallistaa vuokrasopimus ohjelmaan vastaavasti. Sopimuksessa Organisaatio toimii veroagenttina arvonlisäveron maksamiseen -valintaruutu on tarkistettava ja edustussopimuksen tyyppi on ilmoitettava - Vuokrasopimus (Venäjän federaation verolain 161 artikla, kohta 1, kohta 3).

Kuvassa on esimerkki luettelolomakkeen täyttämisestä Urakoitsijoiden sopimukset liittovaltion ja kunnallisen omaisuuden vuokrasopimuksesta. 1.

Vero lasketaan ja pidätetään, kun varat siirretään vuokranantajalle. Veropohja määräytyy vuokran määränä veroineen - 354 000 ruplaa. Verotus suoritetaan tässä tapauksessa verokannan 18/118 mukaan (Venäjän federaation verolain 164 §:n 4 kohta). Siten Rassvet-järjestön on pidätettävä vuokranantajalle maksetuista tuloista 54 000 ruplan vero. ja siirtää hänelle vuokran määrä ilman arvonlisäveroa - 300 000 ruplaa.

Ennakkomaksu toimittajalle suoritetaan ohjelmassa käyttämällä asiakirjaa Poisto käyttötililtä toiminnolla Maksu toimittajalle.

Esimerkki asiakirjasta Poisto käyttötililtä ja sen suorittamisen tulos on esitetty kuvassa. 2.

Kuva 2

Verottajan on laadittava lasku. Tätä varten voit käyttää erityiskäsittelyä Verovälittäjän laskujen rekisteröinti (tositteeseen Lasku voidaan syöttää myös Poisto käyttötililtä tositteen perusteella). Voit täyttää käsittelyn taulukkoosan automaattisesti käyttämällä Täytä-painiketta. Luo laskutusasiakirjat käyttämällä Suorita-painiketta.

Käsittely Verotusasiamiehen laskujen rekisteröinti on esitetty kuvassa. 3.

Kuva 3

Luotu tosite (asiakirjat) Lasku on nähtävissä Lista laskuista (kirjoitettu) -painikkeesta.

Laskulla on tietty tyyppi - Veroasiamies ja tapahtumatyypin koodi - 06.
Tosite Lasku, joka on laadittu tyypillä Veroagentti kertyy kirjanpidossa ALV:a (54 000 ruplaa) tilin 68.32 "arvonlisäveroa suorittaessaan veroasiamiehen tehtäviä" hyvitykselle tilin 76.NA "ALV-laskelmat suoritettaessa" veloituksen kanssa. veroasiamiehen tehtävät” , muodostaa merkinnän myyntikirjaan (Myynnin arvonlisäveron kertymärekisteri) ja rekisteröidään lähetettyjen ja vastaanotettujen laskujen päiväkirjaan (tietorekisteri Laskuloki).

Esimerkkimme veroagenttityypillä laadittu Tosite Lasku ja sen suorittamisen tulos on esitetty kuvassa. 4.

Kuva 4

Veroasiamies on velvollinen maksamaan lasketun ja pidätetyn veron määrän talousarvioon. Arvonlisäveron määrän siirtämiseksi Venäjän federaation budjettiin ohjelma käyttää asiakirjaa Poisto käyttötililtä toiminnolla Veronsiirto.
Veloitustiliksi sinun on valittava tili 68.32 ”ALV veroasiamiehenä” ja täytettävä sen analytiikka, jossa ilmoitetaan vastapuoli - vuokranantaja, vuokrasopimus ja asiakirja Poisto käyttötililtä, ​​jonka kautta maksu (ennakkomaksu) suoritettiin vuokranantajalle.

Tosite Poisto käyttötililtä ja sen suorittamisen tulos on esitetty kuvassa. 5.

Kuva 5

Vuokrakulujen kirjaamiseksi kuun lopussa ohjelma luo asiakirjan Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto tapahtumalla Osto, provisio.

Valitse Palvelut-välilehdeltä sopiva palvelukohde, sen hinta ja ALV (18%). Meidän tapauksessamme kulutilinä käytetään tiliä 26 ”Yleiset liiketoiminnan kulut” ja sen analytiikkana kuluerää, jonka tyyppi on liittovaltion ja kunnallisen omaisuuden vuokra.

Tosite ei vaadi laskua, koska olemme laatineet laskun veroasiamiehenä.

Tosite kuittaa kirjauksen yhteydessä ennakkomaksun ja kirjaa vuokrakulut tilin 26 veloituksena. Veloittamalla tiliä 19.04 ”Alv ostetuista palveluista” tilin 76.05 hyvityksen yhteydessä jaetaan arvonlisäveron määrä, jonka voimme myöhemmin hyväksyä vähennettäväksi, ja sulkee tilin 76.05 tilin 76.NA kustannuksella. Tosite luo myös merkinnän esitettyyn ALV-kertymärekisteriin.

Asiakirja Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto ja sen toteutuksen tulos on esitetty kuvassa. 6.

Kuva 6

Katsotaanpa toista esimerkkiä. Nyt järjestö hankkii kunnan omaisuutta.

Artiklan 3 momentin toisen kappaleen mukaisesti Venäjän federaation verolain 161 pykälän mukaan, kun myydään (siirretään) Venäjän federaation alueella valtion omaisuutta, jota ei ole osoitettu valtion yrityksille ja laitoksille, jotka muodostavat Venäjän federaation valtionkassan, tasavallan valtionkassan Venäjän federaation sisällä. Venäjän federaatio, alueen, alueen, liittovaltion kaupungin, autonomisen alueen, autonomisen piirin valtionkassa sekä kunnan omaisuus, jota ei ole annettu kunnallisille yrityksille ja laitoksille ja jotka muodostavat vastaavan kaupunki-, maaseutu- tai muun kuntayksikön kunnankassan, veroperuste määräytyy tämän omaisuuden myynnistä (luovutuksesta) saadun tulon määränä verot huomioiden. Tässä tapauksessa veropohja määritetään erikseen jokaiselle tietyn omaisuuden myyntiin (luovutus) liittyvään liiketoimeen. Tässä tapauksessa veroasiamiehet tunnustetaan tietyn kiinteistön ostajiksi (saajiksi), lukuun ottamatta henkilöitä, jotka eivät ole yksittäisiä yrittäjiä. Nämä henkilöt ovat velvollisia laskemaan laskentamenetelmällä, pidättämään maksetun tulon ja maksamaan asianmukaista veroa talousarvioon.

Esimerkki.
Rassvet-organisaatio hankkii kunnan kassaan muodostavaa kunnan omaisuutta edelleen myytäväksi. Kiinteistön hinta on 118 000 ruplaa. ALV huomioon ottaen. Tehdyn sopimuksen mukaan omaisuus maksetaan sen vastaanottamisen jälkeen.

Tässä tapauksessa, kun laaditaan sopimus toimittajan kanssa ohjelmassa, aivan kuten edellisessä esimerkissä, on ilmoitettava, että organisaatio toimii veroagenttina arvonlisäveron maksamisessa, mutta tässä tapauksessa edustajan tyyppi sopimus on valittava Kiinteistön myynti (2 kohta, 3 kohta, Venäjän federaation verolain 161 artikla).

Esimerkki vatäyttämisestä tätä tapausta varten on esitetty kuvassa. 7.

Kuva 7

Veropohjan määrää veroasiamies omaisuuden myynnistä saadun tulon määräksi verot huomioiden. Veron määrä lasketaan laskentamenetelmällä (esim. veroprosentti on 18/118 %). Siksi Rassvet-organisaation on laskettava arvonlisävero 18 000 ruplaa.

Aineellisen omaisuuden vastaanotto rekisteröidään ohjelmaan asiakirjalla Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto toiminnolla Osto, välitys. Hankittu omaisuus hyväksytään kirjanpitoon tavarana ja kirjataan veloituksena tilille 41 ”Tavarat”.

Valitse Tuotteet-välilehdeltä sopiva tuotenimikkeistö, ilmoita määrä, hinta ja ALV-kanta (18%). Kirjanpitotili - 41.01 "Tavarat varastossa" ja kirjanpitotili lähetetylle ALV:lle - 19.03 "Alv ostetuista varastoista" valitaan automaattisesti.

Tämä asiakirja ei vaadi vastaanotettua laskua, koska Dawn-organisaatio laatii laskun veroasiamiehenä.

Todistusta suoritettaessa omaisuus pääomitetaan (Dt 41,01 - Kt 60,01), kohdistetaan arvonlisävero (Dt 19,03 - Kt 60,01), suljetaan tili 60,01 ALV:na (18 000 ruplaa) tilin 76.NA "Laskelmat" kustannuksella. arvonlisäveroa suorittaessaan veroasiamiehen tehtäviä "(Dt 60.01 - Kt 76.NA) ja luo merkinnän esitettyyn ALV-kertymärekisteriin.

Esimerkki asiakirjasta Tavaroiden ja palveluiden vastaanotto ja sen toteuttamisen tulos on esitetty kuvassa. 8.

Kuva 8

Maksu toimittajalle tapahtuu asiakirjalla Poisto käyttötililtä toiminnolla Maksu toimittajalle. Summa ilman arvonlisäveroa siirretään kunnalle - 100 000 ruplaa. Asiakirjan tulos näkyy kuvassa. 9

Kuva 9

Maksun yhteydessä toimittajalle on tarpeen laskea veron määrä ja laatia lasku. Laskun luomiseksi sinun on käytettävä veroagentin laskujen erityiskäsittelyä. Valmistunut käsittely Verotusasiamiehen laskujen rekisteröinti näkyy kuvassa. 10.

Kuva 10

Luotu asiakirja Lasku lomakkeella Veroasiamies, kuten jo tiedämme, veloittaa arvonlisäveron kirjanpidossa ja luo merkinnän myyntikirjaan. Asiakirjan tulos on esitetty kuvassa. yksitoista.

Kuva 11

Jäljelle jää vain verojen maksaminen budjettiin. Tosite Poisto käyttötililtä Tax Transfer -tapahtuman yhteydessä on esitetty kuvassa. 12

Artiklan 3 kohdan mukaisesti Venäjän federaation verolain 171 pykälän mukaan arvonlisäverovelvollisten veroasiamiesten maksamat verot ovat vähennyskelpoisia edellyttäen, että tavarat (työt, palvelut) on hankittu arvonlisäveron alaista toimintaa varten ja vero on maksettu niiden hankinnan yhteydessä.

Verosummat ovat vähennyskelpoisia vasta sen jälkeen, kun ne on rekisteröity (liittovaltion verohallinnon kirje nro ШС-22-3/634@, 8.12.2009).
Esimerkeissämme siis täyttyvät kaikki kolme arvonlisäveron vähennyksen hyväksymisen edellytystä: vero lasketaan ja laskut laaditaan, vero siirretään budjettiin, tavarat (työt, palvelut) aktivoidaan (ohjelmalle, arvonlisäveron vähennyksen hyväksymisen edellytys on tilien 68.32 ja 76.NA sulkeminen).

Ohjelmassa olevan veroasiamiehen arvonlisävero hyväksytään vähennykseen ALV-säädösasiakirjalla Ostoreskontrakirjausten muodostaminen. Voit täyttää arvonlisäveron vähennyksen automaattisesti verottajan mukaan -välilehdellä käyttämällä "Täytä" -painiketta.

Tosite kirjattaessa kirjanpitoon se vähentää vastaavat arvonlisäveron määrät (Dt 68,02 - Kt 19,XX), poistaa esitetyn ALV-rekisterin ja tekee merkintöjä ALV-ostorekisteriin (merkinnät ostokirjaan).
Asiakirja Ostokirja-osuuksien muodostuminen vuoden 2013 kolmannelle neljännekselle ja sen toteuttamisen tulos on esitetty kuvassa. 13.

Kuva 13

Arvonlisäveroilmoitusta täytettäessä 2 § Talousarvioon maksettavan veron määrä veroasiamiehen mukaan ja 3 § Talousarvioon maksettavan veron määrän laskeminen liiketoimista, jotka on verotettu kohdissa 2 - 4 säädetyillä verokannoilla. Venäjän federaation verolain 164 artiklan kohdat täytetään automaattisesti.
Katkelmat vuoden 2013 kolmannen vuosineljänneksen ALV-ilmoituksesta on esitetty kuvassa. 14.

Kuva 14

Piditkö? Jaa ystäviesi kanssa

Neuvottelut 1C-ohjelman kanssa työskentelystä

Palvelu on avoin erityisesti asiakkaille, jotka työskentelevät eri kokoonpanojen 1C-ohjelman kanssa tai jotka ovat tieto- ja teknisen tuen (ITS) alla. Esitä kysymyksesi, niin vastaamme mielellämme! Konsultoinnin edellytyksenä on voimassa olevan ITS Prof. -sopimuksen olemassaolo. Poikkeuksen muodostavat PP 1C:n perusversiot (versio 8). Heille sopimus ei ole välttämätön.